CV Nanggala [PDF]

Citation preview

CV NANGGALA Pembebanan Biaya Produksi a. Bahan baku yang dipakai dalam proses produski dinilai menurut metode FIFO b. Biaya tenaga kerja untuk tiap jenis produk, dihitung berdasarkan tarif upah Rp. 5.000,00 tiap jam kerja langsung c. Biaya overhead pabrik dibebankan pada produk berdasarkan tarif 30% dari pemakaian biaya bahan baku Data Akuntansi : CV NANGGALA NERACA 30 November 2018 No Akun Debit Kredit 1101 Kas 340.900.000 1102 Piutang Dagang 150.800.000 1103 Persediaan Produk Jadi 148.000.000 1104 Persediaan BDP 1105 Persediaan Bahan Baku 97.200.000 1106 Persediaan Bahan Pembantu 19.550.000 1107 Perlengkapan Pabrik 4.800.000 1108 Perlengkapan Kantor 5.200.000 1109 Asuransi Dibayar di muka 9.600.000 1110 PPh Pasal 25 85.000.000 1201 Aktiva Tetap 450.000.000 1202 Akum. Penyusutan Aktiva Tetap 120.000.000 2101 Utang Dagang 85.000.000 2102 Utang Bank 35.000.000 2103 Utang Gaji dan Upah 12.500.000 2104 PPh Pasal 21 belum disetor 11.750.000 2105 Utang PPN 13.500.000 2106 Utang PPh Perusahaan 2107 Utang Biaya Lain-Lain 3101 Modal Teguh 300.000.000 3102 Modal Asrini 250.000.000 4101 Penjualan 1.540.700.000 5101 Harga Pokok Penjualan 791.400.000 5200 Gaji dan Upah 5201 Beban Gaji Bagian Penjualan 76.300.000 5202 Beban Penjualan Lain-Lain 6.250.000 Beban Gaji Bagian Administrasi 5203 Umum 68.800.000 5204 Beban Administrasi Umum Lain-Lain 8.200.000 5205 Beban Perlengkapan 5206 Beban Asuransi 5301 Beban Bunga 19.800.000 6101 BDP-Biaya Bahan Baku 52.500.000 6102 BDP-Biaya Tenaga Kerja 18.400.000 6103 BDP-Biaya Overhead Pabrik 15.750.000 6104 BOP Dibebankan 6105 BOP Sesungguhnya TOTAL 2.368.450.000 2.368.450.000 DAFTAR PERSEDIAAN PRODUK JADI Jumlah No. Urut No. Kode Unit 1 P-111 100 2 P-112 20 3 P-113 50 JUMLAH



Harga Pokok Tiap Unit 520.000 2.440.000 944.000



Jumlah 52.000.000 48.800.000 47.200.000 148.000.000



DAFTAR SALDO UTANG No. Kreditur 1 PT Profina 2 PT Messina JUMLAH



Alamat Jakarta Bandung



DAFTAR SALDO PIUTANG No. Kreditur Alamat 1 PD Horizon Jakarta 2 PD Kirani Bandung JUMLAH



Saldo 46.000.000 39.000.000 85.000.000



Saldo 73.300.000 77.500.000 150.800.000



DAFTAR PERSEDIAAN BAHAN BAKU No



Jenis Bahan Baku



1 CD 2 BM JUMLAH



Jumlah Satuan 16 m3 100 lb



Data Produksi Pada Bulan Desember 2018  Produk dalam proses awal bulan  Masuk proses produksi bulan Desember  Produk selesai bulan Desember



Harga Satuan 5.000.000 172.000



Jumlah 80.000.000 17.200.000 97.200.000



Pekerjaan No. P-1104 Pekerjaan No. P-1201 dan P-1202 Desember 15, Pekerjaan No. P-1104 Desember 22, Pekerjaan No. P-1201



Transaksi dalam bulan Desember 2018: Desember 1 Desember 2



pembayaran utang gaji bulan November 2009 sebesar Rp. 12.500.000,00. Bukti kas no. CK-1201 Pemakaian bahan baku untuk proses produksi dengan no. Bukti BP-121 untuk pekerjaan P-1204 dengan bahan yang digunakan BM sebanyak 60 lbr @ Rp. 172.000,00 Desember 3 Pemakaian bahan baku untuk proses produksi dengan no. Bukti BP-122 untuk pekerjaan P-1201 dengan bahan baku yang digunakan CD sebanyak 5 m3 @Rp. 5.000.000,00 dan untuk pekerjaan P-1202 dengan bahan baku CD sebanyak 5 m3 @Rp. 5.000.000,00 Desember 4 pembayaran utang kepada PT PROFINA sebesar Rp. 46.000.000,00. Bukti kas no. CK-1202 Desember 5 pembayaran setoran PPh Pasal 21 Rp. 6.750.000,00, PPN Rp. 13.500.000,00 dan PPh Pasal 25 sebesar Rp. 8.000.000,00. Bukti kas no. CK-1203 Desember 5 Penjualan kepada PT NUSA, 50 unit produk P-111@Rp. 1.100.000,00 ditambah PPN 10%. Faktur No. FN-115 Desember 6 Penerimaan cekdari PD HORIZON untuk pembayaran sebagian harag faktur No. FN-110 sebesar Rp. 50.000.000,00. Bukti kas nomer CD-1201 Desember 6 Faktur no. P-211 dari PT Profina untuk pembelian bahan baku CD sebanyak 8 m3 @ Rp. 5.500.000,00, ditambah dengan PPN 10% Desember 7 rekapitulasi jam kerja langsung untuk tanggal 1 – 7 Desember 2018 sebagai berikut : No. Pekerjaan P-1104 P-1201 P-1202 2.700 1.400 Jumlah Jam Kerja 2.800 Desember 8 Pemakaian bahan baku untuk proses produksi dengan no. Bukti BP-123 untuk pekerjaan P-1201 dengan pemakaian bahan baku CD sebanyak 6 m3 @Rp. 5.000.000,00 Desember 8 pembayaran angsuran kepada Bank Rp. 5.000.000,00 ditambah bunga pinjaman Rp. 1.800.000,00. Bukti kas no. CK-1204 Desember 8 Penjualan kepada PD KIRANI, 10 unit produk P-112 @Rp. 5.000.000,00 ditambha dengan PPN 10%. Faktur No. FN-116 Desember 10 faktur no. M-208 dari PT Messina Bandung untuk pembelian 100 lembar bahan baku BM-01 @Rp. 175.000,00, ditambah dengan PPN 10% Desember 10 pemakaian bahan baku untuk proses produksi dengan nomer bukti BP-124 untuk pekerjaan P1202 dengan menggunakan bahan baku CD sebanyak 4 m3 @Rp. 5.500.000,00



Desember 10 penerimaan uang cek dari PD KIRANI, pelunasan faktur no. FN-111 sebesar Rp. 60.000.000,00. Bukti kas No. CD-1202 Desember 10 pembayaran rekening listrik sebesar Rp. 1.850.000,00. Dibebankan pada akun beban lain-lain Rp. 550.000,00 dan akun BOP Sesungguhnya Rp. 1.300.000,00. Bukti kas no. CK-1205 Desember 12 faktur no. M-220 dari PT Messina Bandung untuk pembelian 50 kg bahan pembantu PL-11 @ Rp. 150.000,00 dan 40kg bahan pembantu L.2S @ Rp. 100.000,00 ditambah dengan PPN 10% Desember 14 rekapitulasi jam kerja langsung untuk tanggal 8 - 14 Desember 2018 sebagai berikut : No. Pekerjaan P-1104 P-1201 P-1202 3.400 2.200 Jumlah Jam Kerja 1.200 Desember 15 pemakaian bahan baku dengan nomer bukti BP-125 untuk proses produksi dengan nomer pekerjaan P-1201 dengan menggunakan bahan baku BM sebanyak 40 lbr @Rp. 172.000,00 dan BM sebanyak 40 lbr @Rp. 175.000,00 Desember 15 Penjualan kepada PD HORIZON, 50 unit produkP-113@Rp. 2.000.000,00 ditambah dengan PPN 10%. Faktur No. FN-117. Desember 15 pembayaran rekening air dan telepon Rp. 650.000,00. Bukti kas no. CK-1206. Seluruhnya dibebankan pada akun Beban Administrasi Umum Lain-Lain Desember 16 Penjualan tunai 50 unit produk P-111 @Rp. 1.000.000,00, PPN 10%. Bukti kas no. CD-1203 Desember 20 penerimaan cek dari PT NUSA Rp. 25.000.000,00, pembayaran sebagian harga faktur No. FN115 tanggal 5 Desember 2018. Bukti kas no. CD-1204 Desember 20 pembayaran utang kepada PT MESSINA sebesar Rp. 39.000.000,00. Bukti kas no. CK-1207 Desember 21 rekapitulasi jam kerja langsung untuk tanggal 15 - 21 Desember 2018 sebagai berikut : No. Pekerjaan P-1104 P-1201 P-1202 2.600 2.900 Jumlah Jam Kerja Desember 24 penjualan tunai 10 unit produk P-112 @Rp. 4.900.000,00, PPN 10%. Bukti kas no. CD-1205 Desember 25 pemakaian bahan baku dengan nomer bukti BP-126 untuk nomor pekerjaan P-1202 dengan menggunakan bahan baku BM sebanyak 20 lbr @Rp. 175.000,00 Desember 25 penerimaan cek dari PD HORIZON sebesar Rp. 23.300.000,00 untuk pelunasan faktur FN-110. Bukti kas no. CD-1206 Desember 25 pembayaran biaya pemeliharaan gedung pabrik dan mesin-mesin produksi sebesar Rp. 6.500.000,00. Bukti kas no. CK-1208 Desember 28 rekapitulasi jam kerja langsung untuk tanggal 22 - 28 Desember 2018 sebagai berikut : No. Pekerjaan P-1104 P-1201 P-1202 400 Jumlah Jam Kerja Desember 28 penerimaan cek dari PD KIRANI sebesar Rp. 17.500.000,00 pelunasan faktur no. FN-111. Bukti kas no. CD-1207 Desember 31 pembayaran utang gaji dan upah karyawan bulan Desember 2009 sebeasr Rp. 93.000.000,00. Bukti kas no. CK-1209 Desember 31 berikut daftar gaji dan upah bulan Desember 2018 yang baru akan dibayar pada tanggal 2 Januari 2019: Gaji dan upah bruto Rp. 120.800.000,00 PPh 21 yang dipotong Rp. 12.480.000,00 Jumlah Rp. 108.320.000,00 Dengan data di atas, perinciannya sebagai berikut : Gaji pegawai Bagian Administrasi Umum Rp. 6.800.000,00 Gaji pegawai Bagian Penjualan Rp. 7.400.000,00 Gaji pegawau Bagian Produksi Rp. 8.600.000,00 (tenaga kerja tidak langsung) Upah lansung karyawan Produksi 19.600 jam kerja Rp. 98.000.000,00 Jumlah Rp. 120.800.000,00 Desember 31 mencatat harga pokok produk P-1202 yang belum selesai. Desember 31 mencatat alokasi gaji dan upah Desember 31 mencatat pembebanan BOP



Jurnal Penyeuaian CV NANGGALA: 1) Berdasarkan data Permintaan barang Gudang, bahan pembantu yang dipakai produksi bulan Desember seharga Rp. 17.000.000,00 2) Perlengkapan pabrik yang dipakai produksi bulan Desember seharga Rp. 1.500.000,00 3) Sisa perlengkapan kantor ditaksir seharga Rp. 1.500.000,00 4) Asuransi yang menjadi beban produksi bulan Desember sebesar Rp. 400.000,00 5) Penyusutan aktia tetap bagian produksi bulan Desember Rp. 2.000.000,00 6) Bebna penyusutan aktiva tetap bagian penjualan dan bagian administrasi umum Rp. 7.500.000,00 dibebankan pada beban penjualan lain-lain dan Rp. 5.500.000,00 dibebankan pada beban administrasi umum lain-lain 7) Bunga pinjaman dari bank yang masih harus dibayar sebesar Rp. 1.800.000,00 8) Selisih BOP sesungguhnya dengan BOP yang dibebankan pada produk, dibebankan pada akun Harga Pokok Penjualan