![4 Posting Jurnal Ke Dalam Buku Besar Dan Neraca Saldo [PDF]](https://pdfs.asia/img/200x200/4-posting-jurnal-ke-dalam-buku-besar-dan-neraca-saldo.jpg)
4 0 596 KB
TRANSAKSI PT. BANK AGHNIA SYARI’AH SELAMA BULAN JUNI 2019 : Juni 01 Diterima setoran tunai sebagai modal awal dari para pemegang saham pemilik perusahaan sebesar Rp 12.000.000.000,00 Juni 02 Dikeluarkan tunai untuk pembelian aktiva tetap diantaranya tanah Rp 300.000.000,00, gedung Rp 500.000.000,00, peralatan Rp 200.000.000,00 Juni 02 Dibeli tunai pelengkapan kantor senilai Rp 10.000.000,00 Juni 03 Diterima tunai simpanan dari nasabah, berupa giro wadiah Rp 80.000.000,00 dan deposito mudharabah Rp 60.000.000,00. Juni 04 Dibeli tunai sebuah kendaraan seharga Rp 150.000.000,00 untuk pesanan akad murabahah (margin disepakati sebesar Rp 7.500.000,00, pembayaran akan dicicil 3 bulan) Juni 05 Pengambilan tunai dari nasabah, rekening nasabah giro wadiah Rp 10.000.000,00 Juni 06 Diserahkan kendaraan untuk akad murabahah sesuai rencana tanggal 4 Juni. Juni 07 Disetujui pembiayaan mudharabah, dana dicairkan sebesar Rp 160.000.000,00, nisbah basil 3 : 1 Juni 08 Disetujui pembiayaan musyarakah, dana disetorkan sebesar Rp 250.000.000,00 Juni 09 Ditandatangani akad salam untuk persanan berupa gabah IR dari Bulog sebanyak 20 ton. Disepakati harga per ton Rp 1.000.000,00, nilai kontak seharga Rp 20.000.000,00 dan diterima tunai. Juni 10 Disetujui pembiayaan akad mudharabah dan musyarakah masingmasing dicairkan sebesar Rp 300.000.000,00 dan Rp 400.000.000,00 Juni 11 Menindaklanjuti pesanan dari Bulog, dipesan kepada kelompok petani sebanyak 20 gabah IR. Disepakati harga per ton Rp 750.000,00. Dibayar tunai Rp 15.000.000,00 Juni 12 Diterima dari nasabah zakat mal Rp 10.000.000,00 dan shodaqah Rp 4.000.000,00 Juni 15 Dikeluarkan tunai untuk gaji pegawai sebesar Rp 15.000.000,00, dan untuk tunjangan pegawai sebesar Rp 5.000.000,00
1
Juni 18 Disalurkan dana zakat untuk fakir Rp 2.000.000,00 Fisabilillah Rp Rp 1.500.000,00 dan ibnu sabil Rp 1.000.000,00 Juni 19 Digunakan dana kebajikan untuk sumbangan Rp 500.000,00 dan untuk aktivitas produktif Rp 1.500.000,00 Juni 25 Diterima sebagian pesanan gabah 10 ton dari kelompok pertani dengan harga pasar Rp 800.000,00 Juni 26 Diserahkan 10 ton gabah yang dipesan oleh Bulog dan diterima dengan baik. Juni 27 Diterima cicilan pertama piutang murabahah berikut keuntungan Rp 52.500.000,00 Juni 28 Diterima tunai pendapatan bagi hasil mudharabah 10.000.000,00 dan bagi hasil musyarakah Rp 17.000.000,00
Rp
Juni 29 Kebijakan bank memberikan bonus untuk giro wadiah sebesar Rp 200.000,00
DATA PENYESUAIAN 30 JUNI 2019 Juni 30 Perlengkapan kantor yang tersisa senilai Rp 8.500.000,00 Juni 30 Antisipasi pendapatan bagi hasil mudharabah pada akhir bulan sebesar Rp 2.000.000,00 dan Antisipasi pendapatan bagi hasil musyarakah sebesar Rp 3.000.000,00 Juni 30 Beban penyusutan gedung Rp 2.000.000 dan penyusutan peralatan Rp 3.000.000,00. Juni 30 Beban bagi hasil yang belum dibagikan untuk deposito mudharabah Rp 600.000,00
2
STUKTUR AKUN SEMENTARA YANG DIRANCANG PT. BANK AGHNIA SYA’RIAH NO.
NAMA AKUN ASET
111 113 114 116 117 121 122 127 128 131 132 133 134 135
Kas Piutang Murabahah Piutang Salam Piutang Bagi Hasil Perlengkapan Kantor Pembiayaan Mudharabah Pembiayaan Musyarakah Persediaan Murabahah Persediaan Salam Tanah Gedung Akum Penyusutan Gedung Peralatan Akum Penyusutan Peralatan
211 221 231 233 234 291 292
LIABILITAS Giro Wadiah Deposito Mudharabah Bagi Hasil Yang Belum Dibagikan Margin Murabahah Tangguhan Hutang Salam Dana Zakat Dana Kebajikan
NO.
3
311 313
NAMA AKUN EKUITAS Modal Saham Saldo Laba / Rugi
411 412 413 414
PENDAPATAN Pendapatan Basill Mudharabah Pendapatan Basil Musyarakah Margin Murabahah Keuntungan Salam
511 512 513 521 522 524 531 532
BEBAN Beban Bonus Wadiah Beban Basil Deposito Mudharabah Kerugian Salam Beban Gaji Beban Tunjangan Pegawai Beban Perlengkapan Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Peralatan
BUKU BESAR: KAS No. Akun : 111 Tanggal Juni
Keterangan
Ref
1
Setoran awal dari pemegang saham
111 Rp 12.000.000.000
2
Pembelian aktiva tetap
2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 15
Pembelian Tunai Perlengkapan kantor Simpanan giro wadiah dan deposito mudhorobah Pembelian pesanan murobahah Pengambilan Giro Wadiah Pencairan dana mudhorobah Pembiayaan musyarakah Diterima tunai pesanan salam dari nasabah Pembiayaan akad muharabah dan musyarakah Pembayaran pesanan kepada petani Diterima dana zakat dan sodaqoh dari nasabah Beban gaji dan tunjangan pegawai
Debet
Kredit
Saldo Rp 12.000.000.000
Rp 1.000.000.000 Rp 11.000.000.000 Rp 10.000.000 Rp 140.000.000
Rp 10.990.000.000 Rp 11.130.000.000
Rp 150.000.000
Rp 10.980.000.000
Rp 10.000.000
Rp 10.970.000.000
Rp 160.000.000
Rp 10.810.000.000
Rp 250.000.000
Rp 10.560.000.000
Rp 20.000.000
Rp 10.580.000.000 Rp 700.000.000
Rp 9.880.000.000
Rp 15.000.000
Rp 9.865.000.000
Rp 14.000.000
Rp 9.879.000.000 Rp 20.000.000
Rp 9.859.000.000
18 Penyaluran dan zakat
Rp 4.500.000
Rp 9.854.500.000
19 Dana Kebajikan
Rp 2.000.000
Rp 9.852.500.000
Diterima cicilan 27 piutang murabahah Pendapatan bagi hasil 28 mudhorobah dan musyarakah Pemberian bonus 29 untuk giro wadiah
Rp 50.000.000
Rp 9.902.500.000
Rp 27.000.000
Rp 9.929.500.000 Rp 200.000
Rp. 9.929.300.000
BUKU BESAR: Piutang Murabahah Tanggal
Keterangan
6
Penyerahan kendaraan
Ref
Debet
Kredit
Rp 157.500.000
27 Diterima Cicilan piutang murabahah
Saldo Rp. 157.500.000
Rp 50.000.000
4
No. Akun : 113
Rp. 107.500.000
BUKU BESAR: Piutang Salam Tanggal Juni
Keterangan
Ref
Menyepakati dan membayar 11 pesanan dari Bulog 25 Diterima sebagian pesanan gabah
Debet
No. Akun : 114
Kredit
Rp 15.000.000
Saldo Rp 15.000.000
Rp 8.000.000
Rp 7.000.000
BUKU BESAR : Perlengkapan Kantor No. Akun : 117 Tanggal Juni
Keterangan Membeli perlengkapan kantor 02 secara tunai
Ref 117
Debet
Kredit
Rp. 10.000.000
Saldo Rp. 10.000.000
BUKU BESAR: Pembiayaan Mudharabah No. Akun : 111 Tanggal Juni
Keterangan
07 Disetujui pembiayaan Mudharabah 10 Disetujui pembiayaan Mudharabah
Ref
Debet
Kredit
Saldo
111
Rp. 160.000.000
Rp. 160.000.000
111
Rp. 300.000.000
Rp. 460.000.000
BUKU BESAR : Pembiayaan Musyarakah No. Akun : 112 Tanggal Juni Juni
Keterangan Disetujui Pembiayaan 08 Musyarakah Disetujui Pembiayaan 10 Musyarakah
Ref
Debet
Kredit
112
Rp. 250.000.000
Rp. 250.000.000
112
Rp. 400.000.000
Rp. 650.000.000
BUKU BESAR : Persediaan Murabahah Tanggal Juni
Keterangan
04 Pembelian kendaraan secara tunai menggunakan akad Murabahah 06 Penyerahan kendaraan kepada nasabah
Ref 117
Debet
Keterangan
No. Akun : 117
Kredit
Rp. 150.000.000
Saldo Rp. 150.000.000
Rp. 150.000.000 Rp. 0
BUKU BESAR : Persediaan Salam Tanggal
Saldo
Ref
Juni
25 Diterima sebagian Gabah 10 ton 118
Juni
26 Diserahkan 10 ton Gabah
Debet
Kredit
Rp. 8.000.000
118
Saldo Rp. 8.000.000
Rp. 8.000.000
5
No. Akun : 118
Rp. 0
BUKU BESAR : Tanah Tanggal Juni
02
Keterangan
Ref
Debet
Pembelian aktiva tetap Tanah
121
Rp. 300.000.000
No. Akun : 121 Kredit
BUKU BESAR : Gedung Tanggal Juni
Keterangan
Ref
02 Pembelian aktiva tetap Tanah
No. Akun : 122
Debet
121
Kredit
Saldo
Rp. 500.000.000
Rp. 500.000.000
BUKU BESAR : Peralatan Tanggal Juni
Saldo Rp. 300.000.000
Keterangan Pembelian Aktiva tetap yaitu 02 peralatan
Ref
No. Akun : 124
Debet
Kredit
Rp. 200.000.000
Saldo Rp. 200.000.000
BUKU BESAR : Giro Wadiah No. Akun : 211 Tanggal Juni
Keterangan
Ref
Simpanan Giro Wadiah dari 03 nasabah
211
05 Pengambilan tunai Giro Wadiah
211
Debet
Kredit
Saldo
Rp. 80.000.000 (Rp. 80.000.000) Rp. 10.000.000
(Rp. 70.000.000)
BUKU BESAR : Deposito Mudharabah No. Akun : 221 Tanggal Juni
Keterangan Simpanan Deposito 03 Mudharabah dari Nasabah
Ref
Debet
221
Kredit
Saldo
Rp. 60.000.000
(Rp. 60.000.000)
BUKU BESAR :Margin Murabahah Tangguhan No. Akun :233 Tanggal Juni
Keterangan 27
Ref 233
Debet
Kredit
Saldo
Rp. 2.500.000
Rp. 2.500.000
BUKU BESAR : Hutang Salam No. Akun :134 Tanggal Juni
Keterangan
Ref
09 Hutang salam kepada nasabah
134
26 Penyerahan hutang salam
134
Debet
Kredit Rp. 20.000.000
Rp. 10.000.000
6
Saldo (Rp. 20.000.000) (Rp. 10.000.000)
BUKU BESAR :Dana Zakat Tanggal Juni Juni
Keterangan Ref Debet Diterima Zakat Mal dari 12 291 Nasabah Penyaluran Dana Zakat untuk 18 Rp. 4.500.000 Fakir, Fisabilillah dan Ibnu Sabil
No. Akun :291 Kredit Rp. 10.000.000
Juni
12 19
Keterangan
Ref
Diterima dana kebajikan dari nasabah Penyaluran dana kebajikan
292
Debet
Kredit
Juni
Keterangan
01
Diterima Modal Saham dari Investor Perusahaan
Saldo (Rp. 4.000.000)
Rp. 2.000.000
(Rp. 2.000.000)
BUKU BESAR :Modal Saham Tanggal
No. Akun :292
Rp. 4000.000
292
Ref
Debet
No. Akun :311 Kredit
Saldo
Rp. 12.000.000.000
311
(Rp. 10.000.000) (Rp. 5.500.000)
BUKU BESAR :Dana Kebajikan Tanggal
Saldo
(Rp. 12.000.000.000)
BUKU BESAR :Pendapatan Basil Mudharabah No. Akun :411 Tanggal Juni
28
Keterangan
Ref
Debet
Diterima tunai pendapatan bagi hasil mudharabah
Kredit
Saldo
Rp.10.000.000
(Rp. 10.000.000)
BUKU BESAR :Pendapatan Basil Musyarakah No. Akun :412 Tanggal Juni
28
Keterangan
Ref
Debet
Diterima tunai pendapatan bagi hasil musyarakah
Kredit
Saldo
Rp. 17.000.000
(Rp. 17.000.000)
BUKU BESAR :Margin Murabahah No. Akun :413 Tanggal Juni
Keterangan
06 27
Ref
Debet
Penyerahan kendaraan Margin Murabahah
Kredit
Saldo
Rp 7.500.000 Rp. 2.500.000
(Rp 7.500.000) (Rp. 10.000.000)
BUKU BESAR :Keuntungan Salam Tanggal Juni
26
Keterangan Penyerahan 10 ton Gabah ke Bulog
Ref
Debet
414
Kredit Rp, 2.000.000
7
No. Akun :414 Saldo (Rp. 2.000.000)
BUKU BESAR :Beban Bonus Wadiah Tanggal
Juni
29
Keterangan
Ref
Debet
Pemberian bonus
Kredit
Rp. 200.000
juni
15
Keterangan
Ref
Debet
Beban Gaji
No. Akun :521 Kredit
Rp 15.000.000
Juni
15
Keterangan Dikeluarkan tunai untuk tunjangan pegawai
Ref
Debet
522
Rp. 5.000.000
8
Saldo Rp 15.000.000
BUKU BESAR :Beban Tujangan Pegawai Tanggal
Saldo
Rp. 200.000
BUKU BESAR :Beban Gaji Tanggal
No. Akun :511
Kredit
No. Akun :522 Saldo Rp. 5.000.000
PT. BANK AGHNIA SYARI’AH NERACA SALDO Periode 30 Juni 2019
No. Akun
NAMA AKUN
DEBET
KREDIT
111
kas
Rp. 9.929.300.000
113
Piutang murabahah
Rp. 107.500.000
114
Piutang salam
Rp. 7.000.000
117
Perlengkapan kantor
Rp. 10.000.000
111
Pembiayaan mudharabah
Rp. 460.000.000
112
Pembiayaan musyarakah
Rp. 650.000.000
117
Persediaan murabahah
Rp. 0
118
Persediaan salam
Rp. 0
121
Tanah
Rp. 300.000.000
122
Gedung
Rp. 500.000.000
124
Peralataan
Rp. 200.000.000
211
Giro wadiah
Rp. 70.000.000
221
Deposito mudharabah
Rp. 60.000.000
233
Margin murabahah tangguhan
134
Hutang salam
Rp. 10.000.000
291
Dana zakat
Rp. 5.500.000
292
Dana kebaikan
Rp. 2.000.000
311
Modal saham
Rp. 12.000.000.000
411
Pendapatan basil mudharabah
Rp. 10.000.000
412
Pendapatan musyarakah
Rp. 17.000.000
413
Margin murabahah
Rp. 10.000.000
414
Keuntungan salam
Rp. 2.000.000
511
Beban bonus wadiah
Rp. 200.000
521
Beban gaji
Rp. 15.000.000
522
Beban tunangan pegawai
Rp. 5.000.000
Jumlah
Rp. 12.186.500.000
Rp. 2.500.000
9
Rp. 12.186.500.000
