![Irfan Fauzan Tugas 3 [PDF]](https://pdfs.asia/img/200x200/irfan-fauzan-tugas-3.jpg)
5 0 187 KB
Nama : Irfan Fauzan NIM : 205134049 Kelas : 1B – AMP
Case 1 You are a trainee accountant for Fern Limited, a small printing company. One of your tasks is to enter transactions in the company’s cash book, check the entries on receipt of the bank statement, update the cash book and make any amendments as necessary. You are then asked to prepare a bank reconciliation statement at the end of the month. The company’s cash book (showing the bank money columns only) and the bank statement are shown below. You are to: • Reconcile the cash book with the bank statement. • Make the entries necessary to update the cash book. • Balance the bank columns of the cash book and calculate the revised bank balance. • Draw up or obtain a photocopy of a blank bank reconciliation statement. • Start with the balance as per the cash book, list any unpresented cheques and sub-total on the reconciliation statement. • Enter details of bank lodgements. • Calculate the balance as per the bank statement and check your total against the bank statement for accuracy Fren Limited - Cash Book CASH BOOK RECEIPTS Date
Detail
2016
PAYMENTS Bank
Date
$
2016
Detail
Bank $
1 Aug
Balance b/d
1.946.000
2 Aug
DD Bell Insurance
1 Aug
I watts & Co
249.000
2 Aug
Harvey & Co
200100
206.000
5 Aug
B Rogers (BACS)
188.000
5 Aug
Durose Ltd
200101
315.000
8 Aug
E Shaw
150.000
7 Aug
Motts Garage 200102
211.000
10 Aug
J Moore LTd
440.000
9 Aug
SO Rock Finance
120.000
18 Aug
Simms Ltd
65.000
13 Aug
Hill Bross
200103
22.000
27 Aug
Martin Black
520.000
20 Aug
Ashley Ltd
200104
137.000
30 Aug
Davies Partners
82.000
27 Aug
DD Rates
31 Aug
Balance c/d
3.640.000 31 Aug
Balance b/d
2.284.000
75.000
270.000 2.284.000 3.640.000
STATEMENT
ALBION BANK 12 Market Street, Bury BU1 2GH Account
Fern Limited
Account no.
78300582
Date
31 August 2016
Statetment No
16
Date Details
2016
Debit
Credit
Balance
1 Aug
Balance
2 Aug
Cheques
4 Aug
Bell Insurance (DD)
4 Aug
200101
5 Aug
B Rogers (BACS)
188.000
1.993.000 CR
8 Aug
Cheques
150.000
2.143.000 CR
9 Aug
200102
12 Aug
Cheques
12 Aug
Rock Finance (SO)
20 Aug
Cheques
27 Aug
DD Rates
30 Aug
Torr Bros (BGC)
31 Aug
Bank Charges
31 Aug
City Finance (SO)
1.946.000 CR 249.000
2.195.000 CR
75.000
2.120.000 CR
315.000
1.805.000 CR
211.000
1.932.000 CR 440.000
120.000
2.372.000 CR 2.252.000 CR
65.000 270.000
2.317.000 CR 2.047.000 CR
92.000
2.139.000 CR
55.000
2.084.000 CR
1.000.000
1.084.000 CR
Jawab : Fren Limited Rekonsiliasi Bank 31 Agustus 2016
Per Bank Saldo 31 agustus Tambah : Setoran dalam perjalanan
Kurangi : Check 200100 Check 200103 Check 200104
1.084.000 520.000 82.000
Per Perusahaan Saldo 31 agustus Tambah : Account receivable
Kurangi : 206.000 Bank Charger 22.000 Fund Check 137.000 1.321.000
Jurnal yang diperlukan : Tanggal Keterangan 31 Cash Account receivable 31 Bank charger expense Cash 31 Account receivable Cash
Debit 92.000
2.284.000 92.000
55.000 1.000.000 1.321.000
Credit 92.000
55.000 55.000 1.000.000 1.147.000
1.000.000 1.147.000
Case 2 You are employed by Brooklyn Ltd as their cashier. Your main responsibility is to maintain the company’s cash book and prepare a bank reconciliation statement at the end of each month. The cash book (showing the bank money columns only) is set out below together with a copy of the bank statement for February 2016. You are to: • Reconcile the cash book with the bank statement. • Make the entries necessary to update the cash book. • Balance the bank columns of the cash book and calculate the revised bank balance. • Draw up or obtain a photocopy of a blank bank reconciliation statement. • Start with the balance as per the cash book, list any unpresented cheques and sub-total on the reconciliation statement. • Enter details of bank lodgements. • Calculate the balance as per the bank statement and check your total against the bank statement for accuracy Brooklyn - Cash Book CASH BOOK RECEIPTS Date
Detail
2016 01- Balance b/d Feb
PAYMENTS Bank
Date
$
2016
Detail
1.425.000
01-Feb
Barton Bross
Bank $
400460
98.000
01- Worrall & Co Feb
157.000
01-Feb
SO Road Car Co
04- Brindle's (BGC) Feb
243.000
03-Feb
R Jackson Ltd
400461
540.000
08- Robinson Ltd Feb
91.000
09-Feb
Spencer Partners 400462
42.000
13- Moore & Cox (BGC) Feb
75.000
09-Feb
Avery Computers 400463
490.000
20- Riley & Co Feb
420.000
10-Feb
DD Ajax Insurance
300.000
28- Howard Ltd Feb
94.000
16-Feb
Shanklin Garage 400464
110.000
23-Feb
Petty Cash
400465
50.000
27-Feb
White & Co
400466
120.000
28-Feb
Balance c/d
2.505.000
50.000
705.000 2.505.000
31 Balance b/d Aug
705.000
STATEMENT
REGENCY BANK 10 The Parade, Cheltenham G12 6YG Account
Booklyn Limited
Account no.
Date
28 February 2016
Statetment No
29842943 35
Date Details
2016
Debit
Credit
Balance
01-Feb
Balance
1.425.000 CR
02-Feb
Cheques
02-Feb
Road Car Co (SO)
50.000
1.532.000 CR
04-Feb
400460
98.000
1.434.000 CR
06-Feb
Brindle's (BGC)
10-Feb
Cheques
12-Feb
Ajax Insurance DD
14-Feb
Moore & Cox (BGC)
14-Feb
400463
23-Feb
Cheques
26-Feb
DD Rates
26-Feb
400465
27-Feb
D Stead (BACS)
28-Feb
Bank Charges
157.000
243.000
1.677.000 CR
91.000
1.768.000 CR
300.000
1.468.000 CR 75.000
490.000
1.473.000 CR
103.000
1.370.000 CR
50.000
1.320.000 CR 220.000
38.000
Brooklyn Ltd
1.543.000 CR 1.053.000 CR
420.000
Jawab :
1.582.000 CR
1.540.000 CR 1.502.000 CR
Per Bank Saldo 29 Februari Tambah : Setoran dalam perjalanan Kurangi : Cek beredar
Laporan rekening bank 29 Februari 2016 Per Perusahaan 1.502.000 Saldo 29 Februari Tambah : 94.000 Setoran pelanggan
812.000
Kurangi : Bank Charger Cek kosong
784.000
705.000 220.000
38.000 103.000 784.000
Jurnal yang diperlukan : Tanggal 29 29 29
Keterangan Cash Account receivable Bank charger Cash Account receivable Cash
Debit 220.000
Credit 220.000
38.000 38.000 103.000 361.000
103.000 361.000
Case 3 As accounts assistant for O’Connor Limited your main task is to enter transactions into the company’s cash book, check the entries against the bank statement and prepare a monthly bank reconciliation statement. The cash book (showing the bank money columns only) and bank statement for October 2004 are set out below. You are to: • Reconcile the cash book with the bank statement. • Make the entries necessary to update the cash book. • Balance the bank columns of the cash book and calculate the revised bank balance. • Draw up or obtain a photocopy of a blank bank reconciliation statement. • Start with the balance as per the cash book, list any unpresented cheques and sub-total on the reconciliation statement. • Enter details of bank lodgements. • Calculate the balance as per the bank statement and check your total against the bank statement for accuracy
O' Co nnor Limited - Cash Book CASH BOOK RECEIPTS Date 2016
Detail
PAYMENTS Bank $
Date 2016
Detail
1 Oct
Sharp & Co Rent (SO)
400.000
4 Oct 5 Oct
G Orwell Healt & Co
367.000 1.108.0 00 320.000 32.000 28.000 139.000 1.800.0 00 300.000 4.494.0 00
1 Oct
Balance b/d
4 Oct 8 Oct
Allen ltd (BACS) Mason & Moore
2.521.0 00 620.000 27.000
11 Oct 11 Oct 12 Oct 20 Oct 25 Oct
Howard Limited Barret & Bryson D Patel (BGC) Cohen & Co J McGilvery
48.000 106.000 301.000 58.000 209.000
8 Oct 13 Oct 14 Oct 22 Oct 25 Oct
Ellis & Son 210528 Kerr's Garage 210529 J Choudrey 210530 Astley Insurance (DD) Text Computers 210531
31 Oct
Balance c/d
604.000 4.494.0 00
31 Oct
Rates (DD)
1 Nov
Balance b/d
210526 210527
Bank $
604.000
OAK BANK
STATEMENT
99 Chambers, Nottingham NGI 7FG Account
O'Connor Limited
Account no.
6618432
Date
31 October 2016
Statetment No
45
Date Details
2016
Debit
Credit
Balance
1 Oct
Balance
2.521.000 CR
1 Oct
Sharp & Co (SO)
4 Oct
Allen ltd (BACS)
7 Oct
210526
11 Oct
Cheques
154.000
2.528.000 CR
13 Oct
D Patel (BGC)
301.000
2.829.000 CR
15 Oct
Cheques
27.000
2.856.000 CR
18 Oct
210528
320.000
2.536.000 CR
18 Oct
210527
1.108.000
1.428.000 CR
22 Oct
Astley Insurance (DD)
139.000
1.289.000 CR
27 Oct
210531
28 Oct
Bayley's (BACS)
29 Oct
Rates (SO)
29 Oct 29 Oct
400.000
2.121.000 CR 620.000
367.000
2.741.000 CR 2.374.000 CR
1.800.000
-511.000
Dr
-397.000
Dr
300.000
-697.000
Dr
Bank Interest
53.000
-750.000
Dr
Bank Charges
45.000
-795.000
Dr
Jawab : O’Connor Limited
114.000
Per Bank Saldo 31 Oktober Tambah : Setoran dalam perjalanan Kurangi : Cek beredar Cek beredar
Laporan rekening bank 31 Oktober 2016 Per Perusahaan - 795.000 Saldo 31 Okober Tambah : 421.000 Inkasio Bayley’s Cheques Kurangi : 32.000 Bunga Bank 38.000 Tagihan bank
- 604.000 114.000 154.000 53.000 45.000
- 434.000
Jurnal penyesuaian : Tanggal Keterangan 31 Cash Inkasio Bayley’s 31 Cash Cheques 31 Bunga Bank Cash 31 Tagihan bank Cash
- 434.000
Debit 114.000
Credit 114.000
154.000 154.000 53.000 53.000 45.000 336.000
45.000 336.000
Case 4 You are the cashier of Chowda Trading Limited and have written up the firm’s cash book (bank money columns only) for the month of September 2004. You have also received the bank statement for the same period. You are to: • Reconcile the cash book with the bank statement. • Make the entries necessary to update the cash book. • Balance the bank columns of the cash book and calculate the revised bank balance. • Draw up or obtain a photocopy of a blank bank reconciliation statement. • Start with the balance as per the cash book, list any unpresented cheques and sub-total on the reconciliation statement. • Enter details of bank lodgements. • Calculate the balance as per the bank statement and check your total against the bank statement for accuracy Chowda Limited - Cash Book CASH BOOK RECEIPTS Date 2016
Detail
01-Sep 06-Sep
Rogers & Co Chapman Ltd
08-Sep 10-Sep
PAYMENTS Bank $
Date 2016
Detail
Bank $
2.710.000 252.000
01-Sep 03-Sep
Balance b/d Park Lane Garage 043173
4.223.000 236.000
F Sanderson (BACS) Booth (BACS)
121.000 379.000
03-Sep 07-Sep
Wages Otis Electronic
043174 043175
1.723.000 110.000
16-Sep 20-Sep
Rushton Associates I Campbell
1.200.000 28.000
12-Sep 17-Sep
Fraser & Co 043176 United Insurance (DD)
46.000 175.000
27-Sep 28-Sep
W Blake (BGC) Chapman Ltd
1.320.000 540.000
23-Sep 24-Sep
Beet & Malkin Rates (SO)
28-Sep
Balance c/d
1.235.000
043177
7.785.000
7.785.000 1 Oct
Balance b/d
1.235.000
STATEMENT
STAR BANK 16 South Parade, Offerton OF1 BBN Account
Chowda Trading Limited
1.052.000 220.000
Account no.
77650017
Date
30-Sep-16
Statetment No
16
Date Details
2016
Debit
Credit
Balance
01-Sep
Balance
4.223.000 Dr
06-Sep
43174
1.723.000
5.946.000 Dr
06-Sep
43173
236.000
6.182.000 Dr
07-Sep
Cheques
2.710.000
3.472.000 Dr
07-Sep
Cheques
252.000
3.220.000 Dr
09-Sep
F Sanderson (BACS)
121.000
3.099.000 Dr
13-Sep
Booth (BACS)
379.000
2.720.000 Dr
14-Sep
Bank Charges
20.000
2.740.000 Dr
14-Sep
Bank Interest
92.000
2.832.000 Dr
17-Sep
Cheques
17-Sep
United Insurance (DD)
17-Sep
43176
23-Sep
Cheques
28-Sep
W Blake (BGC)
28-Sep
Rates (SO)
28-Sep
Hunt & Associates (BACS)
1.200.000
1.632.000 Dr
175.000
1.807.000 Dr
46.000
1.853.000 Dr 28.000
1.825.000 Dr
1.320.000
505.000 Dr
220.000
725.000 Dr 26.000
699.000 Dr
Notes : SO (standing order), DD (direct debit), BGC (bank giro credit), BACS (Bankers Automated Clearing Services)
Jawab : Chowda Limited Laporan rekening bank
Per Bank Saldo 30 September Tambah : Setoran dalam perjalanan Kurangi : Cek beredar 043175 Cek beredar 043177
Jurnal yang diperlukan : Tanggal Keterangan 30 Cash Account receivable 30 Biaya Bank Cash 30 Cash Pendaptan bunga
30 september 2016 Per Perusahaan -699.000 Saldo 30 September Tambah : 540.000 Setoran pelanggan Kurangi : 110.000 Bunga Bank 1.052.000 Biaya Bank - 1.321.000
Debit 26.000
-1.235.000 26.000
20.000 92.000 - 1.321.000
Credit 26.000
20.000 20.000 92.000 138.000
92.000 138.000
Case 5 CV Bawang membuka rekening giro di Bank Lombok pada 1 Februari 2016. Berikut informasi yang berkaitan dengan giro tersebut yang berguna untuk menyusun Rekonsiliasi Bank. Laporan Bank untuk bulan Februari sebagai berikut : BANK LOMBOK Jalan Merica 210
Lombok Nusa Tenggara Barat
Laporan Giro Nomor 234567.10
Atas Nama : CV Bawang
Untuk Bulan Februari Tanggal
Keterangan
Debit (Rp)
Credit (Rp)
Saldo (Rp)
2016
01-Feb
Setoran Awal
05-Feb
Setoran
07-Feb
Cek No. 0010
10-Feb
Cek No. 0011
20-Feb
Setoran
24-Feb
Cek No. 0014
25-Feb
Cek No. 0013
27-Feb
Setoran
28-Feb
Cek No. 0016
28-Feb
Biaya Bank
28-Feb
Jasa Giro
100.000.000
100.000.000
Cr
75.000.000
175.000.000
Cr
40.000.000
135.000.000
Cr
53.000.000
82.000.000
Cr
182.000.000
Cr
25.000.000
157.000.000
Cr
30.000.000
127.000.000
Cr
267.000.000
Cr
70.000.000
197.000.000
Cr
12.000.000
185.000.000
Cr
200.000.000
Cr
100.000.000
140.000.000
15.000.000
Setoran tanggal 27 Februari 2016 telah salah dicatat oleh bank sebesar Rp 140.000.000,- seharusnya Rp 50.000.000,-
Menurut catatan CV Bawang Saldo Kas di Bank Lombok per 28 Februari 2016 Rp 75.000.000 dengan perincian sebagai berikut : Setoran awal
100.000.000
Ditambah : Setoran ambahan
Setoran tanggal 4
75.000.000
Setoran tanggal 19
100.000.000
Setoran tanggal 26
50.000.000 225.000.000 225.000.000
325.000.000
Dikurangi Penarikan Cek :
Cek No. 0010
40.000.000
Cek No. 0011
35.000.000
Cek No. 0013
30.000.000
Cek No. 0014
25.000.000
Cek No. 0015
40.000.000
Cek No. 0016
70.000.000
Cek No. 0017
10.000.000
250.000.000
Saldo kas di Bank per 28 Februari
250.000.000
75.000.000
Diminta : 1. Susunlah rekonsiliasi bank akhir bulan Februari untuk CV Bawang 2. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan oleh CV Bawang
Jawab :
Per Bank Saldo 29 Februari Tambah : Salah penulisan
CV. Bawang Laporan rekening bank 29 Februari 2016 Per Perusahaan 200.000.000 Saldo 29 februari Tambah : 18.000.000 Jasa giro
Kurangi : Cek beredar Salah penulisan
Kurangi : 50.000.000 Biaya Bank 90.000.000 78.000.000
75.000.000 15.000.000
12.000.000 78.000.000
Jurnal yang diperlukan : Tanggal 29 29
Keterangan Cash Pendapatan jasa giro Biaya Bank Cash
Debit 15.000.000
Credit 15.000.000
12.000.000 27.000.000
12.000.000 27.000.000
Case 6 Dalam rangka memperkuat pengendalian internal terhadap kas, PT PRAKARSA menyimpan seluruh uang perusahaan di BANK BUMI MAKMUR dan pengeluaran dalam jumlah kecil yang tidak mungkin dilakukan dengan cek dilakukan melalui kas kecil. PT PRAKARSA selalu menerima laporan bank bulanan pada dua atau tiga hari setelah akhir bulan yang dilaporkan. Perusahaan selalu mengirim kembali laporan rekonsiliasi ke bank dan membuat penyesuaian seperlunya terhadap rekening kas. Data yang diperoleh perusahaan pada tanggal 3 Februari 2016 dalam rangka menyusun laporan rekonsiliasi bank bulan Januari 2016 disajikan sebagai berikut : Laporan Rekonsiliasi Bank bulan Desember 2015 menunjukkan informasi berikut: Kas per buku Koreksi setoran Desember
Rp4.197.048 Kas per bank 19
1.405.951 Setoran proses
Rp4.798.400
dalam
1.345.755
Koreksi salah rekening
234.500 Rp6.378.655
Cek masih beredar:
Saldo sesuaian
#240
Rp157.345
#243
291.225
#245
241.340
#248
85.746
Rp5.602.999 Saldo sesuaian
Rp775.656
Rp775.656 Rp5.602.999
Catatan PT PRAKARSA bulan Januari 2016 menunjukkan informasi berikut:
Setoran Jan-02 4 6 9 11 15 18 20 26 28 31 Total
Penarikan cek bulan Januari
Rp456.286 867.250 341.908 445.980 711.345 1.680.244 325.683 728.349 820.926 737.480 990.275 Rp8.105.726
Cek
#249 #250 #251 #252 #253 #254 #255 #256 #257 #258 #259 #260 #261 Total
Rp197.230 219.960 392.550 1.440.000 765.430 993.260 65.430 876.654 567.788 963.760 234.620 238.950 567.340 Rp7.522.972
Laporan Bank yang diterima tanggal 3 Februari 2016 tampak sebagai berikut: Bank Bumi Makmur Nasabah giro : PT PRAKARSA
No. Giro
: 17456888007
Laporan bulan : Januari 2016 Tanggal 1 3 5 7 10 11 12 16 19 20 21 27 29 30 31
Cek/Nota debit
Setoran/Nota kredit
Saldo 291.225 157.345 197.230 1.440.000 85.746 234.500 NK 993.260 711.345 876.654 395.250 325.683 963.760 5.806.791 233.710 ND 567.788 234.620 238.950 4.500 BAB
1.345.755 456.286 867.250 341.908 445.890 6.169.689 6.318.443 6.036.528 1.680.244 6.770.551 728.349
6.301.430 820.926
737.480 7.057.428 437.500 NK 7.255.978 7.251.478
ND = Nota Debit, NK = Nota Kredit, BAB : Biaya Adm Bank
Penjelasan/Catatan: Nota Debit mengungkapkan bahwa cek seorang pelanggan yang disetor ke bank ternyata dananya tidak cukup. Nota Kredit tanggal 11 Januari menjelaskan bahwa bank telah mengkredit kembali giro perusahaan yang keliru dibebani cek PT Perkasa. Nota kredit tanggal 30 Januari menjelaskan bahwa bank telah menerima pelunasan wesel untuk PT Prakarsa nominal Rp450.000, biaya penagihan Rp12.500. Perusahaan keliru membukukan cek #251 sebesar Rp392.550 (selain kesalahan ini, bila ada perbedaan angka maka dianggap bank yang benar). Diminta : 1. Susunlah rekonsiliasi bank akhir bulan Januari untuk PT. PRAKARSA 2. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan oleh PT. PRAKARSA
Saldo 4.798.400 6.309.216 7.019.121 7.163.799
6.840.118
6.554.568
Jawab : PT. Prakarsa Laporan rekening bank 31 Januari 2016 Per Perusahaan 7.251.478 Saldo 31 Januari Tambah : 990.275 Wesel Nota debit Kurangi : Biaya Bank 241.340 Salah penulisan 219.960 Salah penulisan cek 251 765.430 65.430 567.340
Per Bank Saldo 31 Januari Tambah : Setoran dalam perjalanan Kurangi : Cek beredar : Cek 245 Cek 250 Cek 253 Cek 255 Cek 261
6.382.253 Tanggal 31 31
Keterangan Cash Account Receivable Bunga Bank Cash
437.500 1.172.241 4.500 90 2.700
6.382.253 Debit 437.500
Credit 437.500
4.500 442.000
Jurnal yang diperlukan :
4.779.802
4.500 442.000
Case 7 Anda diterima kerja di butik yang berlokasi di Broadway Avenue, New York. Perusahaan tersebut, The Javana Collection, selalu menyetor penerimaan kas tiap hari Rabu dan Jumat setelah jam kantor ke Omega Bank of New York. Perusahaan selalu melakukan rekonsiliasi saldo bank tiap akhir bulan dan menyesuaikan saldo Cashnya. Anda mendapat tugas untuk merekonsiliasi saldo bank dan perusahaan untuk bulan Mei 2016. Berikut adalah data yang anda kumpulkan untuk keperluan tersebut. DATA LENGKAP (KECUALI SALDO CASH 30 APRIL) DARI LAPORAN REKONSILIASI BANK BULAN APRIL: Bank statement balance as of April 30 ........ Bank statement balance s of April 30 ............. a Deposit transit .............
$23,972.15
in ...............................
1,795.84
Service charges................ ...............................
29.50
Collection of notes receiv able by bank............
1,138.00
Outstanding checks: #775.......................... .............................
713.23
#797.......................... .............................
196.65
#807.......................... .............................
212.75
#808........................... .............................
316.25
Dianggap bahwa semua setoran berasal dari pelunasan piutang usaha dan penerbitan cek digunakan untuk melunasi utang usaha. Berikut adalah data dari buku penerimaan dan pengeluaran kas.
Deposit tickets Date Amount May 02 $1,309.85 Number 04 #809 1,614.14 08
1,884.25
#810
Checks written Amount mber Numb Amount $ 560.05 #820 $1,265.0 7 805.23 #821 733.08
11 1,335.61 15 1,380.23 18 1,612.90 23 1,682.34 27 1,383.45 31 3,047.62 15,250.39
#811
643.77
#822
#812 #813
909.65 1,001.42
#823 #824
#814
736.23
#825
#815
549.40
#826
#816 #817 #818 #819
711.85 1,626.12 VOIDED 364.85
#827 #828 #829
1,926.7 1 758.77 2,030.4 4 2,487.5 9 1,435.2 0 713.18 458.60 697.59 20,414.8 0
DATA DARI STATEMEN BANK BULAN MEI: Statemen bank yang diterima perusahaan pada 2 Juni 2016 tampak di bawah ini. Selama bulan Mei bank telah menagihkan note receivable $2,600 (dengan fee 1.5%) dan $500 (dengan fee 1%). Bank telah keliru memasukkan setoran perusahaan lain yang juga mempunyai akun di Omega Bank ke akun The Javana Collection. Bila terjadi kesalahan lain, dianggap catatan bank adalah yang benar. MEMBER FDIC
OMEGA BANK Of New York Account No. : New York, NY 10011 (212) 741 7168 From 5/1/2016 to 5/31/2016 The Javana
*--------CHECKS AND OTHER DEBIT--------*---
DEPOSIT
BALANCE
May - 01 #807 212.75 #809 560.05 1,795.84 May - 01 #808 316.25 MS 2,561.00 May - 02 #775 713.23 #811 643.77 1,309.85 May - 03 #810 805.23 #812 909.65 1,614.14 May - 05 #813 1,001.42 #814 736.23 1,884.25 May - 09 #815 549.40 #819 346.85 1,335.61 May- 12 #820 1,265.07 #823 758.77 1,380.23 May - 16 #821 733.08 #824 2.030.44 MS 495.00 May - 18 24,765.88 #825 2,487.59 NSF 321.44 1,612.90 May - 19 23,569.75 #827 713.18 212.16 May - 23 #826
1,435.20
1,826.34 1,383.45 SC
EC—ERROR CORRECTION MS—MISCELLANEOUS NSF—NOT SUFFICIENT FUNDS
21.26
OD—OVERDRAFT PS—PAYMENT STOPPED SC—SERVICE CHARGE
324-73456-01
Collection
May - 24 May - 28 May - 31
23,972.15 24,995.19 27,239.94 27,192.79 27,092.05 27,238.65 27,678.01 27,034.40 23,068.73 23,459.87 24,843.32 24,822.06
Diminta :
1. Susunlah rekonsiliasi bank akhir bulan Januari untuk The
Javana Collection
2. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan oleh The Javana Collection
Case 8 PT MANDALA menyimpan seluruh kasnya di Bank Tabungan Daerah (BTD) dalam bentuk akun giro. Semua pembayaran dilakukan dengan cek. Semua penerimaan kas langsung disetor ke bank pada sore hari. Data-data yang dikumpulkan oleh bagian akuntansi untuk merekonsiliasi saldo kas bulan Mei 2016 disajikan di halaman berikut. Akun Kas di Bank perusahaan pada 30 April menunjukkan saldo Rp1.738.000. Dari buku jurnal khusus:
Jurnal Kas
Penerimaan Register Kas (Pengeluaran Kas) Mei-02
Mei-02 4
Cek #512
6
#513
310.000
10
#514
100.000
11
13
#515 175.000 13 #516 85.000
14
14
#518
135.000 #519
260.000
#520
280.000
21
#521
255.000
25
#522
210.000
30
#523
105.000
20 27 29 31
Rp205.000
Total
Rp2.120.000
Catatan pembukuan PT MANDALA menunjukkan informasi berikut: Akun : Kas di Bank Tanggal
Keterangan
F
Debit
Kredit
Saldo
April Mei Mei
30 Penerimaan 31 bulan Mei 31 Pengeluaran bulan Mei
2.690.000
1.
KM5 RK5
2.
738.0004.428.000 308.000
2.120.000
Laporan Bank yang diterima tanggal 3 Juni 2016 tampak sebagai berikut:
Bank Tabungan Daerah Nasabah Giro : PT. Mandala
No. giro: 001.7456.5565
Laporan bulan: Mei 2016 Tanggal
Cek/Nota debit 1 Saldo 2 3 5 6 12 15 22 28 30 31
Setoran/Nota kredit
240.000 205.000 175.000 310.000 190.000 135.000 255.000 260.000 210.000 280.000
315.000 295.000 425.000 235.000 535.000 115.000 ND
115.000 3.000
Saldo
550.000 396.000
NK
2.143.000 1.903.000 2.013.000 2.133.000 1.823.000 2.058.000 2.158.000 1.903.000 2.178.000 2.083.000 1.803.000 2.353.000 2.634.000
BAB
ND = Nota Debit, NK = Nota Kredit, BAB : Biaya Adm Bank
Data tambahan:
a.
Pada 30 April 2010 cek #509 Rp165.000 dan cek #510 Rp240.000 yang dikeluarkan bulan April belum diuangkan oleh penerimanya.
b.
Cek kosong berasal dari PT Garuda untuk pelunasan piutang usaha dan termasuk dalam setoran 20 Mei.
c.
Nota kredit berasal dari penagihan wesel oleh bank. Nominal wesel Rp400.000 tanpa bunga.
d.
Cek #514 Rp190.000 untuk pembelian mesin ketik keliru dibukukan oleh perusahaan sebesar Rp100.000. Cek tersebut telah diuangkan ke bank.
e.
Tidak ada kesalahan penjumlahan dan cek #517 batal dipakai (voided check).
Diminta : 1. Susunlah rekonsiliasi bank akhir bulan Januari untuk PT MANDALA
2.631.000
2. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan oleh MANDALA
PT
Case 9 Sisi bank Laporan Rekonsiliasi Bank PT Jatimas untuk bulan Februari 2015 menunjukkan informasi berikut ini : Februari 2015
Bank CATUR
Saldo per laporan bank Ditambah: Setoran dalam proses Salah pengkreditan oleh bank
Rp39.654.250 2.140.600 -2.100.000 (+) Rp39.694.850
Dikurangi : Cek masih beredar #5219 #5223 2.941.200 #5228 #5230 Rp7.204.500 (-)
Rp1.024.300 876.700 2.362.300 (+)
Saldo seharusnya
Rp32.490.350
Salah pengkreditan oleh bank terjadi karena setoran PT Jatiluhur dimasukkan ke akun giro PT Jatimas. Perusahaan telah melakukan penyesuaian terhadap akun Kasnya atas dasar Laporan Rekonsiliasi Bank di atas. Catatan pembukuan dalam akun Kas perusahaan untuk bulan Maret 2015 menunjukkan informasi sebagai berikut Penerimaan kas yang disetor ke bank selama bulan Maret 2015
:
Pengeluaran/penarikan cek selama
bulan Maret 2015 Mar-01 03
#5236 #5237
06 10 12 14 17 19 21 23
#5238
Rp809.30 #5246 0 Rp750.000 1.543.6 00
#5247 1.690.400
675.000 #5248 2.304.250
#5239
4.910.3 50
#5249
#5240
1.333.7 50
#5250
#5241
1.400.5
#5251
1.752.200 1.880.900
25 27 28
00 #5242
1.479.000
1.291.8 50
#5252 3.716.100
#5243
540.000 #5253
#5244
990.700 #5254
2.134.500 1.350.000 #5245
291.600 #5255 Total
991.300
Rp31.835.300
Statemen Bank yang dikirim Bank CATUR untuk bulan Maret 2015 disajikan sebagai berikut : Bank Catur
No. giro: 001.0612.375430
Nasabah giro: PT JATIMAS
Laporan Bulan Maret 2015 Tanggal Mar-01 1 2 4
Cek/Nota debit
Setoran/Nota kredit
809.300 1.024.300
2.140.600 2.780.500 3.120.400 917.000 1.555.500 2.741.300 1.361.200 5.468.500 2.475.000 670.000 6.477.460 1.672.150 4.094.050 1.234.560
7
1 1 1 3 1 5 1 7 1 9 1 9 2 2 2 4 2 6 2 8
100.850 2.941.200
2.100.000 1.543.600 4.190.350 675.000 1.333.750 2.304.250 1.291.850 1.690.400 540.000 1.400.500 2.362.300 1.880.900 291.600 1.350.000
Saldo 39.654.250 K 38.885.550 K 39.098.150 K 38.028.200 K 38.270.200 K 38.491.950 K 38.929.000 K 38.897.500 K 39.734.400 K 41.669.400 K 39.388.500 K 41.369.160 K 41.160.410 K 41.246.760 K 41.117.820 K
1.550.400 2.134.500 3.716.100 13.500
ND BA B
NK
ND = Nota Debit, NK = Nota Kredit, BAB : Biaya Adm Bank
Diminta : Jatimas
1. Susunlah rekonsiliasi bank akhir bulan Januari untuk PT 2. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan oleh PT Jatimas
