K1 Penjualan Dan Piutang Dagang [PDF]

Citation preview

PT. BINA CITRA PESONA



B-1



Piutang Dagang - Daftar Umur Piutang 31-12-2005 (Dibuat oleh Klien)



No



PELANGGAN



1 - 30 HARI



30 - 60 HARI



60 - 90 HARI



DI ATAS 90 HARI



JUMLAH



Sldo/Audit BK



1



PT. Ayu Aroma



2



Toko Bimbi Beauty



3



Bamboo Bahana Shop



4,200,000 Ø



4



Toko Cahaya Omega



14,800,000 Ø



5



Cinderella Shop



4,760,000 Ø



3,440,000 Ø



6



PT. Dania



52,400,000 Ø



11,000,000 Ø



7



Firma Fajar Futura



34,400,000 Ø



8



PT. Indah Jaya



3,520,000 Ø



9



Department Store Jatayu



9,200,000 Ø



10



CV. Star Supply



6,580,000 Ø



11



PT. Nasional



3,700,000 Ø



12



Toko Ramal



5,400,000 Ø



13



Toko Delima



14



7,800,000 Ø



7,800,000 Ø 1,500,000 Ø



1,600,000 Ø



2,100,000



Ø



Ø



2,700,000 Ø



5,700,000



2,200,000



B-8



14,800,000



Postif



8,600,000



6,200,000 √



9,000,000



Negatif



4,000,000



63,400,000 Ø c



B-6



63,400,000



Positif



52,000,000



34,400,000 Ø c



B-2



32,000,000



Positif



18,120,000 Ø c



B-7



15,960,000



Positif



15,960,000



9,200,000 Ø



9,200,000



Negatif



9,030,000



170,000



6,580,000 Ø



6,580,000



Negatif



5,000,000



1,580,000



3,700,000 Ø



3,700,000



Negatif



2,400,000



1,300,000



8,100,000 Ø



8,100,000



Negatif



4,700,000



3,400,000



118,000,000



155,080,000 Ø c



B-3



155,080,000



Positif



CV. Wangi Parma



38,800,000 Ø



38,800,000 Ø c



B-4



41,200,000



Positif



15



Young & Beautiful Shop



34,000,000 Ø



37,496,000 Ø c



B-5



34,000,000



Positif



16



Lain-lain



9,534,000



Negatif



Ø



9,534,000 Ø 376,374,000 Λ



9,534,000 Ø 41,140,000 Λ



6,396,000 Λ



Ø: Telah ditelusur ke Kartu Piutang Λ : Penjumlahan telah diperiksa M : Penjumlahan (mendatar dan menurun) telah diperiksa c : Telah dikirim konfirmasi positif √ : Sesuai dengan jurnal Penerimaan kas



1,500,000 Λ



425,410,000 M



418,254,000



Komentar Kepala Bagian Kredit



Tepat Waktu Sangat diragukan



Negatif



155,080,000 Ø



3,496,000



7,800,000



7,900,000



9,000,000 Ø



14,600,000 Ø



Negatif



√



Sisa Piutang



Negatif



7,900,000 Ø 14,800,000 Ø c



800,000



7,800,000



1,500,000 Ø



Pembayaran Antara Tgl: 1 15 Jan 06



5,000,000 11,400,000 √



Sering terlambat, tatapi selalu membayar



Sering terlambat, tetapi selalu membayar Tepat waktu



32,000,000 √ - √



Jarang terlambat



37,080,000 √ 41,200,000 √



34,000,000



- √ 9,534,000



259,390,000



158,864,000



Tepat waktu Tepat waktu



Catatan: tidak ada jawaban atas konfirmasi negatif



Jurnal Penyesuaian (JP-1): 106 Cadangan Kerugian Piutang 105 Piutang Dagang



1,500,000 1,500,000



(Penghapusan piutang atas nama Toko Bimbi Beauty sebesar Rp 1.500.000,- karena sangat diragukan akan dibayar pada kertas kerja B-1)



702 Retur Penjualan 105 Piutang Dagang



3,496,000



701 Penjualan 105 Piutang Dagang



2,160,000



3,496,000 (Pengembalian barang rusak oleh Young & Beautiful Shop sebesar Rp 3.496.000,- pada kertas kerja B-5)



2,160,000



(Kesalahan faktur No. 1503 sehingga menyebabkan kesalahan pembebanan piutang kpd PT. Inda Jaya sebesar Rp 2.160.000,- pada kertas kerja B-7)



PT. BINA CITRA PESONA Cadangan Kerugian Piutang 31-12-2005 Saldo, 31-12-2004



20,970,000 ϗ



Penghapusan piutang selama tahun 2005



29,520,000 ϓ (8,550,000)



Pencadangan pada akhir tahun 2005



TB-2



45,580,000 ԕ



Saldo, 31-12-2005



TB-1



37,030,000 (1,500,000)



JP-1 Saldo setelah penyesuaian



35,530,000 n



Pengujian teradap saldo Cadangan Kerugian Piutang Umur Piutang 1 - 30 hari 30 - 60 hari 60 - 90 hari Diatas 90 hari



Saldo 374,214,000 41,140,000 2,900,000 0



B-1 B-2 B-3 ~



1.5% 10% 50% 100%



Taksiran yang tidak tertagih 5,613,210 4,114,000 1,450,000 0



Saldo menutut analisis Saldo setelah penyesuaian



11,177,210 35,530,000 n



ϗ : Sesuai dengan kertas kerja tahun sebelumnya ϓ : Semua Penghapusan telah mendapat persetujuan ԕ : Pencadangan dilakukan dengan wajar dan konsisten dengan pencadangan tahun sebelumnya n : Saldo Cadangan Kerugian Piutang cukup sebanding dengan saldo tahun sebelumnya ~ : Rp. 1.500.000 - Rp. 1.500.000 = Rp. 0