Arus Kas Metode Langsung Dan Tidak Langsung [PDF]

Citation preview

PENYUSUNAN LAPORAN ARUS KAS 1. Metode Langsung, yaitu menyajikan kelompok utama penerimaan kas bruto dan pembayaran kas bruto; 2. Metode tidak langsung, yaitu dimulai dengan laba rugi periode berjalan dan menyesuaikan laba rugi tersebut dengan transaksi non kas, akrual, dan tangguhan dari pos yang penghasilan atau pengeluaran dalam aktivitas inevestasi dan pendanaan.



Contoh soal : PT. EMAK BAPAK NERACA KOMPARATIF 31 DES 2012 & 2011 2012 2011



Perubahan (naik/Turun)



Aktiva           Kas



20.000.000



10.000.000



10 jt/naik



          Piutang usaha



17.000.000



15.000.000



2 jt/naik



          Persediaan



10.000.000



8.000.000



2 juta/naik



          Beban dbyr Dmuka



5.000.000



6.000.000



1 juta/turun



          Tanah



50.000.000



60.000.000



10juta/turun



          Gedung



65.000.000



65.000.000



0



          Akm Peny Gedung



(15.000.000)



(10.000.000)



5juta/naik*a



          Peralatan



35.000.000



25.000.000



10juta/naik



          Akm Peny. Peralatan



(15.000.000)



(10.000.000)



5juta/naik*a



172.000.00



169.000.000



Total



0 Kewajiban dan Ekuitas Pemegang Saham



85.000.000



3juta/turun



Hutang Usaha



82.000.000



42.000.000



2juta/naik



Hutang Obligasi



44.000.000



20.000.000



6 juta/naik



Saham Biasa



26.000.000



22.000.000



2



R/E



20.000.000



169.000.000 juta/turun*b



Total



172.000.00 0



PT. EMAK-BAPAK Laporan Laba Rugi Per 31 Desember 2012 (Dalam Rupiah) Pendapatan



45.000.000



HPP



10.000.000



Beban Operasi



8.000.000



Beban Bunga



6.000.000



24.000.000



Laba dari operasi



21.000.000



Beban pajak penghasilan



3.000.000



Laba Bersih



18.000.000*b



Jawab : 1. METODE LANGSUNG Memperinci arus kas actual dari kegiatan operasi entitas. Ketika metode ini digunakan maka informasi dapat diperoleh dari catatan akuntansi entitas atau dengan menyesuaikan penjualan, beban pokok penjualan, dan pos-pos lain dalam laporan laba rugi komprehensif. Entitas dianjurkan untuk menggunakan metode langsung dalam penyusunan arus kas dari aktifitas operasi. Metode ini menghasilkan informasi yang berguna dalam mengestimasi arus kas masa depan yang tidak dapat dihasilkan oleh metode tidak langsung. Keuntungan metode langsung adalah menyajikan penerimaan dan pembayaran kas operasi. Metode ini lebih konsisten dengan tujuan laporan arus kas untuk menyediakan informasi tentang penerimaan kas dan pembayaran kas dibandingkan



dengan metode tidak langsung yang tidak melaporkan peneriman kas dan pembayaran kas operasi.



PT. EMAK BAPAK (METODE LANGSUNG) Laporan Arus Kas Per 31 Des 2012 Kenaikan (penurunan) Kas A. Arus Kas Dari Kegiatan Operasi           Penerimaan Kas dr pelanggan



43.000.000*c



          Pembayaran kas pd pemasok&karywn



(12.000.000)*d



          Pembayaran bunga           Pembayaran pajak penghasilan



(6.000.000)



Kas Bersih yg ditrima dr keg. Oprasi



(3.000.000) 22.000.000



B. Arus Kas dr Kegiatan Investasi           Penjualan tanah



10.000.000



          Pembelian perlatan



(10.000.000)



Kas bersih yang digunakan o/ keg.



0



Investasi C. Arus kas Pembiayaan 2.000.000



          Penebusan obligasi



6.000.000



          Penjualan saham biasa



(20.000.000)*e



          Pembayaran deviden tunai Kas



bersih



yg



ditrima



Pembiayaan Kenaikan bersih Kas Saldo kas, 1 Jan 2012 Saldo kas, 31 des 2012 Note : RUMUS



dr



keg.



(12.000.000) 10.000.000 10.000.000 0



a. Untuk menghitung Penerimaan dari pelanggan = Pendapatan penjualan – Kenaikan Piutang Usaha ATAU Pendapatan Penjualan + Penurunan Piutang Usaha Yaitu 45.000.000 – 2.000.000 = 43.000.000 b. Pembayaran kas kepada pemasok dan karyawan = HPP + B. Operasi + (jumlah penyusutan – kenaikan persediaan + penurunan beban dbyr dmk – penurunan hutang usaha) Jadi = 10.000.000+8.000.000 -(10.000.000-2.000.000+1.000.000-3.000.000) = 12.000.000*d c. Pembayaran deviden tunai = Kenaikan R/E – Laba Bersih ATAU Penurunan R/E + Laba Bersih jadi 18.000.000 – (-2.000.000) = 20.000.000



2. METODE TIDAK LANGSUNG (Metode Rekonsiliasi) Dengan metode ini arus kas operasi ditentukan dengan menyesuaikan laba rugi neto dipengaruhi oleh : a. Perubahan persediaan dan piutang usaha serta utang usaha selama periode berjalan; b. Pos nonkas, seperti penyusutasn, povisi, pajak tangguhan, keuntungan dan kerugian mata uang asing yang belum direalisasi, serta laba entitas asosiasi yang belum didistribusikan; c. Pos lain yang berkaitan dengan aktifitas investasi atau pendanaan, misalnya laba dari penjualan asset tetap. Keuanggulan metode tidak langsung dengan metode langsung adalah metode tidak langsung berfokus pada perbedaan antara laba bersih dan arus kas bersih dari kegiatan operasi. Artinya metode tidak langsung memberikan hubungan yang bermanfaat antara laporan arus kas dan laporan laba rugi serta neraca.



PT. EMAK BAPAK (METODE TDK LANGSUNG) Laporan Arus Kas Per 31 Des 2012 Kenaikan (penurunan) Kas D. Arus Kas Dari Kegiatan Operasi 18.000.000 Laba Bersih Peny. Untuk merekonsiliasi laba bersih thd kas bersih yg diterima dr keg. Operasi :



10.000.000 *a



          Beban Penyusutan



(2.000.000)



          Kenaikan piutang usaha



(2.000.000)



          Kenaikan persediaan



1.000.000



          Penurunan beban dbyr dmk



(3.000.000)



          Penurunan hutang usaha



4.000.000 22.000.000



Kas Bersih yg ditrima dr keg. Oprasi E. Arus Kas dr Kegiatan Investasi           Penjualan tanah



10.000.000



0



(10.000.000)



0



          Pembelian perlatan Kas bersih yang digunakan o/ keg. Investasi F. Arus kas Pembiayaan



2.000.000 6.000.000



          Penebusan obligasi



(20.000.000)*b



          Penjualan saham biasa



(12.000.000)



          Pembayaran deviden tunai Kas



bersih



yg



ditrima



Pembiayaan Kenaikan (Penurunan) bersih Kas Saldo kas, 1 Jan 2012 Saldo kas, 31 des 2012 Note :



dr



keg.



10.000.000 10.000.000 0



RUMUS : a. Pembayaran deviden tunai = Kenaikan R/E – Laba Bersih ATAU Penurunan R/E + Laba Bersih jadi 18.000.000 – (-2.000.000) = 20.000.000 b. Beban Penyusutan 10.000.000 *a berasal dari kenaikan akumulasi gedung dan peralatan Yi 5.000.000 + 5.000.000 = 10.000.000



Metode Arus Kas Langsung vs Tidak Langsung Artikel olehSayantan Mukhopadhyay



Diperiksa olehDheeraj Vaidya, CFA, FRM Langsung dan tidak langsung adalah dua metode berbeda yang digunakan untuk penyusunan laporan arus kas perusahaan dengan perbedaan utama berkaitan dengan arus kas dari aktivitas operasi di mana jika metode arus kas langsung berubah dalam penerimaan kas dan pembayaran kas dilaporkan dalam arus kas dari bagian aktivitas operasi sedangkan dalam kasus metode arus kas tidak langsung perubahan akun aset dan kewajiban disesuaikan dalam laba bersih untuk mendapatkan arus kas dari aktivitas operasi. Perbedaan Arus Kas Langsung vs. Tidak Langsung Laporan arus kas berisi tiga rangkaian aktivitas, yaitu operasi, investasi, dan pendanaan. Biasanya, bagian investasi dan pembiayaan dihitung dengan cara yang sama. Tapi ketika harus menghitung arus kas dari aktivitas operasional, dua metode perhitungan yang banyak digunakan – metode tidak langsung dan metode langsung.



 Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll, Harap berikan kami tautan atribusi



 



 



Metode arus kas tidak langsung menggunakan laba bersih sebagai dasarnya. Itu membuat penyesuaian yang diperlukan, yaitu, menambah dan mengurangi variabel untuk mengubah total laba bersih menjadi jumlah kas dari operasi. Metode langsung arus kas masuk kegiatan operasitermasuk uang tunai yang diterima dari pelanggan dan uang tunai yang dibayarkan kepada pemasok, karyawan, dan lain-lain. Uang tunai juga dapat dibayarkan untuk pajak penghasilan, bunga, dan variabel lainnya. Metode arus kas langsung dimulai dengan transaksi tunai seperti penerimaan tunai dan pembayaran tunai dengan mengabaikan transaksi non tunai. Metode arus kas tidak langsung, di sisi lain, perhitungan dimulai dari laba bersih, dan kemudian kami menyesuaikan sisanya. Infografis Metode Arus Kas Langsung dan Tidak Langsung Berikut adalah 7 perbedaan teratas antara Metode Arus Kas Langsung dan Tidak Langsung



 Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll, Harap berikan kami tautan atribusi



Arus Kas Langsung vs. Metode Arus Kas Tidak Langsung Perbedaan Utama Berikut adalah perbedaan utama antara metode arus kas langsung vs tidak langsung– 



  



Salah satu perbedaan utama antara arus kas langsung vs. metode arus kas tidak langsung adalah jenis transaksi yang digunakan untuk menghasilkan laporan arus kas. Metode tidak langsung menggunakan laba bersih sebagai dasar dan mengubah pendapatan menjadi arus kas melalui penggunaan penyesuaian. Metode langsung hanya memperhitungkan transaksi tunai dan menghasilkan arus kas dari operasi. Metode arus kas tidak langsung memastikan untuk mengubah laba bersih dalam bentuk arus kas secara otomatis. Metode arus kas langsung, di sisi lain, mencatat transaksi kas secara terpisah dan kemudian menghasilkan laporan arus kas. Metode arus kas tidak langsung perlu persiapan sebagai penyesuaian yang dilakukan untuk membutuhkan waktu. Waktu persiapan untuk metode cash flow direct tidak banyak karena hanya menggunakan transaksi tunai. Keakuratan metode tidak langsung arus kas sedikit kurang karena menggunakan penyesuaian. Secara komparatif, metode arus kas langsung lebih akurat karena penyesuaian tidak digunakan di sini. Jadi, apa perbedaan antara metode arus kas langsung dan tidak langsung? Mari kita lihat perbedaan head to head antara metode arus kas langsung dan tidak langsung. Metode Arus Kas Langsung vs. Tidak Langsung Perbedaan Head to Head Berikut adalah perbedaan mendasar antara metode arus kas langsung vs tidak langsung



Dasar perbandinga n antara Arus Kas Langsung vs. Tidak Langsung



Definisi



Metode tidak langsung arus kas



Metode arus kas langsung



Metode tidak langsung menggunakan laba bersih



Metode langsung hanya menggunakan transaksi kas,



sebagai dasar dan menambahkan pengeluara n non tunai seperti depresiasi, mengurangi pendapatan non-tunai seperti laba atas penjualan barang bekas, dan penyesuaian bersih antara aset lancar & kewajiban untuk menghasilkan laporan arus kas secara keseluruhan.



yaitu kas yang dikeluarkan dan kas yang diterima untuk menghasilkan laporan arus kas.



Bekerja



Laba bersih secara otomatis dikonversi dalam bentuk arus kas.



Rekonsiliasi dilakukan untuk memisahkan arus kas dari yang lain.



Faktor yang diambil



Semua faktor diperhitungkan.



Semua transaksi non-tunai seperti depresiasi diabaikan.



Persiapan



Persiapan  terutama diperlukan selama konversi laba bersih menjadi laporan arus kas.



Tidak diperlukan persiapan seperti itu.



Ketepatan



Laporan arus kas dengan metode tidak langsung tidak terlalu akurat karena penyesuaian sedang dilakukan.



NS Laporan arus kas di bawah metode langsung sangat akurat karena tidak perlu ada penyesuaian di sini.



Waktu yang dibutuhkan



Waktu yang dibutuhkan lebih sedikit dibandingkan dengan metode langsung.



Dibutuhkan lebih banyak waktu dibandingkan dengan metode tidak langsung.



Kepopuleran



Banyak perusahaan yang sebagian besar menggunakan metode ini.



Dibandingkan dengan metode tidak langsung, hanya sedikit perusahaan yang menggunakan metode ini.



Metode Arus Kas Langsung vs. Tidak Langsung – Kesimpulan Baik metode arus kas langsung vs. tidak langsung berguna pada titik yang berbeda, dan keduanya dapat digunakan tergantung pada situasi dan kebutuhan. Metode tidak



langsung adalah yang paling populer di kalangan perusahaan. Tapi butuh banyak waktu untuk mempersiapkan (sebelum merekam), dan itu tidak terlalu akurat karena banyak penyesuaian yang digunakan. Metode langsung, sebaliknya, tidak memerlukan waktu persiapan selain memisahkan transaksi tunai dari transaksi non-tunai. Dan itu lebih akurat daripada metode tidak langsung.



Laporan Arus Kas: Penjelasan dan Contoh Oleh Bryce Warnes , diperiksa fakta oleh Janet Berry-Johnson, CPA pada 29 Juli 2021



Isi           



Apa itu laporan arus kas? Mengapa Anda membutuhkan laporan arus kas? Laporan arus kas menggunakan metode langsung dan tidak langsung Bagaimana laporan arus kas bekerja dengan laporan laba rugi dan neraca Contoh laporan arus kas Tiga bagian dari laporan arus kas Arus Kas dari Aktivitas Operasi Arus Kas dari Aktivitas Investasi Arus Kas dari Aktivitas Pembiayaan Menggunakan template laporan arus kas Cara melacak arus kas menggunakan metode tidak langsung



Bosan membuat buku sendiri? Coba Bangku. Artikel ini Disetujui CPA 



Laporan arus kas memberi tahu Anda berapa banyak uang tunai yang masuk dan keluar dari bisnis Anda dalam periode tertentu. Seiring dengan neraca dan laporan laba rugi , ini adalah salah satu dari tiga laporan keuangan terpenting untuk mengelola akuntansi bisnis kecil Anda dan memastikan Anda memiliki cukup uang untuk tetap beroperasi. Pertama, mari kita lihat lebih dekat apa yang dilakukan laporan arus kas untuk bisnis Anda, dan mengapa laporan itu begitu penting. Kemudian, kami akan membahas contoh laporan arus kas, dan menunjukkan kepada Anda cara membuatnya sendiri menggunakan template.



Apa itu laporan arus kas? Laporan arus kas adalah laporan keuangan reguler yang memberi tahu Anda berapa banyak uang tunai yang Anda miliki untuk periode tertentu.



Meskipun laporan laba rugi sangat baik untuk menunjukkan kepada Anda berapa banyak uang yang telah Anda belanjakan dan hasilkan, laporan tersebut tidak selalu memberi tahu Anda berapa banyak uang tunai yang Anda miliki untuk jangka waktu tertentu. Jika Anda menggunakan akuntansi berbasis akrual, pendapatan dan pengeluaran dicatat saat diperoleh atau dikeluarkan—bukan saat uang benar-benar keluar atau masuk ke rekening bank Anda. (Metode akuntansi kas hanya mencatat uang setelah Anda memilikinya. Pelajari lebih lanjut tentang sistem akuntansi kas vs. basis akrual .) Jadi, bahkan jika Anda melihat pendapatan dilaporkan pada laporan laba rugi Anda, Anda mungkin tidak memiliki uang tunai dari pendapatan tersebut. Laporan arus kas membuat penyesuaian terhadap informasi yang dicatat pada laporan laba rugi Anda, sehingga Anda melihat arus kas bersih Anda—jumlah persis uang tunai yang Anda miliki untuk jangka waktu tersebut. Misalnya, penyusutan dicatat sebagai beban bulanan. Namun, Anda telah membayar tunai untuk aset yang Anda depresiasi; Anda mencatatnya setiap bulan untuk melihat berapa biaya yang Anda keluarkan untuk memiliki aset setiap bulan selama masa manfaatnya. Tapi uang tunai tidak benar-benar meninggalkan rekening bank Anda setiap bulan. Laporan arus kas mengambil pengeluaran bulanan itu dan membalikkannya—sehingga Anda melihat berapa banyak uang tunai yang Anda miliki dalam kenyataan, bukan berapa banyak yang telah Anda habiskan secara teori.



Mengapa Anda membutuhkan laporan arus kas? Selama Anda menggunakan akuntansi akrual, laporan arus kas merupakan bagian penting dari analisis keuangan karena tiga alasan: 1. Mereka menunjukkan likuiditas Anda . Itu berarti Anda tahu persis berapa banyak arus kas operasi yang Anda miliki jika Anda perlu menggunakannya. Jadi Anda tahu apa yang Anda mampu, dan apa yang Anda tidak bisa. 2. Mereka menunjukkan kepada Anda perubahan aset, kewajiban, dan ekuitas dalam bentuk arus kas keluar, arus kas masuk, dan kas yang ditahan. Ketiga kategori tersebut merupakan inti dari akuntansi bisnis Anda. Bersama-sama, mereka membentuk persamaan akuntansi yang memungkinkan Anda mengukur kinerja Anda. 3. Mereka membiarkan Anda memprediksi arus kas masa depan . Anda dapat menggunakan laporan arus kas untuk membuat proyeksi arus kas , sehingga Anda dapat merencanakan berapa banyak likuiditas yang akan dimiliki bisnis Anda di masa depan. Itu penting untuk membuat rencana bisnis jangka panjang. Selain itu, jika Anda berencana untuk mendapatkan pinjaman atau jalur kredit, Anda memerlukan laporan arus kas terkini untuk diterapkan.



Arus kas negatif vs. arus kas positif



Ketika laporan arus kas Anda menunjukkan angka negatif di bagian bawah, itu berarti Anda kehilangan uang tunai selama periode akuntansi—Anda memiliki arus kas negatif. Penting untuk diingat bahwa arus kas negatif jangka panjang tidak selalu merupakan hal yang buruk. Beberapa bulan Anda mungkin membelanjakan uang tunai untuk menghasilkan uang di kemudian hari—dengan berinvestasi dalam peralatan, misalnya. Bila Anda memiliki angka positif di bagian bawah laporan Anda, Anda memiliki arus kas positif untuk bulan tersebut. Perlu diingat, arus kas positif tidak selalu merupakan hal yang baik dalam jangka panjang. Meskipun sekarang ini memberi Anda lebih banyak likuiditas, ada alasan negatif mengapa Anda memiliki uang itu—misalnya, dengan mengambil pinjaman besar untuk menyelamatkan bisnis Anda yang gagal. Arus kas positif tidak selalu positif secara keseluruhan.



Dari mana laporan arus kas berasal? Jika Anda melakukan pembukuan sendiri di Excel , Anda dapat menghitung laporan arus kas setiap bulan berdasarkan informasi pada laporan laba rugi dan neraca Anda. Jika Anda menggunakan perangkat lunak akuntansi , itu dapat membuat laporan arus kas berdasarkan informasi yang telah Anda masukkan di buku besar . Perlu diingat, dengan kedua metode tersebut, laporan arus kas Anda hanya akurat selama sisa pembukuan Anda juga akurat. Cara paling jitu untuk mengetahui berapa modal kerja yang Anda miliki adalah dengan menyewa seorang pemegang buku . Mereka akan memastikan semuanya bertambah, sehingga laporan arus kas Anda selalu memberi Anda gambaran akurat tentang kesehatan keuangan perusahaan Anda.



Bagaimana Bench dapat membantu? Dengan Bench, Anda dapat melihat berapa banyak uang Anda dalam laporan yang mudah dibaca. Pembukuan bangku membawa semua informasi akun, transaksi, dan uang Anda ke satu tempat dan menyelesaikan pembukuan bulanan Anda untuk Anda. Tidak perlu lagi berpindah antar aplikasi untuk melacak keuangan bisnis Anda. Gunakan laporan laba rugi bulanan, neraca, dan laporan visual untuk mengakses data yang Anda butuhkan dengan cepat untuk mengembangkan bisnis Anda. Luangkan lebih sedikit waktu untuk bertanya-tanya bagaimana kinerja bisnis Anda, dan lebih banyak waktu membuat keputusan berdasarkan wawasan keuangan yang jernih. Mulailah dengan satu bulan pembukuan gratis dengan laporan keuangan .



Laporan arus kas menggunakan metode langsung dan tidak langsung Untuk mengetahui arus kas perusahaan Anda, Anda dapat mengambil salah satu dari dua rute: Metode langsung, dan metode tidak langsung. Sementara prinsip akuntansi yang berlaku umum (US GAAP) menyetujui keduanya, metode tidak langsung biasanya lebih disukai oleh usaha kecil.



Metode langsung untuk menghitung arus kas



Dengan menggunakan metode langsung, Anda menyimpan catatan kas saat masuk dan keluar dari bisnis Anda, kemudian menggunakan informasi tersebut pada akhir bulan untuk menyiapkan laporan arus kas. Metode langsung membutuhkan lebih banyak kerja keras dan organisasi daripada metode tidak langsung—Anda perlu membuat dan melacak penerimaan kas untuk setiap transaksi tunai. Untuk alasan itu, usaha kecil biasanya lebih memilih metode tidak langsung. Juga perlu disebutkan: Bahkan jika Anda mencatat arus kas secara real time dengan metode langsung, Anda juga harus menggunakan metode tidak langsung untuk merekonsiliasi laporan arus kas Anda dengan laporan laba rugi Anda. Jadi, Anda biasanya dapat mengharapkan metode langsung memakan waktu lebih lama daripada metode tidak langsung.



Metode tidak langsung untuk menghitung arus kas Dengan metode tidak langsung, Anda melihat transaksi yang dicatat pada laporan laba rugi Anda, lalu membalik beberapa di antaranya untuk melihat modal kerja Anda. Anda secara selektif menelusuri kembali laporan laba rugi Anda untuk menghilangkan transaksi yang tidak menunjukkan pergerakan uang tunai. Karena lebih sederhana daripada metode langsung, banyak usaha kecil lebih memilih pendekatan ini. Juga, ketika menggunakan metode tidak langsung, Anda tidak perlu kembali dan mencocokkan pernyataan Anda dengan metode langsung. Dalam contoh kami di bawah ini, kami akan menggunakan metode penghitungan arus kas tidak langsung.



Bagaimana laporan arus kas bekerja dengan laporan laba rugi dan neraca You use information from your income statement and your balance sheet to create your cash flow statement. The income statement lets you know how money entered and left your business, while the balance sheet shows how those transactions affect different accounts— like accounts receivable, inventory, and accounts payable. So, the process of producing financial statements for your business goes: Income Statement + Balance Sheet = Cash Flow Statement



Contoh laporan arus kas Now that we’ve got a sense of what a statement of cash flows does and, broadly, how it’s created, let’s check out an example.



There’s a fair amount to unpack here. But here’s what you need to know to get a rough idea of what this cash flow statement is doing. 







Jumlah dolar merah mengurangi uang tunai. Misalnya, ketika kita melihat ($30.000) di sebelah "Peningkatan persediaan", itu berarti persediaan meningkat sebesar $30.000 di neraca. Kami membeli persediaan senilai $30.000, jadi saldo kas kami berkurang sebesar jumlah itu. Jumlah dolar hitam meningkatkan uang tunai. Misalnya, ketika kita melihat $20.000 di sebelah "Penyusutan", bahwa $20.000 adalah beban pada laporan laba rugi, tetapi penyusutan tidak benar-benar mengurangi uang tunai. Jadi kami menambahkannya kembali ke laba bersih.



Anda juga akan melihat bahwa laporan arus kas dipecah menjadi tiga bagian—Arus Kas dari Aktivitas Operasi, Arus Kas dari Aktivitas Investasi, dan Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan. Mari kita lihat apa yang dilakukan setiap bagian dari laporan arus kas.



Tiga bagian dari laporan arus kas Ketiga bagian aktivitas dari laporan arus kas ini menunjukkan berbagai cara uang masuk dan keluar dari bisnis Anda. 











Arus Kas dari Aktivitas Operasi adalah uang tunai yang diperoleh atau dihabiskan dalam kegiatan bisnis reguler—cara utama bisnis Anda menghasilkan uang, dengan menjual produk atau layanan. Arus Kas dari Aktivitas Investasi adalah uang tunai yang diperoleh atau dikeluarkan dari investasi yang dilakukan perusahaan Anda, seperti membeli peralatan atau berinvestasi di perusahaan lain. Arus Kas dari Aktivitas Pembiayaan adalah uang tunai yang diperoleh atau dihabiskan selama membiayai perusahaan Anda dengan pinjaman, jalur kredit, atau ekuitas pemilik .



Dengan menggunakan contoh laporan arus kas di atas, berikut adalah tampilan yang lebih mendetail tentang apa yang dilakukan setiap bagian, dan apa artinya bagi bisnis Anda.



Arus Kas dari Aktivitas Operasi Untuk sebagian besar bisnis kecil, Aktivitas Operasi akan mencakup sebagian besar arus kas Anda. Itu karena aktivitas operasi adalah apa yang Anda lakukan untuk mendapatkan pendapatan. Jika Anda menjalankan toko pizza, itu adalah uang yang Anda keluarkan untuk bahan-bahan dan tenaga kerja, dan uang tunai yang Anda peroleh dari menjual pai. Jika Anda seorang terapis pijat terdaftar, Aktivitas Operasi adalah tempat Anda melihat uang yang Anda peroleh dari memberikan pijatan, dan uang yang Anda keluarkan untuk sewa dan utilitas. Arus Kas dari Aktivitas Operasi dalam contoh kita Melihat lagi bagian ini, mari kita uraikan baris demi baris. Pendapatan bersih adalah total pendapatan, setelah pengeluaran, untuk bulan tersebut. Kami mendapatkan ini dari laporan laba rugi.



Penyusutan dicatat sebagai beban $20.000 pada laporan laba rugi. Di sini, itu terdaftar sebagai pendapatan. Karena tidak ada uang tunai yang benar-benar lepas dari tangan kami, kami menambahkan $20.000 itu kembali ke uang tunai yang ada. Kenaikan Hutang Usaha dicatat sebagai beban $10.000 pada laporan laba rugi. Itu adalah uang yang harus kita bayar—dalam hal ini, katakanlah kita membayar kontraktor untuk membangun kandang kambing baru. Karena kami berhutang uang, tetapi belum benar-benar membayarnya, kami menambahkan jumlah itu kembali ke uang tunai yang ada. Kenaikan Piutang Usaha dicatat sebagai pertumbuhan $20.000 dalam piutang pada laporan laba rugi. Itu adalah uang yang kami kenakan kepada klien—tetapi kami belum benar-benar dibayar. Meskipun uang yang kami kenakan adalah aset, itu bukan uang tunai yang dingin. Jadi kami mengurangi $20.000 itu dari uang tunai yang ada. Peningkatan Persediaan dicatat sebagai pertumbuhan $30,000 dalam persediaan di neraca. Itu berarti kita telah membayar $30.000 tunai untuk mendapatkan persediaan senilai $30.000. Inventaris bukanlah aset, tetapi bukan uang tunai—kita tidak dapat membelanjakannya. Jadi kami mengurangi $30.000 dari uang tunai yang ada. Kas Bersih dari Aktivitas Operasi , setelah kami melakukan semua perubahan di atas, menjadi $40.000. Artinya, meskipun bisnis kami menghasilkan $60.000 pada bulan Oktober (seperti yang dilaporkan dalam laporan laba rugi kami), kami sebenarnya hanya menerima $40.000 tunai dari aktivitas operasi.



Arus Kas dari Aktivitas Investasi Bagian ini mencakup investasi yang telah dilakukan perusahaan Anda—dengan membeli peralatan, real estat, tanah, atau produk keuangan yang mudah dilikuidasi yang disebut sebagai “setara kas”. Saat Anda membelanjakan uang tunai untuk investasi, uang tunai itu akan dikonversi menjadi aset dengan nilai yang sama. Jika Anda membeli mesin pemotong rumput seharga $10.000 untuk perusahaan lansekap Anda, Anda kehilangan uang tunai $10.000 dan mendapatkan mesin pemotong rumput seharga $10.000. Jika Anda membeli ruang ritel $ 140.000, Anda kehilangan uang tunai $ 140.000 dan mendapatkan ruang ritel $ 140.000. Di bawah Arus Kas dari Aktivitas Investasi, kami membalikkan investasi tersebut, mengeluarkan uang tunai di tangan. Mereka memiliki nilai tunai, tetapi tidak sama dengan uang tunai—dan satu-satunya aset yang kami minati, dalam konteks ini, adalah mata uang. Untuk usaha kecil, Arus Kas dari Aktivitas Investasi biasanya tidak akan menjadi mayoritas arus kas untuk perusahaan Anda. Tapi tetap perlu direkonsiliasi, karena mempengaruhi modal kerja Anda. Arus Kas dari Aktivitas Investasi dalam contoh kita



Pembelian Peralatan dicatat sebagai aset $5.000 baru pada laporan laba rugi kami. Ini adalah aset, bukan uang tunai—jadi, dengan ($5.000) pada laporan arus kas, kami mengurangi $5.000 dari uang tunai yang ada.



Arus Kas dari Aktivitas Pembiayaan Bagian ini mencakup pendapatan yang diperoleh atau aset yang dibelanjakan untuk Aktivitas Pembiayaan. Ketika Anda melunasi sebagian dari pinjaman atau jalur kredit Anda, uang meninggalkan rekening bank Anda. Saat Anda mengetuk batas kredit Anda, mendapatkan pinjaman, atau mendatangkan investor baru, Anda menerima uang tunai di akun Anda. Arus Kas dari Aktivitas Pembiayaan dalam contoh kami Wesel bayar dicatat sebagai kewajiban $7.500 di neraca. Karena kami menerima hasil dari pinjaman, kami mencatatnya sebagai peningkatan $7.500 pada kas.



Arus kas untuk bulan ini Di bagian bawah laporan arus kas, kami melihat total arus kas untuk bulan tersebut: $42.500. Meskipun laba bersih kami yang tercantum di bagian atas laporan arus kas (dan diambil dari laporan laba rugi kami) adalah $60.000, kami hanya menerima $42.500. Itu $42.500 yang bisa kita belanjakan sekarang, jika perlu. Jika kita hanya melihat pendapatan bersih kita, kita mungkin percaya bahwa kita memiliki uang tunai $60.000. Dalam hal ini, kami tidak akan benar-benar tahu apa yang harus kami kerjakan— dan kami akan menanggung risiko pengeluaran yang berlebihan, penganggaran yang salah, atau salah menggambarkan likuiditas kami kepada petugas pinjaman atau mitra bisnis.



Menggunakan template laporan arus kas Apakah pembukuan Anda sendiri menggunakan spreadsheet? Dalam hal ini, menggunakan template laporan arus kas akan menghemat waktu dan energi Anda. Template Laporan Arus Kas Gratis kami mudah diunduh dan mudah digunakan.



Cara melacak arus kas menggunakan metode tidak langsung Empat aturan sederhana yang perlu diingat saat Anda membuat laporan arus kas: 1. 2. 3. 4.



Transaksi yang menunjukkan peningkatan aset mengakibatkan penurunan arus kas. Transaksi yang menunjukkan penurunan aset mengakibatkan peningkatan arus kas. Transaksi yang menunjukkan peningkatan kewajiban mengakibatkan peningkatan arus kas. Transaksi yang menunjukkan penurunan kewajiban mengakibatkan penurunan arus kas.



Jika Anda telah melalui contoh pernyataan di atas dan Anda merasa memiliki pemahaman yang cukup baik tentang cara membuat laporan arus kas, lanjutkan dan mulai bereksperimen dengan Template Laporan Laba Rugi dan Template Arus Kas Gratis kami . Tetapi jika Anda ingin mendapatkan gambaran yang lebih jelas tentang cara kerjanya, contoh singkat ini akan membantu.



Membuat laporan arus kas dari laporan laba rugi dan neraca Anda Katakanlah kita sedang membuat laporan arus kas untuk Stand Popsicle Greg untuk Juli 2019. Laporan laba rugi kami terlihat seperti ini:



Catatan: Demi kesederhanaan, contoh ini menghilangkan pajak penghasilan. Dan neraca kami terlihat seperti ini:



Ingat empat aturan untuk mengubah informasi dari laporan laba rugi ke laporan arus kas? Mari kita gunakan mereka untuk membuat laporan arus kas kita.



Laba bersih kami untuk bulan tersebut pada laporan laba rugi adalah $3.500 — itu tetap sama, karena ini adalah jumlah total, bukan akun tertentu. Tambahan Uang Tunai  



Penyusutan termasuk dalam pengeluaran untuk bulan tersebut, tetapi itu tidak benarbenar memengaruhi uang tunai, jadi kami menambahkannya kembali ke uang tunai. Hutang usaha meningkat $5.500. Itu adalah kewajiban di neraca, tetapi uang tunai tidak benar-benar dibayarkan untuk biaya tersebut, jadi kami menambahkannya kembali ke uang tunai juga.



Dikurangi menjadi Uang Tunai







Piutang usaha meningkat sebesar $4.000. Itu adalah aset yang dicatat di neraca, tapi kami tidak benar-benar menerima uang tunai, jadi kami mengeluarkannya dari kas di tangan.



Arus kas bersih kami dari aktivitas operasi bertambah hingga $5.500. Arus Kas dari Aktivitas Investasi Greg membeli peralatan senilai $5.000 selama periode akuntansi ini, jadi dia menghabiskan $5.000 tunai untuk aktivitas investasi. Arus Kas dari Aktivitas Pembiayaan Greg tidak menginvestasikan uang tambahan dalam bisnis, mengambil pinjaman baru, atau melakukan pembayaran tunai terhadap utang yang ada selama periode akuntansi ini, sehingga tidak ada arus kas dari aktivitas pendanaan. Arus Kas untuk Bulan yang Berakhir 31 Juli 2019 adalah $500, setelah kami menghitung semua angka. Greg memulai periode akuntansi dengan uang tunai $5.500. Setelah memperhitungkan semua penambahan dan pengurangan uang tunai, ia memiliki $6.000 pada akhir periode. — Laporan arus kas adalah laporan keuangan yang kuat, asalkan digunakan bersama dengan laporan laba rugi dan neraca. Lihat bagaimana ketiga laporan keuangan bekerja sama.