Tugas 7 [PDF]

Citation preview

TUGAS 7



Kantor Akuntan Publik Adlan dan Rekan menugaskan Rijal sebagai auditor untuk mewawancarai beberapa karyawan dari PT. Maju Jaya (PT.MAJA) suatu perusahaan daun the sebagai klien. Tujuan dari wawancara awal ini adalah untuk menilai risiko perikatan dan lingkungan pengendalian. Oleh karena itu, Rijal meminta Manajer Divisi Pemasaran, Manajer Divisi Penerbitan, dan Manajer Administrasi dan Keuangan untuk mewawancarai mereka mengenai integritas mereka dengan PT. Maju Jaya (PT.MAJA). Berikut beberapa contoh wawancara Rijal dengan para manajer tersebut. Wawancara Rijal dengan Manajer keuangan, PT. Maju Jaya (PT.MAJA), bapak Riziek Rijal



:



Bpk Riziek



:



Rijal



:



Bpk Riziek



:



Rijal



:



Bpk Riziek



:



Pak, berdasarkan laporan keuangan yang saya pelajari, bagaimana peran dari divisi-divisi lainnya, dalam hal penyusunan laporan keuangan?, apakah terdapat hambatanhambatan dari setiap bagian yang terkait? Setiap divisi memberikan peranan yang dalam pelaporan keuangan. Dan tidak terjadi hambatan, karena setiap bagian memiliki komitmen yang sama dalam hal pelaporan keuangan. Laporan keuangan dibuat berdasarkan kejadian yang terjadi dan bukti-bukti transaksi yang ada. Anda dapat mengecek dokumen dan bukti-bukti transaksi yang telah kami siapkan pak. Apakah terdapat pengawasan terhadap pengendalian intern perusahaan? Misalnya terdapat komite audit atau tidak? Tiap-tiap divisi diberikan satuan pengawas pengendalian intern dan terpusat pada satu pusat pengawasan pengendalian intern. Hal tersebut dimaksudkan untuk mengurangi kecurangan atau kesalahan yang nantinya akan mempengaruhi Laporan Keuangan Menurut Bapak, apakah pengawasan internal pada perusahaan ini sudah cukup efektif? Bagaimanakah bila terjadi kesalahan, misalnya salah menghitung jumlah orderan, atau lainnya? Menurut saya pribadi pengawasan internal yang telah ada cukup efektif, dan apabila terjadi kesalahan seperti yang telah saudara sebutkan biasanya di mana kesalahan tersebut terdeteksi, maka divisi tersebut yang akan melaporkan ke pusat dan ke divisi yang terkait dengan kesalahan tersebut.



Dari hasil wawancara singkat di atas dapat disimpulkan bahwa pengendalian internal pada PT. Maju Jaya (PT.MAJA) dapat dinilai cukup efektif. Diminta: Berdasarkan hasil dari wawancara tersebut, Anda diminta untuk menuangkan ke dalam kertas kerja prosedur pemeriksaan! Saudara adalah auditor senior pada KAP Adlan & Rekan (KAP A&R), saat ini bertugas untuk mengaudit PT.Maju Jaya (PT.MAJA) di Jakarta. Berbagai persyaratan administrasi untuk program audit telah Saudara persiapkan. PT. Maju Jaya (PT.MAJA) bergerak dalam produksi teh.



Selanjutnya pihak sebagai berikut:



Aset Aset Lancar Kas Bank



Rp



klien



telah



menyiapkan



laporan keuangan internal perusahaan



PT . Maju Jaya NERACA 31 Desember 2019 Kewajiban & Ekuitas Kewajiban lancar 15,000,000 Utang usaha 4,660,000,000 utang karyawan



Piutang Usaha



32,123,000,000 pendapatan diterima dimuka



Persediaan



44,273,000,000 jumlah kewajiban lancar 650,000,000



Biaya Dibayar Dimuka



Jumlah Aset lancar



Rp



Asset Tetap Tanah



Rp



Peralatan Rp



41,000,000,000 300,000,000 5,500,000,000



Rp



46,800,000,000



Rp



16,591,000,000 2,000,000,000 4,000,000,000



Rp



22,591,000,000



Rp



5,400,000,000 7,400,000,000 8,330,000,000



Rp



21,130,000,000



Rp



90,521,000,000



3,400,000,000 Utang jangka panjang lainnya 8,200,000,000 Jumlah kewajiban jangka panjang 600,000,000 800,000,000 Ekuitas



Bangunan Kendaraan



Jumlah Aset Tetap Akumulasi Penyusutan Bangunan



81,721,000,000 kewajiban jangka panjang Utang Bank Utang komisaris



Rp



13,000,000,000 Setoran modal Laba ditahan 3,300,000,000 Laba tahun berjalan



Kendaraan Peralatan Jumlah Penyusutan Nilai Buku Aset T etap



Rp Rp



TOTAL ASET



Rp



Pendapatan Usaha Harga Pokok Pendapatan



400,000,000 Jumlah Ekuitas 500,000,000 4,200,000,000 8,800,000,000 90,521,000,000 TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS



PT. Maju Jaya LAPORAN LABA RUGI Untuk Periode yang berakhir pada 31 Desember 2019 Rp 125,000,000,000 100,000,000,000



LABA KOTOR BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM Beban Gaji Karyawan Beban Pemasaran Beban Listrik Kantor Beban T elepon Kantor Beban T ransportasi Karyawan Beban AT K Kantor Beban Penyusutan Beban Buruh Harian Beban Pajak Beban Kantor Lainnya



Rp Rp



JUMLAH BEBAN ADMINISTRASI DAN UMUM PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN Rp Pendapatan Lain-Lain Beban Lain-Lain Rp JUMLAH PENDAPATAN & BEBAN LAIN-LAIN



25,000,000,000 3,200,000,000 3,100,000,000 650,000,000 300,000,000 250,000,000 200,000,000 800,000,000 5,700,000,000 1,100,000,000 400,000,000 15,700,000,000 1,500,000,000 1,000,000,000 500,000,000



LABA SEBELUM BEBAN BUNGA BANK Beban Bunga Bank



Rp



9,800,000,000 1,470,000,000



LABA PERUSAHAAN



Rp



8,330,000,000



Dari pemeriksaan laporan keuangan PT. Maju Jaya (PT.MAJA) Tahun 2019, Saudara menemukan bukti sebagai berikut: 1. Dalam pemeriksaan fisik kas ditemukan bahwa perusahaan belum mencatat pembelian ATK kantor sebesar Rp4.000.000 2. Perusahaan belum mencatat penerimaan melalui transfer bank untuk pembayaran piutang sebesar Rp750.000.000 3. Penyesuaian untuk biaya dibayar dimuka untuk pembayaran rekening listrik sebesar Rp45.000.000 4. Penyesuaian untuk kekurangan pencatatan beban penyusutan kendaraan sebesar Rp30.000.000 5. Penyesuaian untuk pendapatan diterima dimuka yang telah jatuh tempo dan diakui sebagai pendapatan sebesar Rp1.500.000.000 6. Penyesuaian untuk beban buruh harian yang telah jatuh tempo dan belum dibayarkan perusahaan Rp350.000.000 7. Perusahaan salah mencatat pengeluaran yang seharusnya untuk beban pemasaran tercatat sebagai persediaan, maka Saudara melakukan jurnal balik yang seharusnya. Kesalahan pencatatan tersebut sebesar Rp350.000.000,00. Pada saat diskusi terakhir dengan pihak internal perusahaan, manajemen mengakui semua penyesuaian Saudara. Maka berdasarkan temuan tersebut silahkan Saudara untuk melakukan: 1. Menyusun kertas kerja pemeriksaan per akun, dengan format yang sesuai,khususnyauntukakunyangterkoreksi dan membuat jurnal koreksi atas temuan dan reakpitulasinya