![Laporan Keuangan BUMDes, Membuat Analisa Usaha Bumdes Untuk Program Kerja [PDF]](https://pdfs.asia/img/200x200/laporan-keuangan-bumdes-membuat-analisa-usaha-bumdes-untuk-program-kerja.jpg)
14 0 163 KB
Jurnal dan Buku Besar
No.
Tanggal
Kas
Uraian D
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27
1/10/2022 1/12/2022 1/13/2022 1/14/2022 1/15/2022 1/20/2022 1/20/2022 1/21/2022 1/25/2022 1/25/2022 1/26/2022 1/26/2022 1/26/2022 2/27/2022 2/27/2022 2/27/2022 1/28/2022 2/2/2022 2/3/2022 2/3/2022 2/3/2022 2/3/2022 2/5/2022 2/5/2022 2/6/2022 2/27/2022 2/27/2022
Penerimaan setoran modal desa ke rekening BUMDes Pengambilan modal dari rekening Pembayaran sewa dibayar dimuka Pembelian 1 unit laptop Pembelian 1 unit printer pembelian 2 buah meja pembayaran plang merk dan stempel penerimaan hasil usaha penyewaan perlengkapan pesta Penjualan tunai Pencatatan HPP Penyetoran hasil penjualan ke bank Pembelian ATK Pencatatan atas biaya sewa toko Pembayaran listrik Pembayaran telepon dan internet Pengambilan uang di bank untuk gaji karyawan Pembayaran Gaji Karyawan Pembelian barang dagang Penjualan tunai Pencatatan HPP Penyetoran hasil penjualan ke bank Pembelian barang dagang Penjualan tunai Pencatatan HPP Penyetoran hasil penjualan ke bank Penjualan tunai Pencatatan HPP
Bank K
D 74,000,000
25,000,000
-
K 25,000,000
5,000,000 9,000,000 3,000,000 1,000,000 600,000 -
-
600,000
-
-
-
-
-
-
-
-
28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48
2/28/2022 2/28/2022 2/28/2022 2/28/2022 2/27/2022 2/28/2022 2/28/2022 2/28/2022 3/1/2022 3/1/2022 3/2/2022 3/10/2022 3/10/2022 3/20/2022 3/20/2022 3/21/2022 2/27/2022 2/27/2022 2/27/2022 3/28/2022 3/30/2022
Penyetoran hasil penjualan ke bank Pencatatan atas biaya sewa toko Pembayaran listrik Pembayaran telepon dan internet Pengambilan uang di bank untuk gaji karyawan Pembayaran Gaji Karyawan Pembelian perlengkapan toko Pencatatan penyusutan inventaris kantor Penjualan tunai Pencatatan HPP Penyetoran hasil penjualan ke bank Pencatatan atas biaya sewa toko Pembelian barang dagang Penjualan tunai Pencatatan HPP Penyetoran hasil penjualan ke bank Pembayaran listrik Pembayaran telepon dan internet Pengambilan uang di bank untuk gaji karyawan Pembayaran Gaji Karyawan Pencatatan penyusutan inventaris kantor Jumlah Selisih D/K
-
-
-
-
-
-
-
25,000,000 6,400,000
18,600,000
74,600,000 49,600,000
25,000,000
Piutang Dagang D
K
Persediaan Barang Dagang D
K
Sewa dibayar dimuka D
Inventaris Kantor
K
D
5,000,000 90,000,000 -
-
-
-
K
Akumulasi Penyusutan D
K
-
-
-
-
5,000,000 5,000,000
-
750,000
90,000,000 90,000,000
-
-
750,000 1,500,000 1,500,000
Modal D
K 300,000,000
Penjualan D
Harga Pokok Penjualan K
D
K
Gaji Karyawan D
25,000,000 20,000,000 30,000,000 24,000,000
3,000,000 15,000,000 12,000,000
10,000,000 8,000,000 20,000,000 16,000,000
K
Biaya Transport D
K
3,000,000
10,000,000 8,000,000
45,000,000 36,000,000
3,000,000 -
300,000,000 300,000,000
-
155,000,000 155,000,000
124,000,000 124,000,000
-
9,000,000 9,000,000
-
-
-
Biaya ATK D
Biaya Listrik K
D
Biaya Telepon dan Internet K
D
K
Biaya Penyusutan D
K
Biaya Sewa Toko D
500,000 500,000 500,000 200,000
K
500,000 500,000 200,000
750,000
500,000
500,000 200,000
500,000 500,000
-
1,500,000 1,500,000
-
600,000 600,000
-
750,000 1,500,000 1,500,000
-
1,500,000 1,500,000
-
Biaya Perlengkapan D
K
Biaya Bazar D
Biaya Lainnya K
D
K
Pendapatan Lain D
K
Biaya Lain D
K
500,000
500,000 500,000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
BUMDes Parahita Laporan Laba Rugi 31 Maret 2022 Penjualan Harga Pokok Penjualan Laba Kotor Beban Usaha Beban Penjualan : Biaya Sewa Toko Biaya Perlengkapan Biaya Bazar Biaya Lainnya Jumlah Beban Penjualan Beban Adm dan Umum : Gaji Karyawan Biaya Transport Biaya ATK Biaya Listrik Biaya Telepon dan Internet Biaya Penyusutan Jumlah Biaya Adm dan Umum Total Beban Usaha Laba Bersih Sebelum Pajak
155,000,000 124,000,000 31,000,000
1,500,000 500,000 2,000,000
9,000,000 500,000 1,500,000 600,000 1,500,000 13,100,000 15,100,000 15,900,000
BUMDes Parahita Laporan Harga Pokok Penjualan 31 Maret 2022 Persediaan Awal Barang Dagang Pembelian Barang Tersedia Dijual Persediaan Akhir Harga Pokok Penjualan
-
BUMDes Parahita Neraca 31 Maret 2022
AKTIVA Aktiva Lancar Kas Bank Piutang Dagang Piutang Usaha Piutang Pajak Piutang Jangka Pendek Lainnya Persediaan Bahan Baku Persediaan Bahan Pembantu Persediaan Barang Dalam Proses Persediaan Barang Jadi Sewa Dibayar Di Muka Jumlah Aktiva Lancar Aktiva Tetap Inventaris Toko Akumulasi Penyusutan Inventaris Toko Jumlah Aktiva Lancar TOTAL AKTIVA PASIVA Hutang Lancar Utang Usaha Utang Bank / Pihak ke III Utang Bunga Utang Pajak Uang Muka Pemesanan Beban yang Masih Harus dibayar Utang Lain-lain Jumlah Hutang Lancar Utang Jangka Panjang Kewajiban Imbalan Kerja Kewajiban Pajak Tangguhan Jumlah Hutang Jangka Panjang Ekuitas Modal Dasar Saham yang belum ditempatkan dan disetor PMN yang belum ditentukan statusnya
6,400,000 49,600,000 5,000,000 61,000,000
90,000,000 - 1,500,000 88,500,000 149,500,000
-
-
-
Penyertaan modal pemerintah Penyertaan modal ex PPA Cadangan Likudasi Modal Hibah Kepentingan nonpengendali Selisih revaluasi aset tetap Saldo defisit Laba Ditahan Jumlah Ekuitas TOTAL PASIVA
300,000,000 15,900,000 315,900,000 315,900,000
BUMDes Parahita Laporan Perubahan Modal 31 Maret 2022 Modal Awal Laba Ditahan Prive Penambahan Modal Modal Akhir
300,000,000 15,900,000 15,900,000 315,900,000
BUMDes Parahita Laporan Arus Kas 31 Maret 2022 Aktifitas Operasional Penjualan Pembelian Persediaan Barang Dagang Beban Penjualan Beban Administrasi dan Umum Biaya Penyusutan Sewa dibayar dimuka Arus kas untuk aktifitas operasional
-
Aktifitas Investasi Inventaris Toko Kas untuk aktifitas investasi
-
Aktiftas Pendanaan Penyertaan Modal Kas untuk aktifitas pendanaan Kenaikan Kas Saldo awal Saldo akhir
-
155,000,000 2,000,000 13,100,000 1,500,000 5,000,000 136,400,000
90,000,000 -
90,000,000
300,000,000 300,000,000 346,400,000 346,400,000
###
a) Proyeksi Laba-Rugi Tahun Mendatang Uraian 1 Penjualan Harga Pokok Penjualan Laba Bruto Beban Usaha Beban Administrasi dan Umum Beban Penjualan Jumlah Beban Usaha Laba (Rugi) Usaha Pendapatan (Beban) Lain-lain : Pendapatan (Beban) Lain-lain Beban Bunga Jumlah Pendapatan/Beban Lain Laba (Rugi) Konsolidasi Sebelum Pajak
RKAP tahun mendatang Jumlah 2 155,000,000 124,000,000 31,000,000
% 3
13,100,000 2,000,000 15,100,000 15,900,000 15,900,000
Pendapatan/Beban Pajak Penghasilan Tahun Berjalan Tangguhan Laba Setelah Pajak Pendapatan Konprehensif Lain Laba (Rugi) Konprehensif Setelah Pajak
15,900,000 15,900,000
b) Proyeksi Harga Pokok Penjualan Tahun Mendatang Uraian 1
RKAP Tahun Mendatang 2
Persediaan Awal Bahan Baku Pembelian Bahan Baku Biaya Angkut Pembelian Persediaan Akhir Bahan Baku Bahan Baku Siap Digunakan Biaya Tenaga Kerja Langsung Biaya Overhead Produksi Total Biaya Produksi Persediaan Awal Barang Dalam Proses Persediaan Akhir Barang Dalam Proses Harga Pokok Proses Produksi Persediaan Awal Barang Jadi Pembelian Barang Jadi
-
RKAP Terakhir 3
Barang Tersedia untuk Dijual Persediaan Akhir Barang Jadi Harga Pokok Penjualan Total :
-
RKAP Terakhir Jumlah 4
% 4=2:3
% 5
% 6=2:4
a) Proyeksi Neraca Tahun Mendatang Uraian 1 ASET Aset Lancar Kas Bank Piutang Dagang Piutang Usaha Piutang Pajak Piutang Jangka Pendek Lainnya Persediaan Bahan Baku Persediaan Bahan Pembantu Persediaan Barang Dalam Proses Persediaan Barang Jadi Pembayaran Uang Muka Jumlah Aset Lancar Aset Tidak Lancar Penyertaan Aset Tetap Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Aset Tidak Berwujud Aset Lain-lain Jumlah Aset Tidak Lancar Jumlah Aset LIABILITAS Liabilitas Jangka Pendek Utang Usaha Utang Bank / Pihak ke III Utang Bunga Utang Pajak Uang Muka Pemesanan Beban yang Masih Harus dibayar Utang Lain-lain Jumlah Liabilitas Jangka Pendek Liabilitas Jangka Panjang Utang Jangka Panjang Kewajiban Imbalan Kerja Kewajiban Pajak Tangguhan Jumlah Leabilitas Jangka Panjang
RKAP Tahun Mendatang
RKAP Terakhir
2
3
6,400,000 49,600,000
5,000,000 61,000,000
-
90,000,000 1,500,000
88,500,000 149,500,000
JUMLAH LEABILITAS EKUITAS Modal Dasar Saham yang belum ditempatkan dan disetor PMN yang belum ditentukan statusnya Penyertaan modal pemerintah Penyertaan modal ex PPA Cadangan Likudasi Modal Hibah Kepentingan nonpengendali Selisih revaluasi aset tetap Saldo defisit Laba Ditahan Laba Tahun Berjalan Jumlah Ekuitas JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS
300,000,000
15,900,000 315,900,000 315,900,000
% 4=2-3
a) Proyeksi Arus Kas Tahun Mendatang Uraian 1 SALDO AWAL KAS DAN SETARA KAS A. AKTIVITAS OPERASI Penerimaan 1. Penjualan Tunai 2. Pelunasan Piutang Dagang 3. Pelunasan Piutang Usaha 4. Penerimaan Lainnya Sub total Penerimaan Pengeluaran 1. Pembelian Bahan Baku 2. Pembelian Bahan Pembantu 3. Pembelian Barang Jadi 4. Biaya Administrasi dan Umum 5. Biaya Penjualan/Pemasaran 6. Biaya Penyusutan 7. Biaya Bunga 8. Pajak 9. Sewa dibayar dimuka Sub total pengeluaran Surplus (Defisit) operasional B. AKTIVITAS INVESTASI Penerimaan 1. Optimalisasi Aset Tetap Pengeluaran 1. Investasi Aset Tetap 2. Investasi Aset Tak Terwujud Surplus (Defisit) Investasi C. AKTIVITAS PENDANAAN Penerimaan 1. PMN - Equity 2. Penyertaan Modal Desa 2. Penyertaan Pihak Ketiga/Perbankan 3. Lainnya Sub total penerimaan Pengeluaran 1. Utang pajak 2. Pemberhentian Karyawan 3. Utang Dagang 4. Utang Usaha 6. Pihak Ketiga/Perbankan 7. Beban Lain-lain Sub total pengeluaran Surplus (defisit) Pendanaan
RKAP Tahun Mendatang 2
155,000,000
155,000,000
-
13,100,000 2,000,000 1,500,000
-
5,000,000 18,600,000 136,400,000
-
90,000,000
-
90,000,000
300,000,000
300,000,000
300,000,000
RKAP Terakhir 3
% 4=2:3
Surplus (defisit) Perusahaan SALDO AKHIR KAS & SETARA KAS
346,400,000
a) Proyeksi Laba-Rugi Tahun Mendatang Uraian 1
RKAP tahun mendatang Jumlah 2
% 3
RKAP Tahun Mendatang 2
RKAP Terakhir 3
RKAP Terakhir Jumlah 4
Penjualan Beban Pokok Penjualan Laba Bruto Beban Usaha Beban Administrasi dan Umum Beban Penjualan Jumlah Beban Usaha Laba (Rugi) Usaha Pendapatan (Beban) Lain-lain : Pendapatan (Beban) Lain-lain Beban Bunga Laba (Rugi) Konsolidasi Sebelum Pajak Pendapatan/Beban Pajak Penghasilan Tahun Berjalan Tangguhan Laba Setelah Pajak Pendapatan Konprehensif Lain Laba (Rugi) Konprehensif Setelah Pajak b) Proyeksi Beban Pokok Penjualan Tahun Mendatang Uraian 1 A. Beban Langsung Order 1. Biaya Bahan 2. Biaya Subkontraktor 3. Biaya Transport & Packing 4. Biaya Sewa Alat 5. Biaya Operasional Lainnya Sub Total A B. Beban Tetap Produksi 1. Biaya Gaji/ Upah Langsung 2. Biaya Pabrik Tidak Langsung Sub Total B Total :
% 4=2:3
RKAP Terakhir % 5
% 6=2:4
a) Proyeksi Neraca Tahun Mendatang Uraian 1 ASET Aset Lancar Kas dan Setara Kas Piutang Usaha Piutang Pajak Piutang Jangka Pendek Lainnya Persediaan Pembayaran Uang Muka Jumlah Aset Lancar Aset Tidak Lancar Penyertaan Aset Tetap Aset Tidak Berwujud Aset Lain-lain Jumlah Aset Tidak Lancar Jumlah Aset LIABILITAS Liabilitas Jangka Pendek Utang Usaha Utang Bank / Pihak ke III Utang Bunga Utang Pajak Uang Muka Pemesanan Beban yang Masih Harus dibayar Utang Lain-lain Jumlah Liabilitas Jangka Pendek Liabilitas Jangka Panjang Utang Jangka Panjang Kewajiban Imbalan Kerja Kewajiban Pajak Tangguhan Jumlah Leabilitas Jangka Panjang JUMLAH LEABILITAS EKUITAS Modal Dasar Saham yang belum ditempatkan dan disetor PMN yang belum ditentukan statusnya
RKAP Tahun Mendatang
RKAP Terakhir
2
3
Penyertaan modal pemerintah Penyertaan modal ex PPA Cadangan Likudasi Modal Hibah Kepentingan nonpengendali Selisih revaluasi aset tetap Saldo defisit Jumlah Ekuitas JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS
% 4=2-3
a) Proyeksi Arus Kas Tahun Mendatang
Uraian 1 SALDO AWAL KAS DAN SETARA KAS A. AKTIVITAS OPERASI Penerimaan 1. Piutang (Progress Proyek) 2. Lainnya 3. Pendapatan Lain-lain Sub total Penerimaan Pengeluaran 1. Biaya langsung order 2. Gaji & Upah 3. Biaya Tetap & lainnya 4. Biaya bunga 5. Pajak Sub total pengeluaran Surplus (Defisit) operasional B. AKTIVITAS INVESTASI Penerimaan 1. Optimalisasi Aset Tetap Pengeluaran 1. Investasi Aset Tetap 2. Investasi Aset Tak Terwujud
Surplus (Defisit) Investasi C. AKTIVITAS PENDANAAN Penerimaan 1. PMN - Equity 2. Pihak Ketiga/Perbankan 3. Lainnya Sub total penerimaan Pengeluaran
RKAP Tahun Mendatang 2
RKAP Terakhir 3
% 4=2:3
1. Utang pajak 2. Pemberhentian Karyawan 3. Utang PT Sugico 4. Utang Usaha Lama 5. Angsuran PT PPA 6. Pihak Ketiga/Perbankan 7. Beban Lain-lain
Sub total pengeluaran Surplus (defisit) Pendanaan Surplus (defisit) Perusahaan SALDO AKHIR KAS & SETARA KAS
a) Proyeksi Investasi dan Sumber Pembiayaan Tahun Mendatang
RENCANA INVESTASI TAHUN ……… KONSOLIDASIAN
NO
Uraian
1 I 1 2 3 4 5 6
2 Aset Tetap Berwujud Tanah Gedung dan Perlengkapannya Mesin dan Peralatan Kendaraan Peralatan kantor Inventaris Toko
II 1 2 3 4
Aset Tidak Terwujud Software Lisensi/ Sertifikat Software Desain Enginering Training
Total :
RKAP Tahun RKAP Mendatang Terakhir 3
90,000,000
90,000,000
4
% 5=2:3
PROYEKSI SUMBER DAN PENGGUNAAN DANA TAHUN KONSOLIDASIAN
NO 1
Uraian
2 Aset Tetap Berwujud 1. Laba (Rugi) Setelah Pajak I 2. Penyusutan & Amortisasi 3. Tambahan Aset Lain-lain Sub Total Sumber Dana PENGGUNAAN DANA 1. Investasi Aset Tetap II 2. Investasi Aset Tidak Berwujud 3. Tambahan Aset Lain-lain Sub total Penggunaan Dana III Penambahan (Pengurangan) Modal Kerja
RKAP Tahun Mendatang
RKAP Terakhir
%
3
4
5=2:3
15,900,000 1,500,000 17,400,000 90,000,000
300,000,000
a) Proyeksi Tingkat Kesehatan Perusahaan Tahun Mendatang Tertinggi
URAIAN
Nilai I. ASPEK KEUANGAN a. Laba / Rugi 1. R O E (%) 2. R O I (%) 3. TMS / TA (%) SUB TOTAL a b. PERPUTARAN 4. PERPUTARAN TOTAL ASET (%) 5. RASIO LANCAR (%) 6. RASIO KAS (%) 7. PERIODE PENARIKAN (HARI) 8. PERPUTARAN PERSEDIAAN (HARI) SUB TOTAL b TOTAL (a+b)
5% -48% 201%
2.07
#DIV/0!
II. ASPEK OPERASIONAL 1. PENINGKATAN PERMINTAAN (%) 2. PRESENTASE KAPASITAS PRODUKSI (%) 3. PERTUMBUHAN PENDAPATAN & JUMLAH PRODUK TERJUAL (%) TOTAL II III. ASPEK ADMINISTRASI 1. LAPORAN PERHITUNGAN TAHUNAN 2. RANCANGAN RKAP 3. LAPORAN PERIODIK 4. KINERJA PKBL - EFEKTIFITAS PENYALURAN - TINGKAT KOLEKTIBILITAS
Skor
RKAP Tahun Mendatang Nilai Skor
RKAP Terakhir Nilai
TOTAL III TOTAL SKOR TINGKAT KESEHATAN PERUSAHAAN
ROE = Return on Equity (ROE) dihitung dengan membagi laba bersih (net income) dengan ekuitas pemegang saham (shareholders' equity) Rumus ROE = Laba Bersih / Ekuitas Pemegang Saham ROI = Return on investment atau tingkat pengembalian investasi secara keseluruhan dalam bisnis yang mereka jalankan Rumus ROI = ( Total Penjualan – Investasi ) / Investasi x 100% TMS/TA = Menunjukkan tingkat pencapaian modal sendiri terhadap total aktiva Rumus TMS/TA = Total Modal Sendiri/Total Aset x 100% Perputaran total aktiva = mengukur kemampuan suatu perusahaan dalam menghasilkan penjualan bergantung pada total aset yang dimilikinya Rasio Perputaran Total Aset = Penjualan / Rata-rata Total Aset
Rasio Lancar = rasio untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam membayar kewajiban jangka pendek atau utang yang segera jatuh tempo pada saat di Rasio Lancar = Aset Lancar/Kewajiban Lancar x 100%
rasio kas = rasio yang bisa digunakan untuk menilai perbandingan antara total kas dan setara kas pada suatu perusahaan dengan kewajiban lancar yang ada cash ratio = (kas + setara kas) / hutang lancar Perputaran Piutang Usaha (Hari) = Rata-Rata Piutang Kotor / (Penjualan Bersih / 360) Perputaran Persediaan dalam Hari = Persediaan Rata-Rata / (Harga Pokok Penjualan / 365)
RKAP Terakhir Skor
ders' equity)
ng dimilikinya
era jatuh tempo pada saat ditagih secara keseluruhan
kewajiban lancar yang ada di dalamnya
ualan / 365)
BAB IV INDIKATOR KINERJA KUNCI PELAKSANA OPERASIONAL
NO
INDIKATOR KPI
A. KEUANGAN & PASAR 1 Pertumbuhan Pendapatan dan Jumlah Produk Terjual 2 Pertumbuhan aset 3 DST. B. FOKUS PELANGGAN 4 Loyalitas Pelanggan 5 Meningkatkan Pesanan 6 DST. C. FOKUS EFEKTIFITAS PRODUK DAN PROSES 7 Investasi 8 Tingkat Pemenuhan Pesanan 9 DST. D. FOKUS TENAGA KERJA 10 Peningkatan Kompetensi Pegawai 11
Produktifitas Usaha
SATUAN
% %
% %
% %
% %
12 DST. E. KEPEMIMPINAN, TATA KELOLA & TANGGUNG JAWAB KEMASYARAKATAN 13 Penyampaian Laporan Elektronik (Portal BUMN) % 14 Indeks GCG SKOR 15 DST. F. AGEN PEMBANGUNAN 16 Tenaga Kerja Lokal untuk Proyek di Daerah % 17 TKDN Produk / KPI Outcome % 18 DST.
ERASIONAL
FORMULA
RKAP Tahun RKAP Terakhir Mendatang BOBOT (%) TARGET CAPAIAN (NILAI) 22.0
(Penjualan th berjalan / Penjualan th sebelumnya) x 100 % (Penjualan th berjalan / Penjualan th sebelumnya) x 100 % 22.0 (Jumlah pelanggan yang sama dg thn sblmnya / Jumlah pelanggan thn sblmnya) x 100% (Pesanan Masuk th berjalan / Pesanan Masuk th sebelumnya) x 100% 18.0 (Realisasi Program Investasi th berjalan / Rencana Program Investasi th berjalan)x 100% (Total Penjualan /Total Order Masuk ) x 100%
100% 15.0
(Realisasi jml karyawan memperoleh sertifikasi / Rencana jml karyawan memperoleh sertifikasi) (Laba Kotor / Biaya Usaha (tidak termasuk beban bunga) x 100 %
WAB KEMASYARAKATAN (Jumlah Laporan yang disampaikan kepada Kementerian BUMN Lengkap & Tepat waktu / Total L Hasil Penilaian Implemntasi GCG > Hasil Penilaian tahun sebelumnya
100% 205%
15.0 100%
10.0 (Realisasi jml tenaga kerja lokal proyek di daerah / Total tenaga kerja proyek di daerah) x 100% (Total Pengadaan Barang Lokal / Total Pengadaan Barang Lokal dan Import) x 100%
100% 100%
RKAP Terakhir NILAI 22.7
18.6
12.0
6.0
11.3
19.6
