![Kunci Jawaban Praktikum AK1 [PDF]](https://pdfs.asia/img/200x200/kunci-jawaban-praktikum-ak1.jpg)
23 0 4 MB
3
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT NULI DARATISTA JURNAL PENYESUAIAN JU 2 No. Tanggal 2006 9 31 Des Beban Bunga Utang Bunga 10 31 Des
31 Des
11 31 Des
12 31 Des
31 Des
13 31 Des
14 31 Des
Uraian
Ref Post
Dr. 80,000
80,000
Beban Komisi Penjualan Beban yang Masih Harus Dibayar
700,000
Beban Listrik, Air, dan Telepon Beban yang Masih Harus Dibayar
1,515,000
Asuransi Dibayar di Muka Beban Asuransi
6,000,000
700,000
1,515,000
6,000,000
Retur dan Potongan Penjualan Piutang Usaha
625,000
Persediaan Harga Pokok Penjualan
375,000
Laba Ditahan Utang Dividen Beban Pajak Penghasilan Utang Pajak Penghasilan
Cr.
625,000
375,000 3,600,000 3,600,000 15,000,000 15,000,000
5
KASUS SATU-PT Nuli Daratista
PT NULI DARATISTA NERACA LAJUR Keterangan
Kas Wesel tagih Piutang usaha Penyisihan piutang tak tertagih (saldo Cr.) Persediaan barang dagang, 31 Des 2006 Perlengkapan kantor Tanah Bangunan Akumulasi depresiasi--bangunan Peralatan kantor Akumulasi depresiasi--peralatan kantor Wesel bayar Utang usaha Saham biasa (nilai nominal Rp 100.000 lbr) Laba ditahan Penjualan Retur dan potongan penjualan Harga pokok penjualan Beban listrik, air, dan telepon Beban gaji Beban komisi penjualan Beban iklan Beban administrasi Beban asuransi Pendapatan bunga Beban bunga
Neraca Saldo 40,250,000 16,500,000 63,000,000 600,000 94,700,000 7,500,000 80,000,000 247,600,000 18,050,000 20,000,000 14,757,120 18,000,000 72,700,000 240,000,000 135,867,880 760,000,000 17,000,000 465,800,000 16,700,000 89,000,000 73,925,000 3,000,000 10,200,000 15,000,000 2,600,000 2,400,000
Dr
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2006 Neraca Saldo Jurnal Penyesuaian Ref Cr Dr Cr
40,250,000 16,500,000 63,000,000 94,700,000 7,500,000 80,000,000 247,600,000
270,000
12
375,000
18,050,000
3
625,000 1,900,000 365,000 4,730,000
12 2 4 5
6,600,000
6,7
Neraca Saldo Disesuaikan Dr Cr
Laporan Laba Rugi Dr Cr
Neraca
39,980,000 16,500,000 62,645,000 2,500,000 94,710,000 2,770,000 80,000,000 247,600,000 24,650,000 20,000,000
14,757,120 18,000,000 72,700,000 240,000,000 135,867,880 760,000,000 17,000,000 465,800,000 16,700,000 89,000,000 73,925,000 3,000,000 10,200,000 15,000,000
1,048,576
13
3,600,000
12 4 10
625,000 365,000 1,515,000
10
700,000
15,805,696 18,000,000 72,700,000 240,000,000 132,267,880 760,000,000
9
80,000
2,480,000
1 2 5 6,7 8
206,250 1,900,000 4,730,000 6,600,000 1,048,576
206,250 1,900,000 4,730,000 6,600,000 1,048,576
1,900,000 4,730,000 6,600,000 1,048,576
2,600,000 2,400,000
8
17,625,000 465,790,000 18,215,000 89,000,000 74,625,000 3,000,000 10,200,000 9,000,000 2,480,000
375,000
12
6,000,000 206,250
11 1
17,625,000 465,790,000 18,215,000 89,000,000 74,625,000 3,000,000 10,200,000 9,000,000 2,806,250
Dr
Cr
39,980,000 16,500,000 62,645,000 94,710,000 2,770,000 80,000,000 247,600,000 20,000,000 -
2,500,000 24,650,000 15,805,696 18,000,000 72,700,000 240,000,000 132,267,880
760,000,000 2,806,250 -
1,262,575,000 -
11 14
80,000 2,215,000
9 10
3,600,000
13
6,000,000
206,250
80,000 2,215,000
6,000,000 -
80,000 2,215,000 3,600,000
762,806,250
570,411,250
762,806,250
570,411,250
15,000,000 526,818,576 43,592,674 570,411,250
3,600,000 15,000,000
15,000,000 43,014,826
14 1,289,624,826
15,000,000 15,000,000 1,289,624,826
719,213,576 43,592,674 762,806,250
-
-
6,000,000
15,000,000 43,014,826
Laba bersih
270,000
20,000,000
1,262,575,000 Piutang bunga Beban piutang tak tertagih Beban perlengkapan kantor Beban depresiasi bangunan Beban depresiasi peralatan kantor Utang bunga Beban yang masih harus dibayar Asuransi dibayar di muka Utang dividen Beban pajak penghasilan Utang pajak penghasilan
3 600,000
Ref
-
7
KASUS SATU-Nuli Daratista
PT NULI DARATISTA Laporan Laba Rugi Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2006 Pendapatan Penjualan Dikurang: Retur dan potongan penjualan Total penjualan bersih Harga pokok penjualan Laba kotor Beban Penjualan dan Administrasi Beban listrik, air, dan telepon Beban gaji Beban komisi penjualan Beban perlengkapan kantor Beban depresiasi bangunan Beban depresiasi peralatan kantor Beban piutang tak tertagih Beban iklan Beban administrasi Beban asuransi Pendapatan bunga Beban bunga Beban pajak penghasilan Total beban usaha Laba Bersih
Rp
760,000,000 (17,625,000) 742,375,000 (465,790,000) 276,585,000
18,215,000 89,000,000 74,625,000 4,730,000 6,600,000 1,048,576 1,900,000 3,000,000 10,200,000 9,000,000 (2,806,250) 2,480,000 15,000,000 232,992,326 43,592,674
8
KASUS SATU-Nuli Daratista
PT NULI DARATISTA Neraca Per 31 Desember 2006 Aktiva Aktiva Lancar: Kas Wesel Tagih Piutang Usaha -/- Penyisihan Piutang Tak Tertagih Piutang Bunga Persediaan Perlengkapan Kantor Asuransi Dibayar di Muka Total Aktiva Lancar
Kewajiban 39,980,000 16,500,000 62,645,000 (2,500,000) 206,250 94,710,000 2,770,000 6,000,000
Kewajiban Lancar: Wesel Bayar Utang Usaha Utang Bunga Beban yang Masih Harus Dibayar Utang Pajak Penghasilan Utang Dividen Total Kewajiban Lancar
18,000,000 72,700,000 80,000 2,215,000 15,000,000 3,600,000 111,595,000
220,311,250 Ekuitas Pemegang Saham
Aktiva Tetap: Tanah Bangunan Dikurang: Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor Dikurang: Akumulasi Depresiasi Total Aktiva Tetap
80,000,000 247,600,000 (24,650,000) 20,000,000 (15,805,696) 307,144,304
Saham Biasa Laba Ditahan Total Ekuitas Pemegang Saham
240,000,000 175,860,554 415,860,554
Total Aktiva
527,455,554
Total Kewajiban dan Ekuitas Pemilik
527,455,554
9
KASUS SATU-PT Nuli Daratista
PT NULI DARATISTA JURNAL PENUTUP JU 3 No. Tanggal 2006 1 31 Des Penjualan
Uraian
Pendapatan Bunga
Ref Post
Dr. 760,000,000 2,806,250
Ikhtisar Laba Rugi 2 31 Des
Ikhtisar Laba Rugi
762,806,250 719,213,576
Retur dan Potongan Penjualan Harga pokok penjualan Beban listrik, air, dan telepon Beban gaji Beban komisi penjualan Beban perlengkapan kantor Beban depresiasi bangunan Beban depresiasi peralatan kantor Beban piutang tak tertagih Beban iklan Beban administrasi Beban asuransi Beban bunga Beban pajak penghasilan 3 31 Des
Ikhtisar Laba Rugi
Laba Ditahan
Cr.
17,625,000 465,790,000 18,215,000 89,000,000 74,625,000 4,730,000 6,600,000 1,048,576 1,900,000 3,000,000 10,200,000 9,000,000 2,480,000 15,000,000 43,592,674 43,592,674
10
KASUS SATU-PT Nuli Daratista
PT NULI DARATISTA JURNAL BALIK JU 1 No. Tanggal 2007 1 1-Jan Pendapatan Bunga Piutang Bunga 2
3
4
5
Uraian
1-Jan Utang Bunga Beban Bunga
Ref Post
Dr.
Cr.
206,250 206,250 80,000 80,000
1-Jan Beban yang Masih Harus Dibayar Beban Komisi Penjualan
700,000
1-Jan Beban yang Masih Harus Dibayar Beban Listrik, Air, dan Telepon
1,515,000
1-Jan Beban Asuransi Asuransi Dibayar di Muka
6,000,000
700,000
1,515,000
6,000,000
12
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT SAMSON DAN D'LILA Laporan Arus Kas (Metode Tidak Langsung) Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2005 (dalam rupiah) Arus kas dari aktivitas operasi: Laba bersih Ditambah: Beban depresiasi Penurunan beban dibayar di muka Kenaikan utang dagang Kenaikan beban yang masih harus dibayar Kerugian penjualan peralatan
3,274,000 816,000 28,800 267,000 30,000 500,000
Dikurang: Kenaikan piutang dagang Kenaikan persediaan Penurunan utang pajak Keuntungan penjualan investasi Keuntungan penjualan tanah Kas bersih dari aktivitas operasi
354,000 820,500 105,000 675,000 1,050,000
Arus kas dari aktivitas investasi: Penjualan investasi Penjualan tanah Pembelian investasi Pembelian peralatan Pembangunan gedung baru Kas bersih dari aktivitas investasi
3,360,000 7,250,000 (1,098,000) (1,452,000) (5,000,000)
Arus kas dari aktivitas pendanaan: Penjualan saham Penerimaan pinjaman jangka panjang Pelunasan utang obligasi Pembayaran dividen Kas bersih dari aktivitas pendanaan Penurunan bersih kas Kas pada awal tahun Kas pada akhir tahun
1,641,800
3,004,500 1,911,300
3,060,000
2,430,000 6,000,000 (2,250,000) (805,000) 5,375,000 10,346,300 1,821,000 12,167,300
14
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT SAMSON DAN D'LILA Laporan Arus Kas (Metode Langsung--Bagian Aktivitas Operasi) Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2005 (dalam rupiah) Arus kas dari aktivitas operasi: Penerimaan kas: Penerimaan dari pelanggan Pendapatan bunga Pengeluaran kas: Pembayaran kepada pemasok Beban gaji Beban penjualan Beban bunga Beban pajak penghasilan Beban operasi lainnya Kas bersih dari aktivitas operasi
40,146,000 29,953,500 3,460,000 875,000 825,000 2,055,000 1,066,200
40,146,000
38,234,700 1,911,300
15
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT SAMSON DAN D'LILA Laporan Laba Rugi Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2006 (dalam rupiah) Penjualan Harga pokok penjualan Laba kotor Beban operasi: Beban depresiasi Beban gaji Beban penjualan Beban operasi lainnya Total beban operasi Laba operasi
45,750,000 (31,560,000) 14,190,000 1,116,500 3,685,000 960,000 1,244,600 7,006,100 7,183,900
Pendapatan lain-lain: Pendapatan bunga Beban lain-lain: Kerugian penjualan investasi Beban bunga Laba sebelum pajak penghasilan Pajak penghasilan Laba bersih
410,000
25,000 420,000
445,000 7,148,900 (2,200,000) 4,948,900
18
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
KERIS DAYA ANTI JURNAL PENYESUAIAN NOVEMBER 2006 Hal. 31 No. 1
Tanggal Uraian 2006 30-Nov Beban Listrik dan Air Beban Kendaraan Operasional Beban Langganan Koran Beban Rapat Rutin Beban Perlengkapan Kantor Beban Rumah Tangga Kantor Beban Lain-lain Selisih Kas Kecil Bank
Ref. Post.
Dr.
Cr.
790,000 750,000 70,000 475,000 335,000 270,000 57,000 2,500 2,749,500
19
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT KERIS DAYA ANTI REKONSILIASI BANK 30 NOVEMBER 2006
Saldo per rekening koran 30 November 2006 Ditambah: Setoran tanggal 30 November yang belum dicatat oleh bank Dikurang cek yang masih beredar: NI 57015 NI 57030 NI 57034 Saldo yang benar menurut Bank Saldo per buku Perusahaan 30 November 2006 Ditambah: Kesalahan pencatatan cek dari Pusaka Abadi, Rp 14.455.000 dicatat Rp 4.455.000 Bunga bank, bersih setelah pajak Dikurang: Kesalahan pencatatan cek NI 57023 Rp 1.100.000 dicatat Rp 1.000.000 Kesalahan pencatatan cek NI 57028, Rp 13.320.000 dicatat Rp 13.230.000 Cek dari Toserba Mustika Perkasa gagal kliring karena dana tidak mencukupi + biaya tolakan kliring Rp 25.000 Cek NI 57036 untuk pengisian kas kecil yang belum dibukukan Cicilan ke-1 pinjaman bank, pokok Rp 5.000.000, bunga Rp 500.000 Beban administrasi bank Saldo yang benar menurut Perusahaan
42,003,000 20,825,000
7,200,000 14,455,000 8,697,500
30,352,500 32,475,500 47,807,500
10,000,000 168,000
10,168,000
100,000 90,000 19,747,500 5,500,000 62,500
25,500,000 32,475,500
20
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
KERIS DAYA ANTI JURNAL PENYESUAIAN NOVEMBER 2006 Hal. 32 No. 1
2
3
4
5
6
7
Tanggal 2006 30-Nov Bank Piutang Dagang
Uraian
Ref. Post.
Dr. 10,000,000
10,000,000
30-Nov Bank Pendapatan Bunga
168,000
30-Nov Beban Bunga Bank
100,000
30-Nov Utang Usaha Bank
90,000
30-Nov Piutang Lain-lain Bank 30-Nov Utang Bank Beban Bunga Bank 30-Nov Beban Administrasi Bank Bank
Cr.
168,000
100,000
90,000 19,747,500 19,747,500 5,000,000 500,000 5,500,000 62,500 62,500
24
PRAKTIKUM AKAUNTANSI KEUANGAN-PT WADE 91
WADE 91 JURNAL PENJUALAN OKTOBER 2006 Hal. 31 Ref. Tanggal
Uraian
Post.
Dr.
Cr.
2006 2-Oct Piutang Usaha
8,500,000
Penjualan Harga Pokok Penjualan
8,500,000 6,800,000
Persediaan 4-Oct Piutang Usaha
6,800,000 14,200,000
Penjualan Harga Pokok Penjualan
14,200,000 11,360,000
Persediaan 4-Oct Piutang Usaha
11,360,000 17,800,000
Penjualan Harga Pokok Penjualan
17,800,000 14,240,000
Persediaan 8-Oct Piutang Usaha
14,240,000 21,500,000
Penjualan Harga Pokok Penjualan
21,500,000 17,200,000
Persediaan 15-Oct Piutang Usaha
17,200,000 37,000,000
Penjualan Harga Pokok Penjualan Persediaan
37,000,000 29,600,000 29,600,000
25
KASUS EMPAT-PT WADE 91
WADE 91 JURNAL PENJUALAN OKTOBER 2006 Hal. 31 Tanggal
Uraian
Post.
Dr.
Cr.
2006 18-Oct Piutang Usaha
19,000,000
Penjualan Harga Pokok Penjualan
19,000,000 15,200,000
Persediaan 19-Oct Piutang Usaha
15,200,000 26,250,000
Penjualan Harga Pokok Penjualan
26,250,000 21,000,000
Persediaan 22-Oct Piutang Usaha
21,000,000 18,100,000
Penjualan Harga Pokok Penjualan
18,100,000 14,480,000
Persediaan 26-Oct Piutang Usaha
14,480,000 29,000,000
Penjualan Harga Pokok Penjualan
29,000,000 23,200,000
Persediaan 29-Oct Piutang Usaha
23,200,000 9,400,000
Penjualan Harga Pokok Penjualan Persediaan
9,400,000 7,520,000 7,520,000
27
PRAKTIUKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
WADE 91
JURNAL UMUM OKTOBER 2006 Hal. 33 Ref. Tanggal
Uraian
Post.
Dr.
Cr.
2006 1-Oct Kas Wesel Tagih
14,000,000 16,200,000
Piutang Usaha 2-Oct Kas
30,200,000 42,500,000
Piutang Usaha 4-Oct Kas
42,500,000 33,660,000
Wesel Tagih
33,000,000
Pendapatan Bunga
44,000
Piutang Bunga 6-Oct Retur dan Potongan Penjualan
616,000 430,000
Piutang Usaha Persediaan
430,000 344,000
Harga Pokok Penjualan 9-Oct Penjualan
344,000 360,000
Piutang Usaha Persediaan
360,000 288,000
Harga Pokok Penjualan 10-Oct Penyisihan Piutang Tak Tertagih
288,000 4,400,000
Piutang Usaha 12-Oct Kas Diskon Tunai Penjualan Piutang Usaha
4,400,000 8,330,000 170,000 8,500,000
28
PRAKTIUKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
WADE 91 JURNAL UMUM OKTOBER 2006 Hal. 34 Tanggal Uraian 2006 15-Oct Retur dan Potongan Penjualan Piutang Usaha Persediaan Harga Pokok Penjualan
Ref. Post.
Dr. 250,000
250,000 200,000 200,000
16-Oct Kas Piutang Usaha
14,200,000
18-Oct Wesel Tagih Piutang Usaha
22,590,000
18-Oct Kas Diskon Tunai Penjualan Piutang Usaha
20,825,000 425,000
19-Oct Kas Piutang Usaha
17,370,000
23-Oct Piutang Usaha Wesel Tagih Pendapatan Bunga Piutang Bunga
24,900,000
24-Oct Bank Piutang Usaha (kepada Bank Negeri Indie) Kerugian atas Anjak Piutang Piutang Usaha
24,500,000 1,312,500 437,500
25-Oct Piutang Lain-lain Beban Gaji Karyawan Kas
Cr.
14,200,000 22,590,000
21,250,000 17,370,000 24,000,000 230,000 670,000
26,250,000 2,950,000 1,150,000 4,100,000
29
PRAKTIUKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
WADE 91 JURNAL UMUM OKTOBER 2006 Hal. 35 Tanggal Uraian 2006 25-Oct Beban Gaji Karyawan Piutang Karyawan Kas 26-Oct Kas Wesel Tagih Piutang Usaha 28-Oct Piutang Usaha Penyisihan Piutang Tak Tertagih Kas Piutang Usaha
Ref. Post.
Dr.
Cr.
25,000,000 2,500,000 22,500,000 4,000,000 18,000,000 22,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000
31-Oct Kas Wesel Tagih Pendapatan Bunga
16,402,500
31-Oct Piutang Bunga Pendapatan Bunga
170,520
16,200,000 202,500 170,520
32
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT WADE 91 DAFTAR UMUR PIUTANG PER 31 OKTOBER 2006
No 1 2 3 4 5 6 7
Pelanggan
Belum Jt Tempo
Toko Buku Penuntun Toko Buku Tri Arga Toko Buku Toga Mas Toko Buku Paung Toko Buku Uranus Koperasi Social Agency Toko Buku Harianja
24,900,000
Total Persentase Penyisihan Saldo Akhir Penyisihan
123,400,000 0% -
0-30 hari
31-60 hari
61-90 hari
18,000,000
27,000,000
18,000,000 3% 540,000
27,000,000 5% 1,350,000
91-180 hari
> 180 hari
9,250,000
34,150,000 45,000,000 37,000,000 28,400,000 18,100,000 52,000,000
37,000,000 28,400,000 18,100,000 52,000,000
37,000,000 1% 370,000
9,250,000 10% 925,000
Saldo
20% -
214,650,000 3,185,000
33
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
Perhitungan Beban Piutang Tak Tertagih Saldo awal penyisihan Penghapusan piutang Bursa Buku Musi Pelunasan piutang Bursa Buku Musi Subtotal Dikurang: Saldo akhir penyisihan Beban piutang tak tertagih
4,989,500 (4,400,000) 3,000,000 3,589,500 3,185,000 404,500
Cr. Dr Cr. Cr. Cr. Cr.
Jurnal Penyesuaian Penyisihan Piutang Tak Tertagih Beban Penyisihan Tak Tertagih
404,500 404,500
35
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
WADE 91 NERACA (SEBAGIAN) 31 OKTOBER 2006 AKTIVA Aktiva Lancar Kas …… Wesel Tagih Piutang Usaha Dikurang: Penyisihan Piutang Tak Tertagih Piutang Karyawan Piutang Bunga Piutang Lain-lain
40,590,000 214,650,000 (3,185,000)
211,465,000 11,200,000 170,520 2,950,000
38
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT AB Sri Lembar Perhitungan--Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-101
Beban sampai saat ini Estimasi beban untuk menyelesaikan Tagihan Kas yang diterima Harga kontrak Dikurangi estimasi beban: Beban sampai saat ini Estimasi beban untuk menyelesaikan Total estimasi beban Estimasi total laba (rugi) kotor Persentase Penyelesaian Pengakuan pendapatan: Tahun 2004: 31% X Rp 32.000.000.000 Tahun 2005: 58% X Rp 32.000.000.000 Pengakuan pendapatan sampai tahun 2004 Pendapatan Tahun 2005 Tahun 2006: 100% X Rp 32.000.000.000 Pengakuan pendapatan sampai tahun 2005 Pendapatan Tahun 2006
2004 9,200,000,000 19,280,000,000 10,000,000,000 9,000,000,000
2005 18,200,000,000 10,200,000,000 12,000,000,000 10,800,000,000
2006 28,700,000,000 10,000,000,000 12,200,000,000
32,000,000,000
32,000,000,000
32,000,000,000
9,200,000,000 19,280,000,000 28,480,000,000 3,520,000,000 31%
18,200,000,000 10,200,000,000 28,400,000,000 3,600,000,000 58%
28,700,000,000 28,700,000,000 3,300,000,000 100%
9,920,000,000
18,560,000,000 9,920,000,000 8,640,000,000
32,000,000,000 18,560,000,000 13,440,000,000
40
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT AB Sri Lembar Perhitungan--Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-101 2004 Pengakuan beban: Tahun 2004: 31% x Rp 28.480.000.000
2005
8,828,800,000
Tahun 2005: 58% x Rp 28.400.000.000 Pengakuan beban sampai tahun 2004 Beban tahun 2005
16,472,000,000 8,828,800,000 7,643,200,000
Tahun 2006 100% x Rp 28.700.000.000 Pengakuan beban sampai tahun 2005 Beban tahun 2006 Pengakuan laba (rugi) kotor Tahun 2004: 31% x Rp 3.520.000.000 Tahun 2005: 58% x Rp 3.600.000.000 Pengakuan beban sampai tahun 2004 Laba tahun 2005 Tahun 2006 100% x Rp 3.300.000.000 Pengakuan beban sampai tahun 2005 Laba tahun 2006
2006
28,700,000,000 16,472,000,000 12,228,000,000
1,091,200,000
2,088,000,000 1,091,200,000 996,800,000
3,300,000,000 2,088,000,000 1,212,000,000
41
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT AB Sri Lembar Perhitungan--Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-202
Beban sampai saat ini Estimasi beban untuk menyelesaikan Tagihan Kas yang diterima Harga kontrak Dikurangi estimasi beban: Beban sampai saat ini Estimasi beban untuk menyelesaikan Total estimasi beban Estimasi total laba (rugi) kotor Persentase Penyelesaian Pengakuan pendapatan: Tahun 2005: 25% X Rp 13.150.000.000 Tahun 2006: 80% X Rp 13.150.000.000 Pengakuan pendapatan sampai tahun 2005 Pendapatan Tahun 2006
2005 3,000,000,000 9,000,000,000 3,500,000,000 3,300,000,000
2006 10,400,000,000 2,800,000,000 7,000,000,000 6,800,000,000
13,150,000,000
13,150,000,000
3,000,000,000 9,000,000,000 12,000,000,000 1,150,000,000 25%
10,400,000,000 2,800,000,000 13,200,000,000 (50,000,000) 80%
3,287,500,000
10,520,000,000 3,287,500,000 7,232,500,000
42
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT AB Sri Lembar Perhitungan--Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-202 2004 Pengakuan beban: Tahun 2005: 25% x Rp 12.000.000.000
3,000,000,000
Tahun 2006: Total pendapatan yang sudah diakui sampai tahun 2006 Total estimasi rugi Total beban yang harus diakui sampai tahun 2006 Pengakuan beban sampai tahun 2005 Beban tahun 2006 Pengakuan laba (rugi) kotor Tahun 2005: 25% x Rp 1.150.000.000 Tahun 2006: Pendapatan tahun 2006 Beban tahun 2006 Laba tahun 2006
2005
10,520,000,000 50,000,000 10,570,000,000 3,000,000,000 7,570,000,000
287,500,000
7,232,500,000 7,570,000,000 (337,500,000)
2006
44
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT AB SRI Jurnal Umum-Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-101
No.
Tanggal 2004 1 31 Des
2
3
4
1
2
3
4
31 Des
31 Des
31 Des
2005 31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
Uraian Kontrak dalam Penyelesaian Bahan Baku, Tenaga Kerja, Kas, dll. Piutang Usaha Termin Kontrak Konstruksi
Ref Post
Debit 9,200,000,000
9,200,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000
Kas Piutang Usaha
9,000,000,000
Biaya kontrak konstruksi jangka panjang Kontrak dalam Penyelesaian Pendapatan dari kontrak konstruksi jangka panjang
8,828,800,000 1,091,200,000
Kontrak dalam Penyelesaian Bahan Baku, Tenaga Kerja, Kas, dll.
9,000,000,000
9,000,000,000
9,920,000,000
9,000,000,000
Piutang Usaha Termin Kontrak Konstruksi
12,000,000,000
Kas Piutang Usaha
10,800,000,000
Biaya kontrak konstruksi jangka panjang Kontrak dalam Penyelesaian Pendapatan dari kontrak konstruksi jangka panjang
Kredit
12,000,000,000
10,800,000,000 7,643,200,000 996,800,000 8,640,000,000
45
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT AB SRI Jurnal Umum-Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-101
No.
Tanggal 2006 1 31 Des
2
3
4
5
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
Uraian
Ref Post
Debit
Kontrak dalam Penyelesaian Bahan Baku, Tenaga Kerja, Kas, dll.
10,500,000,000
Piutang Usaha Termin Kontrak Konstruksi
10,000,000,000
Kas Piutang Usaha
12,200,000,000
Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang Kontrak dalam Penyelesaian Pendapatan dari Kontrak Konstruksi Jangka Panjang
12,228,000,000 1,212,000,000
Termin Kontrak Konstruksi Kontrak dalam Penyelesaian
32,000,000,000
Kredit
10,500,000,000
10,000,000,000
12,200,000,000
13,440,000,000
32,000,000,000
46
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT AB SRI Jurnal Umum-Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-202
No.
Tanggal 2005 1 31 Des
2
3
4
1
2
3
4
31 Des
31 Des
31 Des
2006 31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
Uraian
Ref Post
Debit
Kontrak dalam Penyelesaian Bahan Baku, Tenaga Kerja, Kas, dll.
3,000,000,000
Piutang Usaha Termin Kontrak Konstruksi
3,500,000,000
Kas Piutang Usaha
3,300,000,000
Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang Kontrak dalam Penyelesaian Pendapatan dari Kontrak Konstruksi Jangka Panjang
3,000,000,000 287,500,000
Kontrak dalam Penyelesaian Bahan Baku, Tenaga Kerja, Kas, dll.
7,400,000,000
Piutang Usaha Termin Kontrak Konstruksi
7,000,000,000
Kas Piutang Usaha
6,800,000,000
Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang Kontrak dalam Penyelesaian Pendapatan dari Kontrak Konstruksi Jangka Panjang
7,570,000,000
Kredit
3,000,000,000
3,500,000,000
3,300,000,000
3,287,500,000
7,400,000,000
7,000,000,000
6,800,000,000
337,500,000 7,232,500,000
49
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT AB SRI Jurnal Umum-Metode Persentase Penyelesaian (Biaya Aktual) Kontrak A-202
No.
Tanggal 2005
1-3
4
Uraian
Ref Post
Debit
Kredit
Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) 31 Des
Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang Kontrak dalam Penyelesaian Pendapatan dari kontrak konstruksi jangka panjang
3,000,000,000 287,500,000 3,287,500,000
2006 1-3
4
Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) 31 Des
Biaya kontrak konstruksi jangka panjang Kontrak dalam Penyelesaian Pendapatan dari Kontrak Konstruksi Jangka Panjang
7,400,000,000 337,500,000 7,062,500,000
48
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT AB SRI Jurnal Umum--Metode Persentase Penyelesaian (Biaya Aktual) Kontrak A-101
No.
Tanggal 2004
1-3
Uraian
Ref Post
Debit
Kredit
Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) 4
31 Des
Biaya kontrak konstruksi jangka panjang Kontrak dalam Penyelesaian Pendapatan dari kontrak konstruksi jangka panjang
9,200,000,000 1,091,200,000 10,291,200,000
2005 1-3
Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) 4
31 Des
Biaya kontrak konstruksi jangka panjang Kontrak dalam Penyelesaian Pendapatan dari kontrak konstruksi jangka panjang
9,000,000,000 996,800,000 9,996,800,000
2006 1-3
Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) 4
5
31 Des
Biaya kontrak konstruksi jangka panjang Kontrak dalam Penyelesaian Pendapatan dari kontrak konstruksi jangka panjang Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)
10,500,000,000 1,212,000,000 11,712,000,000
50
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT AB Sri Lembar Perhitungan--Metode Kontrak Selesai Laba Kotor Tahun 2006 untuk Divisi Konstruksi Kontrak A-101 Harga kontrak Beban sampai tahun 2006 Laba kotor tahun 2006
Kontrak A-202 Harga kontrak Dikurangi: Beban sampai tahun 2006 Estimasi untuk menyelesaikan Total beban untuk menyelesaikan Rugi kotor tahun 2006
Total Laba Kotor Divisi Konstruksi Tahun 2006
32,000,000,000 28,700,000,000 3,300,000,000 -
13,150,000,000 10,400,000,000 2,800,000,000 13,200,000,000 (50,000,000)
3,250,000,000
51
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT AB SRI Jurnal Umum--Metode Kontrak Selesai Kontrak A-101
No.
Tanggal 2004
1-3
Uraian
Ref Post
Debit
Kredit
Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) 2005
1-3
Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) 2006
1-3
Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) 31 Des
31 Des
Termin Kontrak Konstruksi Pendapatan dari Kontrak Konstruksi Jangka Panjang
32,000,000,000
Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang Kontrak dalam Penyelesaian
28,700,000,000
32,000,000,000
28,700,000,000
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerj a
52
PT AB SRI Jurnal Umum-Metode Kontrak Selesai Kontrak A-202
No.
Tanggal 2005
1-3
Uraian
Ref Post
Debit
Kredit
Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) 2006
1-3
Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) 31 Des
Kerugian yang Diantisipasi atas Kontrak Jangka Panjang Kontrak dalam Penyelesaian
50,000,000 50,000,000
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Ke rja
53
PT AB SRI Jurnal Umum-Metode Cicilan Divisi Interior
Tahun 2005
Uraian Persediaan Kas
Ref Post
Debit 226,000,000
226,000,000
Wesel Tagih-2005 Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2005 Penjualan Cicilan
488,000,000
Harga Pokok Penjualan Cicilan Persediaan
216,000,000
Kas Wesel Tagih-2005
178,000,000
Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2005 Pendapatan Bunga Penjualan Cicilan Harga Pokok Penjualan Cicilan Laba Kotor yang Ditangguhkan-2005 Laba Kotor yang Ditangguhkan-2005 Laba Kotor yang Direalisasi ata Penjualan Cicilan
Kredit
53,835,000 434,165,000
216,000,000
178,000,000 18,000,000 18,000,000 434,165,000 216,000,000 218,165,000 80,398,927 80,398,927
54
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT AB SRI Jurnal Umum-Metode Cicilan Divisi Interior
Tahun 2006
Uraian Persediaan Kas
Ref Post
Debit 260,250,000
260,250,000
Wesel Tagih-2006 Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2006 Penjualan Cicilan
447,500,000
Harga Pokok Penjualan Cicilan Persediaan
220,100,000
Kas Wesel Tagih-2005 Wesel Tagih-2006
277,500,000
Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2005 Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2006 Pendapatan Bunga Penjualan Cicilan Harga Pokok Penjualan Cicilan Laba Kotor yang Ditangguhkan-2006 Laba Kotor yang Ditangguhkan-2005 Laba Kotor yang Ditangguhkan-2006 Laba Kotor yang Direalisasi atas Penjualan Cicilan
Kredit
59,775,000 387,725,000
220,100,000
130,000,000 147,500,000 7,940,000 19,560,000 27,500,000 387,725,000 220,100,000 167,625,000 61,334,331 55,312,251 116,646,582
58
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja PT Iyun Sahara Lembar Perhitungan-Rekonsiliasi Saldo Persediaan 30 November 2006 Coca Cola Saldo menurut kartu stok Koreksi untuk pembelian tanggal 28 Nov Saldo yang benar
Krat 383 -
Harga/Krat 47,400 -
Total Nilai 18,154,200 180,000 18,334,200
Fanta Saldo menurut kartu stok Koreksi penjualan tanggal 25 Nov Koreksi pembelian tanggal 29 Nov Saldo yang benar
Krat Harga/Krat 179 46,800 40 46,800 (75) 46,800
Total Nilai 8,377,200 1,872,000 (3,510,000) 6,739,200
Krat Harga/Krat 152 46,800 85 46,800 (20) 46,800
Total Nilai 7,113,600 3,978,000 (936,000) 10,155,600
Krat 205 90
Total Nilai 9,717,000 4,266,000 13,983,000
Sprite Saldo menurut kartu stok Koreksi pembelian tanggal 29 Nov Retur yang belum dicatat Saldo yang benar Pepsi-Cola Saldo menurut kartu stok Koreksi pembelian tanggal 22 Nov Saldo yang benar Total nilai persediaan yang benar menurut kartu stok
Harga/Krat 47,400 47,400
49,212,000
59
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT Iyun Sahara Lembar Perhitungan-Rekonsiliasi Saldo Persediaan 30 November 2006 Saldo persediaan menurut buku besar Koreksi: Penjualan Sprite tanggal 23 Nov Pembelian tanggal 24 Nov Total nilai persediaan yang benar menurut buku besar
46,251,000 117,000 2,844,000 2,961,000 49,212,000
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
60
PT IYUN SAHARA JURNAL UMUM DESEMBER 2006 Hal. 31 Tanggal 2006 7 Des Utang Usaha Persediaan
Uraian
7 Des Persediaan Harga Pokok Persediaan
Ref. Post.
Dr. 6,300,000
6,300,000 374,400 374,400
Retur Penjualan Piutang Usaha
560,000
10 Des Persediaan Harga Pokok Persediaan
486,000
Retur Penjualan Piutang Usaha
720,000
24 Des Persediaan Harga Pokok Persediaan
774,000
Retur Penjualan Piutang Usaha
Cr.
560,000
486,000
720,000
774,000 1,155,000 1,155,000
61
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT IYUN SAHARA Buku Besar PERSEDIAAN Tanggal Keterangan 2006 30 Nov Saldo awal 30 Nov Koreksi Harga Pokok Penjualan 30 Nov Koreksi Pembelian Tutup buku Nov 2006 2006 1 Des 7 Des 7 Des 10 Des 24 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des
Saldo awal Retur Pembelian Retur Penjualan Retur Penjualan Retur Penjualan Pembelian Penjualan Konsinyasi ke CV Indah Hilang karena kebakaran Retur Penjualan Konsinyasi ke CV Indah Hilang karena kebakaran Selisih persediaan Selisih persediaan Pembebanan barang rusak Pembebanan barang rusak Pembebanan barang rusak Pembebanan barang rusak
Ref
Halaman :12 Kode Akun:1140 Debit 117,000 2,844,000 2,961,000
374,400 486,000 774,000 208,269,000 1,404,000 -
Kredit
Saldo -
6,300,000 208,498,200 2,580,000 498,000 936,000 765,000 258,000 1,452,000 154,800 99,600 445,800 51,000
46,251,000 46,368,000 49,212,000 49,212,000 49,212,000 42,912,000 43,286,400 43,772,400 44,546,400 252,815,400 44,317,200 41,737,200 41,239,200 42,643,200 41,707,200 40,942,200 40,684,200 39,232,200 39,077,400 38,977,800 38,532,000 38,481,000
62
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT IYUN SAHARA Buku Besar
Halaman
PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI Tanggal
Keterangan
Ref
:1
Kode Akun:1141 Debit
Kredit
Saldo
2006 31 Des
Konsinyasi ke CV Indah
516,000
-
516,000
31 Des
Konsinyasi ke CV Indah
93,600
-
609,600
63
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT IYUN SAHARA KARTU PERSEDIAAN Tahun 2006
Tanggal
Krat
COCA-COLA Masuk Harga/Krat
Total
30-Nov 30-Nov
300
48,000
14,400,000
2-Dec
200
48,000
9,600,000
Keluar Harga/Krat
Krat
Total
300
47,400
14,220,000
83 170
47,400 48,000
3,934,200 8,160,000
5-Dec
217
48,000
10,416,000
7-Dec
125
50,400
6,300,000
10-Dec
113 199
48,000 50,400
5,424,000 10,029,600
101 215
50,400 51,000
5,090,400 10,965,000
85 213
51,000 51,600
4,335,000 10,990,800
319
51,600
16,460,400
31-Dec
50
51,600
2,580,000
31-Dec
5
51,600
258,000
31-Dec
3
51,600
154,800
3-Dec 5-Dec
15-Dec
425
300
50,400
51,000
21,420,000
15,300,000
16-Dec 18-Dec
225
51,600
11,610,000
20-Dec 23-Dec 24-Dec 27-Dec 28-Dec
350 15
51,600 51,600
18,060,000 774,000
275
52,200
14,355,000
Krat
Saldo Harga/Krat
Total
383 83 300 83 500
47,400 47,400 48,000 47,400 48,000
18,154,200 3,934,200 14,400,000 3,934,200 24,000,000
330 330 425 113 425 113 300
48,000 48,000 50,400 48,000 50,400 48,000 50,400
15,840,000 15,840,000 21,420,000 5,424,000 21,420,000 5,424,000 15,120,000
101 101 300
50,400 50,400 51,000
5,090,400 5,090,400 15,300,000
85 85 225
51,000 51,000 51,600
4,335,000 4,335,000 11,610,000
12 362 377 58 58 275 8 275 3 275
51,600 51,600 51,600 51,600 51,600 52,200 51,600 52,200 51,600 52,200
619,200 18,679,200 19,453,200 2,992,800 2,992,800 14,355,000 412,800 14,355,000 154,800 14,355,000
275
52,200
14,355,000
65
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT IYUN SAHARA KARTU PERSEDIAAN Tahun 2006
Tanggal 30-Nov 30-Nov 2-Dec 2-Dec 4-Dec 7-Dec 12-Dec
Krat
FANTA Masuk Harga/Krat
Total
40
46,800
1,872,000
100
46,800
4,680,000
8 125
46,800 48,000
21-Dec
200
49,200
9,840,000
26-Dec
75
49,800
3,735,000
27-Dec
29-Dec 31-Dec 31-Dec
100
49,800
Keluar Harga/Krat
Total
75 82
46,800 46,800
3,510,000 3,837,600
77
46,800
3,603,600
93 40 -
46,800 48,000 -
4,352,400 1,920,000 -
85 80
48,000 49,200
4,080,000 3,936,000
120 38 10 2
49,200 49,800 49,800 49,800
5,904,000 1,892,400 498,000 99,600
374,400 6,000,000
13-Dec
28-Dec
Krat
4,980,000
Krat
Saldo Harga/Krat
Total
179 144 62 162 85 93 93 125
46,800 46,800 46,800 46,800 46,800 46,800 46,800 48,000
8,377,200 6,739,200 2,901,600 7,581,600 3,978,000 4,352,400 4,352,400 6,000,000
85 85 200 85 200 75 120 75 120 175
48,000 48,000 49,200 48,000 49,200 49,800 49,200 49,800 49,200 49,800
4,080,000 4,080,000 9,840,000 4,080,000 9,840,000 3,735,000 5,904,000 3,735,000 5,904,000 8,715,000
137 127 125
49,800 49,800 49,800
6,822,600 6,324,600 6,225,000
67
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT IYUN SAHARA KARTU PERSEDIAAN Tahun 2006 Tanggal 30-Nov 30-Nov 2-Dec 2-Dec 5-Dec 12-Dec
Krat
SPRITE Masuk Harga/Krat
Total
46,800
3,978,000
100
46,800
4,680,000
100
48,000
4,800,000
250
49,200
12,300,000
Total
20 95
46,800 46,800
936,000 4,446,000
159
46,800
7,441,200
63 72 28 32
46,800 48,000 48,000 49,200
2,948,400 3,456,000 1,344,000 1,574,400
194
49,200
9,544,800
31-Dec
20
46,800
936,000
31-Dec
10 20
46,800 49,200
468,000 984,000
31-Dec
4 5
49,200 49,800
196,800 249,000
18-Dec
85
Keluar Harga/Krat
Krat
19-Dec 20-Dec 26-Dec
75
49,800
3,735,000
27-Dec 28-Dec
100
49,800
4,980,000
31-Dec
30
46,800
1,404,000
Krat
Saldo Harga/Krat
Total
152 217 122 222 63 63 100 63 100 250 28 250
46,800 46,800 46,800 46,800 46,800 46,800 48,000 46,800 48,000 49,200 48,000 49,200
7,113,600 10,155,600 5,709,600 10,389,600 2,948,400 2,948,400 4,800,000 2,948,400 4,800,000 12,300,000 1,344,000 12,300,000
218 218 75 24 75 24 175 30 24 175 10 24 175
49,200 49,200 49,800 49,200 49,800 49,200 49,800 46,800 49,200 49,800 46,800 49,200 49,800
10,725,600 10,725,600 3,735,000 1,180,800 3,735,000 1,180,800 8,715,000 1,404,000 1,180,800 8,715,000 468,000 1,180,800 8,715,000
4 175
49,200 49,800
196,800 8,715,000
170
49,800
8,466,000
69
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT IYUN SAHARA KARTU PERSEDIAAN Tahun 2006
Tanggal
Krat
PEPSI-COLA Masuk Harga/Krat
Total
30-Nov 30-Nov 2-Dec 4-Dec
90
47,400
4,266,000
150
48,600
7,290,000
6-Dec
180
49,800
8,964,000
7-Dec 10-Dec
10
48,600
225
50,400
300
51,000
300
51,000
140
47,400
6,636,000
155 132
47,400 48,600
7,347,000 6,415,200
28 127
48,600 49,800
1,360,800 6,324,600
53 195
49,800 50,400
2,639,400 9,828,000
30 196
50,400 51,000
1,512,000 9,996,000
203 15 1
51,000 51,000 51,000
10,353,000 765,000 51,000
15,300,000
27-Dec 31-Dec 31-Dec 31-Dec 31-Dec
Total
11,340,000
19-Dec 21-Dec
Keluar Harga/Krat
486,000
13-Dec 15-Dec
Krat
15,300,000
Krat
Saldo Harga/Krat
Total
205 295 155 155 150 155 150 180 18 180 28 180
47,400 47,400 47,400 47,400 48,600 47,400 48,600 49,800 48,600 49,800 48,600 49,800
9,717,000 13,983,000 7,347,000 7,347,000 7,290,000 7,347,000 7,290,000 8,964,000 874,800 8,964,000 1,360,800 8,964,000
53 53 225
49,800 49,800 50,400
2,639,400 2,639,400 11,340,000
30 30 300
50,400 50,400 51,000
1,512,000 1,512,000 15,300,000
104 404 201 186 185
51,000 51,000 51,000 51,000 51,000
5,304,000 20,604,000 10,251,000 9,486,000 9,435,000
71
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT IYUN SAHARA Buku Pembelian Desember 2006
Tanggal 2 Des
4 Des 5 Des 6 Des 12 Des 15 Des 18 Des 21 Des 23 Des 26 Des 28 Des
31 Des
Keterangan Coca-Cola Fanta Sprite Pepsi-Cola Coca-Cola Pepsi-Cola Fanta Sprite Coca-Cola Pepsi-Cola Coca-Cola Sprite Fanta Pepsi-Cola Coca-Cola Fanta Sprite Coca-Cola Fanta Sprite Pepsi-Cola
TOTAL
(Dr) Persediaan 9,600,000 4,680,000 4,680,000 7,290,000 21,420,000 8,964,000 6,000,000 4,800,000 15,300,000 11,340,000 11,610,000 12,300,000 9,840,000 15,300,000 18,060,000 3,735,000 3,735,000 14,355,000 4,980,000 4,980,000 15,300,000
(Cr) Utang Usaha 9,600,000 4,680,000 4,680,000 7,290,000 21,420,000 8,964,000 6,000,000 4,800,000 15,300,000 11,340,000 11,610,000 12,300,000 9,840,000 15,300,000 18,060,000 3,735,000 3,735,000 14,355,000 4,980,000 4,980,000 15,300,000
208,269,000
208,269,000
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
72
PT IYUN SAHARA Buku Penjualan Desember 2006
Tanggal 2 Des
3 Des 4 Des 5 Des 5 Des 7 Des 10 Des 13 Des 16 Des 19 Des 19 Des 20 Des 20 Des 27 Des 27 Des 29 Des 31 Des
Keterangan Fanta Sprite Pepsi-Cola Coca-Cola Fanta Sprite Coca-Cola Pepsi-Cola Coca-Cola Fanta Pepsi-Cola Coca-Cola Sprite Pepsi-Cola Sprite Coca-Cola Fanta Sprite Coca-Cola Pepsi-Cola Fanta Pepsi-Cola
Kas 5,740,000 6,650,000 9,940,000
(Dr) Piutang
15,428,000
HPP 3,837,600 4,446,000 6,636,000 12,094,200 3,603,600 7,441,200 10,416,000 13,762,200 15,453,600 6,272,400 7,685,400 16,055,400 6,404,400 12,467,400 2,918,400 15,325,800 8,016,000 9,544,800 16,460,400 11,508,000 7,796,400 10,353,000
200,321,000
208,498,200
18,216,000 5,390,000 11,130,000 15,624,000 20,664,000 23,088,000 9,443,000 11,470,000 24,016,000 9,585,000 18,600,000 4,320,000 22,946,000 12,045,000 14,356,000 24,563,000 17,176,000 11,692,000
TOTAL
111,761,000
(Cr) Penjualan 5,740,000 6,650,000 9,940,000 18,216,000 5,390,000 11,130,000 15,624,000 20,664,000 23,088,000 9,443,000 11,470,000 24,016,000 9,585,000 18,600,000 4,320,000 22,946,000 12,045,000 14,356,000 24,563,000 17,176,000 11,692,000 15,428,000
312,082,000
Persediaan 3,837,600 4,446,000 6,636,000 12,094,200 3,603,600 7,441,200 10,416,000 13,762,200 15,453,600 6,272,400 7,685,400 16,055,400 6,404,400 12,467,400 2,918,400 15,325,800 8,016,000 9,544,800 16,460,400 11,508,000 7,796,400 10,353,000
208,498,200
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
74
PT IYUN SAHARA JURNAL UMUM DESEMBER 2006 Hal. 32 Tanggal 2006 7 Des Utang Usaha Persediaan
Uraian
7 Des Persediaan Harga Pokok Persediaan
Ref. Post.
Dr. 6,300,000
6,300,000 374,400 374,400
Retur Penjualan Piutang Usaha
560,000
10 Des Persediaan Harga Pokok Persediaan
486,000
Retur Penjualan Piutang Usaha
720,000
24 Des Persediaan Harga Pokok Persediaan
774,000
Retur Penjualan Piutang Usaha
Cr.
560,000
486,000
720,000
774,000 1,155,000 1,155,000
75
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT Iyun Sahara Lembar Perhitungan Kuantitas Fisik Barang (dalam Krat) Jumlah (Krat)
Keterangan
Coca-Cola Hasil perhitungan fisik 31 Des Pengiriman konsinyasi ke CV Indah Terjual oleh CV Indah Saldo 31 Des 2006
275 Saldo kartu persediaan 31 Des 50 (40) 285 Kuantitas fisik: Baik (275 + 50) Rusak Hilang
333
325 3 5
Fanta Hasil perhitungan fisik 31 Des Pengiriman konsinyasi ke PD Sinar Hilang akibat kebakaran di PD Sinar Saldo 31 Des 2006
125 Saldo kartu persediaan 31 Des 10 (10) Kuantitas fisik: 125 Baik (125 + 10) Rusak Hilang
137
135 2 -
79
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT IYUN SAHARA KARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI Tahun 2006
Tanggal 31 Des
Krat 50
Masuk Harga/Krat 51,600
CV INDAH COCA-COLA
Total 2,580,000
Krat 40
Keluar Harga/Krat 51,600
Total 2,064,000
Krat 10
Saldo Harga/Krat 51,600
Total 516,000
80
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT IYUN SAHARA KARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI Tahun 2006
Tanggal 31 Des
Krat 20
Masuk Harga/Krat 46,800
CV INDAH SPRITE
Total 936,000
Krat 18
Keluar Harga/Krat 46,800
Total 842,400
Krat 2
Saldo Harga/Krat 46,800
Total 93,600
81
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT IYUN SAHARA KARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI Tahun 2006
Tanggal 31 Des
Krat 10
Masuk Harga/Krat 49,800
PD SINAR FANTA
Total 498,000
Krat 10
Keluar Harga/Krat 49,800
Total 498,000
Krat -
Saldo Harga/Krat 49,800
Total -
82
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT IYUN SAHARA KARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI Tahun 2006
Tanggal 31 Des
Krat 15
Masuk Harga/Krat 51,000
PD SINAR PEPSI-COLA
Total 765,000
Krat 15
Keluar Harga/Krat 51,000
Total 765,000
Krat -
Saldo Harga/Krat 51,000
Total -
83
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT Iyun Sahara Lembar Perhitungan Klaim Asuransi No Jenis 1 Fanta 2 Pepsi-Cola
Krat 10 15
Harga Jual/Krat 73,000 76,000
Total Harga Jual 730,000 1,140,000
Laba Kotor 219,000 342,000
Estimasi Nilai Persediaan 511,000 798,000 1,309,000
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
84
PT IYUN SAHARA JURNAL UMUM DESEMBER 2006 Hal. 16 Tanggal 2006 31 Des Piutang Asuransi Beban Lain-lain
Uraian
Ref. Post.
Dr.
Cr.
1,309,000 1,309,000
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT Iyun Sahara Lembar Perhitungan LCM Tahun 2006 Keterangan Nilai Realisasi Bersih (NRB) NRB dikurangi laba normal Biaya penggantian
Coca-Cola 20,847,750 14,703,150 15,105,000
Fanta 8,787,500 6,197,500 6,000,000
Sprite 12,091,600 8,527,760 8,600,000
Pepsi-Cola 13,357,000 9,420,200 9,620,000
39,325,000
Nilai pasar Nilai buku
15,105,000 14,871,000
6,197,500 6,225,000
8,600,000 8,559,600
9,620,000 9,435,000
39,090,600
Jumlah fisik LCM
285 125 14,871,000 6,197,500
172 8,559,600
185 9,435,000 39,063,100
Nilai LCM Nilai buku persediaan Laba(Rugi) Penurunan Persediaan
Total
: 39,063,100 : 39,090,600 : (27,500)
86
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT IYUN SAHARA JURNAL UMUM DESEMBER 2006 Hal. 16 Ref. Tanggal
Uraian
Post.
Dr.
Cr.
2006 31 Des Harga Pokok Penjualan Persediaan
27,500 27,500
87
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT Iyun Sahara Neraca 31 Desember 2006 (Hanya Bagian Persediaan)
Persediaan
39,063,100
90
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT TEPER PANE Kertas Kerja Perhitungan--Akumulasi Depresiasi dan Nilai Buku 31 Desember 2005 Tanah Harga perolehan Akumulasi depresiasi: Nilai buku
2,000,000,000 2,000,000,000
Gedung kantor Harga perolehan
350,000,000
Akumulasi depresiasi: [(350.000.000-0)/20] x 2 Nilai buku
(35,000,000) 315,000,000
Gedung pabrik Harga perolehan
800,000,000
Akumulasi depresiasi: [(800.000.000-0)/20] x 2 Nilai buku
(80,000,000) 720,000,000
Mesin produksi Harga perolehan
400,000,000
Akumulasi depresiasi: Tahun 2004: 400.000.000 x 20%
(80,000,000)
Tahun 2005: 320.000.000 x 20%
(64,000,000)
Nilai buku
256,000,000
91
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT TEPER PANE Aktiva Tetap--Nilai Buku Bersih 31 Desember 2005
No.
Jenis
1 Tanah
Nilai Perolehan
Akumulasi Depresiasi
Nilai Buku
(Rp)
(Rp)
(Rp)
2,000,000,000
-
2,000,000,000
2 Gedung kantor
350,000,000
(35,000,000)
315,000,000
3 Gedung pabrik
800,000,000
(80,000,000)
720,000,000
4 Mesin produksi
400,000,000
(144,000,000)
256,000,000
5 Peralatan kantor
30,000,000
(18,000,000)
12,000,000
6 Peralatan komputer
18,000,000
(10,800,000)
7,200,000
7 Peralatan pabrik
75,000,000
(32,812,500)
42,187,500
150,000,000
(56,000,000)
94,000,000
3,823,000,000
(376,612,500)
3,446,387,500
8 Kendaraan
92
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT TEPER PANE Kertas Kerja Perhitungan--Akumulasi Depresiasi dan Nilai Buku 31 Desember 2005 Peralatan Kantor Harga perolehan
30,000,000
Akumulasi depresiasi: Tahun 2004: 30.000.000 x 5/15
(10,000,000)
Tahun 2005: 30.000.000 x 4/15
(8,000,000)
Nilai buku
12,000,000
Peralatan Komputer Harga perolehan
18,000,000
Akumulasi depresiasi: Tahun 2004: 18.000.000 x 5/15
(6,000,000)
Tahun 2005: 18.000.000 x 4/15
(4,800,000)
Nilai buku
7,200,000
Peralatan Pabrik Harga perolehan
75,000,000
Akumulasi depresiasi: Tahun 2004: 75.000.000 x 25%
(18,750,000)
Tahun 2005: 56.250.000 x 25%
(14,062,500)
Nilai buku
42,187,500
Kendaraan Harga perolehan
150,000,000
Akumulasi depresiasi: [(150.000.000 - 10.000.000)/5] x 2 Nilai buku
(56,000,000) 94,000,000
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
93
PT TEPER PANE Kertas Kerja Perhitungan--Perolehan Aktiva Tahun 2006 Pembelian tanah dan peningkatan tanah Pembelian lahan
285,000,000
Pembongkaran bangunan lama
35,000,000
Jasa notaris
20,000,000
Total nilai tanah Peningkatan tanah
340,000,000 65,000,000
Bangunan dalam Konstruksi--Bangunan Pembayaran tgl. 1 Juni 2006
84,000,000
Pembayaran tgl. 1 Sept 2006
126,000,000
Pembayaran tgl. 1 Des 2006
168,000,000
Total Pembelian mesin
378,000,000 TWD
Kurs
IDR
Harga beli
600,000
280
168,000,000
PPN 10%
60,000
275
16,500,000
Bea masuk 14%
84,000
275
23,100,000
Total nilai mesin
744,000
Pembelian truk Total nilai pembelian truk
600,000,000
Nilai truk yang dapat dikapitalisasi
480,000,000
Kerugian akibat kehilangan aktiva
120,000,000
207,600,000
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
94
PT TEPER PANE Kertas Kerja Perhitungan--Perolehan Aktiva Tahun 2006 Pertukaran peralatan komputer Harga komputer baru Biaya instalasi Total
27,000,000 3,000,000 30,000,000
Nilai buku komputer lama
7,200,000
Nilai tukar komputer lama
6,000,000
Kerugian akibat pertukaran aktiva Jumlah kas yang harus dikeluarkan
1,200,000 24,000,000
Pembelian pabrik secara paket Harga beli secara paket Biaya jasa penilai profesional Total nilai yang akan dialokasikan
Dibebankan ke Tanah Bangunan Mesin produksi
184,000,000 5,000,000 189,000,000 Hasil dari Penilaian
Alokasi Biaya Sesuai dengan
Biaya yang Dibebankan
Profesional
Hasil Penilaian Relatif
ke Aktiva Individual
50,000,000
50.000.000/210.000.000 x 189.000.000
45,000,000
120,000,000
120.000.000/210.000.000 x 189.000.000
108,000,000
40,000,000
40.000.000/210.000.000 x 189.000.000
36,000,000
210,000,000
189,000,000
95
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT TEPER PANE Jurnal Umum
No.
Tanggal Uraian 2006 1 4 Jan Peralatan komputer (baru) Akumulasi penyusutan-peralatan komputer Kerugian atas pelepasan aktiva Peralatan komputer (lama) Kas 2 9 Jan
3 16 Jan
4 1 Mar 5 1 Apr 6 2 Apr
Ref Post
Debit
Kredit
30,000,000 10,800,000 1,200,000 18,000,000 24,000,000
Tanah Bangunan Mesin Kas
45,000,000 108,000,000 36,000,000
Tanah Peningkatan tanah Kas
340,000,000 65,000,000
Mesin Kas
207,600,000
Kendaraan Utang usaha
600,000,000
Kerugian atas pelepasan aktiva Kendaraan
120,000,000
189,000,000
405,000,000 207,600,000 600,000,000 120,000,000
96
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT TEPER PANE Jurnal Umum
No.
Tanggal Uraian 2006 7 1 Jun Bangunan dalam konstruksi Kas
8 1 Sep
9 1 Okt
10 1 Des
Ref Post
Debit
Kredit
84,000,000 84,000,000
Bangunan dalam konstruksi Kas
126,000,000
Kendaraan Keuntungan atas perolehan aktiva
200,000,000
Bangunan dalam konstruksi Kas
168,000,000
126,000,000
200,000,000
168,000,000
97
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT TEPER PANE Perhitungan Kapitalisasi Bunga Tahun 2006 Utang Non Konstruksi Wesel bayar Hipotek
Tanggal Pengeluaran 1 Juni 2006 1 September 2006 1 Desember 2006
Perhitungan Tingkat Bunga Rata-rata Pokok Tingkat Bunga 85,000,000 10% 250,000,000 8% 335,000,000 8.5%
Beban Bunga 8,500,000 20,000,000 28,500,000
Perhitungan Bunga yang Dapat Dikapitalisasi Tingkat Kapitalisasi Periode Jumlah Bunga Kapitalisasi 84,000,000 15.0% 7/12 116,000,000 15.0% 4/12 10,000,000 8.5% 4/12 168,000,000 8.5% 1/12 378,000,000
Bunga yang Dikapitalisasi 7,350,000 5,800,000 283,333 1,190,000.00 14,623,333
Perhitungan Beban Bunga yang Sebenarnya Jenis Pinjaman Obligasi - 2 tahun Wesel bayar - 4 tahun Hipotek - 10 tahun
Tingkat Bunga 15% 10% 8%
Jumlah Pinjaman 200,000,000 85,000,000 250,000,000 535,000,000
Periode Pembebanan 11/12 12/12 12/12
Bunga yang Sebenarnya 27,500,000 8,500,000 20,000,000 56,000,000
98
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT TEPER PANE Jurnal Umum
No.
Tanggal Uraian 2006 11 31 Des Bangunan dalam konstruksi Beban bunga Kas
Ref Post
Debit
Kredit
14,623,333 41,376,667 56,000,000
99
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT TEPER PANE Kertas Kerja Perhitungan- Depresiasi Tahun 2006 Peningkatan Tanah Harga perolehan
65,000,000
Depresiasi 2006: (65.000.000-0)/10
(6,500,000)
Gedung kantor-Medan Harga perolehan
350,000,000
Depresiasi 2006: (350.000.000-0)/20
(17,500,000)
Gedung pabrik-Medan Harga perolehan
800,000,000
Depresiasi 2006: (800.000.000-0)/20
(40,000,000)
Gedung pabrik-Surabaya Harga perolehan
108,000,000
Depresiasi 2006: (108.000.000-0)/10
(10,800,000)
Mesin produksi-Medan Nilai buku 2005
256,000,000
Depresiasi 2006: 256.000.000 x 20%
(51,200,000)
100
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT TEPER PANE Kertas Kerja Perhitungan- Depresiasi Tahun 2006 Mesin Produksi-Surabaya 1 Harga perolehan
36,000,000
Depresiasi 2006: 36.000.000 x 40%
(14,400,000)
Mesin Produksi-Surabaya 2 Harga perolehan
207,600,000
Depresiasi 2006: 207.600.000 x 20% X 10/12
(34,600,000)
Peralatan Kantor-Medan Harga perolehan
30,000,000
Depresiasi 2006: 30.000.000 x 3/15
(6,000,000)
Peralatan Komputer (Baru)-Medan Harga perolehan
30,000,000
Depresiasi 2006: 30.000.000 x 5/15
(10,000,000)
Peralatan Pabrik-Medan Nilai buku 2005
42,187,500
Depresiasi 2006: 42.187.500 x 25%
(10,546,875)
101
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT TEPER PANE Kertas Kerja Perhitungan- Depresiasi Tahun 2006 Kendaraan-Medan Harga perolehan
150,000,000
Depresiasi 2006: (150.000.000 - 10.000.000)/5
(28,000,000)
Kendaraan (Truk)-Surabaya Harga perolehan
480,000,000
Depresiasi 2006: 480.000.000/5 x 9/12
(72,000,000)
Kendaraan (Bis)-Surabaya Harga perolehan
200,000,000
Depresiasi 2006: 200.000.000/5 x 3/12
(10,000,000)
102
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT TEPER PANE Jurnal Umum
Ref No.
Tanggal
Uraian
Post
Debit
Kredit
2006 12 31 Des
Beban depresiasi
6,500,000
Akumulasi depresiasi-Peningkatan tanah 13 31 Des
Beban depresiasi
6,500,000 68,300,000
Akumulasi depresiasi-Bangunan 14 31 Des
Beban depresiasi
68,300,000 100,200,000
Akumulasi depresiasi-Mesin 15 31 Des
Beban depresiasi
100,200,000 6,000,000
Akumulasi depresiasi-Peralatan kantor 16 31 Des
Beban depresiasi
6,000,000 10,000,000
Akumulasi depresiasi-Peralatan komputer 17 31 Des
Beban depresiasi
10,000,000 10,546,875
Akumulasi depresiasi-Peralatan pabrik 18 31 Des
Beban depresiasi Akumulasi depresiasi-Kendaraan
10,546,875 110,000,000 110,000,000
103
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan Tanggal 1 Jan 2004
Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan Tanggal 9 Jan 2006
KARTU AKTIVA TETAP No. 10001 Taksiran Umur :Depresiasi :Taksiran Nilai Sisa :-
: Tanah : Medan : 1 Januari 2004 Keterangan Pembelian
Harga Perolehan Kredit -
Saldo 2,000,000,000
Debit
Akumulasi Penyusutan Kredit
Saldo
Saldo 45,000,000
Debit
Akumulasi Penyusutan Kredit
Saldo
KARTU AKTIVA TETAP No. 10002 Taksiran Umur :Depresiasi :Taksiran Nilai Sisa :-
: Tanah : Surabaya-Pabrik : 9 Januari 2006 Keterangan Pembelian
Debit 2,000,000,000
Debit 45,000,000
Harga Perolehan Kredit -
104
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan
Tanggal 16 Jan 2006
Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan
Tanggal 9 Jan 2006 31 Des 2006
KARTU AKTIVA TETAP No. 10003 Taksiran Umur :Depresiasi :Taksiran Nilai Sisa :-
: Tanah : Surabaya-Kantor : 16 Januari 2006
Keterangan Pembelian
Harga Perolehan Kredit -
Saldo 340,000,000
Debit
Akumulasi Penyusutan Kredit
Saldo
Saldo 65,000,000
Debit
Akumulasi Penyusutan Kredit
Saldo
KARTU AKTIVA TETAP No. 11001 Taksiran Umur : 10 Tahun Depresiasi : Garis Lurus Taksiran Nilai Sisa :-
: Peningkatan Tanah : Surabaya-Kantor : 16 Januari 2006
Keterangan Pembelian Depresiasi
Debit 340,000,000
Debit 65,000,000
Harga Perolehan Kredit -
-
6,500,000
(6,500,000)
105
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
KARTU AKTIVA TETAP No. 20001 Nama Akun
: Bangunan
Taksiran Umur
: 20 Tahun
Lokasi
: Medan-Kantor
Depresiasi
: Garis Lurus
Tanggal Perolehan
: 1 Januari 2004
Taksiran Nilai Sisa
:Harga Perolehan
Tanggal
Keterangan
Debit
Kredit
350,000,000
Akumulasi Penyusutan Saldo
-
Debit
Kredit
Saldo
1 Jan 2004
Pembelian
350,000,000
31 Des 2004
Depresiasi
-
17,500,000
(17,500,000)
31 Des 2005
Depresiasi
-
17,500,000
(35,000,000)
31 Des 2006
Depresiasi
-
17,500,000
(52,500,000)
KARTU AKTIVA TETAP No. 20002 Nama Akun
: Bangunan
Taksiran Umur
: 20 Tahun
Lokasi
: Medan-Pabrik
Depresiasi
: Garis Lurus
Tanggal Perolehan
: 1 Januari 2004
Taksiran Nilai Sisa
:Harga Perolehan
Tanggal
Keterangan
Debit 800,000,000
Kredit
Akumulasi Penyusutan Saldo
-
Debit
Kredit
Saldo
1 Jan 2004
Pembelian
800,000,000
31 Des 2004
Depresiasi
-
40,000,000
31 Des 2005
Depresiasi
-
40,000,000
(80,000,000)
31 Des 2006
Depresiasi
-
40,000,000
(120,000,000)
(40,000,000)
106
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
KARTU AKTIVA TETAP No. 20003 Nama Akun
: Bangunan
Taksiran Umur
: 10 Tahun
Lokasi
: Surabaya-Pabrik
Depresiasi
: Garis Lurus
Tanggal Perolehan
: 9 Januari 2006
Taksiran Nilai Sisa
:Harga Perolehan
Tanggal
Keterangan
9 Jan 2006
Pembelian
31 Jan 2006
Depresiasi
Debit
Kredit
108,000,000
Akumulasi Penyusutan Saldo
-
Debit
Kredit
Saldo
108,000,000 -
10,800,000
(10,800,000)
KARTU AKTIVA TETAP No. 30001 Nama Akun
: Mesin
Taksiran Umur
: 10 Tahun
Lokasi
: Medan-Pabrik
Depresiasi
: Saldo Menurun
Tanggal Perolehan
: 1 Januari 2004
Taksiran Nilai Sisa
: Rp 20.000.000 Harga Perolehan
Tanggal 1 Jan 2004
Keterangan Pembelian
Debit 400,000,000
Kredit
Akumulasi Penyusutan Saldo
-
Debit
Kredit
Saldo
400,000,000
31 Des 2004
Depresiasi
-
80,000,000
(80,000,000)
31 Des 2005
Depresiasi
-
64,000,000
(144,000,000)
31 Des 2006
Depresiasi
-
51,200,000
(195,200,000)
107
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
KARTU AKTIVA TETAP No. 30002 Nama Akun
: Mesin
Taksiran Umur
: 5 Tahun
Lokasi
: Surabaya-Pabrik
Depresiasi
: Saldo Menurun
Tanggal Perolehan
: 9 Januari 2006
Taksiran Nilai Sisa
:Harga Perolehan
Tanggal
Keterangan
9 Jan 2006
Pembelian
31 Des 2006
Depresiasi
Debit
Kredit
36,000,000
Akumulasi Penyusutan Saldo
-
Debit
Kredit
Saldo
36,000,000 -
14,400,000
(14,400,000)
KARTU AKTIVA TETAP No. 30003 Nama Akun
: Mesin
Taksiran Umur
: 10 Tahun
Lokasi
: Surabaya-Pabrik
Depresiasi
: Saldo Menurun
Tanggal Perolehan
: 1 Maret 2006
Taksiran Nilai Sisa
:Harga Perolehan
Tanggal
Keterangan
1 Mar 2006
Pembelian
31 Des 2006
Depresiasi
Debit 207,600,000
Kredit
Akumulasi Penyusutan Saldo
-
Debit
Kredit
Saldo
207,600,000 -
34,600,000
(34,600,000)
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
108 KARTU AKTIVA TETAP No. 40001
Nama Akun
: Peralatan Kantor
Taksiran Umur
: 5 Tahun
Lokasi
: Medan
Depresiasi
: Jumlah Angka Tahun
Tanggal Perolehan
: 1 Januari 2004
Taksiran Nilai Sisa
:Harga Perolehan
Tanggal 1 Jan 2004
Keterangan Pembelian
Debit
Kredit
30,000,000
Akumulasi Penyusutan Saldo
-
Debit
Kredit
Saldo
30,000,000
31 Des 2004
Depresiasi
-
10,000,000
31 Des 2005
Depresiasi
-
8,000,000
(10,000,000) (18,000,000)
31 Des 2006
Depresiasi
-
6,000,000
(24,000,000)
KARTU AKTIVA TETAP No. 41001 Nama Akun
: Peralatan Komputer
Taksiran Umur
: 5 Tahun
Lokasi
: Medan
Depresiasi
: Jumlah Angka Tahun
Tanggal Perolehan
: 1 Januari 2004
Taksiran Nilai Sisa
:Harga Perolehan
Tanggal
Keterangan
Debit
Kredit
18,000,000
Akumulasi Penyusutan Saldo
Kredit
Saldo
1 Jan 2004
Pembelian
31 Des 2004
Depresiasi
-
6,000,000
(6,000,000)
31 Des 2005
Depresiasi
-
4,800,000
(10,800,000)
4 Jan 2006
Pertukaran
-
-
Debit
18,000,000
18,000,000
-
10,800,000
-
-
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
109
Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan Tanggal 4 Jan 2006 31 Des 2006
Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan Tanggal 1 Jan 2004 31 Des 2004 31 Des 2005 31 Des 2006
KARTU AKTIVA TETAP No. 41002 Taksiran Umur : 5 Tahun Depresiasi : Jumlah Angka Tahun Taksiran Nilai Sisa :-
: Peralatan Komputer : Medan : 4 Januari 2006 Keterangan Pembelian Depresiasi
Harga Perolehan Kredit -
Saldo 30,000,000
Akumulasi Penyusutan Kredit
Debit -
10,000,000
Saldo (10,000,000)
KARTU AKTIVA TETAP No. 42001 Taksiran Umur : 8 Tahun Depresiasi : Saldo Menurun Taksiran Nilai Sisa : Rp 15.000.000
: Peralatan Pabrik : Medan : 1 Januari 2004 Keterangan Pembelian Depresiasi Depresiasi Depresiasi
Debit 30,000,000
Debit 75,000,000
Harga Perolehan Kredit -
Saldo 75,000,000
Akumulasi Penyusutan Kredit
Debit -
18,750,000 14,062,500 10,546,875
Saldo (18,750,000) (32,812,500) (43,359,375)
110
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
KARTU AKTIVA TETAP No. 50001 Nama Akun
: Kendaraan
Taksiran Umur
: 5 Tahun
Lokasi
: Medan
Depresiasi
: Garis Lurus
Tanggal Perolehan
: 1 Januari 2004
Taksiran Nilai Sisa
: Rp 10.000.000 Harga Perolehan
Tanggal 1 Jan 2004
Keterangan Pembelian
Debit
Kredit
150,000,000
Akumulasi Penyusutan Saldo
-
Debit
Kredit
Saldo
150,000,000
31 Des 2004
Depresiasi
-
28,000,000
(28,000,000)
31 Des 2005
Depresiasi
-
28,000,000
(56,000,000)
31 Des 2006
Depresiasi
-
28,000,000
(84,000,000)
KARTU AKTIVA TETAP No. 50002 Nama Akun
: Kendaraan
Taksiran Umur
: 5 Tahun
Lokasi
: Surabaya
Depresiasi
: Garis Lurus
Tanggal Perolehan
: 1 April 2006
Taksiran Nilai Sisa
:Harga Perolehan
Tanggal
Keterangan
1 Apr 2006
Pembelian
2 Apr 2006
Kehilangan akibat kecelakaan
31 Des 2006
Depresiasi
Debit
Kredit
600,000,000 -
Akumulasi Penyusutan Saldo
120,000,000
Debit
Kredit
Saldo
600,000,000 480,000,000 -
72,000,000
(72,000,000)
111
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
KARTU AKTIVA TETAP No. 50003 Nama Akun
: Kendaraan
Taksiran Umur
: 5 Tahun
Lokasi
: Medan
Depresiasi
: Garis Lurus
Tanggal Perolehan
: 1 September 2006
Taksiran Nilai Sisa
:Harga Perolehan
Tanggal
Keterangan
1 Sep 2006
Pemberian dari Pemkot Surabaya
31 Des 2006
Depresiasi
Debit
Kredit
200,000,000
Akumulasi Penyusutan Saldo
-
Debit
Kredit
Saldo
200,000,000 -
10,000,000
(10,000,000)
KARTU AKTIVA TETAP No. 90001 Nama Akun
: Bangunan dalam Konstruksi
Taksiran Umur
:-
Lokasi
: Surabaya
Depresiasi
:-
Tgl Mulai Konstr.
: 1 Juni 2006
Taksiran Nilai Sisa
:Harga Perolehan
Tanggal
Keterangan
Debit
Kredit
Akumulasi Penyusutan Saldo
1 Jun 2006
Cicilan I
84,000,000
-
84,000,000
1 Sep 2006
Cicilan 2
126,000,000
-
210,000,000
1 Des 2006
Cicilan 3
168,000,000
-
378,000,000
31 Des 2006
Kapitalisasi bunga
14,623,333
-
392,623,333
Debit
Kredit
Saldo
112
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT TEPER PANE Buku Besar TANAH Tanggal Keterangan 2006 1 Jan Saldo awal 9 Jan Pembelian tanah pabrik-Sby 16 Jan Pembelian tanah kantor-Sby
Ref
Halaman :1 Kode Akun:1211 Debit
Kredit
45,000,000 340,000,000
Saldo -
Buku Besar PENINGKATAN TANAH Tanggal Keterangan 2006 1 Jan Saldo awal 16 Jan Pembuatan pagar, jalan, dan trotoar
Ref
2,000,000,000 2,045,000,000 2,385,000,000
Halaman :1 Kode Akun:1212 Debit 65,000,000
Kredit
Saldo -
65,000,000
113
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT TEPER PANE Buku Besar BANGUNAN Tanggal Keterangan 2006 1 Jan Saldo awal 9 Jan Pembelian pabrik-Sby
Ref
Halaman :1 Kode Akun:1213 Debit
Kredit
108,000,000
Saldo -
Buku Besar MESIN Tanggal Keterangan 2006 1 Jan Saldo awal 9 Jan Pembelian mesin-Sby 1 Mar Pembelian mesin dari Taiwan
Ref
1,150,000,000 1,258,000,000
Halaman :1 Kode Akun:1214 Debit 36,000,000 207,600,000
Kredit
Saldo -
400,000,000 436,000,000 643,600,000
114
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT TEPER PANE Buku Besar PERALATAN KANTOR Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal
Keterangan
Ref
Halaman :1 Kode Akun:1215 Debit
Kredit -
Saldo -
Buku Besar PERALATAN KOMPUTER Tanggal Keterangan 2006 1 Jan Saldo awal 4 Jan Pembelian baru 4 Jan Penukaran yang lama
Ref
30,000,000
Halaman :1 Kode Akun:1216 Debit 30,000,000 -
Kredit 18,000,000
Saldo 18,000,000 48,000,000 30,000,000
115
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT TEPER PANE Buku Besar PERALATAN PABRIK Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal
Keterangan
Ref
Halaman :1 Kode Akun:1217 Debit
Kredit -
Saldo -
Buku Besar KENDARAAN Tanggal 2006 1 Jan 1 Apr 2 Apr 1 Okt
Keterangan Saldo awal Pembelian 5 truk Kehilangan 1 truk akibat kecelakaan Pemberian pembkot Sby
Ref
75,000,000
Halaman :1 Kode Akun:1218 Debit
Kredit
Saldo
600,000,000 200,000,000
120,000,000 -
150,000,000 750,000,000 630,000,000 830,000,000
116
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT TEPER PANE Buku Besar BANGUNAN DALAM KONSTRUKSI Tanggal 2006 1 Jan 1 Jun 1 Sep 1 Des 31 Des
Keterangan
Ref
Saldo awal Cicilan 1 Cicilan 2 Cicilan 3 Kapitalisasi bunga
Halaman :1 Kode Akun:1219 Debit
Kredit
84,000,000 126,000,000 168,000,000 14,623,333
Saldo -
Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-PENINGKATAN TANAH Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 31 Des Depresiasi
Keterangan
Ref
84,000,000 210,000,000 378,000,000 392,623,333
Halaman :1 Kode Akun:1222
Debit
Kredit -
6,500,000
Saldo (6,500,000)
117
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT TEPER PANE Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-BANGUNAN Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 31 Des Depresiasi
Keterangan
Ref
Halaman :1 Kode Akun:1223
Debit
Kredit -
68,300,000
Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-MESIN Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 31 Des Depresiasi
Keterangan
Ref
Saldo (115,000,000) (183,300,000)
Halaman :1 Kode Akun:1224 Debit -
Kredit
Saldo
100,200,000
(144,000,000) (244,200,000)
118
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT TEPER PANE Buku Besar AKUMULASI DEPRESIAI-PERALATAN KANTOR Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 31 Des Depresiasi
Keterangan
Ref
Halaman :1 Kode Akun:1225
Debit
Kredit -
6,000,000
Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN KOMPUTER Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 4 Jan Depresiasi 31 Des Depresiasi
Keterangan
Ref
Debit 10,800,000 -
Saldo (18,000,000) (24,000,000)
Halaman :1 Kode Akun:1226 Kredit 10,000,000
Saldo (10,800,000) (10,000,000)
119
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN PABRIK Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 31 Des Depresiasi
Keterangan
Ref
Halaman :1 Kode Akun:1227
Debit
Kredit -
10,546,875
Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-KENDARAAN Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 31 Des Depresiasi
Keterangan
Ref
Saldo (32,812,500) (43,359,375)
Halaman :1 Kode Akun:1228
Debit -
Kredit
Saldo
110,000,000
(56,000,000) (166,000,000)
120
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT TEPER PANE NERACA (Bagian Aktiva Tetap) 31 Desember 2006 Tanah Peningkatan Tanah Akumulasi Depresiasi-Peningkatan Tanah
2,385,000,000 65,000,000 (6,500,000) 58,500,000
Bangunan Akumulasi Depresiasi-Bangunan
1,258,000,000 (183,300,000) 1,074,700,000
Mesin Akumulasi Depresiasi-Mesin
643,600,000 (244,200,000) 399,400,000
Peralatan Kantor Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor
30,000,000 (24,000,000)
Peralatan Komputer Akumulasi Depresiasi-Peralatan Komputer
30,000,000 -
Peralatan Pabrik Akumulasi Depresiasi-Peralatan Pabrik
75,000,000 (43,359,375)
6,000,000
30,000,000
31,640,625 Kendaraan Akumulasi Depresiasi-Kendaraan Total Aktiva Tetap Bangunan dalam Konstruksi Total Aktiva dalam Konstruksi
830,000,000 (166,000,000) 664,000,000 4,649,240,625 392,623,333 392,623,333
122
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT NIDJI NUDJU Lembar Kerja Perhitungan-Koreksi dan Penyesuaian Transaksi Sampai Tahun 2005 Goodwill Harga perolehan Amortisasi Tahun 2000: 6/12 x 200.000.000/20 Tahun 2001: 200.000.000/20 Tahun 2002: 200.000.000/20 Tahun 2003: 200.000.000/20 Tahun 2004: 200.000.000/20 Tahun 2005: 200.000.000/20
Paten A00007 Harga perolehan Amortisasi yang seharusnya: Tahun 2000: 4/12 x 240.000.000/8 Tahun 2001: 240.000.000/8 Tahun 2002: 240.000.000/8 Tahun 2003: 240.000.000/8 Tahun 2004: 240.000.000/8 Tahun 2005: 240.000.000/8
200,000,000 5,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 55,000,000
240,000,000 10,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 160,000,000
Amortisasi yang sudah dibukukan Tahun 2000: 4/12 x 240.000.000/10 Tahun 2001: 240.000.000/10 Tahun 2002: 240.000.000/10 Tahun 2003: 240.000.000/10 Tahun 2004: 240.000.000/10 Tahun 2005: 240.000.000/10 Amortisasi yang masih harus dibukukan
8,000,000 24,000,000 24,000,000 24,000,000 24,000,000 24,000,000 128,000,000 32,000,000
123
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT NIDJI NUDJU Lembar Kerja Perhitungan-Koreksi dan Penyesuaian Transaksi Sampai Tahun 2005 Paten A18901 Harga perolehan Amortisasi yang seharusnya: Tahun 2002: 9/12 x 125.000.000/5 Tahun 2003: 125.000.000/5 Tahun 2004: 125.000.000/5 Tahun 2005: 125.000.000/5
125,000,000 18,750,000 25,000,000 25,000,000 25,000,000 93,750,000
Amortisasi yang sudah dibukukan: Tahun 2002: 9/12 x 125.000.000/10 Tahun 2003: 125.000.000/10 Tahun 2004: 125.000.000/10 Tahun 2005: 125.000.000/10
9,375,000 12,500,000 12,500,000 12,500,000 46,875,000 46,875,000
Amortisasi yang masih harus dibukukan Merek Dagang Antarin Harga perolehan Amortisasi yang harus dibukukan Tahun 2001: 150.000.000/20 Tahun 2002: 150.000.000/20 Tahun 2003: 150.000.000/20 Tahun 2004: 150.000.000/20 Tahun 2005: 150.000.000/20
150,000,000 7,500,000 7,500,000 7,500,000 7,500,000 7,500,000 37,500,000
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerj a
124
PT NIDJI NUDJU Lembar Kerja Perhitungan-Koreksi dan Penyesuaian Transaksi Sampai Tahun 2005 Merek Dagang Flugo Harga perolehan Amortisasi yang harus dibukukan Tahun 2002: 3/12 x 285.000.000/20 Tahun 2003: 285.000.000/20 Tahun 2004: 285.000.000/20 Tahun 2005: 285.000.000/20
Biaya Hukum Merek Dagang Flugo Harga perolehan Amortisasi yang harus dibukukan Tahun 2004: 3/12 x 144.000.000/18 Tahun 2005: 144.000.000/18 Nilai bersih Biaya Hukum Merek Dagang Antarin Harga perolehan Amortisasi yang harus dibukukan Tahun 2005: 40.000.000/16 Nilai bersih
285,000,000 3,562,500 14,250,000 14,250,000 14,250,000 46,312,500
144,000,000 2,000,000 8,000,000 136,000,000
40,000,000 2,500,000 37,500,000
125
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT NIDJI NUDJU Jurnal Koreksi dan Penyesuaian Transaksi Sampai Tahun 2005
No.
Tanggal 2006 31 Des Laba Ditahan Goodwill 31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
Uraian
Ref Post
Debit
Kredit
55,000,000 55,000,000
Laba Ditahan Paten
78,875,000
Laba Ditahan Merek Dagang
83,812,500
78,875,000
83,812,500
Bangunan dan Peralatan Laba Ditahan
585,000,000
Pengembangan Laba Ditahan
100,000,000
Pengembangan Laba Ditahan
68,000,000
Merek Dagang Laba Ditahan
136,000,000
Merek Dagang Laba Ditahan
37,500,000
585,000,000
100,000,000
68,000,000
136,000,000
37,500,000
127
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT NIDJI NUDJU Lembar Kerja Perhitungan-Koreksi Transaksi Tahun 2006 Paten A55555 Biaya pengembangan 1 Maret 2000
100,000,000
Biaya pengembangan 1 Januari 2003
68,000,000
Reklasifikasi dari Pengembangan Pendaftaran paten Total nilai
168,000,000 122,000,000 290,000,000
128
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT NIDJI NUDJU Jurnal Koreksi Transaksi Tahun 2006
No.
Tanggal 2006 31 Des Paten Pengembangan Beban Pemasaran 31 Des
31 Des
Uraian
Ref Post
Debit
Kredit
290,000,000 168,000,000 122,000,000
Merek Dagang Beban Pemasaran
167,000,000
Lisensi Beban Riset dan Pengembangan
366,000,000
167,000,000
366,000,000
129
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT NIDJI NUDJU Lembar Kerja Perhitungan Amortisasi Tahun 2006 Goodwill Harga perolehan
200,000,000
Amortisasi: Tahun 2006: 200.000.000/20
10,000,000
Paten A00007 Harga perolehan
240,000,000
Amortisasi: Tahun 2006: 240.000.000/8
30,000,000
Paten A18901 Harga perolehan
125,000,000
Amortisasi: Tahun 2006: 125.000.000/5
25,000,000
Paten A20001 Harga perolehan
360,000,000
Amortisasi: Tahun 2005: 6/12 X 360.000.000/10
18,000,000
Tahun 2006: 6/12 X 360.000.000/10
18,000,000
Nilai buku ketika terjadi perubahan estimasi
324,000,000
Amortisasi dengan estimasi baru: Tahun 2006: 6/12 X 324.000.000/6
27,000,000
130
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT NIDJI NUDJU Lembar Kerja Perhitungan Amortisasi Tahun 2006 Lisensi BP003 Harga perolehan
480,000,000
Amortisasi: Tahun 2006: 480000.000/40
12,000,000
Lisensi GJ006 Harga perolehan
360,000,000
Amortisasi: Tahun 2006: 360.000.000/10
36,000,000
Merek Dagang Antarin (awal) Harga perolehan
150,000,000
Amortisasi: Tahun 2006: 140.000.000/20
7,500,000
Merek Dagang Antarin (tambahan) Harga perolehan
40,000,000
Amortisasi: Tahun 2006: 40.000.000/16
2,500,000
Merek Dagang Flugo (awal) Harga perolehan
285,000,000
Amortisasi: Tahun 2006: 285.000.000/20
14,250,000
131
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT NIDJI NUDJU Lembar Kerja Perhitungan Amortisasi Tahun 2006 Merek Dagang Flugo (tambahan) Harga perolehan
144,000,000
Amortisasi: Tahun 2006: 144.000.000/18
8,000,000
Paten A55555 Harga perolehan
290,000,000
Amortisasi: Tahun 2006: 9/12 X 290.000.000/10
21,750,000
Merek Dagang Stopop Harga perolehan
167,000,000
Amortisasi: Tahun 2006: 9/12*167000000/20
6,262,500
Lisensi GG008 Harga perolehan
366,000,000
Amortisasi: Tahun 2006: 5/12 X 366.000.000/20
7,625,000
132
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT NIDJI NUDJU Jurnal Penyesuaian Tahun 2006
No.
Tanggal 2006 31 Des Beban Amortisasi Goodwill 31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
31 Des
Uraian
Ref Post
Debit
Kredit
10,000,000 10,000,000
Beban Amortisasi Paten
30,000,000
Beban Amortisasi Paten
25,000,000
Beban Amortisasi Paten
45,000,000
Beban Amortisasi Lisensi
12,000,000
Beban Amortisasi Lisensi
36,000,000
Beban Amortisasi Merek Dagang
10,000,000
Beban Amortisasi Merek Dagang
22,250,000
30,000,000
25,000,000
45,000,000
12,000,000
36,000,000
10,000,000
22,250,000
133
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT NIDJI NUDJU Jurnal Penyesuaian Tahun 2006
No.
Tanggal 2006 31 Des Beban Amortisasi Paten 31 Des
31 Des
Uraian
Ref Post
Debit
Kredit
21,750,000 21,750,000
Beban Amortisasi Merek Dagang
6,262,500
Beban Amortisasi Lisensi
7,625,000
6,262,500
7,625,000
134
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
PT NIDJI NUDJU Daftar Aktiva Tidak Berwujud 31 Desember 2006
No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Jenis Goodwill Paten A00007 Paten A18901 Paten A20001 Paten A55555 Lisensi BP003 Lisensi GJ006 Lisensi GG008 Merek Dagang Antarin Merek Dagang Flugo Merek Dagang Stopop
Nilai Perolehan (Rp) 200,000,000 240,000,000 125,000,000 360,000,000 290,000,000 480,000,000 360,000,000 366,000,000 190,000,000 429,000,000 167,000,000
Total Amortisasi (Rp) 65,000,000 190,000,000 118,750,000 63,000,000 21,750,000 84,000,000 90,000,000 7,625,000 50,000,000 78,562,500 6,262,500
Nilai Buku (Rp) 135,000,000 50,000,000 6,250,000 297,000,000 268,250,000 396,000,000 270,000,000 358,375,000 140,000,000 350,437,500 160,737,500
3,207,000,000
774,950,000
2,432,050,000
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja
135
PT NIDJI NUDJU NERACA (Bagian Aktiva Tidak Berwujud) 31 Desember 2006 Aktiva Tidak Berwujud Goodwill Paten Lisensi Merek Dagang Total Aktiva Tidak Berwujud
135,000,000 621,500,000 1,024,375,000 651,175,000 2,432,050,000
