Kuis AP [PDF]

Citation preview

Pemerintah Kota Tanah Lapang terdiri dari 3 (tiga) Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD); (1) Badan Pengelola Kekayaan Daerah, sekaligus berperan sebagai Satuan Kerja Pengelola Keuangan Daerah (SKPKD), (2) Dinas Kesehatan; dan (3) Dinas Perhubungan. Berikut Neraca Saldo masing-masing per 1 Januari 2015 (dalam Rp.000) PPKD



Kas di Kas Daerah Kas di Bendahara Pengeluaran Persediaan Alat Tulis Kantor Persediaan Obat-obatan Tanah untuk Bangunan Kantor Bangunan Gedung Kantor Akm. Penyusutan Bangunan Gedung Kantor Kendaraan Dinas Akm. Penyusutan Kendaraan Dinas PMP – Investasi pada PDAM Dana Cadangan Hutang PFK – PPh Hutang pada Bank Ekuitas



BPKD



Dinas Kesehatan



Dinas Perhubungan



12.345.678



11.121.300 5.000.000 750.000



7.500 123.000 567.000 9.101.112 6.000.000 1.200.000



8.910.110 5.000.000 500.000



2.500.000 250.000



4.000.000 400.000



6.500.000 650.000



7.500



4.500



234.000



5.678.000 12.560.000 67.890 7.654.000 22.861.788



17.855.300



4.500 89.000



18.191.112 18.849.110



Transaksi yang terjadi selama tahun 2015 sebagai berikut: 2 Januari



3 Januari 4 Januari 10 Januari 11 Januari 2 Februari 6 Maret 1 April 17 April



20 Mei 1 Juni



BUD menyerahkan Uang Persediaan kepada Bendahara Pengeluaran Badan Pengelola Kekayaan Daerah sebesar Rp75.000.000,00 berdasarkan SP2D UP BUD menyerahkan Uang Persediaan kepada Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan sebesar Rp100.000.000,00 berdasarkan SP2D UP BUD menyerahkan Uang Persediaan kepada Bendahara Pengeluaran Dinas Perhubungan Rp100.000.000,00 berdasarkan SP2D UP Disetorkan PPh yang dipungut bulan Desember Diterbitkan SPPT PBB P2 sebesar Rp1.250.000,00 Diterima bukti transfer pinjaman dari Bank Daerah Tanah Lapang sebesar Rp1.000.000.000,00 PPK SKPD Dinas Kesehatan menerima SP2D LS Belanja Barang dan Jasa untuk Pembelian Persediaan Obat-obatan senilai Rp275.000.000,00 Diterima pelunasan Piutang PBB P2 sebesar 456.789.000,00 Bendahara Penerimaan Dinas Perhubungan menerima Pendapatan Retribusi Ijin Trayek sebesar Rp176.000.000,00 dan langsung menyetorkan ke BUD pada hari yang sama PPK SKPD Dinas Perhubungan menerima SP2D LS Belanja Modal untuk Pembelian Kendaraan Operasional senilai Rp425.000.000,00 Bendahara Penerimaan Dinas Kesehatan menerima Pendapatan Retribusi Pelayanan Kesehatan Rp125.000.000,00. Pendapatan tersebut telah



disetorkan ke BUD. Bendahara Pengeluaran BPKD membayar biaya akomodasi dan konsumsi kegiatan rapat Tim Anggaran Pemerintah Daerah sebesar Rp45.000.000,00 dan langsung dipotong Pajak Pertambahan Nilai 10% 30 Juni Diterbitkan SP2D GU untuk biaya konsumsi dan konsumsi tanggal 18 Juni 2 Juli Dibayar angsuran hutang pada Bank Daerah Tanah Lapang sebesar 125.000.000,00 dan bunga pinjaman Rp25.000.000,00 10 Juli Disetorkan PPN yang dipungut tanggal 18 Juni 27 Juli Diterima bukti transfer Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak sebesar Rp8.500.000.000,00 8 Agustus Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan membayar Honorarium Tenaga Ahli Rp75.000.000,00 dan langsung dipotong Pajak Penghasilan sebesar 10% 18 Agustus Bendahara Penerimaan Dinas Perhubungan menerima surat tanda setoran dari PT Rapiparkir sebagai rekanan untuk pemungutan Pendapatan Retribusi Parkir sebesar Rp128.500.000,00 31 Agustus Diterbitkan SP2D GU untuk honorarium tenaga ahli 7 September Untuk menggiatkan aktivitas kewirausahaan pada pemuda, Pemerintah mengucurkan dana sebesar Rp5.000.000.000,00 yang akan digunakan sebagai dana bergulir yang akan diserahkan pada semua Karang Taruna pada setiap kelurahan. 10 September Disetorkan PPh yang dipungut tanggal 8 Agustus 15 September Bendahara Pengeluaran Dinas Perhubungan membayar fee pemungutan Pendapatan Retribusi Parkir sebesar Rp78.000.000,00 dipotong Pajak Penghasilan sebesar 10%. 30 September Diterbitkan SP2D GU untuk fee pemungutan retribusi parkir 5 Oktober Bendahara Pengeluaran Dinas Perhubungan membayar kepada PT Hitam Putih biaya pengecatan marka jalan sebesar Rp115.000.000,00 10 Oktober Disetorkan PPh yang dipungut tanggal 15 September 4 November Dicairkan Dana Cadangan Pekan Olahraga Daerah sebesar Rp12.560.000.000,00 1 Desember Diterbitkan SP2D LS Gaji dan Tunjangan PNS SKPD Gaji Tunjangan Badan Pengelola Kekayaan Rp300.000.000,00 Rp125.000.000,00 Daerah Dinas Kesehatan Rp600.000.000,00 Rp200.000.000,00 Dinas Perhubungan Rp200.000.000,00 Rp80.000.000,00 BUD langsung memotong PPh 5%, Iuran BPJS 0,2% dan Iuran Taspen 0,5% 5 Desember Diterima bukti pembayaran PBB P2 sebesar 80% dari keseluruhan SPPT 10 Desember Disetorkan Iuran BPJS dan Iuran Taspen yang dipungut tanggal 1 Desember 12 Desember Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan membayar pengadaan Alat Tulis Kantor sebesar Rp44.600.000,00 dengan perincian Rp40.000.000,00 untuk rekanan yang bersangkutan, Rp4.000.000,00 untuk potongan PPN dan Rp600.000,00 untuk potongan PPh. PPN dan PPh disetorkan tanggal 10 bulan berikutnya. 27 Desember Semua Bendahara Pengeluaran mengembalikan sisa Uang Persediaan Informasi Penyesuaian 1. Saldo Persediaan Alat Tulis Kantor 18 Juni



SKPD BPKD Dinas Kesehatan Dinas Perhubungan



Saldo Rp87.654.000,00 Rp23.450.000,00 Rp12.340.000,00



2. Saldo Persediaan Obat-obatan Rp234.000.000,00 3. Terdapat honorarium pegawai harian yang belum dibayarkan Dinas Perhubungan sebesar Rp7.500.000,00 4. Terdapat biaya jasa kantor yang belum dibayar BPKD sebesar Rp7.890.000 5. PDAM mengumumkan dividen untuk Pemerintah Kota Tanah Lapang sebesar Rp456.000.000,00 dan akan dibayarkan awal tahun 2016



Diminta: 1. Untuk semua SKPD dan PPKD a. Catatlah semua transaksi di atas b. Lakukan posting ke Buku Besar c. Susunlah neraca saldo d. Ayat Jurnal Penyesuaian e. Susunlah neraca lajur f. Laporan Keuangan g. Ayat Jurnal Penutupan h. Neraca Saldo Penutupan 2. Untuk Pemerintah Kota Tanah Lapang a. Neraca Lajur Konsolidasian b. Ayat Jurnal Eliminasi c. Laporan Keuangan Pemerintah Kota Tanah Lapang