Soal 100 [PDF]

Citation preview

Nama: .................................................................



NIM: ..............................



I. SOAL MULTIPLE CHOICE “Jawablah soal Multiple Choice dengan menggunakan kertas lain, WAJIB membuat Alasan atau tata cara penyelesaiannya” 1. Yang termasuk Penghasilan yang dikenakan pajak adalah... a. Asuransi b. Sewa Tanah c. Beasiswa d. Hibah 2. Besaran PTKP untuk perhitungan PPh 21 wajib pajak seorang ibu yang memiliki anak 2 dan suami meninggal dunia adalah... a. Rp 54.000.000 b. Rp 58.500.000 c. Rp 63.000.000 d. Rp 67.500.000 3. Bendharawan membeli barang seharga Rp 300.000.000 dan membayar jasa pemasangan 10 juta. Berapa PPh Pasal 22 yang harus dipungut atas transaksi tersebut adalah.… a. Rp 46.500.000,b. Rp 4.650.000,c. Rp 4.500.000,d. Rp 45.000.000,4. Pada bulan Desember 2015, CV. Sabda Alam (Ber NPWP) membayar tagihan katering kepada CV Bundo Kandung (Ber NPWP) sebesar Rp 2.500.000 PPh Pasal 23 yang harus dipotong CV. Bundo Kandung adalah…. a. Rp 10.000,b. Rp 40.000,c. Rp 50.000,d. a,b,c salah 5. CV. ABC (memiliki API) Mengimpor barang yang kemudian untuk dieskpor kembali sebesar Rp 500 juta. maka .... a. Dikenakan PPh Impor sebesar 7,5% b. Dikenakan PPh Impor c. Bukan objek pemungutan PPh Pasal 22 d. Dikecualikan dari PPh Pasal 22 6. CV. Takgentar (Ber NPWP) mempunyai pinjaman kepada PT. Sembrani (Non NPWP) sebesar Rp 10 milyar dengan tingkat suku bunga 5%/tahun, berapa total PPh Pasal 23 yang harus dipotong oleh CV. Takgentar pada tahun tersebut.. a. Rp 15.000.000,b. Rp 150.000.000,c. Rp 75.000.000,d. Rp 750.000.000,7. PT. Mazmur (ber NPWP) merupakan perusahaan pelaksana konstruksi memiliki omset dibawah 4,8 Milyar tahun 2018, Tahun 2019 PT Mazmur membangun pabrik di Kawasan Industri Pulogadung, milik PT Bungaku. Nilai pengadaan sebesar 800 juta. Berapa PPh terutang yang harus disetor PT. Mazmur ? a. PPh Final sebesar Rp 8.000.000,-



Nama: .................................................................



NIM: ..............................



b. PPh Final sebesar Rp 4.000.000,c. PPh Final sebesar Rp 16.000.000 d. Tidak terutang PPh Pasal 23 8. Pada bulan Oktober 2017, PT Wijaya Karya, Tbk. melakukan IPO, saham perdana disebar dengan nilai Rp 10.000.000.000. PT Gunawan membeli saham PT Wijaya Karya, Tbk sebesar Rp 600.000.000. CV X membeli saham PT Wijaya Karya, Tbk dari PT Gunawan. PT Z membeli saham dari CV X sebesar Rp 400.000.000. Hitung lah PPh yang harus dipotong dari PT Gunawan atas penjualan saham? a. Rp 30.000.000,b. Rp 3.000.000,c. Rp 6.000.000,d. Rp 600.000,9. Pada bulan Oktober 2017, PT Wijaya Karya, Tbk. melakukan IPO, saham perdana disebar dengan nilai Rp 10.000.000.000. PT Gunawan membeli saham PT Wijaya Karya, Tbk sebesar Rp 600.000.000. CV X membeli saham PT Wijaya Karya, Tbk dari PT Gunawan. PT Z membeli saham dari CV X sebesar Rp 400.000.000. Hitung lah PPh yang harus dipotong dari CV.X atas penjualan saham? a. Rp 20.000.000,b. Rp 4.000.000,c. Rp 2.000.000,d. Rp 400.000,10. Perusahaan Angkasa merupakan perusahaan pelayaran nasional. Mempunyai omset sebesar Rp 20 Milyar setahun. Hitung pajak final Perusahaan Angkasa? a. Rp 24.000.000,b. Rp 480.000.000,c. Rp 240.000.000,d. Rp 2.400.000.000,11. Pak Kaya (ber NPWP) merupakan pengusaha kaya dibidang sewa menyewa, menyewakan ruangan beserta perlengkapannya ke PT XXX (ber NPWP) yaitu: Ruangan Rp 15.000.000 AC Rp 3.000.000 Genset Rp 2.000.000 Hitung PPh yang harus dipotong oleh PT XXX? a. Rp 1.500.000,b. Rp 150.000,c. Rp 160.000,d. Rp 1.600.000,12. Penghasilan yang diterima oleh WP yang tidak dikenakan pajak adalah... A. Pengalihan Sewa Tanah dan/Bangunan C. Hadiah Undian B. Penjualan saham D. Keuntungan yang diambil pemilik dari CV/Fa. 13. Jenis pajak penghasilan berikut ini pada akhir tahun dapat diperhitungkan sebagai pembayaran dimuka/pengurang pajak meskipun PPh tersebut dibayar sendiri oleh wajib pajak.... A. Pembayaran PPh Sewa Tanah dan/Bangunan B. Pembayaran PPh Penjualan Saham



Nama: .................................................................



NIM: ..............................



C. Pembayaran PPh yang dipotong dari penghasilan karyawan D. Pembayaran PPh Hadiah Undian 14. Berdasarkan prinsip keluarga sebagai satu kesatuan ekonomis maka penghasilan anak di bawah umur dianggap sebagai penghasilan orang tuanya, maka: A. Si Anak diwajibkan membuat NPWP B. Penghasilan Bruto orangtuanya ditambahkan dengan penghasilan anak C. Si Anak Wajib Melaporkan Penghasilannya sendiri dengan menggunakan pemberitahuan D. Si Anak Boleh Menggunakan Norma 15. Tn. Danu, duda dengan dua anak adalah merupakan direktur PT. Mlaka Mlaku. Ia menjadi direktur semenjak perusahaan tersebut didirikan yaitu pada tanggal 31 Desember 2015. Pada tanggal 4 Januari 2017 ia kawin dengan Dina, janda 1 anak. Berapa PTKP Sdr. Danu Tahun 2016? A. Rp 54.000.000 C. Rp 63.000.000 B. Rp 58.500.000 D. Rp 67.500.000 16. Tn. Karma adalah penduduk asli Betawi yang dalam tahun 2016 hanya bekerja pada bulan Nopember dan Desember dengan penghasilan perbulan Rp 6.000.000, sedangkan dari bulan Januari sd Oktober menganggur. Berapa Nilai Pajak yang Terutang SPT Tn Karma Tahun 2016 A. Penghasilan neto bulan Nopember dan Desember 2016 dianggap penghasilan neto selama tahun 2016. B. Penghasilan neto bulan Nopember dan Desember 2016 disetahunkan C. Kurang Bayar D. Nihil 17. Pada tahun 2017 Ujang mempunyai data perpajakan berupa PPh terutang sebesar Rp 4.462.000, PPh Pasal 21 yang dipotong pihak lain sebesar Rp 1.000.000, PPh Pasal 4 ayat 2 sebesar Rp 300.000, maka besarnya PPh Pasal 29 tahun 2017 adalah sebesar: A. Rp 3.019.771 C. Rp 3.462.000 B. Rp 3.018.771 D. Rp 3.162.000 18. Dalam SPT Tahunan Orang Pribadi tahun pajak 2017, Pak Asep membayar kurang bayar nya Rp 45.000.000 tertanggal 5 Juni 2018, dan melaporkan SPT nya tanggal 30 Juni 2018. Maka sanksi yang akan diberikan oleh Kantor Pajak yaitu ..... A. Pemblokiran Rekening B. STP Rp 300.000 dan Rp 1.800.000 C. S T P Rp 100.000 dan Rp 1.800.000 D. STP Rp 100.000 dan Rp 2.700.000 19. Tomi yang hobinya melakukan balap liar sebenarnya adalah seorang pengusaha sukses. Penghasilan neto dari usaha untuk tahun 2017 diketahui sebesar Rp 100.000.000. Selain itu pada tahun 2017 ia mendapatkan warisan sebesar Rp 50.000.000. Maka.... A. Jumlah penghasilan bruto Tomi tahun 2017 yang akan dikenakan PPh seluruhnya sebesar Rp 150.000.000 B. Jumlah penghasilan bruto Tomi tahun 2017 yang akan dikenakan PPh seluruhnya sebesar Rp 100.000.000 C. Dalam Tahun 2017 Tomi memperoleh penghasilan neto sebesar Rp 140.000.000



Nama: .................................................................



NIM: ..............................



D. Jumlah penghasilan neto Tomi tahun 2017 seluruhnya adalah sebesar Rp 100.000.000 20. Tn. Pujiono (ber NPWP) mempunyai PhKP (Penghasilan Kena Pajak) sebesar Rp 832.000.000,- hitunglah berapa Tarif Pasal 17 Tn Pujiono.! A. Rp 194.600.000 B. Rp 232.100.000 C. Rp 224.600.000 D. Semua jawaban salah 21. Tn. Agus adalah seorang pedagang dengan status kawin dan mempunyai 2 orang anak kecil dan seorang anak lagi bernama Bagas bekerja pada perusahaan PT. Bagasindo yang telah memiliki NPWP sendiri. Sedangkan istri Tn. Agus adalah mengelola panti pijat dengan penghasilan neto sebesar Rp 50.000.000 (istri satu sumber). Penghasilan neto usaha Tn. Agus sebesar Rp 150.000.000. Bagas yang berumur 18 tahun dan mempunyai NPWP sendiri pada tahun 2017 memperoleh penghasilan berdasarkan bukti potong 1721 A1 sebesar Rp 60.000.000. Hitunglah besarnya Penghasilan Tidak Kena Pajak Tn. Agus adalah: A. Rp 200.000.000 C. Rp 67.500.000 B. Rp 260.000.000 D. Rp 72.000.000 22. Penyetoran Paling Lambat SPT PPh 29 oleh Orang Pribadi dilakukan pada a. Tanggal 10 bulan berikutnya b. Tanggal 15 bulan berikutnya c. Tanggal 31 tahun berikutnya d. Akhir bulan ketiga saat tahun pajak berakhir 23. Kewajiban ber-NPWP Badan timbul ketika.... a. Perusahaan sedang diurus akta pendiriannya oleh notaris b. Ketika akta pendirian selesai c. Satu bulan setelah Badan mempunyai penghasilan d. Dua bulan setelah Badan mempunyai penghasilan 24. Kewajiban ber-NPWP untuk wajib pajak Orang Pribadi apabila .... a. Berpenghasilan diatas Upah Minimum Regional b. Berpenghasilan Kotor Rp 4.500.000 satu bulan c. Berpenghasilan dibawah PTKP; d. Berpenghasilan Kotor diatas Rp 4.500.000 satu bulan 25. Pembetulan SPT baik masa maupun tahunan hanya boleh dilakukan jika ........ a. Dibetulkan sebanyak 1 kali b. Dibetulkan sebanyak 3 kali c. Dibetulkan sebanyak 5 kali d. Belum dilakukan pemeriksaan oleh Fiskus 26. Wajib Pajak yang karena luasnya pembukuan sehingga tidak dapat menyusun laporan keuangan secara lebih cepat maka untuk kepentingan penyampaian SPT Tahunan Wajib Pajak dapat memperpanjang jangka waktu penyampaian SPT Tahunan dengan mengajukan...



Nama: ................................................................. a. b. c. d.



NIM: ..............................



Permohonan, untuk menghindari sanksi administrasi berupa bunga; Permohonan, untuk menghindari sanksi administrasi berupa denda; Pemberitahuan, untuk menghindari sanksi administrasi berupa bunga; Pemberitahuan, untuk menghindari sanksi administrasi berupa denda.



27. Mana pernyataan dibawah ini yang benar terkait dengan kewajiban mendaftarkan diri atau melaporkan usahanya... a. Wajib Pajak telah memenuhi persyaratan subjektif maupun objektif berdasarkan UU PPh Wajib mendaftarkan diri; b. Wajib Pajak telah memenuhi persyaratan subjektif maupun objektif berdasarkan UU PPN Wajib mendaftarkan diri; c. Wajib Pajak telah memenuhi persyaratan subjektif maupun objektif berdasarkan UU PPN Wajib melaporkan usahanya; d. Wajib Pajak telah memenuhi persyaratan subjektif maupun objektif berdasarkan UU PPn BM Wajib melaporkan usahanya. 28. Saat ini bagi Pengusaha Kena Pajak, Pajak Pertambahan Nilai yang kurang dibayar dalam suatu Masa Pajak... a. Harus disetor paling lama 10 hari setelah Masa Pajak berakhir; b. Harus disetor paling lama 15 hari setelah Masa Pajak berakhir; c. Harus disetor paling lama akhir bulan berikutnya sebelum SPT disampaikan; d. Harus disetor paling lama 20 hari setelah Masa Pajak berakhir sebelum SPT disampaikan. 29. Nikita adalah Wajib Pajak Orang Pribadi yang bertempat tinggal di The Mansion@Kemang. Karena kesibukannya membintangi sebuah Iklan sabun mandi, Nikita terlambat menyampaikan SPT 1770 OP tahun 2016. SPT baru disampaikan tanggal 10 September 2017. Atas keterlambatan tersebut Nikita dikenakan STP oleh Kantor Pajak Setempat sebesar... a. Rp. 100.000,b. Rp. 500.000,c. Rp. 1.000.000,d. Rp.0,30. Rudi adalah Wajib Pajak Orang Pribadi yang patuh selama 5 Tahun dari tahun 2009 s.d 2013 dan tergolong dalam WP yang memenuhi 17C UU KUP. Pada saat menyampaikan SPT 1770 OP tahun 2014. SPT 2014 nya ternyata tahun ini lebih bayar. Apa yang akan terjadi jika Rudi melakukan restitusi... a. Langsung diperiksa b. Akan disetujui untuk diberikan pengembalian atas kelebihan pajak dengan SKP LB c. Akan diterbitkan SKPKB d. Semua salah



Nama: .................................................................



NIM: ..............................



31. Pak Gani merupakan duda dua anak, menikah dengan Bu Sari seorang pengusaha kerupuk terkenal. Bu Sari memiliki cabang dimana mana. Mereka sepakat menggabungkan NPWP sehingga PTKP yang tepat untuk SPT Tahunan Pak Gani adalah.. a. K/2 dan Rp 67.500.000 b. TK/2 dan Rp 63.000.000 c. K/I/2 dan Rp 117.000.000 d. K/I/2 dan Rp 121.500.000



32. Proses terakhir peradilan pajak yang bisa ditempuh oleh Wajib Pajak adalah... a. Peninjauan kembali ke MK b. Peninjauan kembali ke MA c. Banding ke Pengadilan Pajak d. Semua Salah 33. Wajib Pajak Orang Pribadi yang telah memiliki NPWP tetapi tidak melaporan SPT Tahunan akan diberikan Surat oleh Kantor Pajak berupa... a. Surat Paksa b. Surat Penyitaan c. Surat Pemeriksaan d. Surat Teguran 34. Jika diketahui Andi duda anak 2, mempunyai penghasilan Rp 3.400.000. Berapa PTKP bapak Andi? a. Rp 0, b. Rp 58.500.000,c. Rp 63.000.000,d. Rp 67.500.000,e. Rp 72.000.000,35. Perusahaan membayar gaji setiap bulan ke 30 orang karyawannya dengan Gaji perbulan karyawan Rp 4.550.000. Berapa PPh 21 Sebulan yang dipotong Perusahaan tersebut? a. Rp 1.000,b. Rp 20.000,c. Rp 30.000,d. Rp 50.000,e. Rp 0,36. Undang-Undang (UU) Pajak Penghasilan Pasal 21 terdapat di UU Nomor? a. 35 Tahun 2008 b. 35 Tahun 2009 c. 36 Tahun 2008 d. 36 Tahun 2009 e. 36 Tahun 2010



Nama: .................................................................



NIM: ..............................



37. CV. Batalmuter melakukan pembayaran ke Kuncara, S.E., Ak., CA. (Ber NPWP) atas pembayaran fee Review Laporan Keuangan sebesar Rp 10.000.000, maka atas transaksi tersebut.... a. dipotong PPh 21 Rp 255.000,b. dipotong PPh 21 Rp 250.000,c. dipotong PPh 21 Rp 30.000,d. dipotong PPh 21 Rp 300.000,e. dipotong PPh 21 Rp 400.000,38. Yang hanya dijadikan pengurang dalam perhitungan PPh 21 Karyawan Tetap ialah... a. Tunjangan Keluarga b. Pembayaran BPJS c. Pembayaran Iuran Pensiun yang dibayar Perusahaan d. Pembayaran Iuran Pensiun yang dibayar Karyawan Sendiri e. semua Salah 39. Jika diketahui penghasilan kena pajak (PhKP) setahun ber NPWP Rp 140.000.000, Hitunglah Tarif Pasal 17 karyawan tersebut... a. Rp 16.000.000 b. Rp 17.500.000 c. Rp 18.500.000 d. Rp 19.600.000 e. Semua salah 40. Jika diketahui penghasilan kena pajak (PhKP) setahun Non NPWP Rp 49.000.000, Hitunglah Tarif Pasal 17 karyawan tersebut... a. Rp 2.450.000 b. Rp 2.600.000 c. Rp 2.850.000 d. Rp 2.940.000 e. Rp 3.000.000 49.000.000 x 5% x120% = 2.940.000 41. Jika diketahui penghasilan bruto ber NPWP Rp 18.000.000/bulan, Hitunglah By Jabatan Atas Penghasilan Bruto tersebut... a. Rp 900.000 b. Rp 800.000 c. Rp 700.000 d. Rp 500.000 e. Rp 300.000 42. Pak Prikitiew ber NPWP memiliki PhKP setahun sebesar Rp 135.000.000. Hitung PPh 21 sebulan Pak Prikitiew yang dipotong perusahaan! a. Rp 15.250.000 b. Rp 15.500.833 c. Rp 1.270.833 d. Rp 1.280.833 e. Rp 958.333



Nama: .................................................................



NIM: ..............................



43. Pak Seleketep Non NPWP memiliki PhKP setahun sebesar Rp 29.000.000. Hitung PPh 21 sebulan Pak Seleketep yang dipotong perusahaan! a. Rp 1.740.000 b. Rp 1.600.000 c. Rp 150.000 d. Rp 160.000 e. Rp 145.000 44. CV. Gizi Bangsa (memiliki Angka Pengenal Impor) mengimpor kedelai dari Afrika Selatan dengan cost senilai Rp 2 Milyar, biaya angkut dan asuransi sebesar Rp 100 juta, bea masuk 10%. PPh Pasal 22 yang harus dipungut atas transaksi tersebut adalah.… a. Rp 11.550.000,b. Rp 57.750.000,c. Rp 173.250.000,d. a,b,c salah 45. Pada bulan Desember 2015, CV. Sabda Alam membayar tagihan katering kepada CV Bundo Kondang sebesar Rp 2.500.000 PPh Pasal 23 yang harus dipotong CV. Sabda Alam adalah…. a. Rp 10.000,b. Rp 40.000,c. Rp 50.000,d. a,b,c salah 46. CV. Meregehese membeli kendaraan truk dari PT TAM untuk keperluan kantor cabangnya, nilai pembelian kendaraan adalah sebesar Rp 500 juta. Atas pembelian kendaraan tersebut... a. PT TAM memungut PPh Pasal 22 sebesar Rp 2.250.000,- jika telah ditunjuk sebagai pemungut pajak b. PT Meregehese memungut PPh Pasal 22 sebesar Rp 2.250.000,- jika telah ditunjuk sebagai pemungut pajak c. Bukan objek pemungutan PPh Pasal 22 d. a,b,c salah 47. CV. Takgentar mempunyai pinjaman kepada PT. Sembrani sebesar Rp 1 milyar dengan tingkat suku bunga 10%/tahun, berapa total PPh Pasal 23 yang harus dipotong oleh CV. Takgentar pada tahun tersebut.. a. Rp 1.500.000,b. Rp 33.000.000,c. Rp 15.000.000,d. a,b,c salah 48. Jika diketahui CV AAA mempunyai omset Rp 3.400.000.000. Berapa pajak penghasilan yang harus dibayar CV AAA? a. Rp 170.000.000,b. Rp 17.000.000,c. Rp 1.700.000,d. Rp 0,00,-



Nama: .................................................................



NIM: ..............................



49. Jika diketahui CV BBB mempunyai omset Rp 4.400.000.000. Berapa pajak penghasilan yang masih harus dibayar CV BBB pada akhir tahun? a. Rp 220.000.000,b. Rp 22.000.000,c. Rp 2.200.000,d. Rp 0,00,50. Jika diketahui CV BBB telah membayar PPh 1% untuk omset 2016 sebesar Rp 30.000.000, dan CV BBB memiliki Bukti Potong Sewa Lahan sebesar Rp 200.000 dan Bukti potong Deposito sebesar Rp 30.000.000, Hitung berapa pajak terutang akhir tahun CV BBB? a. Rp 60.200.000,b. Rp 30.000.000,c. Rp 30.200.000,d. Rp 0,51. Jika diketahui omset PT CCC Rp 5.900.000.000 dan Laba Fiskal Rp 500.000.000. Hitung PPh terutang akhir tahun pajak PT CCC? a. Rp 75.152.542 b. Rp 74.152.542 c. Rp 62.500.000 d. Rp 0 52. Jika diketahui omset PT DDD Rp 40.900.000.000 dan Laba Fiskal Rp 2.500.000.000. Hitung PPh yang masih harus dibayar akhir tahun pajak PT DDD, jika PT DDD telah membayar PPh 25 sebesar Rp 12.000.000/bulan! a. Rp 293.398.533,b. Rp 551.650.367,c. Rp 588.325.183,d. Rp 444.325.183,53.



Yang hanya dijadikan pengurang dalam perhitungan PPh yang kurang Bayar Wajib Pajak Badan ialah... a. Kredit Pajak b. Bunga STP c. Denda STP d. Pokok Pajak Terutang STP



54. Berikut adalah unsur-unsur pajak: a. Dipungut oleh negara berupa barang b. Ada jasa timbal secara langsung bagi penyetor pajak c. Dipungut berdasarkan Undang-undang d. Digunakan untuk membiayai Satker dimana bendahara menyetor pajak 55. Berikut adalah format NPWP : . . . . a. Dua digit pertama adalah status wajib pajak. b. Empat digit kedua adalah identitas wajib pajak. c. Satu digit ketiga adalah nomor registrasi.



Nama: .................................................................



NIM: ..............................



d. Tiga digit terakhit adalah status wajib pajak 56. Keterlambatan SPT Masa Pasal 21, oleh bendahara dapat dikenakan sanksi . . . . a. Rp. 500.000 b. Rp. 50.000 c. Rp. 1.000.000 d. Rp. 100.000 57. Berikut jangka waktu penyetoran pajak yang benar . . . a. Penyetoran PPh pasal 21 selambat-lambatnya tanggal 10 setelah masa pajak berakhir. b. Penyetoran PPh pasal 22 selambat-lambatnya tanggal 10 setelah masa pajak berakhir. c. Penyetoran PPh pasal PPh pasal 23 selambat-lambatnya tujuh hari setelah tanggal pembayaran. d. Penyetoran PPN selambat-lambatnya tanggal 10 setelah masa pajak berakhir. 58. Berikut jangka waktu pelaporan pajak terutang yang benar . . . a. Pelaporan PPh pasal 21 selambat-lambatnya tanggal 20 setelah masa pajak berakhir. b. Pelaporan PPh pasal 22 selambat-lambatnya tanggal 10 setelah masa pajak berakhir. c. Pelaporan pasal PPh pasal 23 tanggal 10 setelah masa pajak berakhir. d. Pelaporan PPN selambat-lambatnya tanggal 14 setelah masa pajak berakhir. 59. Berikut di bawah ini adalah bukan merupakan bentuk dari Bukti Penerimaan Negara: a. Dokumen bukti pembayaran yang diterbitkan Bank/Pos Persepsi, untuk pembayaran/penyetoran melalui Teller dengan Kode Billing. b. Struk bukti transaksi, untuk pembayaran melalui ATM dan EDC. c. Dokumen elektronik, untuk pembayaran/penyetoran melalui internet banking. d. Kuitansi bank untuk pembayaran melalui Teller Bank /Pos Persepsi dengan menggunakan SSP/SSP PBB. 60. Kewajiban perpajakan bagi Wajib Pajak yang diterbitkan Nomor Pokok Wajib Pajak secara jabatan dimulai sejak . . . . a. Wajib Pajak memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP). b. Wajib Pajak terdaftar di Direktorat Jenderal Pajak. c. Wajib Pajak memiliki penghasilan di atas Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP). d. Wajib Pajak memenuhi persyaratan subjektif dan objektif sesuai dengan ketentuan peraturan perundangan-undangan perpajakan. 61. Berikut adalah pernyataan yang benar terkait NPWP bendahara pengeluaran a. Nomor Pokok Wajib Pajak adalah nomor yang diberikan kepada Wajib Pajak sebagai sarana dalam administrasi perpajakan yang dipergunakan sebagai tanda pengenal diri atau identitas Wajib Pajak. b. Apabila terjadi mutasi pegawai yang mengakibatkan bendahara yang bersangkutan diganti oleh pegawai lain, harus mendaftarkan diri untuk mendapat NPWP baru. c. Persyaratan objektif adalah persyaratan yang sesuai dengan ketentuan mengenai subjek pajak dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan. d. Persyaratan subjektif adalah persyaratan bagi subjek pajak yang menerima atau memperoleh penghasilan atau diwajibkan untuk melakukan pemotongan/ pemungutan sesuai dengan ketentuan Undang-Undang Pajak Penghasilan.



Nama: .................................................................



NIM: ..............................



62. Sanksi yang dikenakan terhadap setiap orang dengan sengaja tidak mendaftarkan diri untuk diberikan NPWP atau menyalahgunakan atau menggunakan tanpa hak NPWP sehingga dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan negara diberikan sanksi seperti dibawah ini kecuali: a. Penjara paling singkat 6 (enam) bulan. b. Penjara paling lama 6 (enam) tahun. c. Denda paling sedikit 2 (dua) kali jumlah pajak terutang yang tidak atau kurang dibayar. d. Denda paling banyak 6 (enam) kali jumlah pajak terutang yang tidak atau kurang dibayar. 63. Berikut adalah pernyataan yang benar terkait penyetoran dan pelaporan pajak yang telah dipotong/dipungut bendahara: a. PPh pasal 21 dipotong , disetorkan dan dilaporkan setiap bulan. b. PPh pasal 23 dipotong, disetorkan jika ada transaksi dan dilaporkan setiap bulan. c. PPh pasal 22 dipungut, disetorkan jika ada transaksi dan dilaporkan setiap bulan. d. PPN dipungut, disetorkan dan dilaporkan setiap bulan. 64. Berikut dibawah ini yang tidak termasuk subjek pajak dalam negeri: a. Orang pribadi yang bertempat tinggal atau berada di Indonesia lebih dari 183 hari (tidak harus berturut-turut) dalam jangka waktu 12 bulan b. Orang pribadi yang dalam suatu tahun pajak berada di Indonesia dan mempunyai niat bertempat tinggal di Indonesia c. Badan yang didirikan atau bertempat kedudukan di Indonesia dimana pembentukannya berdasarkan ketentuan perundang-undangan d. Warisan yang belum dibagi sebagai satu kesatuan, menggantikan yang berhak. 65. Berikut di bawah ini adalah bukan termasuk penghasilan yang merupakan objek pajak penghasilan: a. Penghasilan dari pekerjaan dan pekerjaan bebas b. Penghasilan dari usaha dan kegiatan c. Penghasilan dari hadiah undian d. Penghasilan dari bantuan atau sumbangan dan harta hibahan 66. Iwan adalah PNS dengan status kawin dengan 1 anak, maka PTKP yang bisa dikurangkan terhadap penghasilan Iwan adalah a. Rp. 54.000.000,00 b. Rp. 58.500.000,00 c. Rp. 63.000.000,00 d. Rp. 67.500.000,00 67. Atas pembayaran honorarium kepada Pegawai Negeri Sipil golongan III/a dikenakan pemotongan pajak penghasilan pasal 21 sebesar . . . . a. 15% dari penghasilan bruto bersifat final. b. 5% dari penghasilan bruto. c. 15% dari penghasilan neto. d. Tidak dipotong pajak. 68. Dasar Pengenaan Pajak PPh pasal 21 atas pembayaran yang dilakukan oleh bendahara kepada penerima penghasilan yang berkedudukan sebagai tenaga ahli adalah . . . . a. 15% dari penghasilan bruto. b. 5% dari penghasilan bruto. c. 20% dari penghasilan bruto



Nama: .................................................................



NIM: ..............................



d. 50% dari penghasilan brutto 69. Andi dipekerjakan secara harian dengan honorarium sebesar Rp. 470.000,00 per hari. Atas pembayaran terhadap Andi bendahara memotong pajak sebesar. . . . a. Rp.8.500,00 b. Rp.18.000,00 c. Rp.1.000,00 d. Rp.3.500,00 70. Objek pemungutan Pajak Penghasilan pasal 22 adalah . . . . a. Penghasilan yang dari kegiatan, jasa, atau pekerjaan sehubungan dengan hubungan kerja. b. Penghasilan yang diterima karena adanya pembayaran jasa yang dilakukan oleh badan. c. Pembayaran sehubungan dengan penyerahan barang karena adanya kegiatan pembelian. d. Penyerahan barang kena pajak atau jasa kena pajak oleh pengusaha kena pajak. 71. Apabila penyedia bara/jasa yang dikenakan pemungutan pajak penghasilan pasal 22 tidak memiliki NPWP dikenakan sanksi berupa . . . . a. Denda sebesar 2% per bulan. b. Tambahan tarif sebesar 100% dari penghasilan bruto. c. Denda sebesar 100% dari pajak yang seharusnya dipungut. d. Denda sebesar 20% dari pajak yang seharusnya dipungut. 72. Bendahara melakukan pembayaran sewa mesin fotokopi sebesar Rp.500.000,00 dikenakan. . a. PPh pasal 23 sebesar Rp.10.000,00. b. PPh pasal 4 ayat 2 sebesar Rp.10.000,00. c. Tidak dikenakan Pajak penghasilan d. PPh pasal 23 sebesar Rp.7.500,00 73. Tarif pajak penghasilan pasal 26 yang dipotong oleh bendahara adalah sebesar . . . . a. 20% dari jumlah pembayaran/bruto. b. 15% dari jumlah pembayaran /bruto. c. 5% dari jumlah pembayaran /bruto. d. 20% dari jumlah pembayaran neto. 74. Besarnya pengenaan pajak penghasilan atas penghasilan berupa sewa tanah dan/atau bangunan adalah . . . . a. 5%. b. 10%. c. 15%. d. 20%. 75. Tarif pajak penghasilan final jasa konstruksi untuk perencana konstruksi oleh penyedia jasa yang telah memiliki kualifikasi usaha adalah . . . . a. 4%. b. 10%. c. 2%. d. 6%. 76. Bendahara melakukan pembayaran Sewa gedung sebesar Rp. 1.500.000,00 (tidak termasuk PPN) terhadap pembayaran tersebut dikenakan pajak penghasilan sebesar a. PPh pasal 23 sebesar Rp.30.000,00 b. PPh pasal 23 sebesar Rp.150.000,00 c. PPh pasal 4 ayat 2 sebesar Rp.30.000,00 d. PPh pasal 4 ayat 2 sebesar Rp.150.000,00



Nama: .................................................................



NIM: ..............................



77. Bendahara melakukan pembayaran pengadaan ATK sebesar Rp. 1.500.000,00 (tidak termasuk PPN) kepada UD Bobo. UD Bobo tidak mempunyai NPWP. Terhadap pembayarn tersebut bendahara memungut PPh sebesar . . . . a. PPh pasal 22 sebesar Rp.45.000,00 b. PPh pasal 22 sebesar Rp.22.500,00 c. PPh pasal 23 sebesar Rp.30.000,00 d. Tidak dikenakan Pajak Penghasilan 78. Bendaharawan membayar jasa tenaga ahli sebesar Rp 10.000.000 bernama John (WNA Amerika) maka PPh yang akan dikenakan.... a. PPh Pasal 22 sebesar Rp 150.000 b. PPh Pasal 23 sebesar Rp 200.000 c. PPh Pasal 21 sebesar Rp 250.000 d. PPh Pasal 26 sebesar Rp 2.000.000 79. Bendaharawan membayar jasa tenaga ahli sebesar Rp 10.000.000 bernama Jokowi (Ber NPWP) maka PPh yang akan dikenakan.... a. PPh Pasal 22 sebesar Rp 150.000 b. PPh Pasal 23 sebesar Rp 200.000 c. PPh Pasal 21 sebesar Rp 250.000 d. PPh Pasal 21 sebesar Rp 300.000 80. Bendaharawan membayar jasa tenaga ahli sebesar Rp 10.000.000 bernama Jokowi (Non NPWP) maka PPh yang akan dikenakan.... a. PPh Pasal 22 sebesar Rp 150.000 b. PPh Pasal 23 sebesar Rp 200.000 c. PPh Pasal 21 sebesar Rp 250.000 d. PPh Pasal 21 sebesar Rp 300.000 81. PT ABC merupakan developper perumahan menjual rumah sederhana. Omset PT ABC Tahun lalu tidak melebihi 4,8 Milyar. Tahun ini memiliki omset sebesar Rp 4,5 Milyar. Berapa PPh yang masih harus dibayar oleh PT ABC untuk SPT Tahun ini? a. Rp. 45.000.000 b. Rp 22.500.000 c. Rp 90.000.000 d. Rp 0 82. PT ABC ber NPWP sejak tanggal 5 September 2019, melakukan rekrutmen karyawan tanggal 10 November 2019 dan 1 Desember 2019 karyawan yang lolos seleksi bekerja di PT ABC. Kapan PT ABC wajib melaporkan SPT PPh 21? a. November 2019 b. Oktober 2019 c. September 2019 d. Desember 2019 83. Biaya dibawah ini yang tidak boleh dibiayakan adalah a. Biaya Sumbangan ke Bencana Nasional b. Pengeluaran Penelitian dan Pendidikan c. Biaya Pajak Penghasilan d. Biaya Pajak Pertambahan Nilai



Nama: .................................................................



NIM: ..............................



84. Biaya dibawah ini yang boleh dibiayakan adalah a. Biaya kerugian selisih kurs b. Biaya Perjalanan Keluarga Direktur c. Biaya Pajak Penghasilan d. Biaya Pajak dan Retribusi Daerah 85. SPT berstatus Lebih bayar pada SPT Tahunan badan dapat melakukan ............ a. Kompensasi b. Restitusi c. Kurang Bayar d. Tambah Bayar 86. SPT berstatus Lebih bayar pada SPT Masa PPh badan maka dapat melakukan ...... a. Kompensasi b. Restitusi c. Kurang Bayar d. Tambah Bayar 87. Tahun 2019, PT ABC (ber NPWP) apabila memiliki omset sebesar Rp 800.000.000. PT ABC merupakan UMKM. Maka.... a. menggunakan tarif 0,5% dan dapat menggunakan tarif selama 4 tahun b. menggunakan tarif 0,5% dan dapat menggunakan tarif selama 3 tahun c. menggunakan tarif pasal 17 d. menggunakan tarif pasal 31E 88. Tahun 2019, PT XYZ (ber NPWP) apabila memiliki omset sebesar Rp 4.100.000.000. PT XYZ merupakan bukan lah UMKM. Maka.... a. menggunakan tarif 0,5% dan dapat menggunakan tarif selama 4 tahun b. menggunakan tarif 0,5% dan dapat menggunakan tarif selama 3 tahun c. menggunakan tarif pasal 17 d. menggunakan tarif pasal 31E 89. Tahun 2019, PT AAA (ber NPWP) apabila memiliki omset sebesar Rp 7.100.000.000. PT AAA merupakan UMKM. Maka.... a. menggunakan tarif 0,5% dan dapat menggunakan tarif selama 4 tahun b. menggunakan tarif 0,5% dan dapat menggunakan tarif selama 3 tahun c. menggunakan tarif 12,5% d. menggunakan tarif 12,5% dan 25% 90. Tahun 2019, PT BBB (ber NPWP) apabila memiliki omset sebesar Rp 51.100.000.000. PT XYZ merupakan bukan lah UMKM. Maka.... a. menggunakan tarif 0,5% dan dapat menggunakan tarif selama 4 tahun b. menggunakan tarif 0,5% dan dapat menggunakan tarif selama 3 tahun c. menggunakan tarif pasal 17 d. menggunakan tarif pasal 31E 91. Untuk SPT Tahun 2018, PT CCC (ber NPWP) membeli Mesin senilai Rp 400.000.000 tanggal 1 Mei 2018. Mesin yang dibeli merupakan kelompok 2. Apabila perusahaan menggunakan metode garis lurus. Maka biaya penyusutan menurut pajak adalah.... a. Rp 50.000.000 b. Rp 33.333.333 c. Rp 100.000.000



Nama: .................................................................



NIM: ..............................



d. Rp 30.000.000 92. Untuk SPT Tahun 2018, PT C (ber NPWP) membeli Mobil Innova senilai Rp 450.000.000 tanggal 1 Mei 2017. Apabila perusahaan menggunakan metode garis lurus. Maka biaya penyusutan menurut pajak adalah.... a. Rp 56.250.000 b. Rp 37.500.000 c. Rp 112.500.000 d. Rp 40.000.000 93. Untuk Tahun 2018, PT C (ber NPWP) membeli AC senilai Rp 5.000.000 tanggal 1 Mei 2016. Apabila perusahaan menggunakan metode garis lurus. Maka biaya penyusutan menurut pajak adalah.... a. Rp 625.000 b. Rp 1.250.000 c. Rp 200.000 d. Rp 400.000 94. Yang tidak dapat dikreditkan bukti potong dibawah ini untuk wajib pajak orang pribadi adalah.... a. Bukti Potong PPh Pasal 21 Tenaga Ahli b. Bukti Potong PPh Pasal 21 Honorarium APBD/APBN c. Bukti Potong PPh Pasal 23 Sewa d. Bukti Potong PPh Pasal 22 Bendaharawan 95. “Hadiah ditanggung pemenang”. Kira kira pajak penghasilan apa yang akan dikenakan... a. PPh Pasal 4 ayat 2 b. PPh Pasal 21 c. PPh Pasal 22 d. PPh Pasal 23 96. Perhatikan Gambar berikut ini Saham 20%



Pemilik saham (Non NPWP)



Dividen 500 Juta



Maka PT Ria akan memotong pajak ... a. PPh Pasal 4 ayat 2 sebesar Rp 50.000.000 b. PPh Pasal 21 sebesar Rp 25.000.000 c. PPh Pasal 23 sebesar Rp 75.000.000 d. PPh Pasal 23 sebesar Rp 150.000.000 97. Perhatikan Gambar berikut ini



Nama: .................................................................



NIM: ..............................



Saham 20%



Pemilik saham (NPWP)



Dividen 500 Juta



Maka PT Ria akan memotong pajak ... a. PPh Pasal 4 ayat 2 sebesar Rp 50.000.000 b. PPh Pasal 21 sebesar Rp 25.000.000 c. PPh Pasal 23 sebesar Rp 75.000.000 d. PPh Pasal 23 sebesar Rp 150.000.000



98. Perhatikan Gambar berikut ini Saham 30%



Pemilik saham (NPWP)



Dividen 500 Juta



Maka PT Ria akan memotong pajak ... a. PPh Pasal 4 ayat 2 sebesar Rp 50.000.000 b. A, C dan D salah. c. PPh Pasal 23 sebesar Rp 75.000.000 d. PPh Pasal 23 sebesar Rp 150.000.000 99. Sistem pemungutan pajak dimana wajib pajak menetapkan jumlah pajak yang terutang sendiri, dalam sistem ini inisiatif dan kegiatan dalam menghitung dan menetapkan pajak sepenuhnya berada pada wajib pajak system ini dinamakan ... a. Rental Official system b. Official assessment system c. Withholding system d. Self assessment system



Nama: .................................................................



NIM: ..............................



100. Suatu tarif yang menggunakan prosentase semakin besar untuk nilai obyek yang jumlahnya makin besar pula, disebut tarif … a. Tarif tunggal b. Tarif degresi c. Tarif proporsional d. Tarif Progresif



Dosen Pengampu: Kamadie Sumanda Syafis, S.E., M.Acc. Ak. BKP. CA.