![Soal Latihan Akuntansi & Jawaban [PDF]](https://pdfs.asia/img/200x200/soal-latihan-akuntansi-amp-jawaban.jpg)
15 0 461 KB
Paket
DOKUMEN NEGARA
1
UJIAN NASIONAL TAHUN PELAJARAN 2010/2011
SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN Satuan Pendidikan Kompetensi Keahlian Kode Alokasi Waktu Bentuk Soal
I.
: : : : :
Sekolah Menengah Kejuruan Akuntansi 6018 18 jam Penugasan Perorangan
PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM 1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan. 2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya. 3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan. 4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban. 5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen). 6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret. 7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban. 8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi. 9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. 10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
6018-P1-10/11
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-1/41
PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI MENGELOLA BUKU JURNAL I.
TUGAS ANDA a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian sebagai berikut :
Sales Journal
Cash Receipt Journal
Purchases Journal
Cash Payment Journal
General Journal
Petty Cash Journal
Kartu Persediaan Barang
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukan e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat f.
Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)
g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat II.
BAHAN DAN ALAT A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia. 1. Lembar soal. Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2010 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2010. 2. Lembar Dokumen Transaksi. Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2010 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.
6018-P1-10/11
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-2/41
B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator III.
INFORMASI UMUM A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : PD ANGKASA Alamat
: Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung
No. Telepon
: (022) 325 5575
No. Faksimili
: (022) 325 5575
E-mail address
: [email protected].
PD ANGKASA adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung. B. Kebijakan Akuntansi PD ANGKASA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi e. Mata uang menggunakan Rupiah 2. Pembelian a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Income c. Termin pembayaran N/30 d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income
6018-P1-10/11
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-3/41
3. Pengeluaran Kas a. Pengeluaran kas diatas Rp 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi) 4. Penjualan a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Outcome c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome 5. Penerimaan Kas a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung 6. Penilaian Persediaan Barang a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual b. Metode yang dipergunakan adalah metode FIFO (First In First Out) 7. Penyusutan Aktiva Tetap a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 4 tahun b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan 8. Laporan Arus kas menggunakan metode langsung.
6018-P1-10/11
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-4/41
IV.
RINCIAN PEKERJAAN Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka pemegang saham perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut: NO A 1 2 3 4 5 6
ASPEK YANG DINILAI KETERAMPILAN Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) General Journal (10) + Rekapitulasi (5) Petty Cash Journal (5)
7
Inventory Card (2 item @ skor 5)
B 1 2
SIKAP KERJA Kerapihan dan keberhasilan Kecepatan
15 15 15 15 15 5
10
Total skor
V.
SKOR
5 5 100
DAFTAR AKUN
6018-P1-10/11
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-5/41
NOMOR NAMA AKUN
FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:
Current Assets : 1-1100 Cash in Bank 1-1200 Petty Cash 1-1300 Accounts Receivable 1-1400 Allowance for Doubtful Debt 1-1500 Merchandise Inventory 1-1600 Store Supplies 1-1700 Prepaid Insurance 1-1800 Prepaid Rent 1-1900 Prepaid Tax
Kas di bank Kas kecil Piutang dagang Penyisihan atau cadangan kerugian piutang Persediaan barang dagangan Perlengkapan toko Asuransi dibayar dimuka Sewa dibayar dimuka Uang muka PPh Ps 25
Fixed Assets : 1-2100 Equipment at Cost 1-2110 Equipment Accum Dep
Peralatan Akumulasi penyusutan peralatan
Current Liabilities : 2-1100 Accounts Payable 2-1200 Expense Payable 2-1300 Income Tax Payable 2-1400 PPN Payable 2-1500 PPN Outcome 2-1600 PPN Income
Hutang dagang Hutang biaya Hutang pajak penghasilan (PPh) Hutang PPN PPN Keluaran PPN Masukan
Long Term Liabilities : 2-2100 Bank Permata Loan
Hutang jangka panjang
Equity : 3-1100 3-1200 3-1300
Modal Saham Deviden Ikhtisar laba-rugi
Capital Stock Dividend Income Summary
Revenues : 4-1100 Sales 4-1200 Sales Retur
Penjualan barang dagangan Retur penjualan
Cost Of Goods Sold : 5-1100 Cost of goods Sold 5-1200 Freight Paid
Harga pokok penjualan Beban transportasi pembelian
Operating Expenses : 6-1000 Advertising Expenses 6-1100 Telephone & Electricity Expenses 6-1200 Store Supplies Expenses 6-1300 Bad Debts Expenses
Beban iklan Beban telepon dan listrik Beban perlengkapan toko Beban kerugian penghapusan piutang
6018-P1-10/11
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-6/41
VI.
Neraca Saldo per 30 Nopember 2010 PD ANGKASA TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2010 (Dalam ribuan rupiah)
KODE 1-1100
NAMA AKUN Cash in Bank
Rp
DEBET 41.520
1-1200
Petty Cash
Rp
9.800
1-1300
Accounts Receivable
Rp
85.800
1-1400
Allowance for Doubtful Debt
1-1500
Merchandise Inventory
Rp
520.000
1-1600
Store Supplies
Rp
9.800
1-1700
Prepaid Insurance
Rp
15.300
1-1800
Prepaid Rent
Rp
21.300
1-1900
Prepaid Tax
Rp
15.000
1-2100
Equipment at Cost
Rp
63.300
1-2110
KREDIT
Rp
11.800
Equipment Accum Dep
Rp
16.500
2-1100
Accounts Payable
Rp
69.300
2-1200
Expense Payable
Rp
3.900
2-1300
Income Tax Payable
2-1400
PPN Payable
Rp
1.500
2-1500
PPN Outcome
2-1600
PPN Income
2-2100
Bank Permata Loan
Rp
301.000
3-1100
Andrian Capital
Rp
365.250
3-1200
Andrian, Drawing
4-1100
Sales
Rp
503.300
4-1300
Sales Return
5-1100
Cost of goods Sold
Rp
314.100
5-1200
Freight Paid
Rp
8.800
6-1000
Advertising Expenses
Rp
4.200
6-1100
Telephone & Electricity expenses
Rp
8.700
6-1200
Store Supplies Expenses
Rp
4.750
6-1300
Bad Debt Expense
Rp
15.100
6-1400
Depreciation Expense
Rp
16.500
6-1500
Insurance Expense
Rp
14.300
6-1600
Rent Expense
Rp
23.300
6-1700
Wages & Salaries
Rp
36.300
6-1800
Other Operating Expense
Rp
9.300
7-1100
Interest Revenue
Rp
6.100
6018-P1-10/11
Rp
Hak Cipta pada Kemdiknas
25.400
SPK-7/41
8-1100
Interest Expense
Rp
9.480
8-1200
Bank Service Charge
Rp
6.600
Rp
1.278.650
Rp
1.278.650
Catatan Neraca Saldo per 30 Nopember 2010
Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp 3.300.000,-
VII.
DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer No. C001 C002 C003 C004
Nama Techno Computer Trans Computer Mega Computer Prima Computer
Alamat Jl. Tirtayasa No. 22, Bandung Jl. Cileunyi Raya No. 70, Bandung Jl. Sukasari No. 12 Bandung Jl. Jend. Sudirman No. 35 Bandung
Telepon 022 623 0197 022 723 5454 022 621 0164 022 622 1234
Alamat BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung BIP Lt. 3 No. 31, Bandung ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung
Telepon 022 630 3334 022 380 2900 022 630 1234
Daftar Supplier No. S001 S002 S003
VIII.
Nama PT MAKMUR JAYA CV SETIA ABADI PT LODAN
DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2010 Nama Techno Computer Trans Computer Mega Computer Prima Computer
IX.
No. Faktur F-11/12 F-11/25 F-11/10 F-11/14
Tanggal 25/11/2010 29/11/2010 23/11/2010 24/11/2010
Penjualan 31.000.000 26.000.000 18.000.000 3.000.000 78.000.000
PPN Outcome 3.100.000 2.600.000 1.800.000 300.000 7.800.000
JUMLAH 34.100.000 28.600.000 19.800.000 3.300.000 85.800.000
PPN Income 2.100.000 1.600.000 2.600.000 6.300.000
JUMLAH 23.100.000 17.600.000 28.600.000 69.300.000
DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2010 Nama PT MAKMUR JAYA CV SETIA ABADI PT LODAN
X.
No. Faktur C.15234 F.1289 Fk.2011
Tanggal 23/11/2010 20/11/2010 28/11/2010
Pembelian 21.000.000 16.000.000 26.000.000 63.000.000
PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
6018-P1-10/11
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-8/41
Per 30 Nopember 2010 No. 1 2
Kode I230P A60PC
6018-P1-10/11
Nama Item IBM P-230 Acer P-60
Quantity 20 16 36
Price/Unit Rp 16.000.000 Rp 12.500.000
Hak Cipta pada Kemdiknas
Jumlah Rp 320.000.000 Rp 200.000.000 Rp 520.000.000
SPK-9/41
Dokumen Transaksi No 1
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS Cek
Nomor : BKK12-1 Tanggal : 1 Desember 2010
Nomor Cek : CP12-001
Tanggal Cek : 6/12/2010
Dibayar kepadaKaryawan PD ANGKASA BandungJumlahRp 2.500.000,00Dengan HurufDua juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPembayaran gaji karyawan bulan November 2010 Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh
Lina
Andrian (Andrian)
(Lina)
(………………)
Dokumen Transaksi No. 2
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-1 Tanggal : 2 Desember 2010 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf
Percetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, Bandung Rp 675.000,00 Enam ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Keterangan
Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :
Andrian (Andrian)
Lina (Lina)
(………………)
6018-P1-10/11
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-10/41
Dokumen Transaksi No. 3
PD ANGKASA Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-1 Tanggal : 3 Desember 2010
Uang Tunai -- Cek
Tanggal Cek : 3/12/2010
Nomor Cek : BS21
Diterima DariTechno Computer, Tirtayasa BandungJumlahRp 34.100.000,00Dengan HurufTiga puluh empat juta seratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2010
Diketahui oleh : Diketahui oleh :
Diterima oleh Diterima oleh : :
Dibukukan oleh : Dibukukan oleh :
Andrian Andrian (Andrian) (Andrian)
Lina Lina (Lina) (Lina)
(………………) (………………)
Dokumen Transaksi No. 4
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-2 Tanggal : 4 Desember 2010 Dibayarkan KepadaKantor PLN dan PT TelkomJumlahRp 975.000,00Dengan HurufSembilan ratus tujuh puluh lima ribu rupiahKeteranganRekening listrik bulan November 2010 Rp 425.000,Rekening telepon bulan November 2010 Rp 550.000,-
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian (Andrian)
(Lina)
6018-P1-10/11
Lina
Hak Cipta pada Kemdiknas
Dibukukan oleh : (………………)
SPK-11/41
Dokumen Transaksi No. 5
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung
COPY FAKTUR
No. F12-1
Tanggal: 6 Desember 2010
Kepada Yth. Trans Computer Jl. Cileunyi Raya No. 70 BandungTgl. Kirim6 Desember 2010Purchase Order #121Termin N/30 JumlahRp 286.000.000,-Dengan HurufDua ratus delapan puluh enam juta rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Total HargaPPNJUMLAH9I230PIBM P23018.000.000162.000.00016.200.000178.200.0007A60PCAcer P-6014.000.00098.000.000 9.800.000107.800.000Total jumlah260.000.00026.000.000286.000.000
Disetujui oleh :
Salesman,
Andrian (Andrian)
Andri
Dibukukan oleh : (………………)
(Andri)
Dokumen Transaksi No.6
PD ANGKASA Jl. Mendut Barat No, 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS Cek
Nomor : BKK12-2 Tanggal : 6 Desember 2010
Nomor Cek : CP12-002
Tanggal Cek : 6/12/2010
Dibayar kepadaPT LODAN, ITC – BandungJumlahRp. 28.600.000,00Dengan HurufDua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2010
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :
Andrian (Andrian)
Lina (Lina)
(………………)
6018-P1-10/11
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-12/41
Dokumen Transaksi No.7
PD ANGKASA Jl. Mendut Barat No.47 Bandung No. NK12-1 Kepada Yth. Trans Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung
Tanggal : 7 Desember 2010
Atas Faktur No. Tertanggal
Jumlah Dengan Huruf
Rp. 55.000.000,Lima puluh lima juta rupiah
Keterangan
Perincian sbb :
Qty 2
Item No. I230P
Description IBM P-230
1
A60PC
Acer P-60
COPY COPY
NOTA KREDIT
Price (Rp) 18.000.00 0 14.000.00 0
F12-1 6 Desember 2010
Total Harga 36.000.000 14.000.000 50.000.000
Disetujui oleh :
Salesman,
Andrian (Andrian)
(Andri)
PPN 3.600.00 0 1.400.00 0 5.000.00 0
Jumlah 39.600.000 15.400.000 55.000.000
Dibukukan oleh :
Andri
(………………)
Dokumen Transaksi No. -8
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-3 Tanggal : 9 Desember 2010 Dibayarkan KepadaToko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, BandungJumlahRp 900.000,-Dengan HurufSembilan ratus ribu rupiahKeteranganPembelian perlengkapan toko
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :
Andrian (Andrian)
Lina (Lina)
(………………)
6018-P1-10/11
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-13/41
Dokumen Transaksi No. 9
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-3 Tanggal : 9 Desember 2010
Cek Nomor Cek : CP12-003
Tanggal Cek : 9/12/2010
Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf
PT MAKMUR JAYA, BEC - Bandung Rp. 23.100.000,Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2010
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian (Andrian)
Lina
Dibukukan oleh : (………………)
(Lina)
Dokumen Transaksi No. 10
PT LODAN ITC Lantai 2 No. 29 Bandung
Tanggal : 10 Des 2010 FAKTUR
Kepada Yth. PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 11 10
Item No. I230P A60PC
No. F05
Tgl. Kirim Purchase Order # Termin
10 Desember 2010 14A N/30
Rp. 331.100.000 Tiga ratus tiga puluh satu juta seratus ribu rupiah Perincian sbb : Description IBM P-230 Acer P-60
Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 16.000.000,- 176.000.000 17.600.000 193.600.000 12.500.000,- 125.000.000 12.500.000 137.500.000
301.000.000 30.100.000 331.100.000 Diterima oleh :
Bagian Penjualan :
Andrian Puput ( Andrian)
6018-P1-10/11
( Puput)
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-14/41
Dokumen Transaksi No. 11
PT LODAN ITC Lantai 2 No. 29 Bandung
COPY
NOTA KREDIT
No. NK-1
Kepada Yth. PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung
Tanggal: 11 Desember 2010
Atas Faktur No. Tertanggal
F05 10 Desember 2010
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan : Jumlah Rp. 45.100.000,Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb : Qty 1 2
Item No. I230P A60PC
Description IBM P-230 Acer P-60
Price (Rp.) Total harga 16.000.000,- 16.000.000 12.500.000,- 25.000.000
PPN 1.600.000 2.500.000
Jumlah 17.600.000 27.500.000
41.000.000
4.100.000
45.100.000
Mengetahui :
Bag. Penjualan :
Bag. Pembukuan :
Faisal (Faisal)
Puput
Novel (Novel)
(Puput)
Dokumen Transaksi No. 12
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-3 Tanggal : 12 Desember 2010
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142
Tanggal Cek : 12/12/2010
Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf
Trans Computer, Jl. Cileunyi Raya No. 70 Bandung Rp 180.400.000 Seratus delapan puluh juta empat ratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2010 dikurangi dengan sales return Diterima oleh : Dibukukan oleh :
Diketahui oleh : Andrian (Andrian)
6018-P1-10/11
Lina (Lina) Hak Cipta pada Kemdiknas
(………………)
SPK-15/41
Dokumen Transaksi No. 13
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung
COPY
NOTA KONTAN No. KN01
Tanggal : 13 Desember 2010
Kepada Yth. Penjualan tunai
Jumlah Dengan Huruf Keterangan
Tgl. Kirim Purchase Order # Termin
13Desember 2010 122 N/30
Rp 266.200.000,Dua ratus enam puluh enam juta dua ratus ribu rupiah. Perincian sbb :
Qty 7
Item No. I230P
Description IBM P-230
8
A60PC
Acer P-60
Disetujui oleh : Jumlah Andrian (Andrian)
Price (Rp.) 18.000.00 0 14.500.00 0
Total Harga 126.000.00 0 116.000.00 0 Salesman, 242.000.00 0
Saepudin (Asep Saepudin)
PPN 12.600.000
Jumlah 138.600.000
11.600.000
127.600.000
24.200.000 266.200.000 Dibukukan oleh : (………………)
Dokumen Transaksi No. 14
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-4 Tanggal : 14 Desember 2010
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510
Tanggal Cek : 14/12/2010
Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf
Trans Computer, Jl. Cileunyi Raya No. 70 Bandung Rp. 28.600.000,Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2010 Sales plus PPN Outcome.
Diketahui oleh :
Diterima oleh :
Andrian (Andrian)
(Lina)
6018-P1-10/11
Lina
Hak Cipta pada Kemdiknas
Dibukukan oleh : (………………)
SPK-16/41
Dokumen Transaksi No. 15
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-4 Tanggal : 15 Desember 2010
Cek Nomor Cek : CP12-004
Tanggal Cek : 15/12/2010
Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf
Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung Rp. 1.500.000,Satu juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan
Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2010
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian (Andrian)
(Lina)
Dibukukan oleh :
Lina
(………………)
Dokumen Transaksi No. 16
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-4 Tanggal : 17 Desember 2010 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf
Tn. Sepri, pemegang saham perusahaan Rp 800.000,Delapan ratus ribu rupiah
Keterangan
Untuk pembayaran deviden atas saham yang ditanam
Disetujui oleh : oleh: Disetujui (Iqbal)
Andrian (Andrian)
6018-P1-10/11 Disetujui
oleh :
(Iqbal)
Salesman, Dibayar oleh ; (Asep Saepudin)
Lina
(Lina)
Hak Cipta pada Kemdiknas Dibayar oleh :
(Ny. Iqbal)
Dibukukan oleh : oleh : Dibukukan (………………)
(.......................)
Dibukukan olehSPK-17/41 : (………………)
Dokumen Transaksi No. 17
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung No. F12-2 Kepada Yth. Techno Computer Jl. Tirtayasa No. 22 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 6 4
Item No. I230P A60PC
COPY
FAKTUR Tanggal : 18 Desember 2010
Tgl. Kirim Purchase Order # Termin
18 Desember 2010 123 2/10, N/30
Rp. 188.100.000 Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah. Perincian sbb : Description IBM P-230 Acer P-60
Price (Rp.) Total Harga 18.500.000,- 111.000.000 15.000.000,- 60.000.000
Jumlah
171.000.000
PPN 11.100.000 6.000.000
Jumlah 122.100.000 66.000.000
17.100.000 188.100.000
Disetujui oleh :
Salesman,
Dibukukan oleh :
Andrian (Andrian)
Andri (Andri)
(………………)
Dokumen Transaksi No. 18
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS Cek
Nomor : BKK12-5 Tanggal : 18 Desember 2010
Nomor Cek : CP12-005
Tanggal Cek : 18/12/2010
Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf
PT LODAN, ITC - Bandung Rp 286.000.000 Dua ratus delapan puluh enam juta rupiah
Keterangan
Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2010 dikurangi dengan retur pembelian
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian (Andrian)
Lina
6018-P1-10/11
(Lina)
Hak Cipta pada Kemdiknas
Dibukukan oleh : (………………)
SPK-18/41
Dokumen Transaksi No. 19
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS Uang Tunai
Nomor : BKM12-5 Tanggal : 20 Desember 2010
Cek Nomor Cek : JC11
Tanggal Cek : 20/12/2010
Diterima Dari Perincian (Rp) Dengan Huruf
Prima Computer, Jl. Jend. Sudirman No. 35 Bandung Rp 7.200.000,Tujuh juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan
Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam bulan Oktober 2010 atas nama pelanggan Prima, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 60%-nya. Diterima oleh : Dibukukan oleh :
Diketahui oleh :
Lina
Andrian (Andrian)
(Lina)
(………………)
Dokumen Transaksi No. 20
PT MAKMUR JAYA BEC, Lantai 1 No.12 Bandung Bandung
Tanggal: 22 Desember 2010 FAKTUR
Kepada Yth. PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 13 15
Item No. I230P A60PC
Tgl. Kirim Purchase # Termin
No. A17 22 Desember 2010 29B N/30
Rp 439.560.000,Empat ratus tiga puluh sembilan juta lima ratus enam puluh ribu rupiah Perincian sbb : Description IBM P-230 Acer P-60
Price (Rp.) PPN Total Harga 16.200.000,- 210.600.000 21.060.000 12.600.000,- 189.000.000 18.900.000
Jumlah 231.660.000 207.900.000
399.600.000 39.960.000
439.560.000
Mengetahui :
Bag. Penjualan
Bag. Pembukuan :
Dadang (Dadang)
Imas (Imas)
(………………)
6018-P1-10/11
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-19/41
Dokumen Transaksi No. 21
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor
: BKK12-6
Tanggal : 23 Desember 2010 Cek
Nomor Cek : CP12-006
Tanggal Cek : 23/12/2010
Dibayar kepada Jumlah Dibayar Dengan Huruf
CV. SETIA ABADI, BIP - Bandung Rp. 17.600.000,Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2010
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian (Andrian)
(Lina)
Dibukukan oleh :
Lina
(………………)
Dokumen Transaksi No. 22
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor
: BKM12-6
Tanggal : 25 Desember 2010 Uang Tunai
-- Cek Nomor Cek : PC212
Tanggal Cek : 25/12/2010
Diterima Dari Jumlah Diterima Dengan Huruf
Mega Computer, Jl. Sukajadi No. 57Bandung Rp 19.800.000,Sembilan belas juta delapan ratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2010
Diketahui oleh : Andrian (Andrian) (...........................)
6018-P1-10/11 Disetujui
oleh :
(Iqbal)
Diterima oleh:
Dibukukan oleh :
Lina (Lina)
Hak Cipta pada Kemdiknas Salesman,
(Rio Suyoko)
Dibukukan oleh : SPK-20/41 (………………)
Dokumen Transaksi No. 23
PD SUBUR Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-5 Tanggal : 26 Desember 2010 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf
Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Bandung Rp. 500.000,Lima ratus ribu rupiah
Keterangan
Perbaikan atap toko yang rusak. (Masukan sebagai beban operasi lain-lain/Other Operational Exp)
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian (Andrian)
(Lina)
Dibukukan oleh :
Lina
(………………) Dokumen Transaksi No. 24
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung No. F12-3 Kepada Yth. Mega Computer Jl. Sukasari No. 12 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 15 10
Item No. I230P A60PC
6018-P1-10/11
Tanggal : 27 Desember 2010
Tgl. Kirim Purchase Order # Termin
27 Desember 2010 124 2/10, N/30
Rp 467.500.000,Empat ratus enam puluh tujuh juta lima ratus ribu rupiah Perincian sbb : Description IBM P-230 Acer P-60
Disetujui oleh: Andrian (Andrian)
COPY
FAKTUR
Price (Rp.) Total Harga 18.000.000,- 270.000.000 15.500.000,- 155.000.000
PPN 27.000.000 15.500.000
Jumlah 297.000.000 170.500.000
425.000.000
42.500.000
467.500.000
Salesman:
Dibukukan oleh : Andri
(Andri)
Hak Cipta pada Kemdiknas
(………………)
SPK-21/41
Dokumen Transaksi No. 25
CV. SETIA ABADI BIP, Lantai 3, No. 31 Bandung
Tanggal : 29 Desember 2010 FAKTUR
Kepada Yth. PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15
Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 12 11
Item No. I230P A60PC
No. G11
Tgl. Kirim Purchase # Termin
29 Desember 2010 34C N/30
Rp 366.520.000 Tiga ratus enam puluh enam juta lima ratus dua puluh ribu rupiah Perincian sbb: Description IBM P-230 Acer P-60
Price (Rp.) Total Harga 16.400.000,- 196.800.000 12.400.000,- 136.400.000
PPN Jumlah 19.680.000 216.480.000 13.640.000 150.040.000
333.200.000
33.320.000 366.520.000
Jumlah Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian (Andrian)
(Lina)
Dibukukan oleh :
Lina
(………………)
Dokumen Transaksi No. 26
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bag. Penjualan Mengetahui : Bandung Aditya
Levi
BUKTI(Aditya) PENGELUARAN KAS (Reza Levi) Cek Nomor Cek: CP12-007 Dibayar kpd Perincian Dengan Huruf Keterangan
Nomor (………………) : BKK12-7 Tanggal : 30 Desember 2010 Tanggal Cek: 30/12/2010
Bank Permata, KC-Moh. Toha, Bandung Pinjaman (Loan) Bunga Rp. 16.000.000,3.000.000,Sembilan belas juta rupiah
Jumlah Rp. 19.000.000,-
Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian (Andrian)
(Lina)
6018-P1-10/11 Diketahui
Bag. Pembukuan :
oleh :
(Iqbal)
Lina
Hak Cipta padaoleh Kemdiknas Diterima :
(Ny. Iqbal)
Dibukukan oleh : (………………)
Dibukukan oleh :SPK-22/41 (………………)
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENGELOLA BUKU BESAR 1.
Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.
2.
Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya : Neraca Saldo
Jurnal Penjualan
Jurnal Penerimaan Kas
Jurnal Pembelian
Jurnal Pengeluaran Kas
Jurnal Umum
3.
Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini : a. Posting ke dalam Buku Besar Umum b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang e. Menyusun Neraca Saldo
4.
Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)
5.
Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi
BOBOT PENILAIAN Perincian bobot penilaian sebagai berikut: No. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
Tugas-tugas Posting ke dalam Buku Besar Umum Buku Pembantu – Piutang dagang Buku Pembantu – Utang dagang Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang Neraca Saldo Ketelitian, Kerapian, Kebersihan Total
Skor Maks 40 10 10 5 5 20 10 100
Skor Riil
PD ANGKASA TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2010 (Dalam ribuan rupiah)
6018-P1-10/11
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-23/41
KODE 1-1100
NAMA AKUN Cash in Bank
Rp
DEBET 41.520
1-1200
Petty Cash
Rp
9.800
1-1300
Accounts Receivable
Rp
85.800
1-1400
Allowance for Doubtful Debt
1-1500
Merchandise Inventory
Rp
520.000
1-1600
Store Supplies
Rp
9.800
1-1700
Prepaid Insurance
Rp
15.300
1-1800
Prepaid Rent
Rp
21.300
1-1900
Prepaid Tax
Rp
15.000
1-2100
Equipment at Cost
Rp
63.300
1-2110
KREDIT
Rp
11.800
Equipment Accum Dep
Rp
16.500
2-1100
Accounts Payable
Rp
69.300
2-1200
Expense Payable
Rp
3.900
2-1300
Income Tax Payable
2-1400
PPN Payable
Rp
1.500
2-1500
PPN Outcome
2-1600
PPN Income
2-2100
Bank Permata Loan
Rp
301.000
3-1100
Capital Stock
Rp
365.250
3-1200
Devidend
4-1100
Sales
Rp
503.300
4-1300
Sales Return
5-1100
Cost of goods Sold
Rp
314.100
5-1200
Freight Paid
Rp
8.800
6-1000
Advertising Expenses
Rp
4.200
6-1100
Telephone & Electricity expenses
Rp
8.700
6-1200
Store Supplies Expenses
Rp
4.750
6-1300
Bad Debt Expense
Rp
15.100
6-1400
Depreciation Expense
Rp
16.500
6-1500
Insurance Expense
Rp
14.300
6-1600
Rent Expense
Rp
23.300
6-1700
Wages & Salaries
Rp
36.300
6-1800
Other Operating Expense
Rp
9.300
7-1100
Interest Revenue
Rp
6.100
8-1100
Interest Expense
Rp
9.480
8-1200
Bank Service Charge
Rp
6.600
Rp
25.400
Rp
1.278.650
Rp
1.278.650
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2010
Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-
6018-P1-10/11
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-24/41
XI.
DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer No. C001 C002 C003 C004
Nama Techno Computer Trans Computer Mega Computer Prima Computer
Alamat Jl. Tirtayasa No. 22, Bandung Jl. Cileunyi Raya No. 70, Bandung Jl. Sukasari No. 12 Bandung Jl. Jend. Sudirman No. 35 Bandung
Telepon 022 623 0197 022 723 5454 022 621 0164 022 622 1234
Daftar Supplier No. S001 S002 S003
Nama PT MAKMUR JAYA CV SETIA ABADI PT LODAN
Alamat BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung BIP Lt. 3 No. 31, Bandung ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung
XII.
DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Telepon 022 630 3334 022 380 2900 022 630 1234
Per 30 Nopember 2010 Nama Techno Computer Trans Computer Mega Computer Prima Computer XIII.
No. Faktur F-11/12 F-11/25 F-11/10
Tanggal 25/11/2010 29/11/2010 23/11/2010
F-11/14
24/11/2010
Penjualan 31.000.000 26.000.000 18.000.000 3.000.000 78.000.000
PPN Outcome 3.100.000 2.600.000 1.800.000 300.000 7.800.000
JUMLAH 34.100.000 28.600.000 19.800.000 3.300.000 85.800.000
PPN Income 2.100.000 1.600.000 2.600.000 6.300.000
JUMLAH 23.100.000 17.600.000 28.600.000 69.300.000
DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2010 Nama PT MAKMUR JAYA CV SETIA ABADI PT LODAN
XIV.
No. Faktur C.15234 F.1289 Fk.2011
Tanggal 23/11/2010 20/11/2010 28/11/2010
Pembelian 21.000.000 16.000.000 26.000.000 63.000.000
PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2010 No. 1 2
Kode I230P A60PC
6018-P1-10/11
Nama Item IBM P-230 Acer P-60
Quantity 20 16 36
Price/Unit Rp. 16.000.000 Rp. 12.500.000
Hak Cipta pada Kemdiknas
Jumlah 320.000.000 200.000.000 520.000.000
SPK-25/41
6018-P1-10/11
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-26/41
PD ANGKASA JURNAL PENERIMAAN KAS Bulan: Desember 2010 DEBIT NO. TANGGAL Des
BUKTI
KETERANGAN
3
BKM12-1
Techno Computer
12
BKM12-2
13
KN01
14
BKM12-3
Trans Computer Penerimaan piutang yang telah
20
BKM12-4
dihapuskan
25
BKM12-5
Mega Computer
POS
CASH IN BANK
REF
PPN
SALES
ACCOUNT
Outcome
DISCOUNT
RECEIVABLE
34.100.000
34.100.000
Trans Computer
180.400.000
180.400.000
Penjualan Tunai
266.200.000 28.600.000
KREDIT SERBA -SERBI NO NAMA AKUN AKUN
JUMLAH
Sales
4-1100
242.000.000
PPN Outcome
2-1500
24.200.000
1-1400
7.200.000
28.600.000 Allowance for
7.200.000
Doubtful Debt
19.800.000
19.800.000
536.300.000
262.900.000
( 1-1100 )
273.400.000
( 1-1300 )
(V)
REKAPITULASI DEBIT No. Akun 1-1100
Jumlah
KREDIT Jumlah 536.300.000
536.300.000
No. Akun
Jumlah
1-1400
7.200.000
1-1300
262.900.000
2-1500
24.200.000
4-1100
242.000.000 536.300.000
PD ANGKASA 6018-P1-10/11
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-27/41
JURNAL PENGELUARAN KAS BULAN DESEMBER 2010 DEBET TANGG AL Des
NO. BUKTI
KETERANGAN
NO. CEK
POS
ACCOUNT
REFF
PAYABLE
1
BKK 12-1
Pembayaran Gaji Bln Nopember
CP12-001
6
BKK12-2
PT LODAN
CP12-002
28.600.000 23.100.000
SERBA-SERBI NO. NAMA AKUN AKUN Expense Payable
9
BKK12-3
PT MAKMUR JAYA
CP12003
15
BKK12-4
SETORAN PAJAK
CP12004
18
BKK12-5
PD LODAN
CP12005
286.000.000
23
BKK12-6
CV SETIA ABADI
CP12006
17.600.000
30
BKK12-7
Pembayaran cicilan
Cp12007
KREDIT
2-1300
JUMLAH
PURCHASE
PPN
DISCOUNT
Income
CASH IN BANK
2.500.000
2.500.000 28.600.000 23.100.000
PPN Payable
2-1500
1.500.000
1.500.000 286.000.000 17.600.000
Bank Permata Loan
2-2100
Interest Expense
9-1100
355.300.000 ( 2-1100 )
16.000.000 3.000.000
19.000.000
23.000.000
378.300.000
(V)
( 1-1100 )
REKAPITULASI DEBIT No Akun 2-1100 2-1300 2-1500 2-2100 9-1100 Jumlah
KREDIT Jumlah 355.300.000 2.500.000 1.500.000 16.000.000 3.000.000 378.300.000
No Akun 1-1100
Jumlah 378.300.000
378.300.000
PD ANGKASA JURNAL PEMBELIAN Bulan : Desember 2010
TANGGAL
6018-P1-10/11
NO. FAKTUR
KETERANGAN
DEBIT
POS REF
FREIGHT PAID
Hak Cipta pada Kemdiknas
PPN Income
KREDIT MERCHANDISE INVENTORY
ACCOUNTS PAYABLE
SPK-28/41
Des 10
F05
PT LODAN
30.100.000
301.000.000
331.100.000
22
A17
PD MAKMUR JAYA
39.960.000
399.600.000
439.560.000
29
G11
CV SETIA ABADI
33.320.000
333.200.000
366.520.000
103.380.000
1.033.800.000
1.137.180.000
( 2-1600 )
( 1-1500 )
( 2-1100 )
REKAPITULASI DEBIT No Akun
KREDIT Jumlah
No Akun
1-1500
1.033.800.000
2-1600
103.380.000
Jumlah
1.137.180.000
2-1100
Jumlah 1.137.180.000
1.137.180.000
PD ANGKASA JURNAL PENJUALAN BULAN DESEMBER 2006 TANGGAL
6018-P1-10/11
NO. FAKTUR
KETERANGAN
POS REF
DEBIT ACCOUNTS RECEIVABLE
KREDIT SALES
FREIGHT COLLECTED
PPN Outcome
6
F12-1
TRANS COMPUTER
286.000.000
260.000.000
26.000.000
18
F12-2
TECHNO KOMPUTER
188.100.000
171.000.000
17.100.000
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-29/41
27
F12-3
MEGA KOMPUTER
467.500.000 941.600.000 ( 1-1300 )
425.000.000
42.500.000
856.000.000
85.600.000
( 4-1100 )
( 2-1500 )
REKAPITULASI DEBIT No Akun 1-1300
Jumlah
6018-P1-10/11
Hak Cipta pada Kemdiknas
KREDIT Jumlah 941.600.000
941.600.000
No Akun
Jumlah
2-1500
85.600.000
4-1100
856.000.000 941.600.000
SPK-30/41
PD ANGKASA JURNAL UMUM BULAN DESEMBER 2010 Hal 1 TANGGAL Des
6
7
11
14
18
27
NO. BUKTI F12-1
NK12-1
NK-1
KN-01
F12-2
F12-3
Cost of goods Sold Merchandise Inventory
POS REF 5-1100 1-1500
Sales Return PPN Outcome Accounts Receivable
4-1200 2-1500 1-1300
50.000.000 5.000.000
Merchandise Inventory Cost of Goods Sold
1-1500 5-1100
44.500.000
Accounts Payable Merchandise Inventory PPN Income
2-1100 1-1500 2-1600
45.100.000
Cost of Goods Sold Merchandise Inventory
5-1100 1-1500
212.000.000
Cost of Goods Sold Merchandise Inventory
5-1100 1-1500
146.000.000
Cost of Goods Sold Merchandise Inventory
5-1100 1-1500
366.400.000
KETERANGAN
DEBIT 231.500.000
231.500.000
55.000.000
44.500.000
41.000.000 4.100.000
212.000.000
146.000.000
1.100.500.000
DEBIT No. Akun 5-1100 4-1200 2-1100 2-1500
Hak Cipta pada Kemdiknas
366.400.000 1.100.500.000
REKAPITULASI KREDIT Jumlah No. Akun 911.400.000 1-1500 50.000.000 1-1300 45.100.000 2-1600 5.000.000
1.011.500.000
6018-P1-10/11
KREDIT
Jumlah 952.400.000 55.000.000 4.100.000
1.011.500.000
SPK-31/41
PD ANGKASA
JURNAL KAS KECIL BULAN DESEMBER 2010 TANGGAL Des
NO. BUKTI
KETERANGAN
NAMA AKUN
DEBET NO.AKUN
JUMLAH
2
V12-1
Pembuatan Brosur
Advertising Expenses
6-1000
675.000
675.000
4
V12-2
Pembayaran rek. list & telp
Expenses Payable
2-1300
975.000
975.000
9
V12-3
Pembelian perlengkapan
Store Supplies
1-1600
900.000
900.000
17
V12-4
Pembayaran deviden
Dividend
3-1200
800.000
800.000
26
V12-5
Perbaikan toko
Other Operating Expenses
6-1900
500.000
500.000
3.850.000
3.850.000
(V)
6018-P1-10/11
KREDIT PETTY CASH
Hak Cipta pada Kemdiknas
( 1-1200 )
SPK-32/41
KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2010 NOMOR ITEM : I230P NAMA BARANG : IBM P-230 TANGGAL
Des
NO
KETERANGAN
BUKTI
UNIT
MASUK HARGA SATUAN
JUMLAH
UNIT
KELUAR HARGA SATUAN
1
Saldo
6
Penjualan
7
Retur Penjualan
2
(16.000.000)
10
Pembelian
11
11
Retur Pembelian
(1)
13
Penjualan
7
16.000.000
18
Penjualan
6
16.000.000
22
Pembelian
27
Penjualan
29
6018-P1-10/11
Pembelian
12
UNIT
SATUAN
JUMLAH
20
16.000.000
320.000.000
12
16.000.000
176.000.000
(32.000.000)
13
16.000.000
208.000.000
16.000.000
176.000.000
24
16.000.000
384.000.000
(16.000.000)
(16.000.000)
23
16.000.000
368.000.000
112.000.000
16
16.000.000
256.000.000
96.000.000
10
16.000.000
160.000.000
10
16.000.000
160.000.000
9
13
JUMLAH
SALDO HARGA
16.200.000
16.400.000
16.000.000
144.000.000
210.600.000
196.800.000
Hak Cipta pada Kemdiknas
10
16.000.000
160.000.000
5
16.200.000
81.000.000
13
16.200.000
210.600.000
8
16.200.000
129.600.000
8
16.200.000
129.600.000
12
16.400.000
196.800.000
SPK-33/41
KARTU PERSEDIAAN BULAN DESEMBER 2010 NOMOR ITEM : A60PC NAMA BARANG : ACER P-60 TANGGAL
Des
NO BUKTI
KETERANGAN
UNIT
MASUK HARGA SATUAN
JUMLAH
UNIT
KELUAR HARGA SATUAN
1
Saldo
6
Penjualan
7
Retur Penjualan
1
(12.500.000)
10
Pembelian
10
11
Retur Pembelian
(2)
13
Penjualan
8
12.500.000
18
Penjualan
4
12.500.000
22
Pembelian
6018-P1-10/11
Pembelian
11
SATUAN
JUMLAH
12.500.000
200.000.000
9
12.500.000
112.500.000
(12.500.000)
10
12.500.000
125.000.000
12.500.000
125.000.000
20
12.500.000
250.000.000
(12.500.000)
(25.000.000)
18
12.500.000
225.000.000
100.000.000
10
12.500.000
125.000.000
50.000.000
6
12.500.000
75.000.000
6
12.500.000
75.000.000
15
12.600.000
189.000.000
11
12.600.000
138.600.000
11
12.600.000
138.600.000
11
12.400.000
136.400.000
12.600.000
12.400.000
12.500.000
87.500.000
189.000.000
27
29
UNIT 16
7
15
JUMLAH
SALDO HARGA
136.400.000
Hak Cipta pada Kemdiknas
6
12.500.000
75.000.000
4
12.600.000
50.400.000
SPK-34/41
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI 1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian. 2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2010 3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini : a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan Laporan Arus Kas (metode langsung) d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance) 4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam) 5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi. BOBOT PENILAIAN Perincian bobot penilaian sebagai berikut : No. 1. 2. 3. 4.
Tugas-tugas Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries) Kertas Kerja (Work Sheet) Rekonsiliasi Bank Lap Laba-Rugi, Lap Perubahan Ekuitas,
8. 9. 10. 7. 8.
Neraca & Arus Kas Jurnal Penyesuaian Jurnal Penutup Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup Neraca Saldo Setelah Penutupan Ketelitian, Kerapian, Kebersihan Total
Skor Maks 15 30 5 5
Skor Riil
5 5 5 5 10 100
PD ANGKASA NERACA SALDO Per 31 Desember 2010 6018-P1-10/11
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-35/41
No 1-1100 1-1200 1-1300 1-1400 1-1500 1-1600 1-1700 1-1800 1-1900 1-2100 1-2110
2-1100 2-1200 2-1300 2-1400 2-1500
2-1600 2-2100 3-1100 3-1200 4-1100
4-1200 5-1100 5-1200 6-1000 6-1100 6-1200 6-1300 6-1400 6-1500 6-1600 6-1700 6-1800 7-1100 8-1100 8-1200
Akun Cash in Bank Petty Cash Accounts Receivable Allowance for Doubtful Debt Inventory Store Supplies Prepaid Insurance Prepaid Rent Prepaid Tax Equipment at Cost Equipment Accum Dep Accounts Payable Expense Payable Incame Tax Payable PPN Payable PPN Outcome PPN Income Bank Permata Loan Mr. Andrian, Capital Mr. Andrian, Drawing Sales Sales Retur Cost of goods Sold Freight Paid Advertising Expenses Telephone & Electricity expenses Store Supplies Expenses Bad Debt Expense Depreciation Expense Insurance Expense Rent Expense Wages & Salaries Other Operating Expense Interest Revenue Interest Expense Bank Service Charge
6018-P1-10/11
Neraca Saldo Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
Rp
Rp
199.520.000 5.950.000 709.500.000 Rp
19.000.000
Rp Rp
16.500.000 806.080.000
Rp
104.800.000
Rp Rp
285.000.000 365.250.000
601.400.000 10.700.000 15.300.000 21.300.000 15.000.000 63.300.000
99.280.000
26.200.000 Rp 1.601.300.000
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
50.000.000 1.225.500.000 8,800.000 4.875.000 8.700.000 4.750.000 15.100.000 16.500.000 14.300.000 23.300.000 36.300.000 9.800.000 Rp
Rp 12.480.000 Rp 6.600.000 Rp 3.204.455.000
Hak Cipta pada Kemdiknas
6.100.000
Rp 3.204.455.000
SPK-36/41
MEMO UNTUK PENYESUAIAN: Dokumen Transaksi No. 27
PD ANGKASA Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung BUKTI MEMORIAL
Nomor : BM12-1 Tanggal: 31 Desember 2010
KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoTelah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Kepada Teknisi Akuntansi Moh. Toha per tanggal 31 Desember 2010,menunjukkan informasi sebagai berikut: Dari Interest Revenue Rp 5.320.000,00 Isi Memo Bank Service Charge
Rp 250.000,00
Teknisi Teknisi Akuntan: Akuntan:
Dibukukan Dibukukan Oleh: Oleh:
Andrian Andrian (Andrian) (Andrian)
6018-P1-10/11
(………………………) (………………………) Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-37/41
Dokumen Transaksi No. 28
PD ANGKASA Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung BUKTI MEMORIAL
Nomor : BM12-1 Tanggal: 31 Desember 2010
KepadaTeknisi AkuntansiDari Sepri Isi MemoData penyesuaian akhir periode: Persediaan akhir store supplies dinilai Rp 4.850.000,00 Beban sewa toko bulan Desember 2010 Rp 2.500.000,00 Beban Asuransi bulan Desember 2010 Rp 1.250.000,00 Taksiran kerugian piutang dagang 5% dari saldo per 31 Des 2010 Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:
Andrian (Andrian)
(………………………)
Dokumen Transaksi No. 29
PD ANGKASA Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung BUKTI MEMORIAL
Nomor : BM12-1 Tanggal: 31 Desember 2010
KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoPenyusutan Equipment bulan Desember sebesar Rp 1.250.000,00 Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00 akan dibayar tanggal 2 Januari 2011 Listrik dan telepon bulan Desember sebesar akan dibayar pada tanggal 10 Januari 2011 Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:
Andrian (Andrian)
6018-P1-10/11
(………………………)
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-38/41
Dokumen Transaksi No. 30
PD ANGKASA Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung BUKTI MEMORIAL
Nomor : BM12-1 Tanggal: 31 Desember 2010
KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoOleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat ditutup saldonya dipindakan ke PPN Payable. Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ketentuan: Dasar pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu sebesar 28%. Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable. Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax. Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:
Andrian (Andrian)
6018-P1-10/11
(………………………)
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-39/41
PD ANGKASA JURNAL PENERIMAAN KAS Bulan: Desember 2010 DEBIT NO. TANGGAL Des
BUKTI
KETERANGAN
3
BKM12-1
Techno Computer
12
BKM12-2
13
KN01
14
BKM12-3
POS
CASH IN BANK
REF
PPN
SALES
ACCOUNT
Outcome
DISCOUNT
RECEIVABLE
34.100.000
34.100.000
Trans Computer
180.400.000
180.400.000
Penjualan Tunai
266.200.000
Trans Computer Penerimaan piutang yang telah
20
BKM12-4
dihapuskan
25
BKM12-5
Mega Computer
28.600.000
KREDIT SERBA -SERBI NO NAMA AKUN AKUN
JUMLAH
Sales
4-1100
242.000.000
PPN Outcome
2-1500
24.200.000
1-1400
7.200.000
28.600.000 Allowance for
7.200.000 19.800.000 536.300.000 ( 1-1100 )
Doubtful Debt 19.800.000 262.900.000
273.400.000
( 1-1300 )
(V)
REKAPITULASI DEBIT No. Akun 1-1100
Jumlah
KREDIT
Jumlah 536.300.000
536.300.000
No. Akun
Jumlah
1-1400
7.200.000
1-1300
262.900.000
2-1500
24.200.000
4-1100
242.000.000 536.300.000
PD ANGKASA 6018-P1-10/11
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-40/41
JURNAL PENGELUARAN KAS BULAN DESEMBER 2010 DEBET NO. BUKTI
TANGGAL
Des
KETERANGAN
NO. CEK
POS REFF
ACCOUNT PAYABLE
1
BKK 12-1
Pembayaran Gaji Bln Nopember
CP12-001
6
BKK12-2
PT LODAN
CP12-002
28.600.000 23.100.000
SERBA-SERBI NO. NAMA AKUN AKUN Expense Payable
9
BKK12-3
PT MAKMUR JAYA
CP12-003
15
BKK12-4
SETORAN PAJAK
CP12-004
18
BKK12-5
PD LODAN
CP12-005
286.000.000
23
BKK12-6
CV SETIA ABADI
CP12-006
17.600.000
30
BKK12-7
Pembayaran cicilan
CP12-007
KREDIT
2-1300
JUMLAH
PURCHASE DISCOUNT
PPN Income
CASH IN BANK
2.500.000
2.500.000 28.600.000 23.100.000
PPN Payable
2-1500
1.500.000
1.500.000 286.000.000 17.600.000
Bank Permata Loan
2-2100
16.000.000
Interest Expense
9-1100
3.000.000
355.300.000
23.000.000
( 2-1100 )
(V)
19.000.000 378.300.000 ( 1-1100 )
REKAPITULASI DEBIT
KRED
No Akun
6018-P1-10/11
Hak Cipta pada Kemdiknas
Jumlah
2-1100
355.300.000
2-1300
2.500.000
2-1500
1.500.000
2-2100
16.000.000
9-1100
3.000.000
Jumlah
378.300.000
1-1100
No Akun 378.300.000
378.300.000
SPK-41/41
