Soal Brevet B [PDF]

Citation preview

SOAL PPh Badan dan SPT 1771



I. DATA PERUSAHAAN Nama Wajib Pajak NPWP/NPPKP Alamat Bidang Usaha



: PT. SEMOGA JAYA : 01.573.012.7-030.000 : Jl. Panglima Polim No. 10, Jakarta : Perdagangan besar berbagai barang-barang dan perlengkapan rumah tangga lainnya : 51399 : (021) 252525 : Accrual Basis : Indonesia : Rupiah : COMWIL : Garis Lurus : 2 Januari 2010



KLU Telepon/ Fax Pembukuan Bahasa Mata Uang Penilaian Persediaan Metode Penyusutan Berdiri II. DEWAN DIREKSI No 1 2 3



Nama Tn. Irawan Jl. Kelinci No.20, Bintaro Tn. Putra Perdana Jl. Pelita Bangsa No.5, Jakarta Tn. Chiko Fernanda Jl. Pahlawan No.30, Jakarta



NPWP 06.647.503.2-017.000



Jabatan Direktur Utama



06.331.432.8-017.000



Direktur



06.556.717.7-023.000



Direktur



III. DEWAN KOMISARIS No 1 2 3



Nama Tn. Andhika Jl. Kenari Raya No.19, Jakarta Tn. Dimas Jl. Bima No.44, Jakarta Tn. Bima Prapanca Jl. Pendidikan No.2, Jakarta



NPWP 05.743.700.8-024.000



Jabatan Komisaris Utama



06.443.441.5-004.000



Komisaris



05.323.546.1-016.000



Komisaris



Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang Telepon (0341) 552851/ 574548 Fax. 574547 E-mail: [email protected] Website: www.cipta-jasatama.com



IV. PEMEGANG SAHAM No 1 2 3



4



Nama PT. Pelita Karya Jl. Perjuangan 68, Jakarta PT. Restu Jl. Juanda 25, Jakarta Tn. Anwar Jl. Kamboja 4 Rawamangun, Jakarta Tn. Heru Jl. Harapan III No.8 Jatiwaringin, Jakarta Total V.



01.250.822.6-021.000



Jml Lembar Saham 400



01.541.800.5-026.000



NPWP



Nilai (Dalam rupiah)



Persentase



500.000.000,00



80%



50



50.000.000,00



10%



06.500.212.7-021.000



25



25.000.000,00



5%



06.780.359.5-031.000



25



25.000.000,00



5%



500



500.000.000,00



100%



LAPORAN KEUANGAN (KOMERSIAL) PT. SEMOGA JAYA NERACA PER 31 DESEMBER 2013 Aset



Aset Lancar: Kas/ Bank Investasi Jangka Pendek Piutang Dagang Persediaan Dagangan Supplies Uang Muka PPh PPN Masukan Biaya Dibayar di Muka Total Aset Lancar Aset Tetap: Tanah Bangunan Kendaraan Komputer Peralatan Kantor Mebel Akumulasi Penyusutan Total Aset Tetap Total Aset



350.000,00 800.000,00 1.120.800,00 500.000,00 45.000,00 17.439,691 17.000,00 155.000,00 3.005.239,691



4.500.000,00 205.000,00 95.000,00 45.000,00 32.000,00 22.500,00 (87.580,00) 4.811.920,00 7.817.159,691



(dalam ribuan rupiah) Kewajiban + Ekuitas Kewajiban Lancar: Utang Dagang 999.500,00 Utang PPh 648.677,239 PPN Keluaran 33.333,00 Total Kewajiban Lancar 1.681.510,239 Kewajiban Jangka Panjang: Utang Bank Total Kewajiban Jk Panjang



1.200.000,00 1.200.000,00



Total Kewajiban



2.881.510,239



Ekuitas: Modal Saham Agio Saham Laba Tahun Berjalan Saldo Laba Total Ekuitas



900.000,00 90.000,00 2.945.093,621 1.000.555,831 4.935.649,452



Total Kewajiban + Ekuitas



7.817.159,691



Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang Telepon (0341) 552851/ 574548 Fax. 574547 E-mail: [email protected] Website: www.cipta-jasatama.com



PT. SEMOGA JAYA LAPORAN LABA RUGI UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013 (dalam Pendapatan (Penjualan): Penjualan 10.000.000,00 Dikurangi: Retur Penjualan 1.750.000,00 Diskon Penjualan 1.250.000,00 Penjualan Bersih Beban Pokok Penjualan: Persediaan Awal 800.000,00 Pembelian 3.200.000,00 Persediaan tersedia untuk dijual 4.000.000,00 Dikurangi Persediaan Akhir 700.000,00 Beban Pokok Penjualan Laba Kotor Biaya Operasi: Gaji dan Upah 350.000,00 Biaya Pajak 12.000,00 Bunga Pinjaman 72.000,00 Biaya Perjalanan 70.000,00 Biaya Klaim Medis 35.000,00 Biaya Makanan dan Minuman 30.000,00 Perlengkapan Kantor 20.000,00 Biaya Telepon, Air dan Listrik 25.500,00 Biaya Penyusutan 45.000,00 Biaya Perawatan 35.000,00 Biaya Sewa 50.000,00 Biaya Bank 10.000,00 Biaya Jasa Audit 25.000,00 Biaya Pelatihan 15.000,00 Biaya Iklan 8.000,00 Biaya Operasi Lainnya 15.000,00 Total Biaya Operasi Laba Bersih Pendapatan (Keuntungan) dan Biaya (Kerugian) Lainnya: Dividen dari Perusahaan Lokal 43.500,00 Keuntungan Penjualan Saham di BEI 20.500,00 Pendapatan Bunga Deposito dari Bank Lokal 14.000,00 Pendapatan Bunga Deposito dari Bank di LN 30.000,00 Laba Bersih di LN 100.000,00 Pendapatan (Keuntungan) Bersih Lainnya PENGHASILAN BERSIH SEBELUM PAJAK



ribuan rupiah)



7.000.000,00



3.300.000,00 3.700.000,00



817.500,00 2.882.500,00



208.000,00 3.090.500,00



Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang Telepon (0341) 552851/ 574548 Fax. 574547 E-mail: [email protected] Website: www.cipta-jasatama.com



VI.



INFORMASI LAINNYA Informasi tambahan berkaitan dengan koreksi fiskal: a. 10% dari nilai penjualan merupakan penjualan kepada PT. Pelita Karya, dimana harga jual transaksi 25% dibawah harga jual wajar. Metode harga transfer yang digunakan dalam transaksi ini adalah cost plus. b. Untuk tujuan perpajakan perusahaan menggunakan metode penilaian ratarata. Penggunaan metode ini mengakibatkan perbedaan dengan metode COMWIL dimana nilai persediaan awal turun sebesar Rp.30.000.000,00 dan sebaliknya nilai persediaan akhir meningkat sebesar Rp.55.000.000,00. c. Sebesar Rp 100.000,00 dari biaya pajak merupakan sanksi administrasi Surat Tagihan Pajak dan sisanya adalah beban PPh yang bersifat final. d. Rp.15.000.000,00 dari biaya perjalanan merupakan biaya untuk keluarga pengurus. e. Rp.10.000.000,00 dari biaya klaim medis merupakan penggantian (reimbursement) biaya pengobatan yang dibayarkan kepada karyawan dan telah ditambahkan ke gaji karyawan, sisanya merupakan penyediaan obatobatan di kantor. f. Sebesar Rp. 10.000.000,00 adalah biaya makanan dan minuman untuk dewan direksi ketika rapat. Sisanya merupakan biaya makan siang untuk seluruh karyawan. g. Jumlah penyusutan Aset Tetap sebesar Rp.45.000.000,00 yang tercantum di laporan laba rugi merupakan penyusutan secara komersial. Adapun menurut ketentuan fiskal, tarif penyusutannya dengan metode garis lurus adalah sebagai berikut: 1. Bangunan adalah permanen dan diperoleh pada Januari 2010 (masa manfaat ekonomis 20 tahun). 2. Kendaraan termasuk Kelompok II dan diperoleh pada Januari 2011 (masa manfaat ekonomis 8 tahun). 3. Komputer dan peralatan kantor termasuk kelompok I dan diperoleh pada Januari 2012 (masa manfaat ekonomis 4 tahun). 4. Mebel termasuk kelompok I dan diperoleh pada Januari 2012 (masa manfaat ekonomis 4 tahun). h. Sebagian besar kendaraan adalah kendaraan yang digunakan oleh dewan direksi. 80% dari biaya penyusutan dan biaya perawatan adalah pengeluaran yang berkaitan dengan kendaraan yang digunakan oleh dewan direksi. i. 80% dari biaya sewa merupakan tunjangan perumahan karyawan, sisanya adalah penyediaan rumah untuk direktur. j. Sebesar Rp.4.500.000,00 dari biaya bank adalah biaya administrasi rekening deposito pada bank lokal. k. Biaya jasa audit meliputi PPN atas jasa audit yang dikreditkan di SPT Masa PPN. l. 20% dari biaya pelatihan adalah biaya pendidikan bagi anak-anak karyawan. m. Sebesar Rp 1.000.000,00 dari biaya operasi lainnya adalah sumbangan yang diberikan kepada panti asuhan dan sisanya adalah biaya-biaya operasional yang ada bukti nominafnya. n. Dividen dari perusahaan lokal memenuhi ketentuan pasal 4 ayat (3) huruf f UU PPh. o. Pendapatan bunga deposito dari bank lokal sudah neto. p. PPh atas bunga deposito di Luar Negeri (Hongkong) sudah dipotong pajak sebesar 30%.



Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang Telepon (0341) 552851/ 574548 Fax. 574547 E-mail: [email protected] Website: www.cipta-jasatama.com



q. Laba usaha dari Luar Negeri berasal dari investasi di Thailand dan telah dipotong pajak sebesar 30%. Pemotongan Pajak No 1 2 2



Jenis PPh Pasal 24 Pasal 24 Pasal 22



Nama Pemerintah Hongkong Pemerintah Thailand Direktorat Jenderal Bea dan Cukai



Total



Jumlah (Rp) 9.000.000,00 30.000.000,00 47.750.000,00



Keterangan Bunga Deposito Laba Usaha Impor dengan API (Bukti Pungut no. 1011/BNI/X/2013, tanggal 10 Oktober 2013)



83.250.000,00



Pembayaran PPh Sepanjang Tahun 2013 Angsuran PPh Pasal 25 STP PPh Pasal 25: Pokok Pajak Sanksi Administrasi Total



Rp. 352.000.000,00 Rp Rp.



32.000.000,00 100.000,00 (+) Rp. 32.100.000,00(+) Rp. 384.100.000,00



Instruksi a. Buatlah laporan rekonsiliasi fiskal. b. Buatlah jurnal atas Beban Pajak Kini dan PPh Pasal 24 yang dapat dikreditkan. c. Isilah Formulir SPT Tahunan 1771.



~”Selamat Mengerjakan”~



Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang Telepon (0341) 552851/ 574548 Fax. 574547 E-mail: [email protected] Website: www.cipta-jasatama.com