GROUP ASSIGNMENT CASE - Group 6 [PDF]

Citation preview

PENGAUDITAN II GROUP ASSIGNMENT - CASE



GROUP 6 Nama Kelompok : 041711333233 041711333239 041911333116 041911333063 041911333254 041911333067



Vanindya Atsiilah Nindia Noviera Aristyawidyani Candraningtyas Seno Nur Fitri Maf’ula Rizkia Nur Irawati Yunicken Galuh Yolandav



UNIVERSITAS AIRLANGGA SURABAYA 2021



CASE PENGAUDITAN 2 WEEK 7 KELOMPOK 6 14-33 YourTeam.com adalah pengecer online perguruan tinggi dan olahraga profesional memorabilia tim, seperti topi, kemeja, panji, dan produk logo olahraga lainnya. Konsumen pilih perguruan tinggi atau tim profesional dari menu tarik-turun di situs Web perusahaan. Untuk Setiap tim yang terdaftar, situs Web menyediakan deskripsi produk, gambar, dan harga untuk semua produk dijual secara online. Pelanggan mengklik nomor produk dari item yang ingin mereka beli. Berikut adalah kontrol internal yang telah ditetapkan YourTeam.com untuk penjualan onlinenya: 1) Hanya produk yang ditampilkan di situs Web yang dapat dibeli secara online. Perusahaan lain produk yang tidak ditampilkan di daftar situs Web tidak tersedia untuk penjualan online. 2) Sistem penjualan online terkait dengan sistem persediaan perpetual, yang memverifikasi jumlah yang ada sebelum memproses penjualan. 3) Sebelum penjualan diotorisasi, YourTeam.com memperoleh kode otorisasi kartu kredit secara elektronik dari agen kartu kredit. 4) Penjualan online ditolak jika alamat pengiriman pelanggan tidak cocok dengan kreditnya alamat penagihan kartu. 5) Sebelum penjualan selesai, layar online menunjukkan nama produk, deskripsi, harga satuan, dan harga penjualan total untuk transaksi online. Pelanggan harus mengklik tombol Terima atau Tolak penjualan untuk menunjukkan persetujuan atau penolakan penjualan online. 6) Setelah pelanggan menyetujui penjualan online, sistem penjualan online menghasilkan Pending File penjualan, yaitu file data online yang digunakan oleh personel gudang untuk diproses pengiriman. Penjualan online tidak dicatat dalam jurnal penjualan sampai personel gudang masukkan nomor bill of lading dan tanggal pengiriman ke dalam file data Pending Sales.



a. Untuk setiap pengendalian, identifikasi tujuan audit terkait transaksi yang terpenuhi jika setiap kontrol berlaku. b. Untuk setiap pengendalian, jelaskan potensi salah saji keuangan yang dapat terjadi jika kontrol tidak ada. Jawab : 1) a. Kejadian, Akurasi b. Penjualan dapat dicatat untuk produk yang tidak valid atau tidak ada. Penjualan dapat diproses berdasarkan informasi harga yang tidak akurat. 2) a. Kejadian, Akurasi b. Penjualan dapat dicatat untuk produk yang tidak ada. Penjualan dapat diproses untuk produk yang sudah ada menggunakan jumlah yang dipesan, meskipun jumlah yang dipesan tidak tersedia. 3) a. Kejadian b. Penjualan dapat diproses untuk pelanggan yang tidak mampu membayar. 4) a. Kejadian b. Pengiriman dapat dilakukan kepada orang-orang yang melakukan pembelian dengan kartu kredit yang tidak sah (misalnya dengan stolen kartu kredit). 5) a. Ketepatan b. Penjualan mungkin diproses secara tidak akurat (misalnya Produk salah, harga salah, kuantitas salah). 6) a. Kejadian, Waktu b. Penjualan dapat dicatat meskipun pengiriman belum terjadi. Penjualan mungkin dicatat dalam periode waktu yang salah.



16-35 Dalam konfirmasi piutang untuk Layanan Andal Perusahaan, 85 konfirmasi positif dan tidak ada konfirmasi negatif yang dikirimkan ke pelanggan. Ini mewakili 35% dari saldo dollar dari total piutang. Permintaan kedua dikirim untuk semua non-responses, tetapi masih ada 10 pelanggan yang tidak merespons. Itu keputusan dibuat untuk melakukan prosedur alternatif atas 10 konfirmasi yang tidak terjawab permintaan. Seorang asisten diminta untuk melakukan prosedur alternatif dan melapor ke auditor senior setelah dia menyelesaikan tesnya pada dua akun. Dia mempersiapkan yang berikut ini informasi untuk file audit: 1) Permintaan konfirmasi no. 9 Nama pelanggan - Jolene Milling Co. Saldo - $ 3.621 pada 31 Desember 2016 Penerimaan kas selanjutnya per file induk piutang usaha: 15 Januari 2017 - $ 1.837 29 Januari 2017 - $ 1.263 6 Februari 2017 - $ 1.429 2) Permintaan konfirmasi no. 26 Nama pelanggan - Layanan Perbaikan Rosenthal Saldo - $ 2.500 pada 31 Desember 2016 Penerimaan kas selanjutnya per file induk piutang dagang 9 Februari 2017 - $ 500 Faktur penjualan per piutang file induk (saya memeriksa faktur duplikat) 1 September 2016 - $ 4.200 a. Jika Anda diminta untuk mengevaluasi kecukupan ukuran sampel, jenis konfirmasinya digunakan, dan persentase akun yang dikonfirmasi, informasi tambahan apa yang Anda perlukan? b. Diskusikan kebutuhan untuk mengirim permintaan kedua dan lakukan prosedur alternatif untuk non responses. c. Evaluasi kecukupan prosedur alternatif yang digunakan untuk memverifikasi keduanya non responses.



Jawab : a. Informasi dalam mengevaluasi ukuran sampel, seperti jumlah akun bersaldo positif pada tanggal 31 Desember 2016, signifikansi total piutang, ukuran dan distribusi piutang sudah ada pada kasus tersebut. Jika jumlah yang signifikan terlibat, auditor harus menerapkan prosedur tindak lanjut. Dalam beberapa situasi, auditor mengirim permintaan ketiga dan menelepon untuk mendapatkan balasan dari pelanggan. Saat permintaan konfirmasi positif kedua tidak ditanggapi, maka auditor dapat menerapkan prosedur alternatif yang terdiri dari penyelidikan saran pengiriman uang dan penerimaan kas terkait. b. Apabila jumlahnya material maka perlu dilakukan prosedur tindak lanjut agar konfirmasi positif tidak dikembalikan oleh debitur. Prosedur alternatif yang dilakukan oleh auditor untuk memverifikasi dua nonresponses tampaknya tidak cukup.



Dalam pembuatan jadwal



penerimaan berikutnya, auditor harus menentukan faktur mana pembayaran diterapkan dan faktur yang ditagih dalam saldo yang ada pada 31 Desember 2016. Selanjutnya auditor harus memeriksa salinan cek jika ditelusuri jumlahnya ke laporan bank dan slip. c. Prosedur alternatif yang digunakan untuk memverifikasi nonresponse tidak akurat, untuk permintaan nomor 26 menunjukkan pembayaran kecil yang tidak diberikan tanda faktur. Selain itu harus dilakukan perbandingan salinan cek dengan setoran slip bank atau laporan bank. Auditor memeriksa faktur duplikat, yang mungkin mendukung nominal saldo akhir. Auditor harus memastikan faktur mana yang diungkapkan dengan jumlah $ 2.500 pada tanggal 31 Desember 2016 dan semua faktur harus dilacak kembali ke catatan pengiriman untuk melakukan konfirmasi pengiriman.