SOAL SPT Tahunan 1770 [PDF]

Citation preview

A. KETERANGAN MENGENAI WAJIB PAJAK (nama WP diisi nama lengkap Anda, bagi yang putri diisi nama laki-laki lalu diikuti dengan nama Anda) NPWP.06.123.456.7.890.000. Ia tinggal (alamat sesuai alamat Anda) terdaftar di KPP Pratama Pontianak. Wajib pajak mempunyai usaha bidang perdagangan bahan bangunan merek “one-D” di jalan Sepakat I No.50 dengan nomor kelompok usaha 371000. Isterinya adalah (isi sendiri dan bagi yang putri diisi nama Anda) NPWP. 06.098.765.4.321.000 adalah seorang akuntan yang bekerja diperusahaan pakaian di PT BORNEO. Wajib pajk mempunyai dua orang anak yang menjadi tanggungannya, yakni lio (15 th) pelajar, Lia (12 th) pelajar. B. Daftar Harta  Kendaraan (mobil merk ...isi sendiri..) dibeli pada tahun 2018 seharga Rp300.000.000  Gedung (ruko) dibeli pada tahun 2015 seharga Rp3.000.000.000 C. DATA TENTANG USAHA PEKERJAAN DAN PENGHASILAN TAHUN 2020: Penjualan Rp 950.500.000 Persediaan awal Rp 20.500.000 Pembelian Rp 220.250.000 Potongan (Rp 7.000.000) BTUD Rp 233.750.000 Persediaan akhir Rp 15.000.000 HPP Rp (214.750.000) Laba Kotor Rp 735.750.000 Biaya/pengeluaran: 1. Gaji Rp 30.000.000 2. Listrik dan telepon: Perusahaan Rp 2.000.000 Rumah tinggal pribadi Rp 800.000 3. Premi Asuransi Rp 2.000.000 4. Perawatann kendaraan: Perusahaan Rp 5.700.000 Milik pribadi Rp 500.000 5. Penyusutan: Kendaraan Rp. 7.220.000 Bangunan Rp.10.000.000 6. Iklan Rp. 5.900.000 7. Biaya perjalanan dinas Rp.10.000.000 8. Pajak: PBB perusahaan Rp 1000.000 PBB rumah tinggal Rp. 500.000 Sanksi pajak Rp. 100.000 9. Cdg. kerugian piutang Rp. 3.000.000



10. Lain-lain Rp. 8.345.000 Total beban Laba bersih usaha Penghasilan lainnya: 1. Sewa kendaraan dari PT Elso Rp 2.500.000 2. Sewa mesin dari PT Teknik Rp 1.000.000 3. Bunga deposito Rp 2.000.000 4. Hadiah undian Rp 1.000.000 5. Sewa gedung dari PT Green K Rp 2.000.000 6. Deviden Rp 2.000.000 Total Laba komersial Koreksi Fiskal Positif: 1. Beban Gaji (natura) Rp 8.000.000 2. Beban Asuransi (pribadi) Rp 500.000 3. Beban lain-lain (natura) Rp 3.000.000 4. Listrik (pribadi) Rp 800.000 5. Perawatan kendaraan (pribadi) Rp 500.000 6. Pajak Rp 600.000 7. CKP Rp 3.000.000 Negativ: 1. Penyusutan Rp 380.000



Total penyesuaian Fiskal Laba setelah pajak PPh final: 1. Bunga deposito Rp 2.000.000 2. Hadiah undian Rp 1.000.000 3. Sewa gedung dari PT Green K Rp 2.000.000 4. Deviden Rp 2.000.000 Total Rp 7.000.000 Penghasilan istri: Gaji pokok Rp.5.780.000 Tunjangan Rp. 600.000 Premi yang dibayar oleh pemberi kerja Rp. 350.000 Penghasilan bruto Rp 6.730.000 Pengurangan: Iuran pensiun Rp. 100.000



Rp 69.365.000 Rp 666.385.000



Rp 10.500.000 Rp 676.885.000



Rp 16.020.000 Rp 682.405.000



Biaya jabatan 5% Rp 336.500 Total Penghasilan Neto /bulan Penghasilan Neto /tahun PTKP: WP pribadi Penghasilan kena pajak PPh terutang: 5% x Rp 50.000.000= Rp 2.500.000



Rp 436.500 Rp 6.293.500 Rp 75.522.000 Rp (33.000.000) Rp 42.522.000



Nb. Penggunaan tarif disesuaikan saja



Penggabungan Penghasilan: Laba setelah pajak Penghasilan istri per tahun PPh final Kompensasi Total PTKP: WP pribadi Tambahan karena menikah Tanggunan Tambahan penghasilan digabung Total PKP



Rp 682.405.000 Rp 75.522.000 (Rp 5.500.000) (Rp ………….) Rp 763.427.000 Rp 54.000.000 Rp 4.500.000 Rp 9.000.000 Rp 54.000.000 (Rp 121.500.000) Rp 641.927.000



PPh terutang: 5% x Rp 50.000.000 = Rp 2.500.000 15% x Rp 200.000.000 = Rp 30.000.000 25% x Rp 250.000.000 = Rp 62.500.000 30% x Rp 552.348.000 = Rp 165.704.400 Nb. Penggunaan tarif disesuaikan saja



Rp 260.704.700 Kredit Pajak: PPh pasal 25 tahun 2019 STP PPh pasal 25 tahun 2019 Pokok pajak PPh Pasal 21 istri Sewa kendaraan dari PT Elso Sewa mesin dari PT Teknik Total



Rp 1.500.000 Rp 1.000.000 Rp 5.692.000 Rp 2.500.000 Rp 1.000.000 Rp 11.692.000