Kertas Kerja CSF - 5 PDF [PDF]

Citation preview

CSF - 5



PT BINA CITRA PESONA



SISTEM PENCATATAN UTANG Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern



No



1



Kekuatan-kekuatan



Pencatatan :



Pengujian Substantif Yang Dapat Ditempuh



1. Vouching



Perusahaan menggunakan sistem voucher.



2



Otorisasi : Adanya voucher-voucher yang harus



1. Observasi



mendapat persetujuan dari pejabat tertentu



2. Wawancara



sebelum dibayar.



5



6



Pencatatan : Perusahaan menyelenggarakan rekening



1. Vouching



pembantu utang dagang



2. Pengecekan Langsung



Perbandingan : Adanya rekonsiliasi secara bulanan antara



1. Pengecekan Langsung



rekening pembantu utang dagang dengan saldo



2. Pengecekan Dokumen



rekening kontrol.



CSF - 5



8



12



Otorisasi : Adanya penyesuaian utang dagang yang



1. Observasi



memerlukan persetujuan dari pejabat tertentu



2. Wawancara



Perbandingan :



1. Wawancara



Menelaah ulang terhadap bukti-bukti



2. Pengecekan Langsung



pendukung dengan mengecek



3. Pengecekan Dokumen



penandatanganan sebelum dibayar



13



14



Pencatatan :



1. Observasi



Pembatalan bukti pendukung dengan



2. Wawancara



mengecek penandatanganan sebelum dibayar



3. Pengecekan Dokumen



Pemisahan Fungsi : Adanya pemisahan fungsi antara pihak yang



1. Obervasi



mendatangani cek dan pihak pembuat cek.



2. Wawancara