![1 Full Praktek ASP 2 [PDF]](https://pdfs.asia/img/200x200/1-full-praktek-asp-2.jpg)
9 0 490 KB
MODUL PRAKTIK AKUNTANSI SEKTOR PUBLIK Buku 2 : Kertas Kerja
Suhesti Nigsih, S.E, M.M Maya Widyana D, S.E, M.M
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI AAS SURAKARTA
MODUL PRAKTIKUM AKUNTANSI SEKTOR PUBLIK
KASUS PRAKTIK AKUNTANSI SEKTOR PUBLIK A. Berikut ini disajikan transaksi keuangan di Kabupaten Subur Makmur, Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) DIPENDA selama bulan Pebruari-Maret 2014 Tanggal Pebruari 15
Maret
1
2 4 5
9 10 12 19 20
Keterangan SKPD DIPENDA mengajukan SPM gaji untuk pembayaran gaji dan tunjangan pegawai bulan Maret dengan rincian sbb: a. Gaji pokok Rp 211.841.040 b. Tunjangan keluarga Rp 25.006.202 c. Tunjangan jabatan Rp 17.400.000 d. Tunjangan beras Rp 19.232.880 e. Tunjangan PPH ps 21 Rp 2.557.288 f. Iuran Wajib Pegawai Rp 23.684.680 g. Tabungan Perumahan Rp 6.557.288 Bendahara SKPD DIPENDA menerima SP2D (lihat lampiran 1) atas pengajuan SPM pada Tanggal 15 Pebruari dari bagian keuangan dan langsung mencairkannya di BPD. Kemudian uang yang telah diterimanya dibayarkan kepada pegawai. SKPD DIPENDA mengajukan SPM untuk pengisian kas bulan Februari Rp 40.000.000 Bendahara SKPD DIPENDA menerima SP2D atas pengajuan SPM pada tanggal 2 Maret dari bagian keuangan dan langsng mencairkannya di BPD. SKPD DIPENDA mengajukan SPM untuk pelaksanaan kegiatan Bintek akuntansi keuangan daerah dengan rincian sbb : a. Honoratium tim/panitia Rp 1.200.000 b. Biaya alat tulis Rp 1.100.000 c. Biaya jasa tenaga non pegawai Rp 4.250.000 d. Biaya transportasi dan akomodasi Rp 2.450.000 e. Biaya dokumentasi Rp 400.000 f. Biaya sewa tempat Rp 600.000 g. Biaya sewa peralatan Rp 1.500.000 Bendahara SKPD DIPENDA menerima SP2D (lihat lampiran 2) atas pengajuan SPM pada 5 Maret dari bagian keuangan dan langsung mencairkannya di BPD. Bendahara SKPD DIPENDA menyerahkan uang kepada bendahara pengeluaran pembantu kegiatan Bintek Akuntasi Keuangan Daerah SKPD DIPENDA mengajukan SPM LS kepada bagian keuangan untuk pembelian komputer ke CV Mitacom senilai Rp 100.000.000 Bagian keuangan mengeluarkan SP2D kepada CV Gamacom (lihat lampiran 3) dan langsung mencairkannya BPD. Atas pencairan tersebut bendahara SKPD DIPENDA menerima salinan SP2D. Bendahara Penerimaan SKPD DIPENDA menerima setoran retribusi pelayanan pasar sebesar Rp 55.000.000. Rincian retribusi adalah sbb :
SEKOLAH TINGGI ELMU EKONOMI – AAS
1
21 21 22 28 31
Pasar X Rp 20.000.000 Pasar Y Rp 18.000.000 Pasar Z Rp 17.000.000 Bendahara Penerimaan SKPD DIPENDA menyetorkannya ke BPD atas penerimaan retribusi pasar tanggal 20 Maret 2014 Membayar bahan habis pakai senilai Rp 3.000.000 dari kontrak sebesar Rp 4.500.000 SKPD DIPENDA Mendapat sumbangan satu buah Komputer mainframe/server dari Bank Pembangunan Asia senilai Rp 25.000.000 Bendahara Pengeluaran SKPD DIPENDA menerima SPJ dari bendahara pengeluaran pembantu kegiatan Bintek Akuntasi keuangan Daerah Bendahara SKPD DIPENDA menyampaikan SPJ kepada PPK – SKPD.
B. Berikut ini disajkan neraca awal dan aggaran pendapat dan belanja (APBD) SKPD Dinas pendapatan pemerintah kabupaten Subur Makmur PEMERINTAH KABUPATEN SUBUR MAKMUR SKPD DINAS PENDAPATAN DAERAH NERACA AWAL PER 1 MARET 2014 AKTIVA PASIVA Gedung Rp 50.000.000 Diinvestasikan dalam Aktiva tetap komputer RP 20.000.000 aktiva tetap Total aktiva
Rp 70.000.000
Total pasiva Rp 70.000.000
Rp 70.000.000
PEMERINTAH KABUPATEN SUBUR MAKMUR SKPD DINAS PENDAPATAN DAERAH ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA TAHUN ANGGARAN 2014 Uraian PENDAPATAN Pendapatan retribusi* Rp 50.000.000 Belanja Belanja gaji Rp. 260.000.000 Belanja modal komputer Rp. 80.000.000 Belanja bahan habis pakai kantor Rp. 4.600.000 Belanja Bintek Akuntansi Keuangan Daerah Rp. 11.500.000 Rp. 440.100.000 Surplus (Defisit) Rp (206.600.000)
Lampiran 1 PROVINSI/KABUPATEN : SUBUR MAKMUR
SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D) Dari : Kuasa BUD Tahun anggaran : 2014
Nomor SPM : Tanggal : SKPD : SKPD DIPENDA Bank/Pos : BPD Jawa Barat Hendaklah mencairkan/memindahbukukan dari rekening nomor….. uang sebesar Rp. 273.480.122 (terbilang : dua ratus tujuh puluh tiga juta empat ratus delapan puluh ribu seratus dua puluh dua rupiah) Kepada : NPWP : Nomor Rekening Bank : Bank / Pos : Keperluan untuk : Pembayaran gaji dan tunjangan pegawai No Kode rekening Uraian Jumlah (Rp) 1 2 3 4 Gaji pokok 211.841.040 Tunjangan Keluarga 25.006.202 Tunjangan Jabatan 17.400.000 Tunjangan beras 19.232.880 IWP 23.684.680 Taperum 6.557.288 PPh pasal 21 2.557.288 Jumlah 306.279.378 Potongan-potongan No Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan 1 Iuran wajib pegawai negeri 23.684.680 2 Tabungan perumahan pegawai 6.557.288 3 PPh pasal 21 2.557.288 Informasi : (Tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) No Uraian Jumlah (Rp) 1 PPN 2 PPN 3 …….. Jumlah SP2D yang dibayarkan
Keterangan
Jumlah yang diminta Rp. 306.279.378 Potongan Rp. 32.799.256 Jumlah yang dibayarkan Rp. 273.480.122 Uang sejumlah : Dua ratus tujuh puluh tiga juta empat ratus delapan puluh ribu seratus dua puluh dua rupiah. Lembar 1 : Bank yang ditunjuk Jawa Barat, maret 2014 Lembar 1 : Pengguna angaran / kuasa pengguna anggaran Kuasa Bendahara Umum Daerah Lembar 1 : Arsip Kuasa BUD (tanda tangan) Lembar 1 : Pihak Ketiga (Febrian) NIP :010215422
Lampiran 2 PROVINSI/KABUPATEN : SUBUR MAKMUR
SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D) Dari : Kuasa BUD Tahun anggaran : 2014
Nomor SPM : Tanggal : SKPD : SKPD DIPENDA Bank/Pos : BPD Jawa Barat Hendaklah mencairkan/memindahbukukan dari rekening nomor….. uang sebesar Rp. 11.500.000 (terbilang : Sebelas juta lima ratus ribu rupiah) Kepada : NPWP : Nomor Rekening Bank : Bank / Pos : Keperluan untuk : Pembayaran pelaksanaan bintek keuangan daerah No Kode rekening Uraian Jumlah (Rp) 1 2 3 4 Honorarium panitia pelaksana 1.200.000 Belanja alat tulis kantor 1.100.000 Belanja Instruktur/Narasumber 4.250.000 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 400.000 Honorarium Pegawai tdk tetap 2.450.000 TaperumBelanja sewa ruang 600.000 PPh pasal 21Belanja sewa peralatan 1.500.000 Jumlah 11.500.000 Potongan-potongan No Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan 1 Iuran wajib pegawai negeri 2 Tabungan perumahan pegawai 3 PPh pasal 21 Informasi : (Tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) No Uraian Jumlah (Rp) Keterangan 1 PPN 2 PPN 3 …….. Jumlah SP2D yang dibayarkan Jumlah yang diminta Rp. 11.500.000 Potongan Rp. Jumlah yang dibayarkan Rp. 11.500.000 Uang sejumlah : Dua ratus tujuh puluh tiga juta empat ratus delapan puluh ribu seratus dua puluh dua Lembar 1 : Bank yang ditunjuk Jawa Barat, maret 2014 Lembar 1 : Pengguna angaran / kuasa pengguna anggaran Kuasa Bendahara Umum Daerah Lembar 1 : Arsip Kuasa BUD Lembar 1 : Pihak Ketiga (tanda tangan) (Febrian) NIP :010215422
Lampiran 3 PROVINSI/KABUPATEN : SUBUR MAKMUR
SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D) Dari : Kuasa BUD Tahun anggaran 2014
Nomor SPM : Tanggal : SKPD : SKPD DIPENDA Bank/Pos : BPD Jawa Barat Hendaklah mencairkan/memindahbukukan dari rekening nomor….. uang sebesar Rp. 100.000.000 (terbilang : seratus juta rupiah) Kepada : NPWP : Nomor Rekening Bank : Bank / Pos : Keperluan untuk : Pembayaran Pembelian komputer ke Media Computer No Kode rekening Uraian Jumlah (Rp) 1 2 3 4 Mesin dan Peralatan 100.000.000 Jumlah Potongan-potongan No Uraian (No. Rekening) 1 Iuran wajib pegawai negeri 2 Tabungan perumahan pegawai 3
Jumlah (Rp)
Keterangan
Informasi : (Tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) No Uraian Jumlah (Rp) Keterangan 1 PPN 2 PPN 3 …….. Jumlah SP2D yang dibayarkan Jumlah yang diminta Rp. 100.000.000 Potongan Jumlah yang dibayarkan Rp. 100.000.000 Uang sejumlah : seratus juta Lembar 1 : Bank yang ditunjuk Jawa Barat, maret 2014 Lembar 1 : Pengguna angaran / kuasa pengguna Kuasa Bendahara Umum Daerah anggaran Lembar 1 : Arsip Kuasa BUD (tanda tangan) Lembar 1 : Pihak Ketiga (Febrian) NIP :010215422
PEMERINTAH KABUPATEN SUBUR MAKMUR SKPD DIPENDA KODE REKENING KODE
NAMA REKENING
1110301
Kas di Bendahara Penerimaan
1110302
Kas di Bendahara Pengeluaran
1110303
Kas di Bendahara Pengeluaran Pembantu
1110401
Piutang Restribusi
1113201
Persediaan
1320205
Aktiva Tetap Komputer
1320208
Komputer Mainframe/server
1320209
Gedung
2310101
R/K PPKD
2130301
Hutang Jangka Pendek
3210101
Cadangan Persediaan
3220101
Diinvestasikan Dalam Aktiva Tetap
4120101
Pendapatan Retribusi Pelayanan Pasar
4220102
Pendapatan Pajak Reklame
5110101
Gaji Pokok
5110102
Tunjangan Keluarga
5110103
Tunjangan Jabatan
5110106
Tunjangan Beras
5210101
Honorarium panitia pelaksana
5210201
Belanja Instruktur / narasumber
5210202
Honorarium Pegawai tidak tetap
5210201
Belanja Alat tulis kantor
5220703
Belanja Sewa ruang
5221002
Belanja Sewa peralatan
5221501
Belanja Perjalanan Dinas dalam daerah
5231202
Belanja Modal Pengadaan komputer/PC
C. Informasi tambahan untuk jurnal penyesuaian : 1. Mencatat selisih dari nilai kontrak pembelian bahan habis pakai senilai Rp 1.500.000,2. Bahan habis pakai yang tersedia di akhir bulan Maret adalah Rp 1.000.000 3. Pengakuan atas piutang retribusi pelayanan pasar sebesar Rp 1.000.000 4. Di akhir bulan maret diterima surat keputusan pengahapusan barang terhadap satu buah komputer lama yang rusak dan tidak terpakai. Nilai komputer yang rusak ini dineraca sebesar Rp 3.000.00 D. Instruksi Pengerjaan Tugas mahasiswa diminta untuk menyelesaikan kasus Siklus Akuntansi Keuangan selama periode Maret 2013 pada Satuan Kerja Perangkat Daerah Dinas Pendapatan Daerah (SKPD Dipenda) Pemerintah Kabupaten Subur Makmur Berikut ini instruksi dan urutan pengerjaannya. 1. Asumsikan Anda adalah PPK-SKPD Dipenda. 2. Catatlah transaksi-transaksi selama bulan Maret 2013 ke dalam jurnal umum pada lembar kerja yang telah disediakan. 3. Postinglah Jurnal Umum ke dalam Buku Besar. 4. Susunlah Neraca Saldo per 31 Maret 2013. 5. Susunlah
Jurnal
Penyesuaian
berdasarkan
informasi
tambahan
untuk
penyesuaian akhir periode Maret 2013. 6. Postinglah Jurnal Penyesuaian ke dalam Buku Besar. 7. Susunlah Neraca Saldo setelah Penyeusaian per 31 Maret 2013. 8. Susunlah Laporan Realisasi Anggaran SKPD Dipenda Tahun Anggaran 2013. 9. Susunlah jurnal penutup dan Postinglah ke dalam Buku Besar. 10. Susunlah Neraca Saldo Setelah Tutup BUKU per 31 Maret 2013. 11. Susunlan Neraca per 31 Maret 2013. 12. Susunlah Laporan Arus Kas periode yang berakhir pada 31 Maret 2013. 13. Berikut ini disajikan susunan kode rekening buku besar SKPD
PEMERINTAH KABUPATEN SUBUR MAKMUR SKPD DIPENDA
JURNAL UMUM Bulan Februari - Maret Tanggal
Kode Rekening
Keterangan
Halaman 1 Ref
Debit
Kredit
PEMERINTATAH KABUPATEN SUBUR MAKMUR SKPD DIPENDA
JURNAL UMUM Bulan Februari - Maret Tanggal
Kode Rekening
Keterangan
Ref
Halaman 2 Debit
Kredit
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : Kas di Bendahara Penerimaan Kode : 1110301 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : Kas di Bendahara Pengeluaran Kode : 1110302 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : Kas di Bendahara Pengeluaran Pembantu Kode : 1110303 Tanggal
Keterangan
Ref
Debit
Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : Piutang Retribusi Kode : 1110401 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : Persediaan Kode : 1113201 Tanggal Keterangan
Ref
Debit
Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : Aktiva tetap Komputer Kode : 1320205 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : Komputer Main Frame /PC Kode : 1320208 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : Gedung Kode 1320209 Tanggal Keterangan
Ref
Debit
Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : RK/PPKD Kode 2310101 Tanggal Keterangan
Ref
Debit
Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : Hutang Jangka Pendek Kode 2130301 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : Cadangan Persediaan Kode 3210101 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : Diinvestasikan dalam Aktiva Tetap Kode 3220101 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : Ikhtisar Surplus/Defisit Kode 3410101 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : Pendapatan Retribusi Pelayanan Pasar Kode 4120101 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : Pajak Reklame Kode 4220102 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : Gaji Pokok Kode 5110101 Tanggal Keterangan
Ref
Debit
Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : Tunjangan Keluarga Kode 5110102 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : Tunjangan Jabatan Kode 5110103 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : Tunjangan Keluarga Kode 5110103 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : Tunjangan Beras Kode 5110106 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : Honorarium panitia pelaksana Kode 5210101 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : Belanja Instruktur / narasumber Kode 5210201 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : Honorarium Pegawai tidak tetap Kode 5210202 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : Belanja Alat tulis kantor Kode 5210201 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : Belanja Sewa ruang Kode 5220703 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Belanja Sewa peralatan Kode 5221002 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Subur Makmur BUKU BESAR Nama : Belanja Perjalanan Dinas dalam daerah Kode 5221501 Tanggal Keterangan Ref Debit
Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Belanja Modal Pengadaan komputer/PC Kode 5231202 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
PEMERINTATAH KABUPATEN SUBUR MAKMUR SKPD DIPENDA NERACA SALDO PER 31 MARET 2014 KODE REKENING
NAMA REKENING
JUMLAH
DEBIT
KREDIT
Tanggal
PEMERINTAH KABUPATEN SUBUR MAKMUR SKPD DIPENDA JURNAL PENYESUAIAN BULAN MARET Kode Keterangan Ref Debit Kredit Rekening
PEMERINTATAH KABUPATEN SUBUR MAKMUR SKPD DIPENDA NERACA SALDO SETELAH PENYESUAIAN PER 31 MARET 2014 KODE REKENING
NAMA REKENING
JUMLAH
DEBIT
KREDIT
Tanggal
PEMERINTATAH KABUPATEN SUBUR MAKMUR SKPD DIPENDA JURNAL PENUTUP BULAN MARET 2014 Kode Keterangan Ref Debit Kredit Rekening
PEMERINTATAH KABUPATEN SUBUR MAKMUR SKPD DIPENDA NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN PER 31 MARET 2014 KODE REKENING
NAMA REKENING
JUMLAH
DEBIT
KREDIT
PEMERINTATAH KABUPATEN SUBUR MAKMUR SKPD DIPENDA LAPORAN REALISASI ANGGARAN TAHUN ANGGARAN 2014 NAMA REKENING SELISIH ANGGARAN REALISASI LEBIH(KURANG)
I
PENDAPATAN
Total Pendapatan II BELANJA
Total Belanja Surplus (Defisit)
PEMERINTATAH KABUPATEN SUBUR MAKMUR SKPD DIPENDA NERACA PER 31 MARET 2014
URAIAN AKTIVA
JUMLAH AKTIVA PASIVA
JUMLAH PASIVA
JUMLAH
PEMERINTAH KABUPATEN SUBUR MAKMUR SKPD DIPENDA JURNAL PENUTUP BULAN MARET 2014 KETERANGAN JUMLAH ARUS KAS DARI (UNTUK) KEGIATAN OPERASI Aliran Kas Masuk Aliran Kas Keluar
Jumlah Kas dari kegiatan Operasi ARUS KAS DARI (UNTUK) KEGIATAN INVESTASI Aliran Kas Masuk Aliran Kas Keluar
Jumlah Kas dari kegiatan Investasi ARUS KAS DARI (UNTUK) KEGIATAN PEMBIAYAAN Aliran Kas Masuk Aliran Kas Keluar
Jumlah Kas dari kegiatan Pembiayaan Arsu Kas Bersih dari seluruh kegiatan Saldo Awal Tahun Saldo Akhir Tahun
KASUS 2. PRAKTIK AKUNTANSI SEKTOR PUBLIK E. Berikut ini disajikan transaksi-transaksi keuangan pada Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) Dinas Pendapatan Daerah Pemerintah Kabupaten Suka Maju selama bulan Maret tahun 2014. Tanggal Keterangan Maret
2
3
4 5
6 7 8 10 11 12
13 14
SKPD Dipenda mengajukan SPM gaji bulan Maret sebesar Rp 301.500.000, dengan rincian sebagai berikut: a. Gaji pokok Rp 251.000.000, b. Tunjangan Keluarga Rp 25.000.000 c. Tunjangan jabatan Rp 14.500.000 d. Tunjangan Fungsional Rp 6.000.000 e. Tunjangan beras Rp 5.000.000 Bendahara pengeluaran SKPD Dipenda menerima SP2D atas pengajuan SPM pada tanggal 2 Maret dari bagian keuangan dan langsung mencairkannya di BPD. Uang yang telah diterima langsung dibayarkan ke para pegawai SKPD Dipenda mengajukan SPM-UP UNTUK PENGISISAN KAS BULAN Maret sebesar Rp 44.00.000 Bendahara pengeluaran SKPD Dipenda menerima SP2D-UP atas pengajuan SPM-UP tanggal 4 Maret dari bagian keuangan dan langsung mencairkannya ke BPD Bendahara penerimaan SKPD Dipenda menerima pajak hotel bintang tiga sebesar Rp 15.000.000 Bendahara penerimaan SKPD Dipenda menyetorkannya ke BPD atas penerimaan pajak hotel bintang tiga tanggal 6 Maret 2014 Bendahara pengeluran SPD Dipenda membayar cetak spanduk sbesar Rp 2.000.000 Bendahara penerimaan SKPD Dipenda menerima pajak reklame papan sebesarv Rp 12.000.000 Bendahara penerimaan SKPD Dipenda menyetorkannya ke BPD atas penerimaan pajak reklame papan tanggal 10 Maret 2014 Bendahara pengeluaran SKPD Dipenda mengajukan SPM sebesar Rp 10.5000.000 untuk penyelenggaraan kegiatan Bintek Akuntansi Keuangan daerah Bendahara penerimaan SKPD Dipenda menerima setoran retribusi kebersihan sebesar Rp Bendahara pengeluaran SKPD Dipenda menerima SP2D Rp 10.500.000 atas pengajuan SPM tanggal 12 Maret dari bagian keuangan dan langsung mencairkannya di BPT
15
15
16
17 18 18
20
21
22 23
24
24 25
Bendahara penerimaan SKPD Dipenda menyetorkannya ke BPD atas penerimaan retribusi pelayanan kebersihan tanggal 13 Maret 2014 Bendahara pengeluaran SKPD Dipenda menyerahkan uang ke PPTK (Bendahara Pengeluaran Pembantu) kegiatan Bintek Akuntansi Keuangan Daerah Bendahara pengeluaran SKPD Dipenda menerima SPM dari PPTK (Bendahara Pengeluaran Pembantu) kegiatan Bintek Akuntansi Keuangan Daerah Bendahara Penerimaan SKPD Dipenda menerima pajak hiburan karaoke sebesar Rp 3.000.000 Bendahara penerimaan SKPD Dipenda menyetorkannya ke BPD atas penerimaan pajak hiburan tanggal 17 Maret 2007 SKPD Dipenda mengajukan SPM-LS kepada bagian keuangan untuk pembelian komputer ke Toko Komputerindo senilai Rp 40.000.000 Bagaian keuangan mengeluarakan SP2D kepada toko Komputerindo dan langsung mencairkannya ke BPD. Atas pencairan tersebut, bendahara SKPD Dipenda menerima salinanan SP2D (mekanisme LS) Bendahara Penerimaan SKPD Dipenda menerima setoran retribusi pelayanan pasar sebesar Rp 40.000.000. rincian retribusi adalah sebagai berikut : Pasar Buah Rp 10.000.000 Pasar Bunga Rp 12.000.000 Pasar Sayur Rp 18.000.000 Bendahara penerimaan SKP Dipenda menyetorkannya ke BPD atas penerimaan retribusi pelayaan pasar tanggal 21 Maret 2014 Bendahara penerimaan SKPD Dipenda menerima SPJ dari PPTK (Bendahara Pnengeluaran Pembantu) kegiatan Bintek Akuntansi Keuangan Daerah, dengan perincian BOP sebagai berikut : a. Belanja pegawi Rp 6.000.000 b. Belanja Barang dan Jasa Rp 4.500.000 Kemudian, bendahara pengeluaran SKPD Dipenda menyampaikan SPJ kepada PPK-SKPD Bendahara pengeluaran SKPD Dipenda mengajukan SPM-TU sebesar Rp 80.000.000 untuk pengadaan pembelian kendaraan dinas roda 4 (sedan) SKPD Dipenda membeli bahan habis pakai senilai Rp 4.000.000 dari kontrak sebesar rp 5.000.000 SKPD Dipenda menerima sumbangan dua unit komputer dari ADB
27
(Bank Pembangunan Asia) senilai Rp 20.000.000 Bendahara pengeluaran SKPD Dipenda menerima SP2D-TU Rp 80.000.000 atas pengajuan SPM-TU tanggal 24 Maret dari bagian keuangan dan langsung mencairkannya di BPD SKPD Dipenda melakukan pembelian kendaraan dinas roda empat (sedan) senilai Rp 80.000.000. dari jumlah tersebut bendahara pengeluaran SKPD Dipenda memungut PPN sebesar Rp 8.000.000 SKPD Dipenda membayar biaya telepon sebesar Rp 3.000.000
28
SKPD Dipenda membayar biaya materai sebesar Rp 1.000.000
29
SKPD Dipenda membayar biaya listrik sebesar Rp 2.500.000
30
SKPD Dipenda membayar biaya air sebesar Rp 3.000.000
30
Bendahara penerimaan SKPD Dipenda menerima pajak restoran sebesar Rp 2.000.000 Bendahara penerimaan SKPD Dipenda menyetorkannya ke BPD atas penerimaan pajak restoran tanggal 30 Maret 2014
25
26
31
F. Informasi untuk Jurnal Penyesuaian 1. Informasi tambahan yang harus dibuat Jurnal Penyesuian adalah sebagai berikut: 2. Bahan habis pakai yang tersedia di akhir bulan Maret adalah Rp 2.000.000 3. Selisih nilai kontrak dari pembelian bahan habis pakai pada tanggal 24 Maret 2014 sebesar Rp 1.000.000 4. Pengakuan atas piutang retribusi kebersihan sebesar Rp 1.000.000 5. Di akhir bulan maret diterima surat keputusan pengahupsan barang terhadap satu buah komputer lama yang rusak dan tidak terpakai. Nilai komputer yang rusak ini dineraca sebesar Rp 3.000.00 G. Berikut ini disajkan neraca awal dan aggaran pendapat dan belanja (APBD) SKPD Dinas pendapatan daerah (Dipenda) pemerintah kabupaten Suka Maju PEMERINTAH KABUPATEN SUKA MAJU SKPD DINAS PENDAPATAN DAERAH NERACA PER 1 MARET 2014 AKTIVA PASIVA Gedung Rp 60.000.000 Diinvestasikan Rp 120.000.000 Aktiva tetap komputer 10.000.000 dalam aktiva tetap Kendaraan dinas 50.000.000 Ttoal aktiva Total pasiva 120.000.000 120.000.000
PEMERINTAH KABUPATEN SUKA MAJU SKPD DINAS PENDAPATAN DAERAH ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA TAHUN ANGGARAN 2014 Uraian Jumlah PENDAPATAN Pendapatan retribusi* Pendapatan pajak ** Total pendapatan Belanja Belanja gaji dan tunjagan pegawai Belanja modal komputer Belanja modal kendaraan dinas Belanja bahan habis pakai kantor Belanja Bintek Akuntansi Keuangan Daerah Belanja pegawai 6.000.000 Belanja barang dan jasa 4.500.000 Belanja telepon Belanja materai Belanja cetak Belanja air Belanja listrik Total belanja Surplus (Defisit)
Rp 150.000.000 110.000.000 260.000.000 (260.000.000) (80.000.000) (100.000.000) (4.000.000) (10.500.000) (3.000.000) (1.000.000) (3.000.000) (2.100.000) (3.000.000) Rp Rp
(466.600.000) (206.600.000)
Keterangan : *Pendapatan Retribusi terdiri atas : retribusi pelayanan pasar dan retribusi kebersihan **Pendapatan pajak terdiri atas : pajak hotel, pajak hiburan, pajak restoran, dan pajak reklame. H. Instruksi Pengerjaan Tugas mahasiswa diminta untuk menyelesaikan kasus Siklus Akuntansi Keuangan selama periode Maret 2014 pada Satuan Kerja Perangkat Daerah Dinas Pendapatan Daerah (SKPD Dipenda) Pemerintah Kabupaten Banyu Biru. Berikut ini instruksi dan urutan pengerjaannya. 14. Asumsikan Anda adalah PPK-SKPD Dipenda. 15. Catatlah transaksi-transaksi selama bulan Maret 2014 ke dalam jurnal umum pada lembar kerja yang telah disediakan.
16. Postinglah Jurnal Umum ke dalam Buku Besar. 17. Susunlah Neraca Saldo per 31 Maret 2014. 18. Susunlah Jurnal Penyesuaian berdasarkan informasi tambahan untuk penyesuaian akhir periode Maret 2014. 19. Postinglah Jurnal Penyesuaian ke dalam Buku Besar. 20. Susunlah Neraca Saldo setelah Penyeusaian per 31 Maret 2014. 21. Susunlah Laporan Realisasi Anggaran SKPD Dipenda Tahun Anggaran 2014. 22. Susunlah jurnal penutup dan Postinglah ke dalam Buku Besar. 23. Susunlah Neraca Saldo Setelah Tutup BUKU per 31 Maret 2014. 24. Susunlan Neraca per 31 Maret 2014. 25. Susunlah Laporan Arus Kas periode yang berakhir pada 31 Maret 2014.
Selamat Mengerjakan
I. Berikut ini disajikan susunan kode rekening buku besar SKPD Dipenda Pemerintah Kabupaten Suka Maju SKPD Dipenda Kode Rekening KODE
NAMA REKENING
1110301
Kas di Bendahara Penerimaan
1110302
Kas di Bendahara Pengeluaran
1110303
Kas di Bendahara Pengeluaran Pembantu
1113201
Persediaan
1130201
Piutang Retribusi
1320205
Aktiva Tetap Komputer
1320208
Alat Angkutan Darat-Kendraan Dinas
1320209
Gedung
2130301
Hutang Jangka Pendek
2130303
Hutang Pemungutan PPN
3120101
Cadangan Piutang
3130101
Cadangan Persediaan
3140101
Dana yang Disediakan Untuk Pembayaran Htg Jk Pendek
3220101
Diinvestasikan Dalam Aktiva Tetap
3310101
R/K PPKD
4120106
Pendapatan Retribusi Pelayanan Pasar
4120108
Pendapatan Retribusi Kebersihan
4220101
Pendapatan Pajak Hotel
4220102
Pendapatan Pajak Reklame
4220103
Pendapatan Pajak Hiburan
4220104
Pendapatan Pajak Restoran
5110101
Gaji Pokok
5110102
Tunjangan Keluarga
5110103
Tunjangan Jabatan
5110104
Tunjangan Fungsional
5110105
Tunjangan Beras
5210101
Belanja Pegawai
5210201
Belanja Barang dan Jasa
5240101
Belanja Cetak
5260101
Belanja Materai
5220101
Belanja Bahan Habis Pakai
5250301
Belanja Telepon
5250302
Belanja Listrik
5250303
Belanja Air
5231101
Belanja Modal Pengadaan Kendaraan Dinas
5231102
Belanja Pengadaan Komputer
PEMERINATAH KABUPATEN SUKA MAJU SKPD DIPENDA
JURNAL UMUM Halaman 1 Tanggal Kode Rekening
Keterangan
Ref
Debit
Kredit
PEMERINATAH KABUPATEN SUKA MAJU SKPD DIPENDA
JURNAL UMUM Halaman 2 Tanggal Kode Rekening
Keterangan
Ref
Debit
Kredit
PEMERINTAH KABUPATEN SUKA MAJU SKPD DIPENDA JURNAL UMUM
Bulan Maret 2014 Tanggal Kode Rekening
Keterangan
Halaman 3 Ref
Debit
Kredit
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Kas diBendahara Penerimaan Kode : 1110301 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Kas diBendahara Pengeluaran Kode : 1110302 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Kas di Bendahara Pengeluaran Pembantu Kode : 1110303 Tanggal
Keterangan
Ref
Debit
Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Persediaan Kode : 1113201 Tanggal Keterangan
Ref
Debit
Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Piutang Retribusi Kode : 1130201 Tanggal Keterangan
Ref
Debit
Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Aktiva tetap Komputer Kode : 1320205 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Alat Angkutan Darat - KendaraanDinas Kode : 1320208 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Gedung Kode 1320209 Tanggal Keterangan
Ref
Debit
Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Hutang Jangka Pendek Kode 21300301 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Hutang Pemungutan PPN Kode 21300303 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Cadangan Piutang Kode 3120101 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Cadangan Persediaan Kode 3130101 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Dana yg disediakan untuk pembayaran Hut. Jk Pendek Kode 3140101 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Diinvestasikan dalam Aktiva Tetap Kode 3220101 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Diinvestasikan dalam Aktiva Tetap Kode 3220101 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : RK/PPKD Kode 3310101 Tanggal Keterangan
Ref
Debit
Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Ikhtisar Surplus/Defisit Kode 3410101 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Retribusi Pelayanan Pasar Kode 4120106 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Retribusi Kebersihan Kode 4120108 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Pajak Hotel Kode 4220101 Tanggal Keterangan
Ref
Debit
Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Pajak Reklame Kode 4220102 Tanggal Keterangan
Ref
Debit
Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Pajak Hiburan Kode 4220103 Tanggal Keterangan
Ref
Debit
Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Pajak Restoran Kode 4220104 Tanggal Keterangan
Ref
Debit
Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Gaji Pokok Kode 5110101 Tanggal Keterangan
Ref
Debit
Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Tunjangan Keluarga Kode 5110102 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Tunjangan Jabatan Kode 5110103 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Tunjangan Keluarga Kode 5110103 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Tunjangan Fungsional Kode 5110104 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Tunjangan Beras Kode 5110105 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Belanja Pegawai Kode 5210101 Tanggal Keterangan
Ref
Debit
Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Belanja Barang dan Jasa Kode 5410201 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Rekening Belanja Cetak Kode 5410101 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Belanja Materai Kode 5260101 Tanggal Keterangan
Ref
Debit
Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Belanja Telepon Kode 5250301 Tanggal Keterangan
Ref
Debit
Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Belanja Listrik Kode 5250302 Tanggal Keterangan
Ref
Debit
Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Belanja Air Kode 5250303 Tanggal Keterangan
Ref
Debit
Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Belanja Modal Pengadaan Kendr. Dinas Kode 5231101 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
Pemerintah Kabupaten Suka Maju BUKU BESAR Nama : Belanja Modal Pengadaan Komputer Kode 5231102 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredt
Saldo
PEMERINTAH KABUPATEN SUKA MAJU
SKPD DIPENDA NERACA SALDO PER 31 MARET 2014 KODE REKENING
NAMA REKENING
JUMLAH
DEBIT
KREDIT
PEMERINTAH KABUPATEN SUKA MAJU SKPD DIPENDA
JURNAL PENYESUAIAN BULAN MARET Tanggal Kode Rekening
Keterangan
Ref
Debit
Kredit
PEMERINTAH KABUPATEN SUKA MAJU SKPD DIPENDA
NERACA SALDO SETELAH PENYESUAIAN PER 31 MARET 2014 KODE REKENING
NAMA REKENING
JUMLAH
DEBIT
KREDIT
PEMERINTAH KABUPATEN SUKA MAJU SKPD DIPENDA
JURNAL PENUTUP BULAN MARET 2014 Tanggal Kode Rekening
Keterangan
Ref
Debit
Kredit
PEMERINTAH KABUPATEN SUKA MAJU SKPD DIPENDA
NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN PER 31 MARET 2014 KODE REKENING
NAMA REKENING
JUMLAH
DEBIT
KREDIT
PEMERINTAH KABUPATEN SUKA MAJU SKPD DIPENDA LAPORAN REALISASI ANGGARAN TAHUN ANGGARAN 2014 NAMA REKENING
I
PENDAPATAN
Total Pendapatan II
BELANJA
Total Belanja Surplus (Defisit)
ANGGARAN
REALISASI
SELISIH LEBIH(KURANG)
PEMERINTAH KABUPATEN SUKA MAJU SKPD DIPENDA NERACA PER 31 MARET 2014 URAIAN JUMLAH AKTIVA
JUMLAH AKTIVA PASIVA
JUMLAH PASIVA
PEMERINTAH KABUPATEN SUKA MAJU SKPD DIPENDA JURNAL PENUTUP BULAN MARET 2014 KETERANGAN ARUS KAS DARI (UNTUK) KEGIATAN OPERASI Aliran Kas Masuk Aliran Kas Keluar
Jumlah Kas dari kegiatan Operasi ARUS KAS DARI (UNTUK) KEGIATAN INVESTASI Aliran Kas Masuk Aliran Kas Keluar
Jumlah Kas dari kegiatan Investasi ARUS KAS DARI (UNTUK) KEGIATAN PEMBIAYAAN Aliran Kas Masuk Aliran Kas Keluar
Jumlah Kas dari kegiatan Pembiayaan Arus Kas Bersih dari seluruh kegiatan Saldo Awal Tahun Saldo Akhir Tahun
JUMLAH
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI AAS SURAKARTA Jl. Slamet Riyadi No.361 Windan, Makamhaji, Kartasura, Sukoharjo telp-fax (0271) 726156 www.stie-aas.ac.id /email: [email protected]
