10.2 Prosedur Pembelian Bahan Baku [PDF]

Citation preview

Prosedur Pembelian Bahan Baku Transaksi pembelian bahan baku melibatkan bagian bagian produksi, gudang, pembelian, penerimaan barang, dan akuntansi. Dokumen yang dibuat dalam transaksi pembelian bahan baku adalah Surat Permintaan Pembelian, Surat Order Pembelian, Laporan Penerimaan Barang, dan Faktur dari penjual. Uraian tiap prosedur pembelian bahan baku tersebut yaitu : 1. Prosedur Permintaan Pembelian Bahan Baku Jika persediaan bahan baku yang ada digudang sudah mencapai jumlah tingkat minimum pemesanan kembali (reorder point), bagian gudang kemudian membuat Surat Permintaan Pembelian (purcase requisition) untuk dikirim ke bagian pembelian.



2. Prosedur Order Pembelian Bagian pembelian melaksanakan pembelian atas dasar Surat Permintaan Pembelian dari bagian gudang. Untuk pemilihan pemasok, bagian pembelian mengirimkan Surat Permintaan Penawaran harga (purchase price quotation) kepada para pemasok, yang berisi permintaan informasi harga dan syarat pembeliandari masing-masing pemasok tersebut. Setelah pemasok yang dianggap baik dipilih, bagian pembelian kemudian membuat surat order pembelian untuk dikirimkan kepada pemasok yang dipilih.



3. Prosedur Permintaan Bahan Baku Pemasok mengirimkan bahan baku kepada perusahaan sesuai dengan surat order pembelian yang diterimnaya, bagian penerimaan yang bertugas menerima barang



mencocokan kualitas, kuantitas, jenis, serta spesifikasi bahan baku yang diterima dari pemasok dengan tembusan surat order pembelian. Apabila bahan baku yang diterima terlah sesuai dengan surat order pembelian maka bagian penerimaan membuat laporan penerimaan barang untuk dikirimkan kepada bagian akuntansi.



4. Prosedur Pencatatan Penerimaan Bahan Baku Bagian penerimaan menyerahkan bahan baku yang diterima dari pemasok kepada bagian gudang untuk disimpan dan mencatat jumlah bahan baku yang diterima dalam kartu gudang (stock card) dan kartu barang. Kartu gudang ini digunakan bagian gudang untuk mencatat mutasi tiap jenis barang gudang. Kartu ini hanya berisi informasi kuantitas tiap jenis barang dan tidak berisi informasi harganya. Catatan kartu gudang ini diawasi dengan catatan yang diselenggarakan oleh bagian akuntansi yang berupa kartu persediaan.



5. Prosedur Pencatatan Utang Yang Timbul Dari Pembelian Bahan Baku Bagian pembelian menerima faktur pembelian dari pemasok kemudian ditandatangani dan diserahkan kepada bagian akuntansi. Bagian akuntansi akan memeriksa ketelitian dalam perhitungan dan mencocokkannya dengan informasi dalam tembusan surat order



pembelian dan surat penerimaan barang, kemudian dicatat dalam jurnal pembelian. Faktur pembelian beserta dokumen pendukung dicatat dalam Kartu Persediaan (sebagai rekening pembantu persediaan bahan baku).