![PENGANGGARAN BAB 15 Jangka Pendek PDF [PDF]](https://pdfs.asia/img/200x200/penganggaran-bab-15-jangka-pendek-pdf.jpg)
4 0 2 MB
BAB 15
Penyusunan Anggaran Jangka Pendek
Nama Kelompok Evan Adinagata H. (111810023) Fionna Benita
(111810026)
Valentino Wijaya (111810070) Melyani
(111810078)
BAHASAN POKOK DATA PENYUSUN ANGGARAN JANGKA PENDEK
PENYUSUNAN ANGGARAN OPERASIONAL
RENCANA PENAMBAHAN MODAL
PENYUSUNAN ANGGARAN KEUANGAN
pENGAWASAN ANGGARAN
DATA PENYUSUN ANGGARAN JANGKA PENDEK
ANGGARAN JUALAN
BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG
ANGGARAN SEDIAAN ANGGARAN BIAYA BAHAN BAKU
BIAYA OVERHEAD PABRIK
DATA PENYUSUNAN ANGGARAN JANGKA PENDEK Cost
NERACA AWAL
BEBAN USAHA
DATA ANGGARAN PENJUALAN Perusahaan Kecap Sehat memproduksi 3 jenis kecap dengan anggaran jualan untuk 2016 dalam PLANNING kuantitas (botol)
Produk dijual dalam 2 daerah, yaitu : BIM (Banjarmasin) dan MTP (Martapura) dengan perbandingan PLANNING 2:1. Harga jual standar untuk masing-masing daerah.
Jualan dilakukan dengan 30% tunai, 40% triwulan berikutnya, dan 30% triwulan berikutnya lagi.
DATA ANGGARAN sediaan Sediaan produk dalam proses awal dan akhir tidak ada. Anggaran sediaan produk jadi ditetapkan sebagai berikut, PLANNING
anggaran bahan baku KuantitasPLANNING standar bahan baku (KSBB) per botol kecap terdiri atas : Kecap Sedang : 2 ons kedelai, 2 ons gula merah Kecap Manis : 2 ons kedelai, 3 ons gula merah Kecap Asin : 2 ons kedelai, 1 ons gula merah Sediaan awal bahan baku sama dengan sediaan akhir bahan baku, yaitu : kedelai gula merah
1400 ons @ Rp 100 1000 ons @ Rp 60 Kewajiban
Syarat belian bahan baku : 50% tunai, 50% triwulan berikutnya
= = =
Rp. 140.000 Rp. 60.000 + Rp. 200.000
data anggaran biaya tenaga kerja langsung dan biaya overhead pabrik Untuk membuat 1 botol kecap diperlukan waktu 0,1 jam (JSTKL) dan upah tenaga kerja langsung per jam PLANNING Rp 500 (TUSt) atau Rp 50 per unit. Para pekerja mengambil upah lebih dulu 25% dan sisanya akan dibayar sesuai dengan periode anggaran Biaya Overhead Pabrik (BOP) per triwulan sebagai berikut : Biaya bahan pembantu Biaya tenaga kerja tak langsung Biaya depresiasi : Bangunan pabrik Rp 2.000,Mesin & Alat Rp 550.000,Biaya lain-lain Jumlah
Rp 90.000,Rp 62.000,-
Rp 552.000,Rp 33.000,Rp 737.000,-
Sediaan bahan pembantu awal dan akhir nol. Harga pokok per botol kecap menggunakan metode rata-rata sederhana setahun.
data anggaran beban usaha Beban usaha terdiri atas beban penjualan,beban administrasi dan umum. Beban usaha per triwulan PLANNING dianggarkan sebagai berikut : a.
b.
Beban Penjualan : Beban gaji Penjualan Rp 92.000 Beban promosi Rp 565.000 Beban depresiasi alat Rp 2.500 Beban lain-lain Rp 10.500 + Jumlah beban Penjualan Beban administrasi dan umum : Beban gaji pemimpin & staff Rp 85.000 Beban depresiasi bangunan kantor Rp 4.000 Beban depresiasi alat kantor Rp 1.000 Beban lain-lain Rp 10.000 Jumlah beban Administasi Jumlah beban usaha
Rp 670.000
Rp 100.000 + Rp 770.000
Data anggaran neraca awal Data anggaran neraca Perusahaan Kecap Sehat per 31 Desember 2015 yang terdapat dalam anggaran jangka panjang sebagai berikut :PLANNING
a. b. c. d.
Kas Pinjaman tenaga kerja Sediaan produk jadi Sediaan bahan baku Aset Lancar
Rp 1.500.000,Rp 169.062,Rp 127.221,Rp 200.000,- + Rp 1.996.283,-
e. f. g. h. i. j. k. l. m. n. o.
Tanah Bangunan Kantor PLANNING Cadangan depresiasi Bangunan Pabrik Cadangan depresiasi Mesin & Alat Pabrik Cadangan depresiasi Alat pemasaran Cadangan depresiasi Alat Kantor Cadangan depresiasi Aset tetap
Rp 19.300.000,Rp 1.866.000,(Rp 16.000,-) Rp 958.000,(Rp 8.000,-) Rp 11.000.000,(Rp 2.000.000,-) Rp 100.000,(Rp 10.000,-) Rp 99.000,(Rp 4.000,-)
+
Rp 31.085.000,-
p. q. r.
Kas Minimum Sediaan Bahan Baku Minimum PLANNING Beban ditangguhkan Aset lain-lain Aset
s. t.
Utang Jangka Panjang (Utang Investasi) Modal Saham Laba ditahan Utang dan Modal
Rp Rp Rp
200.000,600.000,200.000,-
Rp 1.000.000,Rp 34.081.283,Rp 11.000.000,Rp 22.000.000,- + Rp 1.081.283,Rp 34.081.283,-
Data anggaran lainnya PLANNING Bunga utang jangka panjang dibayar tiap akhir triwulan Rp 330.000. Angsuran pokok utang jangka panjang pada akhir triwulan IV Tahun 2016 dibayar sebesar Rp 2.301.579. Pajak hasilan 10% dibayar tiap akhiran triwulan. Taksiran kerugian piutang usaha per triwulan 2% dari saldo piutang. Untuk mengatasi defisit kas yang mungkin terjadi, perusahaan merencanakan pada awal tahun 2016 akan menambah mdodal sebesar Rp 2.000.000,-
PENYUSUNAN ANGGARAN OPERASIONAL
anggaran jualan
Anggaran jualan Perusahaan Kecap Sehat Anggaran Kuantitas Jualan (dalam botol) tahun 2016
PLANNING
triwulan I
Jenis Kecap
BJM
MTP 2.000
Sedang Manis
Total 1 Total 2
1.000
3.000 4.000 2.000
BJM 2.000
13.500
1.000
3.000 6.000 3.000 9.000
1.500
3.000
4.500 9.000
III
MTP
6.000 3.000
Asin
II
11.000
MTP 3.000
1.500
4.500 4.000 2.000 6.000
1.500
4.500 4.500
BJM
IV
2.000
16.500
9.000 13.500
MTP 1.000
Total Setahun 500
1.500 2.000 1.000 3.000
1.000
3.000 5.500
BJM
4.000
24.000 2.000
6.000 4.500
7.000 10.500
12.000
18.000 3.500 54.000
• Perbandingan dimisalkan Banjarmasin 2 dengan Martapura 1, dan anggaran triwulan 1 tahun 2016 sebanyak 3000 botol. • Berarti untuk Banjarmasin 2/3 x 3000 = 2000 botol • Untuk Martapura 1/3 x 3000 = 1000 botol • Dilanjutkan menyusun anggaran jualan dalam rupiah
Anggaran jualan Perusahaan Kecap Sehat Anggaran Kuantitas Jualan (dalam botol) tahun 2016 PLANNING
triwulan I
Jenis Kecap
BJM
MTP 2.000
Sedang Manis
Total 1 Total 2
1.000
3.000 4.000 2.000
BJM 2.000
13.500
1.000
3.000 6.000 3.000 9.000
1.500
3.000
4.500 9.000
III
MTP
6.000 3.000
Asin
II
11.000
MTP 3.000
1.500
4.500 4.000 2.000 6.000
1.500
4.500 4.500
BJM
IV
2.000
16.500
9.000 13.500
MTP 1.000
Total Setahun 500
1.500 2.000 1.000 3.000
1.000
3.000 5.500
BJM
4.000
24.000 2.000
6.000 4.500
7.000 10.500
12.000
18.000 3.500 54.000
• Perbandingan dimisalkan Banjarmasin 2 dengan Martapura 1, dan anggaran triwulan 1 tahun 2016 sebanyak 3000 botol. • Berarti untuk Banjarmasin 2/3 x 3000 = 2000 botol • Untuk Martapura 1/3 x 3000 = 1000 botol • Dilanjutkan menyusun anggaran jualan dalam rupiah
anggaran PRODUK • • •
ProdukPLANNING jadi = jualan + sediaan produk jadi akhir tahun – sediaan prouk jadi awal tahun Kuantitas standar bahan baku yang dipakai (KSt) = unit Ekuivalen produk (P) x Kuantitas standar bahan baku per unit produk (KSBB) Cth : misal pd trwln 1 standar bahan baku yg dipakai berupa kedelai untuk kecap sedang = 3.025 x 2 ons kedelai = 6.050 ons kedelai yg dibutuhkan untuk kecap sedang trwln 1
•
Bahan baku dipakai (biaya bahan baku) = belian bahan baku x sediaan bahan baku awal – sediaan bahan baku akhir
•
Anggaran BBB = KSt x HSt
•
Belian Bahan baku = Biaya bahan baku + sediaan bahan baku akhir – Sediaan bahan baku awal
Perusahaan Kecap Sehat Anggaran Produk (dalam botol) Tahun berakhir 31 Desember 2016 Triwulan
Jenis Kecap
Total
Sedang
Manis
Asin
I
3.000 + 125 - 100 = 3.025
6.000 + 125 - 125 = 6000
4.500 + 100 - 100 = 4.500
13.525
II
3.000 + 120 - 125 = 2.995
9.000 + 100 - 125 = 8.975
4.500 + 120 - 100 = 4.520
16.490
III
4.500 + 110 -120 = 4.490
6.000 + 120 - 100 = 6.020
3.000 + 120 - 120 = 3.000
13.510
IV
1.500 + 120 - 110 = 1.510
3.000 + 110 - 120 = 2.990
6.000 + 110 - 120 = 5.990
10.490
Jumlah
12.020
23.985
18.010
54.015
anggaran BIAYA TENAGA LANGSUNG Jenis Kecap I
Triwulan III
II
Total setahun
IV
sedang
302,5
PLANNING 299,5
449
151
1.202
manis
600
897,5
602
299
2.938,5
asin
450
452
300
599
1.801
1.049
5.401,5
jumlah
Jenis Kecap
1.352,5 1.649
1.351
Triwulan I
sedang
151.250
manis
300.000
asin
225.000
jumlah
676.250
II
III
IV
149.750
224.500
448.750
301.000
149.500
226.000
150.000
299.500
824.500
675.500
524.500
75.500
JKSt = P x JSTKL = unit produk x jam standar = 3.025 botol x 0,1 jam
Total setahun 601.000 1.199.250 900.500 2.700.750
Anggaran BTKL = JKSt x TUSt = jam kerja x tarif upah standar = 302,5 x Rp 500 = Rp 151.250
OVERHEAD PABRIK UnsurPLANNING Biaya overhead Pabrik
Triwulan Total Setahun I
II
III
IV
Bahan pembantu
90.000
90.000
90.000
90.000
360.000
Tenaga kerja tak langsung
62.000
62.000
62.000
62.000
248.000
Depresiasi bangunan
2.000
2.000
2.000
2.000
8.000
Depresiasi mesin & alat
550.000
550.000
550.000
550.000
2.200.000
Lain - lain pabrik
33.000
33.000
33.000
33.000
132.000
Total BOP
737.000
737.000
737.000
737.000
2.948.000
Depresiasi pabrik
552.000
552.000
552.000
552.000
2.208.000
Total BOP kas
185.000
185.000
185.000
185.000
740.000
ANGGARAN BEBAN USAHA Beban usaha
Triwulan
Total Setahun
I
II
III
IV
a. Gaji Penjualan
92.000
92.000
92.000
92.000
368.000
b. Promosi
565.000
565.000
565.000
565.000
2.260.000
c. Depresiasi Penjualan
2.500
2.500
2.500
2.500
10.000
d. Penghapusan piutang*
110.600
185.300
169.700
130.700
596.300
e. Lain -lain
10.500
10.500
10.500
10.500
42.000
Beban penjualan
780.600
855.300
839.700
800.700
3.276.300
f. Gaji pemimpin & staff
85.000
85.000
85.000
85.000
340.000
g. Depresiasi umum
5.000
5.000
5.000
5.000
20.000
h. Administrasi lainnya
10.000
10.000
10.000
10.000
40.000
Beban administrasi & umum
100.000
100.000
100.000
100.000
400.000
Beban usaha
880.600
955.300
939.700
900.700
3.676.300
Penyusutan (c+d+g)
118.100
192.800
177.200
138.200
626.300
Beban usaha kas
762.500
762.500
762.500
762.500
3.050.000
PLANNING
Penghapusan piutang = 2% x jumlah piutang usaha periode yg bersangkutan pd table 15.24 ( dari data sebelumnya)
ANGGARAN LABA RUGI
Bunga tambahan modal tiap triwulan sebesar Rp 60.000 ( 12%xRp2.000.000) : 4 Perusahaan Kecap Sehat Anggaran laba rugi tahun berakhir 31 desember 2016
PLANNING Keterangan
Triwulan I
II
III
IV
Setahun
Tabel
A. Jualan
7.900.000
9.850.000
7.900.000
5.950.000
31.600.000 15.6
B. Biaya bahan baku
4.418.000
5.544.100
4.504.400
3.176.800
17.643.300 15.9
C. Biaya tenaga kerja
676.250
824.500
675.500
524.500
2.700.750 15.21
D. Biaya overhead pabrik
737.000
737.000
737.000
737.000
2.948.000 15.22
5.831.250
7.105.600
5.916.900
4.438.300
23.292.050
127.221
150.850
146.540
150.850
127.221
5.958.471
7.256.450
6.063.440
4.589.150
23.419.271
E. Biaya pabrik (B+C+D) F. Sediaan produk jadi awal G. Produk Siap Dijual (E+F) H. Sediaan Produk jadi akhir
150.850
146.540
150.850
146.540
I. Harga pokok jualan (G-H)
5.807.621
7.109.910
5.912.590
4.442.610
23.272.731
J. Laba kotor (A-I)
2.092.379
2.740.090
1.987.410
1.507.390
8.327.269
880.600
955.300
939.700
900.700
3.676.300 15.23
1.211.779
1.784.790
1.047.710
606.690
4.650.969
K. Beban usaha L. Laba usaha (J-K)
146.540 15.37
M. Bunga
330.000
330.000
330.000
330.000
1.320.000
N. Laba sebelum pajak (L-M)
881.779
1.454.790
717.710
276.690
3.330.969
O. Pajak 10% dari N P. Laba sebelum bunga tambahan modal (N-O)
88.178 793.601
Q. Bunga tambahan modal R. Laba setelah tambahan modal (P-Q)
733.601
1.249.311
585.939
2.997.872 0
249.021 6.000
591.939
333.097
249.021 60.000
6.000 1.255.311
27.669
645.939 60.000
6.000 739.601
71.771
1.309.311 60.000
S. Pajak 10% dari Q T. Laba setelah pajak (R+S)
145.479
180.000 2.817.872
0 249.021
18.000 2.835.872
RENCANA PENAMBAHAN MODAL
RENCANA PENAMBAHAN MODAL • Perhitungan tingkat imbalandan rentabilitas ekonomis PLANNING Modal akhir tahun 2015 : - Utang (modal asing)
Rp 11.000.000
- Modal sendiri
Rp 23.081.283
Total modal
Rp 34.081.283
Rencana penambahan modal : a.
Rp 2.000.000 : (Rp 34.081.283 : Rp 2.000.000) = 5,543%
b.
Rencana laba bersih usaha setahun (table 15.14 huruf L) sebesar Rp 4.650.969
c.
Tingkat imbalan = (Rp 4.650.969 x 5,543%) : Rp 2.000.000 = 12,89%
d.
Rentabilitas ekonomis adl laba usaha atas modal usaha, Rp 4.650.969 : (Rp 34.081.283 : Rp 2.000.000) = 12,89%
• Berdasarkan perhitungan tingkat imbalan dan rentabilitas ekonomis masing-masing 12,89% lebih besar dari tingkat bunga(biaya modal) pinjaman 12 %, oleh karena itu pinjaman modal sebesar 2.000.000 disetujui PLANNING
perhitungan rentabilitas sendiri • Dari perhitungan rentabilitas lebih baikpenambahan modal Rp 2.000.000 lebih baik dibelanjai oleh modal asing, karena penambahan modal asing rentabilitasnya 12,29% yg lebih besar dari PLANNING penambahan modal sendiri 11,95%
PENYUSUNAN ANGGARAN KEUANGAN & PENGAWASAN ANGGARAN
Perusahaan Kecap Sehat Anggaran Piutang Usaha Tahun 2016 Triwulan Perhitungan
Jumlah
Turun (Naik)
I
70% x Rp 7.900.000 =
Rp 5.530.000
Rp (5.530.000)
II
30% x Rp 7.900.000 = Rp 2.370.000 70% x Rp 9.850.000 = Rp 6.895.000 + Total = Rp 9.265.000
Rp 9.265.000
Rp (3.375.000)
III
30% x Rp 9.850.000 = Rp 2.955.000 70% x Rp 7.900.000 = Rp 5.530.000 + Total = Rp 8.485.000
Rp 8.485.000
Rp
IV
30% x Rp 7.900.000 = Rp 2.370.000 70% x Rp 5.950.000 = Rp 4.165.000 + Total = Rp 6.535.000
Rp 6.535.000
(Rp 1.950.000)
780.000
Perusahaan Kecap Sehat Anggaran Cadangan Penghapusan Piutang Usaha Tahun 2016 Triwulan Perhitungan
Jumlah
Naik
I
2% x Rp 5.530.000
Rp 110.600
Rp 110.600
II
(2% x Rp 9.265.000) + Rp 110.600
Rp 295.900
Rp 185.300
III
(2% x Rp 8.485.000) + Rp 295.900
Rp 465.600
Rp 169.700
IV
(2% x Rp 6.535.000) + Rp 465.600
Rp 596.300
Rp 130.700
2% merupakan angka taksiran sehingga angka persentase dapat ditentukan sendiri. Pengali dari angka taksiran tersebut merupakan saldo piutang yang diperoleh dari tabel Anggaran Piutang Usaha.
Perusahaan Kecap Sehat Anggaran Pinjaman Tenaga Kerja Langsung Tahun 2016 Triwula Perhitungan n
Jumlah
IV 2015 25% x Rp 676.250 =
Rp 169.063
I
25% x Rp 824.500 =
Rp 206.125
(Rp 37.063)
II
25% x Rp 675.500 =
Rp 168.875
Rp 37.250
III
25% x Rp 524.500 =
Rp 131.125
Rp 37.250
Rp 0
Rp 131.125
IV
Turun(Naik)
Cara diatas merupakan cara menghitung apabila mengambil upah di muka sebesar 25% dari biaya tenaga kerja langsung triwulan berikutnya.
Perusahaan Kecap Sehat Anggaran Sediaan Produk Akhir Jadi Tahun 2016 Triwulan
Perhitungan
Jumlah
IV 2015
325 x Rp 391,49 =
Rp 127.221
I
350 x Rp 431
=
Rp 150.850
(Rp 23.629)
II
340 x Rp 431
=
Rp 146.540
Rp 4.310
III
350 x Rp 431
=
Rp 150.850
(Rp 4.310)
IV
340 x Rp 431
=
Rp 146.540
Rp 4.310
Biaya pabrik diketahui di tabel anggaran laba rugi
Turun (Naik)
Perusahaan Kecap Sehat Anggaran Utang Usaha Tahun 2016 Triwul an
Perhitungan
Jumlah
Naik (Turun)
I
50% x Rp 4.418.000 =
Rp 2.209.000
Rp 2.209.000
II
50% x Rp 5.544.100 =
Rp 2.772.050
Rp 563.050
III
50% x Rp 4.504.400 =
Rp 2.252.200
(Rp 519.850)
IV
50% x Rp 3.176.800 =
Rp 1.588.400
(Rp 663.800)
Syarat pembayaran per triwulan 50% tunai dan 50% dibayar di triwulan berikutnya. Sehingga perhitungan dapat dihitung dengan 50% dikali dengan triwulan yang bersangkutan
Perusahaan Kecap Sehat Anggaran Utang Bank dan Utang Jangka Panjang Tahun 2016 Triwulan
Jenis Utang
Jumlah
Naik (Turun)
I
Utang Bank
Rp 2.000.000
Rp 2.000.000
Utang Jangka Panjang
Rp 11.000.000
Rp 0
Utang Bank
Rp 2.000.000
Rp 0
Utang Jangka Panjang
Rp 11.000.000
Rp 0
Utang Bank
Rp 0
(Rp 2.000.000)
Utang Jangka Panjang
Rp 11.000.000
Rp 0
Utang Bank
Rp 0
Rp 0
Utang Jangka Panjang
Rp 8.698.421
(Rp 2.301.579)
II III IV
Utang bank dapat dilihat di tabel anggaran kas agian pinjaman. Utang jangka panjang dikurangi Rp 2.301.579 karena telah dicicil, dapat terlihat di tabel anggaran neraca bagian utang jangka panjang triwulan ke IV
Perusahaan Kecap Sehat Anggaran Laba Ditahan Tahun 2016 Triwula n
Perhitungan
Jumlah
Naik (Turun)
Rp 1.081.283
IV 2015
Rp 1.820.884
Rp 739.601
Rp 1.820.884 + Rp 1.255.311 =
Rp 3.076.195
Rp 1.255.311
III
Rp 3.076.195 + Rp 591.939 =
Rp 3.668.134
Rp 591.939
IV
Rp 3.668.134 + Rp 249.021 =
Rp 3.917.155
Rp 249.021
I
Rp 1.081.283 + Rp
II
739.601=
Perhitungan merupakan penjumlahan antara laba ditahan tahun lalu dan tahun sekarang, laba ditahan tahun sekarang dapat dilihat dari tabel laba rugi pada bagian Laba Setelah Pajak. Laba tahun lalu diketahui Rp 1.081.283 yang merupakan laba triwulan IV 2015. Angka pada kolom “Jumlah” triwulan n merupakan angka penjumlah pada triwulan n+1 dan ditambah dengan laba sesuai triwulan tahun berjalan yang diperoleh dari tabel Anggaran Laba Rugi.
Perusahaan Kecap Sehat Anggaran Cadangan Depresiasi Aktiva Tetap Tahun 2016 Cadangan Depresiasi
Nilai Buku
1
2
Index kolom mana yang menjadi angka penjumlah di baris tersebut.
Deperesiasi dalam satu triwulan
Cadangan Depresiasi Triwulan I 2+3
II 4+3
III 5+3
IV 6+3
3
4
5
6
7
Kantor
16.000
4.000
20.000
24.000
28.000
32.000
Pabrik
8.000
2.000
10.000
12.000
14.000
16.000
2.000.000
550.000
2.750.000
3.300.000
3.850.000
4.400.000
Alat Pemasaran
10.000
2.500
12.500
15.000
17.500
20.000
Alat Kantor
4.000
1.000
5.000
6.000
7.000
8.000
559.000
2.797.500
3.357.000
3.916.500
4.476.000
2.238.000
2.797.500
3.357.000
3.916.500
559.500
559.500
559.500
559.500
Mesin & Alat
Jumlah Cadangan Depresiasi Awal Naik
Perusahaan Kecap Sehat Anggaran Neraca Untuk Tiap Akhir Triwulan pada Tahun 2016
Open the tabel on the other file! Let's Check it out Slide atau gerakkan kursor atau trackpad anda, data akan terbuka. Cek di sheet Anggaran Neraca.
Perusahaan Kecap Sehat Anggaran Neraca Perbandingan Per 31 Desember 2016 dan 2015 (dalam Rp) Keterangan Kas
2015
2016
Angka-angka di baris 2015 dan 2016 diambil dari tabel neraca sebelumnya. Tabel ini merupakan referensi pembuatan anggaran perubahan modal kerja
+ (-)
1.500.000
71.736
(1.428.264)
Piutang
169.062
5.938.700
5.769.638
Sediaan
327.221
346.540
19.319
Aset Lancar
1.996.283
6.356.976
Aset Tetap
31.085.000
28.847.000
2.238.000
1.000.000
1.000.000
0
34.081.283
36.203.976
0
1.588.400
(1.588.400)
Utang Investasi
11.000.000
8.698.421
(2.301.579)
Modal Saham
22.000.000
22.000.000
0
Laba Ditahan
1.081.283
3.917.155
2.835.872
34.081.283
36.203.976
Aset Lainnya Aset Utang Usaha
Kewajiban
Perusahaan Kecap Sehat Anggaran Perubahan Modal Kerja Tahun Berakhir 31 Desember 2016 (dalam Rp)
Open the tabel on the other file! Let's Check it out Slide atau gerakkan kursor atau trackpad anda, data akan terbuka. Atau klik gambar di kanan, data akan terbuka. Cek di sheet Anggaran Perubahan Modal Kerja.
Perusahaan Kecap Sehat Anggaran Kas Tahun 2016 Open the tabel on the other file! Let's Check it out Slide atau gerakkan kursor atau trackpad anda, data akan terbuka. Atau klik gambar di kanan, data akan terbuka. Cek di sheet Anggaran Kas.
PENGAWASAN ANGGARAN • Anggaran induk yang telah disahkan wajib untuk ditaati oleh tiap PLANNING pejabat perusahaan. • Pengesahan dilakukan oleh Dewan Direksi atau Dewan Komisaris • Cara menaati anggaran yang telah disahkan: • Penelitian keuangan oleh pejabat • Menghemat tanpa mengganggu kelancaran dan mutu produk • Membuat laporan realisasi dari anggaran setiap periode
penelitian keuangan oleh pejabat • Setiap kegiatan perlu diteliti oleh pejabat yang bersangkutan yang PLANNING mengenai: • Apakah anggarannya ada? • Berapa jumlah anggaran yang tersedia? • Anggaran tersebut untuk bulan apa? Triwulan ke berapa? Periode ke berapa? • Dalam keadaan memaksa pun anggaran tidak boleh diperngunakan untuk keperluan yang lain dari yang telah dianggarkan. Namun juga tergantung situasi dan kondisi serta pertimbangan manajer maupun pejabat perusahaan yang bersangkutan.
Menghemat Tanpa Mengganggu Kelancaran dan Mutu Produk • Menurut anggaran awal, pembuatan kecap memerlukan kebutuhan sebagai berikut: PLANNING
• 2 ons gula merah • @ Rp 60
• 2 ons kedelai • @ Rp 100
• 2 ons gula merah = Rp 120 = Rp 200 +
• Total biaya per botol kecap sedang
Realisasinya, bahan baku gula merah dan kedelai dapat diperoleh dengan harga dibawah standar dengan kualitas yang sama
= Rp 320
• @ Rp 50
= Rp 100
• @ Rp 80
= Rp 160 +
• 2 ons kedelai • Total biaya per botol kecap sedang • Biaya Sebelumnya • Hemat Biaya Sebesar
= Rp 260 = Rp 320 = Rp 60
Setiap Periode Membuat Laporan Realisasi Anggaran • Setelah mengetahui data realisasi, maka dapat disusun laporan realisasi anggaran PLANNING laba rugi pada triwulan I 2016.
Open the tabel on the other file! Let's Check it out Slide atau gerakkan kursor atau trackpad anda, data akan terbuka. Atau klik gambar di kanan, data akan terbuka. Cek di sheet Anggaran Kas.
penyusunan anggaran keuangan 1. Anggaran Kas Masuk dari Jualan Cara menghitung : Anggaran jualan x Rencana kas masuk (%) PLANNING Contoh : Rencana kas masuk dari produk yg dijual dengan syarat 30% tunai, 40% triwulan berikutnya, dan 30% triwulan berikutnya lagi. Perhitungan untuk Kecap SEDANG di Banjarmasin Tahun 2016 triwulan I Rp 1.000.000 diterima tahun 2016 triwulan : a. I 30% x Rp 1.000.000 = Rp 300.000 b. II 40% x Rp 1.000.000 = Rp 400.000 c. III 30% x Rp 1.000.000 = Rp 300.000 Tahun 2016 triwulan II Rp 1.000.000 diterima tahun 2016 triwulan : d. II 30% x Rp 1.000.000 = Rp 300.000 e. III 40% x Rp 1.000.000 = Rp 400.000 f. IV 30% x Rp 1.000.000 = Rp 300.000
Tahun 2016 triwulan III Rp 1.500.000 diterima tahun 2016 triwulan : g.
III
30% x Rp 1.500.000 = Rp 450.000
h.
IV
40% x Rp 1.500.000 = Rp 600.000
i.
I (2017)
30% x Rp 1.500.000 = Rp 450.000
Tahun 2016 triwulan IV Rp 500.000 diterima tahun 2016 triwulan : g.
IV
30% x Rp 1.500.000 = Rp 150.000
h.
I (2017)
40% x Rp 1.500.000 = Rp 200.000
i.
II (2017)
30% x Rp 1.500.000 = Rp 150.000
Anggaran kas masuk dari jualan Kecap SEDANG di Banjarmasin 2016 triwulan : I
= a.
= Rp 300.000
II
= b. + d.
III
= c. + e. + g. = Rp 300.000 + Rp 400.000 + Rp 450.000
= Rp 1.150.000
IV
= f. + h. + j.
= Rp 1.050.000
= Rp 400.000 + 300.000
= Rp 700.000
= Rp 300.000 + Rp 600.000 + Rp 150.000 jumlah
= Rp 3.200.000
2017 triwulan : I
= i. + k.
II
= l.
= Rp 450.000 + 200.000
= Rp 650.000 = Rp 150.000 jumlah
= Rp 800.000
Perusahaan Kecap Sehat Anggaran Kas Masuk Dari Jualan tahun 2016 (dalam Ribuan Rp) Daerah dan Jenis Kecap
Tahun 2016 (Triwulan)
Tahun 2017 (Triwulan)
I
II
III
IV
TOTAL
I
II
TOTAL
SEDANG
300
700
1150
1050
3200
650
150
800
MANIS
720
2040
2880
2400
8040
1200
360
1560
ASIN
450
1050
1350
1450
4300
1100
600
1700
Jumlah (1)
1470
3790
5380
4900
15540
2950
1110
4060
SEDANG
180
420
690
630
1920
390
90
480
MANIS
450
1275
1800
1500
5025
750
225
975
ASIN
270
630
810
870
2580
660
360
1020
Jumlah (2)
900
2325
3300
3000
9525
1800
675
2475
Total (1+2)
2370
6115
8680
7900
25065
4750
1785
6535
Banjarmasin
Martapura
2.
Anggaran Kas Keluar untuk Belian Bahan Baku
Cara menghitung : Anggaran bahan baku yg dibeli x syarat pembayaran bahan baku yg dibeli (%) Contoh : Syarat pembayaran bahan baku yg dibeli yaitu 50% Perhitungan belian bahan baku 2016 triwulan : I
= 50% x Rp 605.000
= Rp 302.500
II
= 50% x Rp 605.000
= Rp 302.500
50% x Rp 599.000
= Rp 299.500 jumlah
III
= 50% x Rp 599.000
= Rp 299.500
50% x Rp 898.000
= Rp 449.000 jumlah
IV
= Rp 602.000
= 50% x Rp 898.000
= Rp 449.000
50% x Rp 302.000
= Rp 151.000 jumlah
= Rp 748.500
= Rp 600.000
Triwulan I 2017 : 50% x Rp 302.000
= Rp 151.000
Perusahaan Kecap Sehat Anggaran Kas Keluar untuk Belian Bahan Baku Tahun 2016 (dalam Rp)
anggaran kas keluar untuk biaya tkl Soal PLANNING Pinjaman TK tahun 2015 sebesar 25% x Rp 676.250 = Rp 169.062 Sisa pembayaran biaya TKL triwulan I tahun 2016 = Rp 676.250 – Rp 169.062 = Rp 507.188 Pembayaran di muka biaya TKL triwulan II = 25% x Rp 824.500 = Rp 206.125 Kas keluar triwulan I utk biaya TKL = Rp 713.313
Perusahaan Kecap Sehat Anggaran Kas Keluar untuk Biaya Tenaga Kerja Langsung Tahun 2016 (dalam Rp)
Triwulan
Perhitungan
Jumlah
I PLANNING Rp 676.250 – Rp 169.062* = Rp 507.188 25% x Rp 824.500 = Rp 206.125
Rp 713.313
II
Rp 824.500 – Rp 206.125 = Rp 618.375 25% x Rp 675.500 = Rp 168.875
Rp 787.250
III
Rp 675.500 – Rp 168.875 = Rp 506.625 25% x Rp 524.500 = Rp 131.125
Rp 637.750
IV
Rp 524.500 – Rp 131.125
Rp 393.375
Total
Rp 2.531.688
anggaran kas keluar untuk biaya overhead pabrik Perusahaan Kecap Sehat Anggaran Kas Keluar untuk Biaya Overhead Pabrik PLANNING Tahun 2016 Unsur biaya OH Pabrik (BOP)
Triwulan (dalam Rp) I
II
III
IV
Total Setahun Rp
Bahan pembantu …….
90.000
90.000
90.000
90.000
360.000
Tenaga kerja tak langsung ….
62.000
62.000
62.000
62.000
248.000
Lain-lain pabrik
33.000
33.000
33.000
33.000
132.000
Total BOP …..
185.000
185.000
185.000
185.000
740.000
anggaran kas metode langsung PLANNING
Perusahaan Kecap Sehat Anggaran Kas Tahun 2016
• Cara menghitung (tinta merah) Sesungguhnya pada triwulan I kekurangan kas tidak sebesar Rp 1.917.991 karena terdapat kas awal Rp 1.500.000, sehingga kekurangan kas pada triwulan I hanya sebesar Rp 1.917.991 – Rp 1.500.000 = Rp 417.991 Kekurangan kas triwulan II = Rp 1.076.279 Utk menutupi kekurangan tsb, ditutupi dengan meminjam uang di bank sebesar Rp 2.000.000 • Cara menghitung (tinta kuning) (Surplus/defisit – angsuran pinjaman) + kas awal = (2.360.856 – 2.301.579) + 12.459 = 71.736
anggaran kas metode tidak langsung PLANNING
Perusahaan Kecap Sehat Anggaran Kas Tahun 2016
THANK YOU
