Excel Modul 9 [PDF]

Citation preview

PT ETSA DAFTAR JURNAL KOREKSI DAN REKLASIFIKASI TAHUN 2007 No. Keterangan Ref. KK Dr 1 Piutang Usaha 51,975,000 Penjualan 2



Kas Utang usaha



56,250,000



3



Utang Usaha Persediaan



71,250,000



4



Persediaan HPP



24,000,000



5



Beban Promosi Persediaan



15,000,000



6



Piutang Gaji Kas Kecil



273,750



7



Beban lain-lain Beban yang masih harus dibayar



101,250



8



Piutang Usaha Bank BINI



33,750,000



9



Piutang Usaha Bank BINI



20,250,000



10



Bank BINI Piutang Usaha



60,000,000



11



Bank BINI Pendapatan Bunga



12



Beban Adm. Bank Bank MAMA



13



Bank MAMA Pendapatan Bunga



14



Beban Adm. Bank Bank MAMA



15



Bank CAB Beban lain-lain



635,250



75,000



160,162



75,000



17,373,775 72,000



16



Pendapatan Bunga Laba (Rugi) Valuta Asing Laba (Rugi) Valuta Asing Deposito Berjangka



56,275,000



17



Beban Asuransi Asuransi dibayar dimuka



4,500,000



18



Piutang Usaha Utang PPh



3,000,000



19



Beban Sewa Sewa dibayar dimuka



7,500,000



20



PPN - Keluaran PPN - Masukan



3,000,000



21



Investasi Beban lain-lain



1,125,000



22



Beban lain-lain Investasi



23



Perlengkapan Beban Perlengkapan



24



Kendaraan Bermotor COLT Beban Pemeliharaan



18,750,000



25



Peralatan Kantor Kas



15,000,000



26



Peralatan (Baru) Akm. Penyusutan Rugi Pelepasan Peralatan (Lama)



9,000,000 12,750,000 750,000



27



Aset Tetap SGU Obligation Under CL



28



Obligation Under CL Cash



22,410,000



29



Pendapatan Bunga Obligation Under CL Cash



933,750 2,490,000



30



Beban Bunga



1,867,500



15,000,000



1,500,000



112,050,000



Akumulasi Penyusutan 31



Beban Kesejahteraan Karyawan Beban Gaji



15,000,000



32



Beban Pemeliharaan dan Reparasi Beban Jasa Profesional



23,153,000



33



Beban Perjalanan Dinas dan Akomodasi Bank BINI



34



Beban lain-lain Beban Jamuan dan Representasi



30,000,000



35



Bank BINI Beban Sewa Guna Usaha



10,271,000



36



Beban Perlengkapan Perlengkapan



37



Beban Pajak Tangguhan Kewajiban Pajak Tangguhan



1,350,000



2,373,250



48,078,359



ASI Cr 51,975,000



56,250,000



71,250,000



24,000,000



15,000,000



273,750



101,250



33,750,000



20,250,000



60,000,000



635,250



75,000



160,162



75,000



900,000 16,545,775 56,275,000



4,500,000



3,000,000



7,500,000



3,000,000



1,125,000



15,000,000



1,500,000



18,750,000



15,000,000



22,500,000



112,050,000



22,410,000



3,423,750



1,867,500



15,000,000



23,153,000



1,350,000



30,000,000



10,271,000



2,373,250



48,078,359



Keterangan



Ref. KK



Per Audit 31/12/2006 Per Audit 31/12/2007



Naik (Turun) Rp



ASET Aset Lancar Kas dan setara kas Piutang usaha Piutang lain-lain Persediaan Beban dibayar di muka Perlengkapan Total Aset Lancar



730,418,025 1,274,688,447 35,389,443 1,704,000,000 11,250,000 3,755,745,915



709,851,600 1,335,482,875 22,410,000 1,710,825,000 22,500,000 8,876,250 3,809,945,725



386,250,000



501,750,000



115,500,000



Aset Tetap Harga perolehan Akumulasi penyusutan Nilai buku



2,599,500,000 272,999,850 2,326,500,150



2,773,005,000 368,010,350 2,404,994,650



173,505,000 95,010,500 78,494,500



TOTAL ASET



6,468,496,065



6,716,690,375



248,194,310



Investasi



Klien



Dibuat oleh:



Diperiksa oleh:



PT ETSA Skedul:



(20,566,425) 60,794,428 (12,979,443) 6,825,000 22,500,000 (2,373,750) 54,199,810



Indeks



ARP 2.1 Tanggal:



Tanggal:



Periode:



Prosedur Penelaahan Analitis Neraca



12/31/2007



Naik (Turun)



ndeks



ARP 2.1



eriode:



%



-2.82% 4.77% -36.68% 0.40% -21.10% 1.44% 29.90%



6.67% 34.80% 3.37% 3.84%



2/31/2007



Keterangan



Ref. KK



Per Audit 31/12/2006 Per Audit 31/12/2007



Naik (Turun) Rp



KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM Kewajiban Jangka Pendek Utang usaha Utang lain-lain Utang pajak Beban yang masih harus dibayar



631,888,509 144,931,085 57,530,921 139,500,000



487,500,000 168,750,000 (8,717,988) 136,601,250



(144,388,509) 23,818,915 (66,248,909) (2,898,750)



Utang jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun Utang sewa guna usaha - jangka panjang Total Kewajiban Jangka Pendek



973,850,515



29,880,000 814,013,262



29,880,000 (159,837,253)



Kewajiban Jangka Panjang Kewajiban pajak ditangguhkan



5,544,294



56,586,848



51,042,554



Utang jangka panjang yang telah dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun Utang sewa guna usaha - jangka panjang Total Kewajiban Jangka Panjang



5,544,294



52,290,000 108,876,848



52,290,000 103,332,554



1,500,000,000 3,989,101,256 5,489,101,256



1,500,000,000 4,290,328,111 5,790,328,111



301,226,855 301,226,855



6,468,496,065 ^



6,713,218,221



244,722,156



EKUITAS PEMEGANG SAHAM Modal saham - nilai nominal Rp. 10.000 per saham Saldo laba Total Ekuitas Pemegang Saham TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM



Klien



Dibuat oleh:



Diperiksa oleh:



PT ETSA Skedul:



Indeks



ARP 2.2 Tanggal:



Tanggal:



Periode:



Prosedur Penelaahan Analitis Neraca



12/31/2007



Naik (Turun)



ndeks



ARP 2.2



eriode:



%



-23% 16% -115% -2%



-16%



921%



1864%



8% 5% 4%



2/31/2007



Keterangan



Ref. KK



Per Audit 31/12/2006 Per Audit 31/12/2007



PENJUALAN BEBAN PENJUALAN LABA KOTOR



Naik (Turun) Rp (435,763,275) 124,381,707 (560,144,982)



8,582,396,775 6,865,914,293 1,716,482,482



8,146,633,500 6,990,296,000 1,156,337,500



BEBAN USAHA



739,323,180



856,791,200



117,468,020



LABA USAHA



977,159,302



299,546,300



(677,613,002)



PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN Laba/rugi aktiva tetap Laba/rugi valuta asing Pendapatan bunga Beban bunga



1,950,900 (12,981,750) 2,796,000



39,729,225 (44,757,200) 1,876,500



(8,234,850)



(3,151,475)



BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN, BERSIH



37,778,325 (31,775,450) (919,500) 5,083,375



LABA SEBELUM PAJAK



985,394,152



302,697,775



(682,696,377)



BEBAN PAJAK-TAHUN BERJALAN BEBAN PAJAK-DITANGGUHKAN



273,059,300 3,684,375 276,743,675



64,025,929 51,042,554 115,068,483



(209,033,371) 47,358,179 (161,675,192)



LABA BERSIH



708,650,477 ^



187,629,292



(521,021,185)



Klien



Dibuat oleh:



Diperiksa oleh:



PT ETSA Skedul:



Indeks



ARP 2.3 Tanggal:



Tanggal:



Periode:



Prosedur Penelaahan Analitis Neraca



12/31/2007



Naik (Turun)



ndeks



ARP 2.3



eriode:



% -5% 2% -33% 16% -69%



1936% 245% -33% -62% -69% -77% 1285% -58% -74%



2/31/2007



PT ETSA NERACA 31 DESEMBER 2007 DAN 2006 ASET ASET LANCAR KAS DAN SETARA KAS PIUTANG USAHA Pihak ketiga



PIUTANG LAIN-LAIN PERSEDIAAN BEBAN DIBAYAR DIMUKA PERLENGKAPAN JUMLAH ASET LANCAR ASET TIDAK LANCAR INVESTASI JANGKA PANJANG ASET TETAP Akumulasi penyusutan sebesar 367,960,319Juta pada tahun 2007 272,999,850Juta pada tahun 2006



Cat.



2007 709,851,600



2006



KEWAJIBAN DAN EKUITAS KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 730,418,025 UTANG USAHA Pihak Ketiga



1,335,482,875 22,410,000 1,710,825,000 22,500,000 9,502,500 3,810,571,975



501,750,000



2,404,994,650



JUMLAH ASET TIDAK LANCAR



2,906,744,650



JUMLAH ASET



6,717,316,625



1,274,688,447 UTANG LAIN-LAIN 35,389,443 UTANG PAJAK 1,704,000,000 BEBAN YANG MASIH HARUS DIBAYAR 11,250,000 UTANG SGU 3,755,745,915 JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK KEWAJIBAN JANGKA PANJANG 386,250,000 KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN UTANG SGU JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PANJANG 2,326,500,150 EKUITAS MODAL SAHAM - nilai nominal Rp. 10.000 per saham: Modal dasar - 200.000 saham 2,712,750,150 Modal ditempatkan dan disetor penuh - 100.000 saham SALDO LABA JUMLAH EKUITAS 6,468,496,065 JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS



Cat.



2007



2006



487,500,000 168,750,000 (8,717,988) 136,601,250



631,888,509 144,931,085 57,530,921 139,500,000



29,880,000 814,013,262



973,850,515



56,586,848 52,290,000 108,876,848



5,544,294 5,544,294



1,500,000,000 4,290,328,111 5,790,328,111



### 398,101,256 1,898,101,256



6,713,218,221



2,877,496,065



PT ETSA LAPORAN LABA RUGI UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2007 DAN 2006 Catatan



2007 8,146,633,500 6,990,296,000 1,156,337,500



2006 8,582,396,775 6,865,914,293 1,716,482,482



BEBAN USAHA



856,791,200



739,323,180



LABA USAHA



299,546,300



977,159,302



PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN: LABA (RUGI) SELISIH KURS PENDAPATAN BUNGA BEBAN BUNGA PENDAPATAN LAIN-LAIN, BERSIH



39,729,225 (44,757,200) 1,876,500 (3,151,475)



1,950,900 (12,981,750) 2,796,000 (8,234,850)



LABA SEBELUM PAJAK



302,697,775



985,394,152



64,025,929 51,042,554



273,059,300 3,684,375



187,629,292



708,650,477



PENJUALAN BERSIH BEBAN POKOK PENJUALAN LABA KOTOR



BEBAN PAJAK PENGHASILAN TAHUN BERJALAN TANGGUHAN



LABA BERSIH



06 2006 8,582,396,775 6,865,914,293 1,716,482,482 739,323,180 977,159,302



1,950,900 (12,981,750) 2,796,000 (8,234,850) 985,394,152



273,059,300 3,684,375



708,650,477



PT ETSA LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2007 DAN 2006 Catatan Saldo, 31 Desember 2005



Modal Saham 1,500,000,000



Laba bersih tahun 2006 Saldo, 31 Desember 2006



708,650,477 1,500,000,000



Laba bersih tahun 2007 Saldo, 31 Desember 2007



Saldo Laba 3,280,450,779



3,989,101,256 187,629,292



1,500,000,000



4,176,730,548



AN 2006 Total Ekuitas 4,780,450,779 708,650,477 5,489,101,256 187,629,292 5,676,730,548



PT ETSA LAPORAN ARUS KAS TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2007 DAN 2006 2007 Arus kas dari aktiva operasi Penerimaan kas dari pelanggan 116,576,535 Pembayaran kas kepada pemasok (12,642,960) Pembayaran kas kepada karyawan dan lain-lain Arus kas bersih yang diperoleh dari aktiva operasi 103,933,575 Arus kas dari aktiva investasi Hasil penjualan aset tetap Pembelian aset tetap Pembelian investasi Arus kas bersih yang digunakan untuk aktivitas investaasi



(9,000,000) (115,500,000)



Arus kas dari aktivitas pendanaan Pembayaran pinjaman bank Pembayaran utang sewa guna usaha Penerimaan dari penerbitan saham Arus kas yang diperoleh dari aktivitas pendanaan Naik (turun) bersih kas dan setara kas



(20,566,425)



Kas dan setara kas awal tahun



730,418,025



Kas dan setara kas akhir tahun



709,851,600



DAN 2006 2006 525,759,915 (37,500,000) (22,852,650) 465,407,265



465,407,265 265,010,760 730,418,025



Keterangan



KK



12/31/2006



12/31/2007



Dr



Cr



730,418,025 1,274,688,447 35,389,443 1,704,000,000 11,250,000 3,755,745,915 ^ 386,250,000



701,881,163 1,348,087,875 22,410,000 1,773,075,000 34,500,000 8,876,250 3,888,830,288 ^ 515,625,000



64,519,187 108,975,000



56,548,750 121,580,000



24,000,000 3,000,000 1,500,000 201,994,187 ^ 1,125,000



86,250,000 15,000,000 873,750 280,252,500 ^ 15,000,000



2,599,500,000 272,999,850 2,326,500,150 ^



2,628,000,000 400,387,950 2,227,612,050 ^



145,005,000 48,494,350 191,445,100 ^



16,116,750 14,062,500 ^



ASET Aset Lancar Kas dan setara kas Piutang Usaha Piutang Lain-lain Persediaan Beban dibayar di muka Perlengkapan Total Aset Lancar Investasi Aset Tetap Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan Nilai Buku



TOTAL ASET



Klien



C E E F G



H



6,468,496,065 ^



Dibuat oleh



6,632,067,338 588,063,637 325,431,750 ^ ^ ^



Diperiksa oleh:



PT ETSA Skedul



Kertas Kerja Neraca



Indeks



A2.1 Tanggal:



Tanggal:



Periode:



12/31/2007



KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM Kewajiban Jangka Pendek Utang Usaha Utang lain-lain Utang pajak Beban yang masih harus dibayar Utang jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun Utang sewa guna usaha--jangka pendek Total Kewajiban Jangka Pendek Kewajiban Jangka Panjang Kewajiban pajak ditangguhkan Utang jangka panjang yang telah dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun Utang sewa guna usaha--jangka panjang Total kewajiban jangka panjang EKUITAS PEMEGANG SAHAM Modal saham - Rp 10.000 per lembar Saldo laba Total ekuitas pemegang saham Total kewajiban dan ekuitas pemegang saham Klien



M1 M2



631,888,509 144,931,085 57,530,921 139,500,000



431,250,000 168,750,000 50,490,600 136,500,000



973,850,515 ^



786,990,600 ^



5,544,294



8,508,489



5,544,294 ^



122,074,882 101,250



29,880,000 ^



^ 48,078,359



52,290,000 8,508,489 ^



^



^



1,500,000,000 1,500,000,000 3,989,101,256 4,336,568,249 248,556,459 202,316,321 5,489,101,256 5,836,568,249 248,556,459 202,316,321 ^ ^ ^ ^ 6,468,496,065 6,632,067,338 370,631,341 388,814,680 ^ ^ ^ ^ Dibuat oleh Diperiksa oleh: Indeks



PT ETSA Skedul



56,250,000



A2.2 Tanggal:



Tanggal:



Periode:



Kertas Kerja Neraca



PENJUALAN BEBAN PENJUALAN LABA KOTOR BEBAN USAHA LABA USAHA



12/31/2007



PL1



PL3



PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN LABA/RUGI VALUTA ASING



LABA SEBELUM PAJAK



LABA BERSIH



Klien



PT ETSA



8,230,288,500 6,943,046,000 1,287,242,500 ^ 862,513,950 424,728,550 ^



1,950,900



PENDAPATAN BUNGA BEBAN BUNGA BEBAN (PENDAPATAN LAIN-LAIN,BERSIH)



BEBAN PAJAK-TAHUN BERJALAN BEBAN PAJAK-DITANGGUHKAN



8,582,396,775 6,865,914,293 1,716,482,482 ^ 739,323,180 977,159,302 ^



PL5



(12,981,750) 2,796,000 (8,234,850) ^ 985,394,152 ^ 273,059,300 3,684,375 276,743,675 ^ 708,650,477 ^



Dibuat oleh



(43,995,538) (43,995,538)



83,655,000 71,250,000 ^ 142,326,600 ^



24,000,000 ^ 148,049,350 ^



56,275,000



16,545,775



933,750 1,876,500 1,876,500



1,695,412



468,724,088 200,478,100 148,049,350 ^ ^ ^ 118,292,900 54,266,971 2,964,195 48,078,359 121,257,095 48,078,359 54,266,971 ^ ^ ^ 347,466,993 248,556,459 202,316,321 ^ ^ ^



Diperiksa oleh:



Indeks



A3.1



Skedul



Tanggal:



Tanggal:



Kertas kerja laba rugi



SALDO AWAL TAHUN LABA BERSIH TAHUN BERJALAN SALDO AKHIR TAHUN



Klien



Periode:



12/31/2007



3,280,450,779



3,989,101,256



708,650,477



347,466,993



3,989,101,256 ^



Dibuat oleh



248,556,459



202,316,321



4,336,568,249 248,556,459 202,316,321 ^ ^



Diperiksa oleh:



Indeks



PT ETSA Skedul



Kertas kerja laba rugi



A3.2 Tanggal:



Tanggal:



Periode:



12/31/2007



12/31/2007



709,851,600 1,335,482,875 22,410,000 1,710,825,000 22,500,000 9,502,500 3,810,571,975 ^ 501,750,000



2,773,005,000 368,010,350 2,404,994,650 ^ 6,717,316,625 ^



487,500,000 168,750,000 (8,717,988) 136,601,250



29,880,000 814,013,262 ^ 56,586,848



52,290,000 108,876,848 ^ 1,500,000,000 4,290,328,111 5,790,328,111 ^ 6,713,218,221 ^



8,146,633,500 6,990,296,000 1,156,337,500 ^ 856,791,200 299,546,300 ^ 39,729,225 (44,757,200) 1,876,500 (3,151,475) 302,697,775 ^ 64,025,929 51,042,554 115,068,483 ^ 187,629,292 ^



3,989,101,256 187,629,292 4,176,730,548 ^