Penilaian Keterampilan [PDF]

Citation preview

Penilaian Keterampilan 1. Waktu



: 240 menit



2. Alat



: ballpoint, pensil, penghapus, penggaris, tip ex, penjepit kertas



3. Bahan



: Format Rekonsiliasi fiskal, format SSP, Format



SPT 1771 4. Standar Kinerja a. Selesai dikerjakan tidak melebihi waktu yang telah ditetapkan. b. Toleransi kesalahan 5% (lima persen), tetapi tidak pada aspek kritis. 5. Instruksi Kerja Abstraksi tugas: PT. “APRILLA” bergerak dalam bidang perdagangan busana muslim dan muslimah, dengan data perusahaan sebagai berikut: NPWP Perusahaan



: 02.100.202.8.356.002



Nama Pimpinan



: Aprilla Adawiyah



NPWP



: 08.700.101.5.235.123



Alamat



: Jalan Raya Bandung No. 199 Cianjur



Telepon/Fax



: (0263) 2641009/ (0263) 2643900



Opini Akuntan



: Wajar dengan pengecualian



Nama KAP



: KAP Sugino Paulus



NPWP



: 01.200.200.6.100.001



Nama Akuntan NPWP



: Sugiono Poulus, SE., MBA., Ak. : 05.100.100.5.123.000



Nama Kantor Konsultan Pajak: Partner Consultan NPWP



: 02.122.133.4.100.000



Nama konsultan Pajak: Dimyati, SE, M.Ak NPWP



: 07.122.212.2.100.000



Laporan laba rugi perusahaan pada tahun 2017 menunjukkan sebagai berikut : PT. APRILLA Laporan Laba Rugi Untuk tahun yang berakhir tanggal 31 Desember 2017 No



Keterangan



1 2



Penjualan (include VAT 10%) Harga Pokok Penjualan Laba kotor Biaya perusahaan dan pengeluaran lainnya Gaji, tunjangan, dan lain-lain Premi asuransi Biaya listrik dan telepon Biaya perjalanan dinas Biaya iklan dan promosi Biaya pinjaman Biaya pemeliharaan Penyusutan (garis lurus) Pajak dan retribusi Biaya/pengeluaran lainnya Jumlah Laba operasional Penghasilan di luar usaha pokok Bunga pinjaman dari PT Delima Bunga deposito dari Bank BNI (Final) Dividen dari PT. Surya (saham 20%) Bagian laba CV. Sunli Sewa rumah terletak di Bekasi dari PT.



3 A B C D E F G H I J



4 A B C D E



Lolita Jumlah Laba sebelum pajak



Jumlah



4.400.000.000 2.100.000.000 2.300.000.000 110.000.000 7.500.000 8.000.000 35.000.000 20.000.000 8.000.000 7.000.000 45.000.000 12.000.000 10.000.000 262.500.000 2.037.500.000 500.000 750.000 1.000.000 1.500.000 2.000.000 5.750.000 2.043.250.000



Berikut diketahui data penyesuaian fiskal pada tahun 2017 sebagai berikut:



1. Dalam biaya gaji, tunjangan dan lain-lain termasuk pengeluaran untuk pemberian fasilitas rekreasi kepada karyawan Rp. 1.050.000 penggantian biaya pengobatan karyawan Rp. 250.000. 2.



Dalam biaya premi asuransi termasuk pengeluaran untuk asuransi kebakaran bangunan kantor Rp. 250.000 asuransi rumah pribadi direktur Rp. 100.000



3. Dalam biaya listrik dan telepon termasuk pengeluaran untuk listrik dan telepon rumah pribadi direktur perusahaan Rp. 200.000, pengisian pulsa HP direksi Rp 150.000 4. Dalam biaya perjalanan termasuk Fiskal Luar Negeri sebesar Rp. 300.000 5. Dalam biaya iklan dan promosi termasuk untuk entertainment yang tidak dibuatkan daftar nominatifnya Rp. 200.000 6.



Dalam



biaya



pemeliharaan



termasuk



pengeluaran



untuk



biaya



pemeliharaan rumah dan kendaraan pribadi direktur Rp. 150.000 biaya pemeliharaan rumah yang disewakan Rp. 100.000 7. Penyusutan sebesar Rp. 4.500.000 Dalam jumlah tersebut belum termasuk penyusutan inventaris kantor kelompok 1 (satu) yang dibeli tanggal 21 Desember 2017 seharga Rp. 480.000 dengan pertimbangan baru 10 hari kepemilikannya dalam tahun 2017 penyusutan inventaris kantor tersebut masih harus dihitung. 8. Dalam biaya pajak dan retribusi termasuk pengeluaran untuk retribusi Pemda Rp. 60.000 Angsuran PPh Pasal 25 tahun 2017 Rp. 1.140.000. 9.



Dalam



biaya/pengeluaran



lainnya



termasuk



pengeluaran



untuk



sumbangan ke yayasan panti asuhan Rp. 50.000 serta pakaian seragam satpam Rp. 75.000. 10. Pengeluaran/biaya selebihnya telah sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku. 11. Penghasilan di luar usaha disajikan sebelum pajak. Para pemotong telah melaksanakan kewajibannya sesuai keuntungan perpajakan. 12. Pajak-pajak yang dibayar sendiri dan pajak potong/pungut telah dipotong oleh pihak sesuai dengan ketentuan perpajakan.



13. SPT Tahun PPh Badan PT Aprilla tahun pajak 2017 disampaikan ke KPP tanggal 29 Maret 2018. Diminta : 1. Buatlah kertas kerja koreksi fiskal! 2. Hitung pajak-pajak yang berhubungan dengan ilustrasi soal diatas! 3. Hitunglah PPh terutang dan pajak yang kurang/lebih bayar tahun fiskal 2017! 4. Isilah SSP atas PPh terutang! 5. Isilah SPT Tahunan PPh Badan! 6. Kapan batas akhir waktu pembayarannya? 7. Kapan batas akhir waktu pelaporannya?