Soal Latihan 4 [PDF]

Citation preview

Latihan 4 PPh Final Pasal 4 ayat 2 dan PPh Pasal 15



1. PT. ABC menyelenggarakan program undian berhadiah uang tunai Rp 1.000.000.000,00 sebagai terima kasih perusahaan kepada konsumen. Pemenang undian diumumkan pada tanggal 19 April 2018 yang disiarkan langsung oleh salah satu stasiun televisi nasional. Saat pengumuman pemenang undian disebutlah nama “Andi Susanto” yang mendapatkan hadiah undian sebesar Rp 1.000.000.000,00. Penyerahan hadiah dilakukan sehari setelahnya yaitu pada tanggal 20 April 2018 dimana pajak ditanggung oleh PT. ABC. Pada saat penyerahan hadiah oleh PT. ABC apa saja yang menjadi kewajiban perpajakan yang harus diselesaikan oleh perusahaan ini ? Kapan Batas Waktu penyetoran dan pelaporan ? 2. PT Surya merupakan perusahaan yang bergerak di bidang jasa konstruksi (memiliki SIUJK) dan telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP). Pada bulan Januari 2018 memberikan jasa perbaikan kepada PT Matahari dengan nilai kontrak Rp100.000.000,-. Atas transaksi ini PT Surya memungut PPN 10% dan PT Matahari memotong PPh Pasal 4 ayat (2) atas pelaksana konstruksi dengan kualifikasi usaha kecil sebesar 2%. Hitunglah pajak yang terutang atas transaksi tersebut! Kapan Batas Waktu penyetoran dan pelaporan ? 3. Pada tanggal 1 September 2018, PT. Mamoto membayar sewa gedung untuk gudang penyimpanan produknya kepada PT. Prima sebesar Rp. 150.000.000 (belum termasuk PPN) untuk masa 3 tahun. Bagaimana pencatatan dari kedua perusahaan tersebut dalam mencatat transaksi sewa gudang tersebut dengan asumsi kedua perusahaan sudah PKP? Kapan Batas Waktu penyetoran dan pelaporan ? 4. Aditya menyimpan uang di Bank ABC dalam bentuk deposito sebesar Rp100.000.000 dengan tingkat bunga 12% per tahun. Atas deposito tersebut, Aditya menerima bunga setiap bulan sebesar Rp1.000.000. Berapa besaran pajak yang harus dibayarkan atas bunga deposito Aditya? Kapan Batas Waktu penyetoran dan pelaporan ? 5. Andhika menyimpan uang di Bank AAA dalam bentuk deposito sebesar Rp7.000.000 dengan tingkat bunga 12% per tahun. Atas deposito tersebut, Andhika merima bunga setiap bulan sebesar Rp70.000. Berapa besaran pajak yang harus dibayarkan atas bunga deposito Aditya? Kapan Batas Waktu penyetoran dan pelaporan ? 6. Ananda memiliki tabungan di Bank Indo dengan saldo rata-rata bulan Juni 2018 adalah Rp450.000.000. Bunga yang diberikan oleh Bank Indo adalah 9% per tahun. Bunga yang diterima Ananda pada bulan Juni 2018 adalah Rp3.375.000. Bagaimana kewajiban pemotongan atau pemungutan PPh terkait transaksi tersebut? Kapan Batas Waktu penyetoran dan pelaporan ?



7. Dana Pensiun Solusi Abadi yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan membeli Sertifikat Bank Indonesia (SBI) dari Bank Indonesia dengan nominal Rp1.000.000.000 dengan memperoleh diskonto sebesar Rp20.000.000. Pada tanggal 1 April 2018, Dana Pensiun Solusi Abadi menjual SBI tersebut kepada PT Rosa Sentosa dengan harga Rp980.000.000 dan dibayarkan pada saat yang sama. Bagaimana kewajiban pemotongan atau pemungutan PPh atas transaksi tersebut? Kapan Batas Waktu penyetoran dan pelaporan ? 8. Koperasi Sumber Rezeki membagikan bunga simpanan koperasi kepada anggotanya setiap bulan yang dibayarkan setiap tanggal 25, anggota koperasi yang memperoleh bunga simpanan antara lain Rahmawati dan Koperasi Kasih Rezeki(bukan merupakan koperasi simpan pinjam). Berdasarkan data yang ada Rahmawati mendapatkan bunga simpanan sebagai berikut: Januari 2018 Rp350.000 Februari 2018



Rp200.000



Maret 2018



Rp500.000



April 2018



Rp240.000



Mei 2018



Rp250.000



Juni 2018



Rp300.000



Sedangkan Koperasi Kasih Rezeki mendapatkan bunga simpanan sebagai berikut: Januari 2018



Rp1.000.000



Februari 2018



Rp600.000



Maret 2018



Rp1.300.000



April 2018



Rp650.000



Mei 2018



Rp700.000



Juni 2018



Rp850.000



Bagaimana kewajiban pemotongan atau pemungutan PPh Pasal 4 ayat 2 atas bunga simpanan tersebut? Kapan Batas Waktu penyetoran dan pelaporan ? 9. Tuan Galan menjual 1000 lembar saham dengan harga Rp3.000 per lembar. Berapa pajak yang harus dikenakan atas transaksi penjualan saham tersebut? Kapan Batas Waktu penyetoran dan pelaporan ?



_ Selamat Mengerjakan_