SOAL SOAL Latihan Pajak PPH [PDF]

Citation preview

SOAL-SOAL PPh ORANG PRIBADI Pilihan Ganda 1. Bapak A adalah seorang Karya wan pa d a PT · B M dan Juga pengusaha bengkel motor dan memiliki hobby memancing. Pada Tahun Pajak 2017 Penghasilan Bruto dari usaha bengkel motor sebesar Rp. 300.000.000 dan Penghasilan Neto sebagai pegawai tetap pada PT. B M sebesar Rp. 96.000.000. Total Penghasilan yang diterima atau diperoleh Bapak A pada Tahun Pajak 2017 adalah sebagai berikut: a. Bunga deposito Rp 1.000.000 b. Warisan dari orang tuanya Rp 50.000.000 c. Hadiah juara lomba memancing Rp 2.500.000 d. Gaji dari PT. B M Rp 96.000.000 e. Penghasilan usaha bengkel motor Rp 300.000.000 f. Honor sebagai guru tamu di Lembaga Kursus Otomatis Rp 500.000 g. Menyewakan salah satu rumahnya kepada CV. GB Rp 15.000.000 h. Menyewakan mobil miliknya kepada PT. RM Rp 3.000.000 Total Rp 468.000.000 Berdasarkan data tersebut di atas, penghasilan yang diperhitungkan untuk menghitung PPh Terutang pada Tahun Pajak 2017 adalah sebesar… a. Rp 402.000.000 b. Rp 102.000.000 c. Rp 418.000.000 d. Rp 417.000.000 2. Bapak S seorang dokter dan memiliki usaha apotik. Usaha apotiknya semakin berkembang, sekarang sudah memiliki lima apotik. Pada tahun 2017, penghasilan dari usaha apotik sebesar Rp 1.200.000.000 dan penghasilan dari praktek dokter di Klinik Sht sebesar Rp 240.000.000. Berkaitan dengan kasus tersebut pernyataan di bawah ini yang tidak tepat adalah… a. Atas penghasilan dari praktek dokter dapat mengajukan penggunaan Norma Penghitungan Penghasilan Neto. b. Permohonan penggunaan Norma Penghitungan Penghasilan Neto untuk Tahun Pajak 2017 dapat disampaikan pada tanggal 27 Maret 2018, yaitu pada saat Bapak S melaporkan SPT Tahunan PPh OP Tahun Pajak 2017. c. Pada Tahun Pajak 2017, penghasilan dari usaha apotiknya dikenakan PPh Final Pasal 4 ayat (2). d. Penghasilan bruto yang dikenakan PPh tarif Pasal 17 UU PPh adalah sebesar Rp 240.000.000. 3. Bapak F seorang WP OP DN, status duda, tanggungan penuh 3 anak kandung, melakukan kegiatan usaha dalam bidang perdagangan bahan bangunan dan peralatan listrik. Pada Tanggal 28 Desember 2016 meninggal dunia, warisan belum terbagi. Dalam Tahun Pajak 2017, karena anaknya belum mampu mengelola untuk



meneruskan usaha Bapak F, maka kegiatan usaha dagangnya dikelola adik kandungnya. Bapak Y, status kawin dan 1 tanggungan (Kil). Sampai dengan akhir tahun 2017 warisan belum terbagi. Penghasilan bruto usaha dagang dalam Tahun Pajak 2017 sebesar Rp 400.000.000. PTKP bagi WP "warisan yang belum terbagi" untuk Tahun Pajak 2017 adalah sebesar... a. Tidak diberikan PTKP b. PTKP sebelum meninggal, yaitu TK/3 c. PTKP yang diserahi mengelola dagang, yaitu Kil d. PTKP yang diserahi mengelola usaha dagang dengan tanggungan 2, yaitu K/3 4. Dalam menghitung besamya PPh Orang Pribadi harus diketahui tentang kejelasan statusnya sebagai Subyek Pajak Dalam Negeri atau sebagai Subyek Pajak Luar Negeri, karena… a. Terdapat perbedaan pengenaan tarif antara kedua Subyek Pajak tersebut. b. Terdapat perbedaan pengenaan biaya antara kedua Subyek Pajak tersebut. c. Terdapat perbedaan pengenaan PPh Pasal 25 antara kedua Subyek Pajak tersebut. d. Terdapat perbedaan pengenaan PTKP antara kedua Subyek Pajak tersebut. 5. Jenis Pajak Penghasilan berikut ini pada akhir tahun tidak akan diperhitungkan sebagai pembayaran dimuka meskipun PPh tersebut dibayar sendiri oleh Wajib Pajak… a. PPh yang dibayarkan setelah dikeluarkannya Surat Ketetapan Pajak. b. Pembayaran PPh Pasal 21 yang dipotong dari penghasilan karyawan. c. Pembayaran PPh atas sewa tanah/ dan atau bangunan. d. Pembayaran PPh Pasal 25 Orang Pribadi Pengusaha Tertentu. 6. Tn. Danu seorang duda dengan satu anak adalah merupakan direktur PT. Mlaka Mlaku. Ia menjadi direktur semenjak perusahaan tersebut didirikan yaitu pada tanggal 31 Desember 2015. Pada tanggal 5 Januari 2017 ia kawin dengan Dina seorang janda 1 anak pemilik perusahaan PT. Mondar Mandir. Berapa PTKP Sdr. Danu Tahun 2017... a. Rp. 58.500.000 b. Rp. 67.500.000 c. Rp. 126.000.000 d. Rp. 54.000.000 7. Tn. Karma adalah penduduk asli Betawi yang dalam tahun 2017 hanya bekerja pada bulan Nopember dan Desember, sedangkan dari bulan Januari sd Oktober menganggur... a. Tidak perlu dihitung Penghasilan Kena Pajak karena tidak ada kewajiban menyampaikan SPT Tahunan. b. Penghasilan Kena Pajak bulan Nopember dan Desember 2017 dianggap penghasilan Kena Pajak tahun 2017. c. Penghasilan neto bulan Nopember dan Desember 2017 disetahunkan untuk dikurangkan dengan PTKP.



d. Penghasilan neto bulan Nopember dan Desember 2017 dianggap penghasilan neto selama tahun 2017. 8. Penghitungan PPh Pasal 29 dilakukan dengan mengurangkan PPh terutang dengan kredit pajak yang telah dibayar sendiri oleh wajib pajak dalam tahun berjalan. Yang tidak termasuk dalam pengertian kalimat tersebut adalah ... a. Angsuran PPh Pasal 25 b. Surat Tagihan Pajak (Pokoknya saja) c. Fiskal Luar Negeri d. Pemotongan PPh Pasal 21 9. Tomi yang hobinya melakukan balap liar sebenamya adalah seorang pengusaha sukses. Penghasilan neto dari usaha untuk tahun 2017 diketahui sebesar Rp 100.000.000.000. Selain itu pada tahun 2017 ia mendapatkan warisan sebesar Rp 50.000.000.000. Untuk mendapatkan warisan tersebut telah dikeluarkan biaya untuk ganti rugi kepada pihak lain Rp 750.000.000 dan untuk biaya notaris sebesar Rp 25.000.000 ... a. Jumlah Penghasilan Neto Tomi tahun 2017 seluruhnya adalah sebesar Rp100.000.000.000. b. Dalam Tahun 2017 Tomi memperoleh Penghasilan Neto sebesar Rp140.000.000.000 c. Jumlah Penghasilan Bruto Tomi tahun 2017 yang akan dikenakan PPh seluruhnya sebesar Rp100.000.000.000 d. Jumlah Penghasilan Bruto Tomi tahun 2017 yang akan dikenakan PPh seluruhnya sebesar Rp150.000.000.000 10. Tn. Pujiono semenjak menikahi istrinya yang kedua sudah tidak ada waktu lagi bekerja sehingga ia memutuskan untuk tidak bekerja. yamun kedua istrinya mempunyai usaha. Isteri pertama mempunyai usaha salon kecantikan. Isteri kedua mempunyai usaha panti pijat. Status keluarga Tn. Pujiono menanggung seorang anak kandung dari isteri pertama yang masih sekolah madrasah, seorang anak tiri dari isteri kedua yang masih SD, seorang anak asuh dari suatu yayasan siswa SD. Penghasilan neto tahun 2017 dari isteri pertama sebesar Rp. 75.000.000 dan isteri kedua sebesar Rp. 175.000.000. Adapaun anak kandungnya selama Tahun 2017 memperoleh beasiswa dari PT Djarum Suntik sebesar Rp.24.000.000. SPT PPh Tahun 2017 disampaikan ke Kantor Pajak tanggal 20 Januari 2018. Berapa besamya PPh terutang Tn Pujiono untuk Tahun Pajak 2017... a. Rp 14.275.000 b. Rp 10.250.000 c. Tidak ada jawaban yang benar d. Rp 12.500.000



Essay 1. Tn. Bani adalah seorang direktur utama PT. Bahana Indah. Istrinya bemama Dessy adalah wirausaha yang memiliki usaha hiburan. Istrinya baru melahirkan anak pertama tanggal 5 Februari 2017. Dalam tahun 2017 Tn. Bani mempunyai penghasilan neto dari gaji sebagai direktur sebesar Rp 300.000.000. Selain itu ia menerima dividen dari PT. Bahana Indah Rp 100.000.000. Peredaran usaha dari usaha istri Rp 100.000.000. Mendapatkan komisi penjualan mesin industri sebesar Rp 5.000.000. PPh atas dividen telah dipotong PPh-nya sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku. Diminta: a. Hitung besamya penghasilan kena pajak Tn. Bani tahun 2017? (pada formulir SPT PPh OP 1770) b. Hitung besarnya PPh terutang 2. Tn. Tukul mempunyai usaha jasa pemasaran dan periklanan. Begitu juga istrinya. Meskipun tidak pisah harta istrinya bersikeras melakukan kewajiban perpajakannya sendiri sehingga istrinya mempunyai NPWP. Tanggal 5 Januari 2017 anak ke dua lahir. Pada tanggal 20 Desember 2017 PT. Coolindo mengumumkan pembagian dividen kepada Tn. Tukul sebesar Rp 50.000.000, tetapi akan dibayarkan pada tanggal 1 Januari 2018. Penghasilan usaha jasa (omzet) Tn Tukul Tahun 2017 sebesar Rp 600.000.000. Sedangkan penghasilan usaha (omzet) istrinya sebesar Rp 400.000.000. Dari data tersebut hitunglah: a. Besamya PPh Terutang Tn. Tukul dan PPh Terutang istrinya sesuai dengan NPWP masing-masing. b. Besamya PPh terutang jika istrinya tidak mempunyai NPWP dan penghasilan istri digabung dengan penghasilan suami. c. Pada kasus Tn. Tukul ini, manakah PPh yang lebih besar antara suami istri mempunyai NPWP sendiri-sendiri atau penghasilan istri digabung dengan penghasilan suami? SOAL SPT TAHUNAN PPH OP Setelah data-data yang berhubungan dengan kewajiban perpajakan dikumpulkan oleh Tn. Eka diperoleh informasinya sebagai berikut: Nama Usaha Alamat Usaha Alamat Kantor Telephone Kantor



: Tn. Eka : Meubel dengan merk "Jati Kokoh" : JL Cipulir No. 7, Jakarta Selatan NPWP: 05.123.456.7013.000 : Menara BRI Lt.5 Jakarta : (021) 7900013



2. Penghasilan dari Pekerjaan Tn. Eka bekerja pada PT. Pekalongan Indah dan PT. Pemalang Indah. Selain menjadi `pengusaha meubel istrinya juga sebagai direktur dari PT. Java Inda. Data penghasilan sehubungan dengan pekerjaan terse but adalah:



3. Penghasilan Lain-lain Keterangan tentang penghasilan lain-lain adalah sebagai berikut: a. Mendapatkan warisan dari orang tua Wati sebesar Rp 150.000.000 yang diwujudkan dalam sebidang tanah seluas 250 m2 di Baturaden, Purwokerto. b. Deviden dari PT. Java Indo (01.256.678.9-044.001) sebesar Rp 50.000.000. Jumlah tersebut dipotong PPh oleh PT. Java Indo SE:suai dengan ketentuan yang berlaku dengan bukti potong Nomor 21/BP/JAV/2017 tanggal 26 Desember 2017. c. Mendapat bunga deposito dari Bank Central Asia sebesar Rp 2.500.000 dan dipotong PPh sesuai dengan ketentuan yang berlaku. d. Penghasilan sewa rumah di Bekasi sebesar Rp 15.000.000 untuk masa 3 tahun diterima tanggal 3 April 2017. Penyewanya adalah PT. Sinar Rembulan (01.222.223.224-051.000) dan memotong PPh sesuai dengan ketentuan yang berlaku dengan Bukti Potong Nomor 42/BP/SR/2017 tanggal 3 April 2017. e. Penghasilan dari sewa mobil box untuk angkut barang sebesar Rp 20.000.000. Penyewa adalah PT. Pemalang Indah dan penghasilan tersebut dipotong PPh sesuai dengan ketentuan yang berlaku dengan nomor bukti potong 23/BP/PI/2017 tanggal 10 Desember 2017. f. Menjual tanah seluas 500 m2 di Purwokerto seharga Rp 100.000.000 dan membayar PPh pengalihan atas tanah/ bangunan sebesar 5%. DIMINTA: 1. Hitung PPh Pasal 29 yang terutang (penghasilan istri digabung dengan penghasilan suami dan isi SPT PPh OP I Berapa angsuran PPh Pasal 25 pada Tahun Pajak berikutnya? 2. Kapan Tn. Eka paling lambat harus melaporkan SPT Tahunan PPh OP Tahun pajak 2017 Berikan Dasar Hukumnya! 3. Apa sangsinya apabila SPT Tahunan PPh OP Tn. Eka terlambat dilaporkan, Berikan Dasar Hukumnya



PPh POTPUT (Pasal 15,21,22,23/26 dan 4(2)) Pilihan Ganda Untuk Saal no. 1-2 PT PIN (Persero) merupakan BUMN dibidang kelistrikan melakukan pembelian kertas-kertas untuk keperluan kantor pada tanggal 18 Mei 2018 sebesar Rp 88.000.000,00 (termasuk PPN). Tanggal 19 Mei 2018 juga melakukan pembelian kembali kertas senilai Rp 99.000.000,00 (termasuk PPN). 1. Atas transaksi pembayaran tanggal 18 Mei 2018... a. Tidak ada Objek PPh Pasal 22 b. Harus memungut PPh Pasal 22 sebesar 2,5% X Rp 88.000.000 c. Harus memungut PPh Pasal 22 sebesar 1,5% X Rp 80.000.000 d. Harus memungut PPh Pasal 22 sebesar 1,5% X Rp 88.000.000 2. Atas transaksi pembayaran tanggal 19 Mei 2018... a. Tidak ada objek PPh Pasal 22



b. Harus memungut PPh Pasal 22 sebesar 2,5% X Rp 99.000.000 c. Harus memungut PPh Pasal 22 sebesar 1,5% X Rp 90.000.000 d. Harus memungut PPh Pasal 22 sebesar 1,5% X Rp 99.000.000 3. PT Semen Padang menyerahkan 100 sak semen @ Rp 200.000 kepada Pemprov DKI Jakarta untuk proyek infrastruktur. Besarnya pungutan dan yang memungut PPh Pasal 22 atas transaksi tersebut adalah... a. Rp 3.000.000 oleh Pemprov b. Rp 300.000 oleh Pemprov c. Rp 2.000.000 oleh PT Semen Padang d. Rp 500.000 oleh PT Semen Padang 4. PT GARUDA KENCANA mernpakan perusahaan yang bergerak dalam usaha jasa keamanan. Tanggal 18 Mei 2018 perusahaan itu menerima pembayaran atas jasa keamanan yang diberikan kepada PT PENGELOLA GEDUNG. Bagian Penagihan melakukan tagihan dengan rincian data sebagai berikut: Jasa Keamanan Rpl0.000.000, Reimburshment upah tenaga keamanan Rp20.000.000, Reimburshment biaya transportasi Rp3.000.000 sehingga total tagihan menjadi Rp33.000.000. PPh Pasal 21 atas upah tenaga keamanan telah dipotong oleh PT. Garuda Kencana. PPh Pasal 23 yang dipotong adalah... a. Tidak ada jawaban yang benar b. Rp 660.000 c. Rp 200.000 d. Rp 600.000 5. WIWO tidak mempunyai NPWP dan mernpunyai usaha dagang. Dia memiliki deposito pribadi sebesar Rpl00.000.000 yang disirnpan di BANK BINK BUNK. Per tanggal 17 Mei 2018 memperoleh bunga sebesar Rp20.000.000. Atas pembayaran bunga deposito tersebut... a. BANK BINK BUNK memotong PPh Pasal 4 ayat (2) sebesar 20% Final b. BANK BINK BUNK memotong PPh Pasal 4 ayat (2) sebesar 20% Tidak Final c. BANK BINK BUNK memotong PPh Pasal 4 Ayat (2) FINAL sebesar 20% ditarnbah 20% tarnbahan karena tidak memiliki NPWP. d. BANK BINK BUNK tidak memotong PPh Pasal 4 A yat (2) Final, karena bunga yang diterima Wiwo bukan Objek Pajak 6. Tanggal 18 Mei 2018 PT LAYAR TANCAP membayar hak paten film Siem Riep ke CHAO HAO, Ltd (perusahaan di Laos) sebesar Rp150.000.000. Berapa PPh 26 yang dipotong PT. LAYAR TANCAP dimana tidak ada perjanjian penghidaran pajak berganda antara Indonesia-Laos... a. Berlaku UU Pajak Penghasilan dengan PPh Pasal 26 sebesar RplS.000.000 b. Berlaku UU Pajak Penghasilan dengan PPh Pasal 23 sebesar Rp30.000.000 c. Hak pemajakan ada di Negara LAOS d. Tidak dipotong pajak di Indonesia sepanjang dapat menunjukan Surat Keterangan Domisili dari Negara Laos



7. Nyonya Robin telah ber NPWP adalah pengusaha katering menerima pesanan dari Pemerintah Kotamadya Cirebon untuk perayaan HUT RI yang ke-77 dengan nilai pesanan sebesar Rp50.000.000 (belum termasuk pajak daerah sebesar 10%). PPh Pasal 23 yang harus dipotong oleh Bendaharawan Pemerintah Kotamadya Cirebon adalah sebesar... a. Rp5.000.000 b. Rpl.500.000 c. Rp2.500.000 d. Rpl.000.000 8. Saat membeli sampo "rambut", Santti beruntung menemukan hadiah berupa dua lembar uang seratus ribuan (Rp200.000) di dalam kotak sampo yang dibelinya. Pajak Penghasilan yang harus di p tong adalah... a. Rp 50.000 b. Rp 40.000 c. Rp 25.000 d. Rp 0 9. Pak Asun menginvestasikan uangnya di PT Sun Investama dan menerima dividen dalam jumlah yang sama dari tahun ke tahun sejak tahun 2010, yaitu Rpl0.000.000 per tahun. PPh yang dipotong oleh PT Sun Investama pada tahun 2018 adalah... a. PPh Pasal 23 = Rp0 b. PPh pasal 23 = Rpl.500.000 c. PPh Pasal 4 Ayat (2) Final= Rp1.000.000 d. PPh Pasal 4 Ayat (2) Tidak Final= Rp1.000.000 10. SOROS IT Corp adalah subjek pajak luar negeri dimana negaranya tidak memiliki P3B dengan Indonesia. SOROS IT Corp memberikan jasa konsultasi IT kepada PT Maju Sejahtera dengan mengirim pegawainya Mr. Morrack selama 70 hari ke Indonesia. Bagaimana status SOROS IT CORP atas pemberian jasa tersebut... a. SPLN b. SPDN c. Independent Agent d. BUT Essay a. SUTARJO (09.777.555.7-:XXX.000) melakukan usaha dagang kain tekstil dan melakukan pembukuan atas usahanya dan sudah dikukuhkan sebagai PKP. Selama bulan Agustus 2017 mempunyai transaksi sebagai berikut (semua transaksi termasuk PPN): a. Membayar jasa sewa kendaraan kepada PT ANGIN TOPAN sebesar Rp16.500.000 b. Membayar uang jasa catering sebesar Rp22.000.000 kepada Hj. RAHMA (45.888.777.8-:XXX.000) dan sudah dikukuhkan menjadi PKP. c. Membayar jasa konsultasi manajemen dagang kepada PT ADVANCED MANAGEMENT sebesar Rp33.000.000



d. Membayar sewa kantor sebesar Rp99.000.000 untuk jangka waktu 4 tahun kepada PT. PENGELOLA GEDUNG. PERTANYAAN:  Berapakah total PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 4 ayat (2) yang harus dipotong oleh SUTARJO?  Kapan paling lambat PPh yang terutang tersebut harus disetor dan dilaporkan? b. NPWP Perusahaan Alamat Telp. Pembukuan Nama Pimpinan



: 01.346.632.5.013.000 : Katering "Sarwo Sidji" : Jalan Kesasar, No. 33, Kebayoran Lama, Jakarta Selatan : 021-7378379 : 1 Januari s.d. 31 Desember 2017 : Ibu Tuti



Transaksi selama bulan AGUSTUS 2017 mengalami beberapa transaksi di bawah ini: TGL TRANSAKSI 4 Mendapat hadiah dari Kecap "Enaaaak" karena telah mengumpulkan bungkus kecap dan mengirimkannya ke alamat pemasaran kecap tersebut sebesar Rp150.000.000. Penyelenggara adalah PT Enaaaak, NPWP: 07.839.584.6.014.000 10 Mendapat bunga dari simpanan di Koperasi "Kopa" untuk bulan Januari hingga July 2017. Bunga Koperasi tersebut Rp250.000/bulan. NPWP Koperasi Kopa: 02.340.865.2.016.000 23 Menggunakan jasa seorang akuntan dari KAP "HENDRA & REKAN" di Jl. Mampang Raya 22, untuk menyelesaikan pembukuan dan membantu mengisi SPT Tahunan PPh WP OP yang harus segera disampaikan dengan biaya RpS.500.000 (termasuk PPN). NPWP KAP : 02.437.486.4.014.000 25 Menerima pembayaran sebesar RpS0.000.000 belum dipotong pajak dari Pemkot Tangerang. Bendaharawan Sulastri, NPWP: 09.365.298.4.018.000 27 Menerima royalti sebesar Rp60.000.000 dari manajemen artis PT.Goyang Dangdut yang menggunakan merk "Sarwo Sidji" sebagai salah satu judul lagu campursari yang ia bawakan. DIMINTA: a. Hitung besamya PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 4 Ayat (2) Final yang harus dipotong oleh Thu Turi? b. Hitung Besamya PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 4 A yat (2) Final yang harus dipotong oleh Pihak ketiga? c. Hitung Besamya PPH 22 yang dipotong oleh Bendaharawan Pemerintah?