![Soal Pks Nasional 2004 - Kasus Dagang - PT Samudera Biru1 [PDF]](https://pdfs.asia/img/200x200/soal-pks-nasional-2004-kasus-dagang-pt-samudera-biru1.jpg)
4 0 2 MB
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
1-I
1
IRSAN LUBIS
Hal.
2-I
PT SAMUDERA BIRU
IDENTITAS PERUSAHAAN & USAHA POKOK PT. SAMUDERA BIRU beralamat di Jalan Raya Sesetan no. 140 Denpasar, Telepon (0361) 229870, Fax (0361) 119871, Email Address: [email protected]. Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli peralatan selam: Aqualung (tabung selam). Sebagai distributor tunggal, perusahaan tersebut membeli barang dagangannya secara kredit dari beberapa importir di Jakarta, dan menjualnya secara kredit ke beberapa outlet di kota Denpasar. Perusahaan juga melayani penjualan tunai secara eceran dengan harga khusus. Disamping usaha dagang tersebut diatas, perusahaan juga melayani pelatihan singkat “menyelam” bagi para turis asing maupun turis domestik dengan pembayaran jasa secara tunai. Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Denpasar, Renon dengan nomor NPWP dan NPPKP: 06.347.251.071.000 dan kode seri faktur pajak CLKJ-071.xxxxx serta klasifikasi lapangan usaha (KLU) nomor 62534.
KEBIJAKAN AKUNTANSI PT Samudera Biru mengambil kebijakan sebagai berikut: 1. Umum Sistim berpasangan dengan dasar akrual basis. Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember. Sub periode akuntansi: 12 bulan Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo. Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi. Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency) 2. Pembelian
Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai pembelian. Beban transport ditanggung oleh perusahaan. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Masukan Termin pembayaran 5/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akan mengurangi nilai hutang dan nilai PPN Masukan. Keterlambatan pembayaran hutang didenda 1% dari nilai hutang (pembelian). Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak Standar. 3. Pengeluaran Kas
Pengeluaran kas di atas Rp. 500.000,- dilakukan dengan Cek. Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas. Setiap pengeluaran kas sebesar Rp. 500.000,- atau kurang dilakukan dengan dana kas kecil. Sistim pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistim fluktuasi) Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp. 500.000,- atau kurang.
IRSAN LUBIS
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
3-I
4. Penjualan Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan. Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Keluaran. Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan mengurangi nilai piutang dan nilai PPN Keluaran. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang (penjualan). Penjualan jasa pelatihan dilakukan secara tunai ditambah 10% PPN Keluaran. Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak Standar. 5. Penerimaan Kas Setiap penerimaan kas sementara akan disimpan di brankas perusahaan dan dicatat ke dalam akun Kas Belum Disetor (Undeposited Funds). Pada setiap akhir pecan (Jumat sore) seluruh kas (Undeposited Funds) akan disetor ke Bank dan didukung dengan Bukti Penyetoran Bank. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank BCA KCP Sesetan, Jalan Raya Sesetan 17 Denpasar. 6. Penilaian Persediaan Barang Sistim perpectual dengan metode harga pokok rata-rata bergerak (Moving Average). Disediakan kartu barang untuk mencatat persediaan, keluar dan masuk untuk setiap item barang dagangan. 7. Penyusutan Aktiva Tetatp Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan.
INSTRUKSI: Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan administrasi PT Samudera Biru untuk bulan Desember 2004 dan menyiapkan Laporan Keuangan untuk periode berakhir tanggal 31 Desember 2004 dengan menggunakan: 1. AKUNTANSI MANUAL Pencatatan transaksi dimulai dari Jurnal Khusus dan Jurnal Umum, sampai dengan penyajian Laporan Keuangan. Gunakan formulir jawaban yang sudah disediakan. 2. KOMPUTER MYOB VERSI 15.0 Melakukan kegiatan entri data transaksi menggunakan semua modul yang tersedia dalam program MYOB, sampai dengan tersajinya Laporan Keuangan. Catatan: Laporan Keuangan yang dihasilkan Akuntansi Manual dan Komputer MYOB harus sama. Apabila ada perbedaan, maka salah satunya ada yang salah dan perlu diperbaiki.
IRSAN LUBIS
Hal.
4-I
PT SAMUDERA BIRU PT Samudera Biru Neraca Saldo Per 30 November 2004 11110 11120 11210 11220 11310 11320 11410 11420 12100 13100 13210 13220 13301 13302 13401 13402 21110 21210 21310 21320 22100 31100 31200 31300 38000 41100 41200 42100 42200 42300 51100 52000 53000 61100 61200 62100 62200 62300 62400 62500 62600 62700 62800 62900 63100 81000 82000 91000 92000
IRSAN LUBIS
Cash in Bank Petty Cash Accounts Receivable Allowance for Doubtful Debt Merchandise Inventory Supplier Prepaid Rent Prepaid Insurance Stock Investments Land Building at Costs Building Accumulated Depr. Vehicle at Cost Vehicle Accumulated Depr. Equiptment at Cost Equiptment Accumulated Depr. Credit Card Accounts Payable PPN Outcome PPN Income Bank Mandiri Loan (KUK) Common Stock Prefered Stock Premium on Stock Retained Earning Sales of Merchandise Training Service Income Freight Collected Late Fee Collected Sales Discount Cost of Good Sold Freight Paid Purchase Discount Advertising Expense In Store Promotion Expense Utility Expense Telephone Expense Rent Expense Supplies Expense Maintenance and Repair Expense Bad Debt Expense Depreciation Expense Insurance Expense Late Fee Expense Wages & Salaries Interest Income Devidend Income Interest Expense Bank Service Charge Jumlah
238.056.000 3.000.000 55.000.000 4.500.000 85.500.000 16.500.000 2.500.000 3.000.000 210.000.000 375.000.000 260.000.000 5.750.000 70.000.000 11.500.000 165.000.000 11.500.000 4.200.000 77.000.000 83.800.000 46.119.000 150.000.000 800.000.000 50.000.000 10.000.000 78.000.000 745.500.000 105.000.000 17.500.000 125.000 12.500.000 463.290.000 3.560.000 2.100.000 24.000.000 10.000.000 11.200.000 13.400.000 12.500.000 7.600.000 22.000.000 2.000.000 13.750.000 14.500.000 500.000 22.500.000 5.500.000 12.000.000 4.500.000 6.500.000 2.173.975.000
2.173.975.000
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
5-I
Catatan Neraca Saldo NO 1.
2.
3.
4.
5.
KETERANGAN
JUMLAH
Nilai Stock Investment meliputi: 200 lbr Saham PT Gudang Garam dengan nilai nominal @Rp.1.000.000,ditambah dengan biaya komisi sebesar Rp. 50.000,- per lembar. Pencatatan dengan metode biaya perolehan (pemilikan dibawah 20%) Building mempunyai umur ekonomis 40 tahun, metode penyusutan"Garis Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 20.000.000,- Penyusutan diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar Vehicle mempunyai umur ekonomis 10 tahun, metode penyusutan"Garis Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 10.000.000,- Penyusutan diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar Equiptment mempunyai umur ekonomis 15 tahun, metode penyusutan “Garis Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 21.000.000,- Penyusutan diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar Equity meliputi: Common Stock: 100.000 lbr, Nominal @Rp.10.000,- per lembar dan telah ditempatkan sebanyak 80.000 lbr. Prefered Stock: 1.000 lbr, Nominal @Rp.50.000,- per lembar dan telah ditempatkan sebanyak 1.000 lbr.
Rp. 210.000.000,-
Rp.
500.000,-
Rp.
500.000,-
Rp.
800.000,-
Rp. 800.000.000,Rp. 50.000.000,-
DAFTAR CUSTOMER & SALDO PIUTANG DAGANG Daftar Customer Kebijakan kredit (termin)
Kode
Nama
NPWP
Alamat
C001
Outlet Pecalang Outlet Klecung
6.345.569.5.406.421
Outlet Angkeran Outlet Sambi Renteng
6.542.569.8.864.000
Jl. Gn Sangyang 40 Denpasar Tlp. (0361) 428 945 Jl. Tgl Ametung B/14 Denpasar Tlp. (0361) 788 905 Jl. Serma Tugir 2A, Denpasar Tlp. (0361) 228 908 Jl. Tukad Melangit 20, Denpasar Tlp. (0361) 665 450
C002 C003 C004
6.345.569.8.655.000
6.750.569.8.915.000
1/10 net 30 1/10 net 30 1/10 net 30 1/10 net 30
Daftar Saldo Piutang Dagang Per tanggal 30 November 2004 Kode C001 C002 C004
Keterangan Outlet Pecalang Faktur FPJ11-8, Tgl. 20 Nop. 2004 Outlet Klecung Faktur FPJ11-11, Tgl. 25 Nop. 2004 Outlet Sambi Renteng Faktur SPJ11-12, Tgl. 30 Nop. 2004 Jumlah
Nilai Piutang (Rp.) 22.000.000 16.500.000 16.500.000 55.000.000
IRSAN LUBIS
Hal.
6-I
PT SAMUDERA BIRU
DAFTAR SUPPLIER & SALDO HUTANG DAGANG Daftar Supplier Kode S001 S002 S003
Nama PT Narita Persada PT Laguna Intijaya PT Mekar Nusa Dua
NPWP
Alamat
1.345.569.5.406.421
Jl. Tubagus Angke 20, Jelambar, Jakarta Tlp. (021) 564 610 350 Jl. Rawa Gelam I/2 Pulogadung, Jakarta Tlp. (021) 460 397 620 Jl. Semut 17, Kaliangke Kapuk, Jakarta Tlp. (021) 619 300 560
1.520.569.8.655.000 1.542.569.8.864.000
Daftar Saldo Hutang Dagang Per tanggal 30 November 2004 Kode S001 S002 S003
Nilai Hutang (Rp.)
Keterangan PT Narita Persada Faktur NP8-11, Tgl. 18 Nop. 2004 PT Laguna Intijaya Faktur LI14-11, Tgl. 26 Nop. 2004 PT Mekar Nusa Dua Faktur MN22-11, Tgl. 30 Nop. 2004 Jumlah
22.000.000 11.000.000 44.000.000 77.000.000
Daftar Produk & Nilai Persediaan Per tanggal 30 November 2004 Item Nama Produk No. SS-N06 SS-N08 SS-N17
AQL Delta AQL Turtle AQL Typhon
Unit 11 9 9 29
Saldo Persediaan Harga/unit
Nilai Persediaan
2.700.000 3.000.000 3.200.000
29.700.000 27.000.000 28.800.000 85.500.000
Daftar Jasa & Tarif Jasa Per tanggal 30 November 2004 Item Nama Jasa No. SD-01 SD-02
Scuba Diving Tk. Dasar Scuba Diving Tk. Lanjutan
IRSAN LUBIS
Durasi
Tarip/orang
Max. per group
30 jam
500.000
10 orang
20 jam
750.000
5 orang
Kebijakan kredit (termin) 2/10 net 50 2/10 net 50 2/10 net 50
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
7-I
BCA KCP SESETAN
REKENING KORAN Periode: DESEMBER 2004 Nasabah Alamat
: :
Tanggal Des
1 8 10 10 17 20 23 24 31 31 31 31
Keterangan: Kode 11 12
PT. SAMUDERA BIRU Jl. Raya Sesetan 40 Denpasar Kode Trans. Saldo 11 11 12 12 11 11 12 11 11 Jasa Giro By Adm
Cek/No BPB C12-1 C12-2 BPB12-1 BPB12-2 C12-3 C12-4 BPB12-3 C12-7 C12-8
Account No: Currency : Debit
Credit
43.120.000 11.000.000 71.260.000 79.500.000 22.200.000 88.000.000 153.250.000 3.562.500 2.000.000 1.250.000 575.000
0025-09-29330 IDR Balance 238.056.000 194.936.000 183.936.000 255.196.000 334.696.000 312.496.000 224.496.000 377.746.000 374.183.500 372.183.500 373.433.500 372.858.500
Denpasar, 31 Desember 2004 Withdrawls Deposits S,E & O
IRSAN LUBIS
Hal.
8-I
PT SAMUDERA BIRU
BAGAN AKUN ( CHART OF ACCOUNTS ) ACCOUNT NUMBER 1-0000 1-1000 1-1110 1-1120 1-1210 1-1220 1-1310 1-1320 1-1410 1-1420 1-1430 1-2100 1-3000 1-3100 1-3200 1-3210 1-3220 1-3300 1-3310 1-3320 1-3400 1-3410 1-3420
ACCOUNT NAME Assets Current Assets Cash In Bank Petty Cash Accounts Receivable Allowance for Doubtful Debts Merchandise Inventory Supplies Prepaid Rent Prepaid Insurance PPN Income Stock Investment Fixed Assets Land Building Building at Costs Building Accum Depr. Vehicle Vehicle at Costs Vehicle Accum Depr. Equiptment Equiptment at Costs Equitment Accum Depr.
HEADER H H
2-0000 2-1000 2-1210 2-1220 2-1230 2-1240 2-1250 2-2000 2-2100 3-0000 3-1100 3-1200 3-1300 3-8000 3-9000
Liabilities Current Liabilities Accounts Payable Deviden Payable PPN Payable Income Tax Payable PPN Outcome Long Term Liabilities Bank Mandiri Loan (KUK) Equity Common Stock Prefered Stock Premium (Discount) on Stock Retained Earning Current Year Earning
H H
IRSAN LUBIS
H H
H
H
H H
ACCOUNT TYPE Asset Asset Banks Banks Accounts Receivable Accounts Receivable Other Current Asset Other Current Asset Other Current Asset Other Current Asset Other Current Asset Other Current Asset Asset Fixed Asset Asset Fixed Asset Fixed Asset Asset Fixed Asset Fixed Asset Asset Fixed Asset Fixed Asset Liability Liability Accounts Payable Other Current Liability Other Current Liability Other Current Liability Other Current Liability Liability Long Term Liability Equity Equity Equity Equity Equity Equity
Dr / Cr Dr Dr Dr Dr Dr Cr Dr Dr Dr Dr Dr Dr Dr Dr Dr Dr Cr Dr Dr Cr Dr Dr Cr Cr Cr Cr Cr Cr Cr Cr Cr Cr Cr Cr Cr Cr Cr Cr
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
9-I
4-0000 4-1100 4-1120 4-2100 4-2200
Income Sales of Merchandise Training Service Income Freight Collected Late Fees Collected
H
Income Income Income Income Income
Cr Cr Cr Cr Cr
5-0000 5-1100 5-2000 5-3000
Cost of Sales Cost of Good Sold Freight Paid Purchase Discount
H
Cost of Sales Cost of Sales Cost of Sales Cost of Sales
Dr Dr Dr Dr
6-0000 6-1000 6-1100 6-1200 6-2000 6-2100 6-2200 6-2300 6-2400 6-2500 6-2600 6-2700 6-2800 6-2900 6-2950 6-3100
Operating Expense Advertising & Promotion Exp. Advertising Exp. In Store Promotion General & Administrave Exp. Utility Exp. Telephone Exp. Rent Exp Supplies Exp. Maintenance & Repair Exp. Bad Debt Exp. Depreciation Exp. Insurance Exp. Late Fee Paid Sales Discounts Wages & Salaries
H H
Expense Expense Expense Expense Expense Expense Expense Expense Expense Expense Expense Expense Expense Expense Expense Expense
Dr Dr Dr Dr Dr Dr Dr Dr Dr Dr Dr Dr Dr Dr Dr Dr
8-0000 8-1000 8-2000 8-3000 8-4000
Other Income Interest Income Devidend Income Gain (Loss) on Sale of Fixed Asset Gain (Loss) on Sale of Stocks
H
Other Income Other Income Other Income Other Income Other Income
Cr Cr Cr Cr Cr
9-0000 9-1000 9-2000 9-3000
Other Expense Interest Exp Bank Service Charge Income Tax Expense
H
Other Expense Other Expense Other Expense
Dr Dr Dr
H
IRSAN LUBIS
Hal.
10 - I
PT SAMUDERA BIRU
Bulan Desember 2004
IRSAN LUBIS
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
PT SAMUDERA BIRU
11 - I
Dokumen 1
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
VOUCHER KAS KECIL Nomor Tanggal
: :
VKK12-1 2 Desember 2004
Dibayarkan kepada Jumlah Dengan huruf Keterangan
Percetakan "Neptunus", Jl. Neptunus I/3 Denpasar Rp. 400.000,Empat ratus ribu rupiah Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
____________
(I Made Pastika)
(Putu Suriani)
___________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 2
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
FAKTUR No. FPJ12-1 Kepada Yth. Outlet Pecalang Jl Gunung Sangyang 40 Denpasar Qty. 9 6 6
Item No. SS-N06 SS-N08 SS-N17
Description AQL Delta AQL Turtle AQL Typhon
Late Fees 1%
Tgl. Kirim Purchase Order# Termin Freight Price (Rp.) 3.000.000 3.200.000 3.400.000 Sub Total PPN 10% Freight Collected Total
COPY Tanggal: 2 Desember 2004 2 Desember 2004 -1/10, N/30 FOB Shipping point Total (Rp.) 27.000.000 19.200.000 20.400.000 66.600.000 6.660.000 35.000 73.295.000
Tax PPN PPN PPN
N-T
Tujuh puluh tiga juta dua ratus sembilan puluh lima ribu rupiah Approve by:
Sales Dept.:
_____________
____________
IRSAN LUBIS
Hal.
12 - I
PT SAMUDERA BIRU
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 3
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai Diterima dari Perincian Dengan huruf Keterangan
Cek
v
No.Cek: B12
Nomor Tanggal
: :
BKM12-1 3 Desember 2004
Tgl. Cek
: 3-12-2004
Pelanggan Jumlah (Rp.) PPN (Rp.) Total (Rp.) 5.000.000 500.000 5.500.000 Lima juta lima ratus ribu rupiah Pendapatan jasa pelatihan Scuba Diving Tk Dasar
Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 4
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
VOUCHER KAS KECIL Nomor Tanggal
: :
VKK12-2 4 Des 2004
Dibayarkan kepada Jumlah Dengan huruf Keterangan
Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Denpasar Rp. 200.000,Dua ratus ribu rupiah Pembelian pajangan Toko ( In Store Promotion )
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
____________
(I Made Pastika)
(Putu Suriani)
___________
PT SAMUDERA BIRU Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
IRSAN LUBIS
Dokumen 5
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
13 - I
VOUCHER KAS KECIL Nomor Tanggal
: :
VKK12-3 5 Desember 2004
Dibayarkan kepada Jumlah Dengan huruf Keterangan
PT Telkom, Jl Gatot Subroto 12 Denpasar Rp. 350.000,Tiga ratus lima puluh ribu rupiah Tagihan rekening Telepon bulan November 2004
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
____________
(I Made Pastika)
(Putu Suriani)
___________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 6
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: B13
Nomor Tanggal
: :
BKM12-2 5 Desember 2004
Tgl. Cek
: 5-12-2004
Diterima dari Perincian
Outlet Sambi Renteng, Jl. Tukad Melangit 20 Denpasar Piutang (Rp.) Potongan 1%(Rp.) Jumlah (Rp.) 16.500.000 165.000 16.335.000
Dengan huruf
Enam belas juta tiga ratus tiga puluh lima ribu rupiah Pelunasan faktur SPJ11-12 tgl 30 November 2004. PO#021
Keterangan Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
PT NARITA PERSADA Jl. Tubagus Angke 20 Jelambar JAKARTA
Dokumen 7
FAKTUR
Nomor : NP2-12 Tanggal: 5 Des. 2004
IRSAN LUBIS
Hal.
14 - I
PT SAMUDERA BIRU
Kepada Yth. PT Samudera Biru Jalan Raya Sesetan 140 Denpasar Q 8 9 11
Item No. SS-N06 SS-N08 SS-N17
Tgl. Kirim Order Pembelian# Syarat pembayaran Syarat pengiriman
Uraian AQL Delta AQL Turtle AQL Tyhpon
Denda Keterlambatan 1%
Harga (Rp.) 2.500.000 2.600.000 3.200.000 Sub Total PPN 10% Jasa Pengiriman Jumlah
5 Desember 2004 001-12 2/10 net 50 FOB Shipping point Jumlah (Rp.) 20.000.000 23.400.000 35.200.000 78.600.000 7.860.000 200.000 86.660.000
Kd Pjk PPN PPN PPN
N-T
Delapan puluh enam juta enam ratus enam puluh ribu rupiah Disetujui oleh
Bagian Penjualan
_____________
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 8
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo
Nomor Tanggal
: :
BM12-1 5 Desember 2004
Tehnisi Akuntansi I Made Pastika Retur pembelian ke PT Narita Persada Jakarta, atas Faktur no. NP2-12 tertanggal 5 Desember 2004: 2 set AQL Delta @ Rp. 2.500.000,- total Rp. 5.000.000,2 set AQL Turtle @ Rp. 2.600.000,- total Rp. 5.200.000,Rp.10.200.000,PPN 10% Rp. 1.020.000,Total Rp.11.220.000,Untuk pencatatan tunggu NOTA KREDIT dari PT Narita Persada Dibukukan oleh: _______________
PT NARITA PERSADA Jl. Tubagus Angke 20 Jelambar JAKARTA
NOTA KREDIT IRSAN LUBIS
Dokumen 9 Nomor : RNP3-12
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
15 - I
Tanggal: 6 Desember 2004 Kepada Yth. PT Samudera Biru Jalan Raya Sesetan 140 Denpasar
Atas Faktur No. Tertanggal Order Pembelian
NP2-12 5 Desember 2004 ---
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk pengembalian barang yang rusak: Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) 2 SS-N06 AQL Delta 2.500.000 5.000.000 2 SS-N08 AQL Turtle 2.600.000 5.200.000 Sub Total 10.200.000 PPN 10% 1.020.000 Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman Jumlah 11.220.000
Kd Pjk PPN PPN
N-T
Sebelas juta dua ratus dua puluh ribu rupiah Disetujui oleh
Bagian Penjualan
_____________
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 10
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
VOUCHER KAS KECIL Nomor Tanggal
: :
VKK12-4 7 Desember 2004
Dibayarkan kepada Jumlah Dengan huruf Keterangan
PT PLN Jl Sudirman Denpasar Rp. 475.000,Empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Tagihan rekening Listrik bulan November 2004
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
____________
(I Made Pastika)
(Putu Suriani)
___________
PT SAMUDERA BIRU Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
Dokumen 11
IRSAN LUBIS
Hal.
16 - I
PT SAMUDERA BIRU VOUCHER KAS KECIL Nomor Tanggal
: :
VKK12-5 8 Desember 2004
Dibayarkan kepada Jumlah Dengan huruf Keterangan
PDAM Jl Dr R Goaris Denpasar Rp. 275.000,Dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Tagihan rekening PAM bulan November 2004
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
____________
(I Made Pastika)
(Putu Suriani)
___________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 12
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: C12-1
Nomor Tanggal
: BKK12-1 : 8 Desember 2004
Tgl. Cek
: 8-12-2004
Dibayar kepada Perincian
PT Mekar Nusa Dua, Jakarta Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) 44.000.000 880.000
Dengan huruf
Empat puluh tiga juta seratus dua puluh ribu rupiah Pelunasan Faktur MN22-11 tertanggal 30 November 2004
Keterangan
Jumlah Dibayar (Rp.) 43.120.000
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 13
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
FAKTUR No. FPJ12-2 Kepada Yth.
IRSAN LUBIS
Tgl. Kirim
COPY Tanggal: 8 Desember 2004 8 Desember 2004
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN Outlet Klecung Jl Tunggul Ametung B/14 Denpasar Qty. 4 4 5
Item No. SS-N06 SS-N08 SS-N17
Late Fees 1%
17 - I
010 1/10, N/30 FOB Shipping point
Purchase Order# Termin Freight
Description AQL Delta AQL Turtle AQL Typhon
Hal.
Price (Rp.) 3.000.000 3.200.000 3.400.000 Sub Total PPN 10% Freight Collected Total
Total (Rp.) 12.000.000 12.800.000 17.000.000 41.800.000 4.180.000 50.000 46.030.000
Tax PPN PPN PPN
N-T
Empat puluh enam juta tiga puluh ribu rupiah Approve by:
Sales Dept.:
_____________
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 14
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
NOTA KONTAN Kepada Yth. --------------
Q 3 5 6
Tgl. Kirim Syarat pembayaran Syarat pengiriman
Item No. SS-N06 SS-N08 SS-N17
Uraian AQL Delta AQL Turtle AQL Tyhpon
Denda Keterlambatan 1%
Harga (Rp.) 2.975.000 3.175.000 3.350.000 Sub Total PPN 10% Jasa Pengiriman Jumlah
Nomor : NK12-1 Tanggal: 9 Des 2004 9 Desember 2004 Cash Harga Khusus FOB Shipping point Jumlah (Rp.) 8.925.000 15.875.000 20.100.000 44.900.000 4.490.000 35.000 49.425.000
Kd Pjk PPN PPN PPN
N-T
Empat puluh sembilan juta empat ratus dua puluh lima rupiah Disetujui oleh
Bagian Penjualan
_____________
____________
PT SAMUDERA BIRU Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
Dokumen 15
BUKTI PENYETORAN BANK IRSAN LUBIS
Hal.
18 - I
PT SAMUDERA BIRU Nomor Tanggal
Dibayar kepada Perincian
: BPB12-1 : 10 Desember 2004
BCA KCP Sesetan Denpasar Bali - Jasa pelatihan - Pelunasan Piutang Outlet Sambi Renteng - Penjualan tunai Total Tujuh puluh satu juta dua ratus enam puluh ribu rupiah Setoran dana (undeposited funds) ke Bank BCA
Dengan huruf Keterangan
5.500.000 16.335.000 49.425.000 71.260.000
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Disetor oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 16
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: C12-2
Nomor Tanggal
:BKK12-2 :10 Desember 2004
Tgl. Cek
: 10-12-2004
Dibayar kepada Perincian
PT Laguna Inti Jaya, Jakarta Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) 11.000.000 -
Dengan huruf
Sebelas juta rupiah Pelunasan Faktur LIJ14 tertanggal 26 November 2004
Keterangan
Jumlah Dibayar (Rp.) 11.000.000
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
IRSAN LUBIS
Dokumen 17
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
19 - I
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: AM12
Nomor Tanggal
: :
BKM12-3 11 Desember 2004
Tgl. Cek
: 11-12-2004
Tuan Suyoko, Denpasar Harga pasar kendaraan (vehicle) Enam puluh tiga juta rupiah Penjualan tunai satu-satunya kendaraan (vehicle) yang dimiliki oleh perusahaan.
Diterima dari Perincian Dengan huruf Keterangan
63.000.000
Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 18
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai Diterima dari Perincian Dengan huruf Keterangan
Cek
v
No.Cek: KC9
Nomor Tanggal
: :
BKM12-4 12 Desember 2004
Tgl. Cek
: 12-12-2004
Outlet Klecung, Jl Tunggul Ametung Denpasar Jml Piutang (Rp) Diskon 1% (Rp) Jumlah diterima (Rp) 16.500.000 16.500.000 Enam belas juta lima ratus ribu rupiah Pelunasan Faktur FPJ11-11 tertanggal 25 November 2004
Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
PT LAGUNA INTI JAYA
Dokumen 19
Jl. Rawa Gelam I/2 Pulogadung
FAKTUR
Nomor : LI4-12 Tanggal: 13 Des 2004
IRSAN LUBIS
Hal.
20 - I
PT SAMUDERA BIRU
Kepada Yth. PT Samudera Biru Jalan Raya Sesetan 140 Denpasar Q 11 9 12
Item No. SS-N06 SS-N08 SS-N17
Tgl. Kirim Order Pembelian# Syarat pembayaran Syarat pengiriman
Uraian AQL Delta AQL Turtle AQL Tyhpon
Harga (Rp.) 2.550.000 2.650.000 2.900.000 Sub Total PPN 10% Jasa Pengiriman Jumlah
Denda Keterlambatan 1%
13 Desember 2004 032 2/10 net 50 FOB Shipping point Jumlah (Rp.) 28.050.000 23.850.000 34.800.000 86.700.000 8.670.000 250.000 95.620.000
Kd Pjk PPN PPN PPN
N-T
Sembilan puluh lima juta enam ratus dua puluh ribu rupiah Disetujui oleh _____________
Bagian Penjualan ____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 20
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
FAKTUR No. FPJ12-3 Kepada Yth. Outlet Angkeran Jl Serma Tugir 2A Denpasar Qty. 5 5 7
Item No. SS-N06 SS-N08 SS-N17
Tgl. Kirim Purchase Order# Termin Freight Description AQL Delta AQL Turtle AQL Typhon
Late Fees 1%
Price (Rp.) 3.000.000 3.200.000 3.400.000 Sub Total PPN 10% Freight Collected Total
COPY Tanggal: 14 Desember 2004 14 Desember 2004 012 1/10, N/30 FOB Shipping point Total (Rp.) 15.000.000 16.000.000 23.800.000 54.800.000 5.480.000 45.000 60.325.000
Tax PPN PPN PPN
N-T
Enam puluh juta tiga ratus dua puluh lima ribu rupiah Approve by: _____________
PT SAMUDERA BIRU Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
IRSAN LUBIS
Sales Dept.: ____________
Dokumen 21
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
21 - I
VOUCHER KAS KECIL Nomor Tanggal
: :
VKK12-6 16 Desember 2004
Dibayarkan kepada Jumlah Dengan huruf Keterangan
---Rp. 300.000,Tiga ratus ribu rupiah Pemeliharaan dan reparasi alat-alat
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
____________
(I Made Pastika)
(Putu Suriani)
___________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 22
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENYETORAN BANK Nomor Tanggal Dibayar kepada Perincian
Dengan huruf Keterangan
BCA KCP Sesetan Denpasar Bali - Penjualan tunai vehicle - Pelunasan Piutang Outlet Klecung Total Tujuh puluh sembilan juta lima ratus ribu rupiah Setoran dana (undeposited funds) ke Bank BCA
: BPB12-2 : 17 Desember 2004
63.000.000 16.500.000 79.500.000
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Disetor oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 23
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
IRSAN LUBIS
Hal.
22 - I
PT SAMUDERA BIRU BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: 345
Nomor Tanggal
: :
BKM12-5 18 Desember 2004
Tgl. Cek
: 18-12-2004
Pelanggan Jumlah (Rp.) PPN (Rp.) Jumlah diterima (Rp) 7.500.000 750.000 8.250.000 Delapan juta dua ratus lima puluh ribu rupiah Pendapatan jasa pelatihan Scuba Diving Tk Lanjutan
Diterima dari Perincian Dengan huruf Keterangan Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 24
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: 721
Nomor Tanggal
: :
BKM12-6 20 Desember 2004
Tgl. Cek
: 20-12-2004
Para Pemegang Saham Common Stock Agio (Disagio) Market Price 100.000.000 45.000.000 145.000.000 Seratus empat puluh lima juta rupiah Penempatan (emisi) saham biasa (Common Stocks) sebanyak 10.000 lembar
Diterima dari Perincian Dengan huruf Keterangan Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
PT SAMUDERA BIRU Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENGELUARAN KAS IRSAN LUBIS
Dokumen 25
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: C12-3
Hal.
Nomor Tanggal
:BKK12-3 :20 Desember 2004
Tgl. Cek
: 20-12-2004
Dibayar kepada Perincian
PT NARITA PERSADA, JAKARTA Jumlah Hutang(Rp.) Denda (Rp.) 22.000.000 200.000
Dengan huruf
Dua puluh dua juta dua ratus ribu rupiah Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 November 2004
Keterangan
23 - I
Jumlah Dibayar (Rp.) 22.200.000
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 26
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
FAKTUR No. FPJ12-4 Kepada Yth. Outlet Sambi Renteng Jl Tukad Melangit 20 Denpasar Qty. 5 3 7
Item No. SS-N06 SS-N08 SS-N17
Tgl. Kirim Purchase Order# Termin Freight Description AQL Delta AQL Turtle AQL Typhon
Late Fees 1%
COPY Tanggal: 20 Desember 2004 20 Desember 2004 0110 1/10, N/30 FOB Shipping point
Price (Rp.) 3.000.000 3.200.000 3.400.000 Sub Total PPN 10% Freight Collected Total
Total (Rp.) 15.000.000 9.600.000 23.800.000 48.400.000 4.840.000 35.000 53.275.000
Tax PPN PPN PPN
N-T
Lima puluh tiga juta dua ratus tujuh lima ribu rupiah Approve by:
Sales Dept.:
_____________
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 27
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
NOTA KREDIT
COPY IRSAN LUBIS
Hal.
24 - I
PT SAMUDERA BIRU Nomor : RPJ12-1
Kepada Yth. Outlet Sambi Renteng Jl Tukad Melangit 20 Denpasar
Tanggal: 21Desember 2004 Atas Faktur No. Tertanggal
FPJ12-4 20 Desember 2004
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang anda kembalikan: Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) 1 SS-N08 AQL Turtle 3.200.000 3.200.000 2 SS-N17 AQL Typhon 3.400.000 6.800.000 Sub Total 10.000.000 PPN 10% 1.000.000 Jasa Pengiriman Jumlah 11.000.000
Kd Pjk PPN PPN
Sebelas juta dua ratus dua puluh ribu rupiah Disetujui oleh
Bagian Keuangan
Bagian Penjualan
_____________
_____________
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 28
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo
Nomor Tanggal
: :
BM12-2 21 Desember 2004
Tehnisi Akuntansi I Made Pastika Retur penjualan Outlet Sambi Renteng Denpasar, atas Faktur no. FPJ12-4 tertanggal 20 Desember 2004, harga pokoknya: 1 set AQL Turtle @ Rp. 2.657.000,- total Rp. 2.657.000,2 set AQL Typhon @ Rp. 2.960.000,- total Rp. 5.920.000,Total Rp. 8.577.000,Lihat Nota Kredit PT Samudera Biru no. RPJ12-1 tertanggal 21-12-2004 Dibukukan oleh: _______________
PT SAMUDERA BIRU Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
IRSAN LUBIS
Dokumen 29
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
25 - I
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: C12-4
Nomor Tanggal
:BKK12-4 :23 Desember 2004
Tgl. Cek
: 23-12-2004
Dibayar kepada Perincian
PT INDOMOBIL, Jl Raya Puputan Renon Denpasar Harga (Rp.) PPN (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.) 80.000.000 8.000.000 88.000.000
Dengan huruf
Delapan puluh delapan juta rupiah Pembelian truk (vehicle) baru
Keterangan Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 30
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENYETORAN BANK Nomor Tanggal Dibayar kepada Perincian
Dengan huruf Keterangan
: BPB12-3 : 24 Desember 2004
BCA KCP Sesetan Denpasar Bali - Pendapatan jasa pelatihan - Penjualan (emisi) Saham Biasa
8.250.000 145.000.000 Total 153.250.000 Seratus lima puluh tiga juta dua ratus lima puluh ribu rupiah Setoran dana (undeposited funds) ke Bank BCA
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Disetor oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 31
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
IRSAN LUBIS
Hal.
26 - I
PT SAMUDERA BIRU BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: PC231
Nomor Tanggal
: :
BKM12-7 25 Desember 2004
Tgl. Cek
: 25-12-2004
Outlet Pecalang, Denpasar Nilai Faktur Denda Diterima 22.000.000 200.000 22.200.000 Dua puluh dua juta dua ratus ribu rupiah Pelunasan Faktur FPJ14-11 tertanggal 20 November 2004
Diterima dari Perincian Dengan huruf Keterangan Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 32
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: C32
Nomor Tanggal
: :
BKM12-8 28 Desember 2004
Tgl. Cek
: 28-12-2004
---Nilai Pasar Biaya-Biaya Market Price 125.000.000 5.500.000 119.500.000 Seratus sembilan belas juta lima ratus ribu rupiah Penjualan tunai 100 lbr Investasi Saham PT Gudang Garam dg harga Rp.1.250.000/lbr (Nominal Rp.1.000.000,-) Biaya komisi dll Rp. 55.000,- per lembar.
Diterima dari Perincian Dengan huruf Keterangan
Dibukukan oleh:
Diperiksa oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 33
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor Tanggal
IRSAN LUBIS
:BKK12-5 :30 Desember 2004
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN Uang Tunai
Cek
Dibayar kepada Perincian
v
No.Cek: C12-5
CITY BANK, Denpasar Hutang (Rp.) Denda (Rp.) 4.200.000
Dengan huruf
Hal.
Tgl. Cek
27 - I
: 30-12-2004
Jumlah Dibayar (Rp.) 4.200.000
-
Empat juta dua ratus ribu rupiah Pelunasan utang kartu kredit (Master Card) bulan Desember 2004
Keterangan Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 34
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
Dibayar kepada Perincian
Dengan huruf Keterangan
v
No.Cek: C12-6
Nomor Tanggal
:BKK12-6 :31 Desember 2004
Tgl. Cek
: 31-12-2004
BANK MANDIRI, Denpasar Angs. Pinj. (Rp.) Bunga (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.) 15.000.000 1.500.000 Potongan PPh ps.23 (15%) - final (Rp225.000) 16.275.000 Enam belas juta dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Angsuran Pinjaman (Bank Mandiri Loan) bulan Desember 2004, Bunga dikenakan potongan PPh ps 23 final
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 35
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENGELUARAN KAS
Uang Tunai
Cek
v
No.Cek: C12-7
Nomor Tanggal
:BKK12-7 :31 Desember 2004
Tgl. Cek
: 31-12-2004
IRSAN LUBIS
Hal.
28 - I
PT SAMUDERA BIRU
Dibayar kepada Perincian
Dengan huruf Keterangan
Karyawan Gaji (Rp.) 3.750.000
Bonus (Rp.)
Jumlah Dibayar (Rp.) Potongan PPh ps.21 (Rp187.500) 3.562.500 Tiga juta lima ratus enam puluh dua ribu lima ratus rupiah Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2004
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 36
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENYETORAN BANK Nomor Tanggal Dibayar kepada Perincian
: BPB12-4 : 31 Desember 2004
BCA KCP Sesetan Denpasar Bali - Pelunasan Piutang Outlet Pecalang - Penjualan Saham PT Gudang Garam Total Seratus empat puluh satu juta tujuh ratus ribu rupiah Setoran dana (undeposited funds) ke Bank BCA
Dengan huruf Keterangan
22.200.000 119.500.000 141.700.000
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Disetor oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 37
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor Tanggal
IRSAN LUBIS
:BKK12-8 :31 Desember 2004
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN Uang Tunai Dibayar kepada Perincian
Cek
v
No.Cek: C12-8
Hal.
Tgl. Cek
: 31-12-2004
Pemegang Kas Kecil Pengisian kembali dana kas kecil
Dengan huruf Keterangan
29 - I
2.000.000
Dua juta rupiah Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2004
Dibukukan oleh:
Disetujui oleh:
Dibayar oleh:
Diterima oleh:
___________
(I Made Pastika)
(Ni Wayan Suwithi)
____________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 38
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo
Nomor Tanggal
: :
BM12-3 31 Desember 2004
Tehnisi Akuntansi I Made Pastika Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Desember 2004: - Building Rp. 500.000,- Equiptment Rp. 800.000,- Vehicle Rp. (dimulai bulan depan)
Dibukukan oleh: _______________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 39
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI MEMORIAL Kepada
Nomor Tanggal
: :
BM12-4 31 Desember 2004
Tehnisi Akuntansi
IRSAN LUBIS
Hal.
30 - I
Dari Isi Memo
PT SAMUDERA BIRU I Made Pastika Data Penyesuaian Akhir Periode: - Persediaan Akhir Supplies dinilai - Beban Sewa (motor boat) Des 2004 - Beban Asuransi yg sudah kadaluwarsa
Rp. 14.500.000,Rp. 800.000,Rp. 400.000,-
Dibukukan oleh: _______________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 40
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo
Nomor Tanggal
: :
BM12-5 31 Desember 2004
Tehnisi Akuntansi I Made Pastika Siapkan Laporan Rekonsiliasi Bank ! Lihat Rekening Koran yang diterima dari BCA KCP Sesetan per tanggal 31 Desember 2004.
Dibukukan oleh: _______________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 41
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo
IRSAN LUBIS
Nomor Tanggal
: :
BM12-6 31 Desember 2004
Tehnisi Akuntansi I Made Pastika Diumumkan kepada para pemegang saham bahwa mereka
LATIHAN KASUS & PENYELESAIAN
Hal.
31 - I
akan menerima deviden untuk Laba tahun 2004: Deviden Prefered Stock sebesar Rp. 4.000,- per lembar Deviden Common Stock sebesar Rp. 500,- per lembar Catatan: Prefered Stock sudah ditempatkan 1.000 lembar Common Stock sudah ditempatkan 90.000 lembar Ingat: jangan lupa dipotong pajak Dibukukan oleh: _______________
PT SAMUDERA BIRU
Dokumen 42
Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar
BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo
Nomor Tanggal
: :
BM12-6 31 Desember 2004
Tehnisi Akuntansi I Made Pastika 1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tsb dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable. 2. Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan, dengan ketentuan: 10% x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 50 juta. 15% x Penghasilan kena pajak diatas Rp.50 juta s.d. Rp.100 juta 30% x Penghasilan kena pajak diatas Rp. 100 juta. Penghasilan kena pajak dihitung dari Laba Sebelum Pajak dikurangi Koreksi Fiskal sebesar Rp. 27.512.500,Catat ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable. Dibukukan oleh: _______________
IRSAN LUBIS
