COA Rumah Sakit [PDF]

Citation preview

Contoh :



CHART OF ACCOUNT RUMAH SAKIT Oleh : Mulyono Ari Wibowo Praktisi dan Konsultan Keuangan Rumah Sakit [email protected]



Struktur Chart of Account (COA) xx



xxx



xx



xxx



: Chart of Account



xxx



: : : :



xx xxx xx



01 s/d 99



Kode Lokasi Main Account Kode Departemen (Bagian) Sub



: Nama Kota, Daerah, dll



100 s/d 199



: Aktiva



200 s/d 299



: Pasiva



300 s/d 399



: Modal / Laba Ditahan



400 s/d 499



: Penjualan



500 s/d 599



: Harga Pokok Penjualan / Layanan



600 s/d 699



: Pendapatan Lain-Lain



700 s/d 799



XX



1 11 111 111 111 111 111



112 112 112



: Biaya Lain-Lain



01 s/d 09



: Sub Akun Neraca



10 s/d 19



: Departemen Layanan Medis



20 s/d 29



: Departemen Penunjang Medis



30 s/d 39



: Departemen Penunjang Non Medis



40 s/d 59



: Departemen Administrasi



01 01 02 02



01 01



02



001 s/d 999



: Detail / Keterangan



001



AKTIVA AKTIVA LANCAR KAS / BANK KAS Kas Besar BANK Bank Mandiri BNI BCA



001 002 003



001 002 003



SURAT BERHARGA DEPOSITO Deposito Bank Mandiri Deposito BNI Deposito BCA SAHAM



112 112



112 112



113 113 113 113 113



113 113



113 113 114 114 114



114 114



114 114



114 114



02



03 03



01 01 02 02



03 03



04 04



01 01



02 02



03 03



04 04



001 002 003 001 002 003



001 002 001 002 003 001 002 003 001



001 002 003 004 001 002 003 004 005 006 007 001 002 003 004 005 001 002



Saham PT. Saham PT. Saham PT. OBLIGASI Obligasi PT Obligasi PT Obligasi PT PIUTANG USAHA PIUTANG PERORANGAN Piutang Perorangan Piutang Karyawan PIUTANG PERUSAHAAN ASURANSI Piutang BPJS Kesehatan Piutang PT Piutang PT PIUTANG PERUSAHAAN PT. PT. PT. PIUTANG RAGU-RAGU Piutang Ragu-Ragu PERSEDIAAN PERSEDIAAN OBAT Persediaan Obat Apotik Rawat Jalan Utama Persediaan Obat Apotik Rawat Jalan Umum & BPJS Persediaan Obat Farmasi Rawat Inap Utama Persediaan Obat Farmasi Rawat Inap Umum & BPJS PERSEDIAAN ALAT KESEHATAN Persediaan Alkes Apotik Rawat Jalan Utama Persediaan Alkes Apotik Rawat Jalan Umum & BPJS Persediaan Alkes Farmasi Rawat Inap Utama Persediaan Alkes Farmasi Rawat Inap Umum & BPJS Persediaan Gas Medis Persediaan Reagen Laboratorium Persediaan Reagen Radiologi PERSEDIAAN LOGISTIK UMUM Persediaan Alat Tulis Kantor (ATK) Persediaan Barang Rumah Tangga Persediaan Linen Persediaan elektrikal Persediaan Computer Supplies PERSEDIAAN GIZI Persediaan Bahan Basah Persediaan Bahan Kering



003



115 115 115



115 115 115 115



115 115 12 121 121 121



121 121 121 121 122 122 122



19 199 199 199 2 21 211



01 01



02 02 03 03



04 04



01 01



02 02 03 03



01 01



01 01



01



001 002 003 001 001 002 003 001



Persediaan Tabung Gas Elpiji BIAYA DIBAYAR DIMUKA PAJAK PENGHASILAN PPh Pasal 21 PPh Pasal 23 PPh Pasal 25 PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN) PPN Masukan ASURANSI DIBAYAR DIMUKA Asuransi Gedung Asuransi Peralatan Medis Asuransi Kendaraan UANG MUKA PEMBELIAN BARANG Uang Muka Pembelian Barang



001



AKTIVA TETAP AKTIVA TETAP AKTIVA TETAP BERWUJUD Aktiva Tetap Berwujud Golongan I Aktiva Tetap Berwujud Golongan II Aktiva Tetap Berwujud Golongan III Aktiva Tetap Berwujud Golongan Bangunan Land & Right AKTIVA TETAP TAK BERWUJUD Hak Pengelolaan Usaha Goodwill AKTIVA TETAP LAINNYA Biaya Pra Operasi



001 002 003 004



CADANGAN PENYUSUTAN CADANGAN PENYUSUTAN AKTIVA TETAP Cad Penyusutan Aktiva Tetap Gol I Cad Penyusutan Aktiva Tetap Gol II Cad Penyusutan Aktiva Tetap Gol III Cad Penyusutan Aktiva Tetap Gol Bangunan



001



SUSPEND ACCOUNT SUSPEND ACCOUNT SUSPEND ACCOUNT Suspend Account



001 002 003 004 005 001 002



PASIVA KEWAJIBAN-KEWAJIBAN KEWAJIBAN LANCAR UTANG KEPADA SUPPLIER



211 211



211 211



211 211



211 211



211 211



212 212 212 212 212



01



02 02



03 03



04 04



05 05



01 01 02 02



001 002 003 001 002 003 001 002 003 004 005 006 007 001 002 003 004 005 001 002 003 004 005 006 007



001 002 001 002



03 212



213 213 213 213



001 002



01 01 02 02



001 001



Utang Kepada PT. Utang Kepada PT. Utang Kepada PT. UTANG JASA LAYANAN MEDIS Utang Jasa Medis kepada Utang Jasa Medis kepada Utang Jasa Medis kepada UTANG PAJAK PPh Pasal 21 Jasa Medis PPh Pasal 21 Karyawan PPh Pasal 25 Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Pajak Bumi & Bangunan (PBB) Pajak Pembangunan I Retribusi Air, Listrik, Sampah, dll IURAN BPJS Iuran JPK BPJS Kesehatan Iuran JKK BPJS Ketenagakerjaan Iuran JKM BPJS Ketenagakerjaan Iuran JHT BPJS Ketenagakerjaan Iuran JDP BPJS Ketenagakerjaan UTANG LANCAR LAINNYA Deposit Pasien Titipan Koperasi Karyawan Tagihan PLN Tagihan PDAM Tagihan TELKOM Titipan Gaji Karyawan Biaya yang Masih Harus Dibayar KEWAJIBAN JANGKA PANJANG ANGSURAN PINJAMAN BANK Angsuran Pinjaman Bank Angsuran Pinjaman Bank ANGSURAN PINJAMAN LKBB (LEASING) Angsuran Pinjaman Leasing PT. Angsuran Pinjaman Leasing PT. KERJASAMA OPERASI (KSO) Angsuran Pinjaman KSO PT Angsuran Pinjaman KSO PT INTERCOMPANY / AFFILIATED COMPANY ACCOUNT INTERCOMPANY ACCOUNT Intercompany Account AFFILIATED COMPANY ACCOUNT Affiliated Company Account



213 3 31 311 311 311 311 311 311 311 311 311



4 41 411 411 411 411 411 411 411



412 412 412



01 01 02 02 03 03 04 04



11 11 12 12 13 13



21 21



001 002 001 002 001 002 001 002



MODAL MODAL SAHAM MODAL SAHAM SAHAM ATAS NAMA Saham Atas Nama Saham Atas Nama PT. SAHAM BIASA Saham Biasa Atas Nama Saham Biasa Atas Nama DONASI Bantuan Pemerintah Bantuan Swasta LABA DITAHAN Laba Ditahan Tahun Lalu Laba Ditahan Tahun Berjalan



001 002 003 004 005 006 007 008 009 010 011 012



PENDAPATAN PENDAPATAN LAYANAN & PENUNJANG MEDIS PENDAPATAN LAYANAN MEDIS PENDAPATAN RAWAT JALAN Poli Spesialis Utama Poli Spesialis Umum & BPJS PENDAPATAN RAWAT DARURAT Instalasi Rawat Darurat Instalasi Rawat Darurat Trauma Center PENDAPATAN RAWAT INAP Pendapatan Rawat Inap VVIP Pendapatan Rawat Inap VIP Pendapatan Rawat Inap Utama Pendapatan Rawat Inap Kelas I Pendapatan Rawat Inap Kelas II Pendapatan Rawat Inap Kelas III Pendapatan Rawat Inap Kelas I BPJS Pendapatan Rawat Inap Kelas II BPJS Pendapatan Rawat Inap Kelas III BPJS Pendapatan Rawat Inap ICU Kelas Utama Pendapatan Rawat Inap ICU Kelas Umum Pendapatan Rawat Inap ICU Kelas BPJS



001 002 003 004



PENDAPATAN PENUNJANG MEDIS PENJUALAN OBAT DAN ALAT KESEHATAN Obat Apotik Poli Spesialis Utama Obat Apotik Poli Spesialis Umum & BPJS Obat Depo Farmasi Rawat Darurat Obat Depo Farmasi Rawat Inap Utama



001 002 001 002



005 011 012 013 014 015 021 022 023 024 025 412 412



412 412



412 412



412 412



22 22



23 23



24 24



25 25



001 002 003 001 002 003 004 005 001 002 003 004 005 006 007 008 009 010 011 012 001 002 003 004 005 006 007 008 009 010 011



Obat Depo Farmasi Rawat Inap Umum & BPJS Alkes Apotik Poli Spesialis Utama Alkes Apotik Poli Spesialis Umum & BPJS Alkes Depo Farmasi Rawat Darurat Alkes Depo Farmasi Rawat Inap Utama Alkes Depo Farmasi Rawat Inap Umum & BPJS BHP Apotik Poli Spesialis Utama BHP Apotik Poli Spesialis Umum & BPJS BHP Depo Farmasi Rawat Darurat BHP Depo Farmasi Rawat Inap Utama BHP Depo Farmasi Rawat Inap Umum & BPJS PENDAPATAN LABORATORIUM Pemeriksaan Laboratorium Ringan Pemeriksaan Laboratorium Sedang Pemeriksaan Laboratorium Lengkap PENDAPATAN RADIOLOGI Photo Rontgent Film Kecil Photo Rontgent Film Sedang Photo Rontgent Film Besar Photo Rontgent Gigi (Panoramic) MRCT (CT Scan) PENDAPATAN RUANG OK Pemakaian Kamar OK 1 Pemakaian Kamar OK 2 Pemakaian Kamar OK 3 Pemakaian Kamar OK 4 Pemakaian Kamar OK 5 Pemakaian Kamar OK 6 Jasa Operator OK Ringan Jasa Operator OK Sedang Jasa Operator OK Berat Jasa Anastesia (30% Operator) Jasa Penata Anastesia (10% Opr) Jasa Penata Bedah (10% Opr) PENDAPATAN GIZI Layanan Gizi Pasien VVIP Layanan Gizi Pasien VIP Layanan Gizi Pasien Utama Layanan Gizi Pasien Kelas 1 Layanan Gizi Pasien Kelas 2 Layanan Gizi Pasien Kelas 3 Layanan Gizi Pasien Kelas 1 BPJS Layanan Gizi Pasien Kelas 2 BPJS Layanan Gizi Pasien Kelas 3 BPJS Layanan Gizi Pasien ICU Utama Layanan Gizi Pasien ICU Umum



012 412 412



413 413 413



5 51 511 511 511



26 26



xx xx



11 11



001 002 003 004



Layanan Gizi Pasien ICU BPJS MEDICAL CHECK UP Medical Check Up Dasar Medical Check Up Sedang Medical Check Up Lengkap Medical Check Up On Location



001 002 003 004



PENDAPATAN PENUNJANG NON MEDIS PENDAPATAN PENUNJANG NON MEDIS Sewa Ambulan Pasien Jasa Pengolahan Limbah Padat Infeksius Pendapatan Sewa Gedung / ATM Center /BTS Pendapatan Lain-Lain



001 002 003



12 511



511 511



003 004 12 12



001 002 003 004 005 006 007 008 009 010 011 012 021 022 023 024 025 026 027 028 029



HARGA POKOK LAYANAN DAN BIAYA-BIAYA HPP LAYANAN & PENUNJANG MEDIS HPP LAYANAN MEDIS HPP RAWAT JALAN Jasa Dokter Poli Spesialis Utama Jasa Dokter Poli Spesialis Umum & BPJS Jasa Perawat Poli Spesialis HPP RAWAT DARURAT Jasa Dokter Instalasi Rawat Darurat dan Trauma Center Jasa Perawat JASA VISITASI DOKTER RAWAT INAP Visitasi Rawat Inap VVIP Visitasi Rawat Inap VIP Visitasi Rawat Inap Utama Visitasi Rawat Inap Kelas I Visitasi Rawat Inap Kelas II Visitasi Rawat Inap Kelas III Visitasi Rawat Inap Kelas I BPJS Visitasi Rawat Inap Kelas II BPJS Visitasi Rawat Inap Kelas III BPJS Visitasi Rawat Inap ICU Utama Visitasi Rawat Inap ICU Umum Visitasi Rawat Inap ICU BPJS Jasa Perawat Ruang Rawat Inap VVIP Jasa Perawat Ruang Rawat Inap VIP Jasa Perawat Ruang Rawat Inap Utama Jasa Perawat Ruang Rawat Inap Kelas I Jasa Perawat Ruang Rawat Inap Kelas II Jasa Perawat Ruang Rawat Inap Kelas III Jasa Perawat Ruang Rawat Inap Kelas I BPJS Jasa Perawat Ruang Rawat Inap Kelas II BPJS Jasa Perawat Ruang Rawat Inap Kelas III BPJS



030 031 032



512 512 512



512 512 512 512 512 512



512 512 512 512



52 521 521



21 21



22 22 23 23 24 24



25 25 26 26



xx



Jasa Perawat Ruang Rawat Inap ICU Utama Jasa Perawat Ruang Rawat Inap ICU Umum Jasa Perawat Ruang Rawat Inap ICU BPJS



001 002 003



HPP PENUNJANG MEDIS HPP OBAT, ALKES DAN BAHAN HABIS PAKAI HPP Obat Poli Spesialis Utama HPP Obat Poli Spesialis Umum & BPJS HPP Obat Depo Farmasi Rawat Darurat HPP Obat Depo Farmasi Rawat Inap Utama HPP Obat Depo Farmasi Rawat Inap Umum & BPJS HPP Alkes Poli Spesialis Utama HPP Alkes Poli Spesialis Umum & BPJS HPP Alkes Depo Farmasi Rawat Darurat HPP Alkes Depo Farmasi Rawat Inap Utama HPP Alkes Depo Farmasi Rawat Inap Umum & BPJS HPP BHP Poli Spesialis Utama HPP BHP Poli Spesialis Umum & BPJS HPP BHP Depo Farmasi Rawat Darurat HPP BHP Depo Farmasi Rawat Inap Utama HPP BHP Depo Farmasi Rawat Inap Umum & BPJS Jasa Apoteker dan Asisten Apoteker HPP LABORATORIUM HPP Penggunaan Reagen Laboratorium Jasa Analis Laboratorium HPP RADIOLOGI HPP Reagen Film Radiologi Tunjangan Bahaya Radiasi (TBR) HPP RUANG OK Jasa Operator OK Ringan Jasa Operator OK Sedang Jasa Operator OK Berat Jasa Anastesia (30% Operator) Jasa Penata Anastesia (10% Opr) Jasa Penata Bedah (10% Opr) HPP GIZI HPP Gizi HPP MEDICAL CHECK UP Jasa Pemeriksaan Dokter Jasa Perawat Biaya Administrasi



001



BIAYA ADMINISTRASI UMUM GAJI DAN UPAH GAJI DAN UPAH BAGIAN Gaji Karyawan



001 002 003 004 005 011 012 013 014 015 021 022 023 024 025 026 001 002 001 002 007 008 009 010 011 012 001



521



522 522 522



523 523 523



524 524 524



53 531 531 531



532 532 532



xx



xx



xx



xx



xx



002 003 004 005



Lembur Tunjangan Tetap Tunjangan Transport THR



001 002 003 004 005 006 007 008



KESEJAHTERAAN KARYAWAN KESEJAHTERAAN KARYAWAN BAGIAN Iuran BPJS Kesehatan Iuran JKK, JKM BPJS Ketenagakerjaan Rekreasi dan Olah Raga Biaya Training / Pelatihan Bantuan Pengobatan Sumbangan Kepada Karyawan, Reward Kerja Beasiswa dan Tugas Belajar Biaya Kesejahteraan Lain-Lain



001 002 003 004 005 006



BIAYA PERJALANAN DINAS BIAYA PERJALANAN DINAS BAGIAN Biaya Transportasi Perjalanan Dinas Dalam Negeri Biaya Akomodasi Perjalanan Dinas Dalam Negeri UPD Dalam Negeri Biaya Transportasi Perjalanan Dinas Luar Negeri Biaya Akomodasi Perjalanan Dinas Luar Negeri UPD Luar Negeri



001 002 003 004 005 006



BIAYA PERLENGKAPAN KERJA BIAYA PERLENGKAPAN KERJA BAGIAN Alat Tulis Kantor Barang Cetakan Computer Supplies Seragam Kerja Biaya Meeting & Convention Perlengkapan Kerja Lain-Lain



001 002 003 004



BIAYA UMUM BIAYA PERAWATAN DAN PERBAIKAN BIAYA PERAWATAN DAN PERBAIKAN BAGIAN Biaya Perawatan Rutin Aktiva Tetap Gol. I dan II Biaya Prbaikan Aktiva Tetap Golongan I dan II Biaya Perawatan Rutin Bangunan Biaya Perbaikan Bangunan



001 002



BAHAN BAKAR MINYAK DAN ELPIJI BAHAN BAKAR MINYAK DAN ELPIJI BAGIAN BBM Kendaraan BBM Genset



533 533 533



534 534 534



535 535 535



536 536 536



537 537 537



xx



xx



xx



xx



xx



003



Gas Elpiji



001 002 003 004 005 006 007 008



BIAYA-BIAYA UMUM BIAYA-BIAYA UMUM BAGIAN Biaya Pemakaian Listrik PLN Biaya Pemakaian Air PDAM Biaya Rekening Telepon dan Internet Biaya Kebersihan Lingkungan Iuran Keanggotaan Organisasi Biaya Kerugian Piutang Beban Biaya Sewa Alat Biaya Umum Lainnya



001 002 003 004 005



BIAYA PROMOSI DAN PENJUALAN BIAYA PROMOSI DAN PENJUALAN BAGIAN Biaya Promosi Biaya Pengiriman Barang & Dokumen Biaya Penggunaan Meterai Biaya Pemasaran Biaya Promosi Lainnya



001 002 003 004 005 006 007 008



PAJAK DAN RETRIBUSI PAJAK DAN RETRIBUSI BAGIAN PPh Pasal 25 Rampung PPN Masukan Pajak Bumi dan Bangunan Pajak Pembangunan I Biaya Perijinan Retribusi Penerangan Jalan Retribusi Sampah Pajak dan Retribusi Lainnya



001 002 003 004 005 006



ASURANSI DAN DANA PENSIUN ASURANSI DAN DANA PENSIUN BAGIAN Asuransi Kendaraan Asuransi Kebakaran dan Gempa Bumi Asuransi Kecelakaan Diri (Personal Accident) Asuransi Kesehatan JHT 3,7% BPJS Ketenagakerjaan JPK 4,0% BPJS Kesehatan



001 002 003



JASA PROFESIONAL JASA PROFESIONAL BAGIAN Jasa Legal Jasa Pendampingan / Jasa Manajemen Jasa Audit



538 538 538



54 541 541 541



542 542 542



599 599 599 6 61 611 611



612 612



xx



xx



xx



xx



xx



xx



004 005



Jasa Appraisal Jasa Outsourcing



001 002 003 004



DONASI DAN SUMBANGAN DONASI DAN SUMBANGAN BAGIAN Donasi kepada Pihak III Sumbangan kepada Pihak III Representatif CSR



001 002 003 004



DEPRESIASI DAN AMORTISASI DEPRESIASI DEPRESIASI BAGIAN Depresiasi Aktiva Tetap Golongan I Depresiasi Aktiva Tetap Golongan II Depresiasi Aktiva Tetap Golongan III Depresiasi Aktiva Tetap Golongan Bangunan



001 002



AMORTISASI BIAYA AMORTISASI BIAYA BAGIAN Biaya Pengelolaan Usaha Amortisasi Biaya Kerjasama Operasi



001



PEMBEBANAN DARI DEPT PENUNJANG PEMBEBANAN DARI DEPT PENUNJANG BAGIAN Pembebanan dari Sub Dept



001 002 003 004 005



PENDAPATAN DAN BIAYA DILUAR USAHA PENDAPATAN DAN BIAYA DILUAR USAHA BAGIAN PENDAPATAN DILUAR USAHA Pendapatan Jasa Giro Pendapatan Bunga Deposito Keuntungan Penjualan Surat Berharga Keuntungan Penjualan Aktiva Tetap Pendapatan Lain-Lain



001 002 003 004 005



BIAYA DILUAR USAHA Beban Bunga Jasa Giro dan Deposito Beban Bunga Pinjaman Kerugian Penjualan Surat Berharga Kerugian Penjualan Aktiva Tetap Beban Biaya Lain-Lain



Mulyono Ari Wibowo Praktisi & Konsultan Keuangan Rumah Sakit Informasi lebih lanjut harap hubungi Email [email protected] HP : 0812 548 666 37