Contoh Management Letter [PDF]

Citation preview

MANAGEMENT LETTER Samarinda, 7 April 2018 No Hal



: ML/0704/1272/2018 : Management Letter



Yth Direksi PT Nanas Jalan Kebahagiaan No 02 Samarinda Kami telah melakukan pemeriksaan atas Laporan Keuangan PT Nanas untuk tahun buku yang berakhir tanggal 31 Desember 2017 dan telah mengeluarakan laporan pemeriksaan tertanggal 6 April 2018. Sebagai bagian dari pemeriksaan tersebut, kami telah melakukan studi dan evalasi terhadap pengendalian intern perusahaan, seperti yag di haruskan dalam Standar Profesional Akuntan Publik. Tujuannya adalah untuk menentukan sifat dan luasnya ruang lingkup pemeriksaan serta jenis audit prosedur yang harus di lakukan. Evaluasi terhadap pengendalan intern perusahaan ini,bukanlah merupakan suatu pemeriksaan khusus terhadap pengendalian intern perusahaan, dan lapiran yang kami buat ini merupakan suatu laporan tambahan dari laporan pemeriksaan kami Keadaan administrasi serta pengendalian intern perusahaan secara umum cukup baik, akan tetapi selama pemeriksaan berlangsung kami menemukan beberapa kelamahan-kelemahan yang perlu mendapat perhatian manajamen untuk dapat di perbaiki. Untuk tercapainya pengendalian intern yang lebih baik lagi. Berikut ini kami sampaikan beberapa kelemahan dalam pengendalian intern perusahaan beserta saran perbaikannya. 1. Perhitungan Barang di Gudang Pada waktu pemeriksaan fisik persediaan, kami melihat bahwa penyimpanan barang di dalam gudang sudah tersusun dengan teratur sesuai dengan jenisnya dan mempermudah perhitungan persediaan. Namun, perhitungan persediaan di gudang belum dilakukan oleh pihak yang independen sehingga memungkinkan terdapat selisih antara jumlah barang yang terdapat di dalam gudang dengan catatan. Atau dengan demikian dapat kita sebut menimbulkan catatan yang manipulatif. Untuk mengatasi kemungkinan adanya catatan yang manipulatif oleh staff yang bertugas dalam pencatatan persediaan di gudang, maka kami sarankan agar manajemen melakukan stock opname secara berkala minimal sekali dalam sebulan dan maksimal setahun sekali dari yang dilakukan oleh audit eksternal. Dengan demikian, manajemen dapat melakukan pencocokan antara catatan yang di buat oleh staff dengan catatan hasil stock opname secara berkala. Komentar Manajemen : Setuju dan akan mulai melakukan stock opname secara berkala tahun depan 2. Perangkapan Tugas Kami melihat adanya perangkapan tugas dalam fungsi yang berbeda, seperti dalam bagian keuangan, kasir (fungsi akuntan) yang merangkap sebagai staff yang menanda tangani cek (fungsi otorisasi) sehingga memungkin terjadinya transaksi fiktif atau pengeluaran yang tidak sesuai dengan keperluan perusahaan/penyalahgunaan. Jika itu terjadi, maka akan sangat merugikan perusahaan karena mempengaruhi saldo kas perusahaan secara langsung.



Saran yang dapat kami berikan untuk mengatasi kemungkinan tersebut adalah pengembalian tugas dan tanggung jawab kepada fungsinya masing-masing dan tetap dalam pengawasan manajemen, yaitu manajemen melakukan pengawasan dengan menetapkan pemisahan wewenang antara fungsi otorisasi yang seharusnya di berikan kepada Direktur Keuangan dengan fungsi akuntansi yang menjadi tanggung jawab Kasir Sentral. Komentar manajemen : Setuju dan akan memulai pengawasan serta pemisahan – pemisahan tugas yang selama ini di rangkap dan jika memungkinkan akan mengembalikan tugas kepada staft yang seharusnya bertanggung jawab atau dengan kata lain menyesuaikan ulang joblist sesuai dengan tugas dan tanggung jawab masing-masing staff. Surat komentar ini di tujukan hanya untuk memberikan informasi kepada manajemen perusahaan, dan bukan untuk di sajikan pada pihak – pihak di luar perusahaan, untuk mencegah kemungkinan timbulnya salah pengertian dari pihak – pihak yang kurang memahami mengenai tujuan dan keterbatasan dari suatu pengendalian intern dan evaluasi serta tes yang kami lakukan atas pengendalian intern tersebut. Apabila ada hal – hal yang kurang jelas atau memerlukan penjelasan lebih lanjut, kami bersedia untuk mendiskusikan hal tersebut. Kantor Akuntan Publik Pasti Benar Pasti Sip



(Loviawan, Agnes V, M. Si., AK) NIAP 98.09.05.264



TUGAS MEMBUAT MANAGEMENT LETTER NAMA : LOVIAWAN, AGNES VALENTINA NIM : 1501035140 JUR/PRODI : S-1 AKUNTANSI MATKUL : AUDITING II / AK - C