6018 P1 SPK Akuntansibedah MGMP SMG [PDF]

Citation preview

Paket



DOKUMEN NEGARA



1



UJI KOMPETENSI KEAHLIAN TAHUN PELAJARAN 2016/2017



SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN Satuan Pendidikan Kompetensi Keahlian Kode Alokasi Waktu Bentuk Soal



I.



: Sekolah Menengah Kejuruan : Akuntansi : 6018 : 24 jam : Penugasan Perorangan



PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM 1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan. 2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya. 3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan. 4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban. 5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen). 6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret. 7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban. 8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi. 9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. 10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat. B. KESELAMATAN KERJA 1. Letakkan peralatan diatas meja kerja, rapi dan mudah diambil. 2. Gunakan peralatan keselamatan kerja sesuai prosedur 3. Gunakan peralatan kerja sesuai prosedur



6018-P1-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-1/39



PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI MENGELOLA BUKU JURNAL I.



TUGAS ANDA a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian sebagai berikut :  Jurnal penjualan  jurnal penerimaan kas  jurnal pembelian  jurnal pengeluaran kas  jurnal umum  jurnal kas kecil  Kartu Persediaan Barang d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukan e. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam) f. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat



II.



BAHAN DAN ALAT A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia. 1. Lembar soal. Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2015 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 November 2015. 2. Lembar Dokumen Transaksi. Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2015 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri. B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator



III.



INFORMASI UMUM A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : UD. WIRASTRI Alamat : Jl. Abadi No. 50 Surabaya No. Telepon: (031) 829 7382 No. Faksimili : (031) 829 7382 E-mail address : [email protected] UD. WIRASTRI adalah usaha dagang perorangan yang bergerak dalam bidang jual beli komputer laptop. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Jawa Timur.



6018-P1-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-2/39



Perusahaan dijalankan oleh Tn. Suryono sebagai pemilik, dibantu oleh istri dan lima orang pegawai. para pegawai terdiri atas dua teknisi, dua salesman dan satu orang tenaga akuntansi/administrasi. B. Kebijakan Akuntansi UD. WIRASTRI mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis. b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan. c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo. d. Dipergunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi. e. Mata uang menggunakan Rupiah. 2. Pembelian a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan (VAT IN) 10% dari nilai pembelian dan beban transport pembelian ditanggung oleh perusahaan pembeli. b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Masukan. c. Termin pembayaran 3/10, N/30. pembayaran yang dilakukan dalam periode diskon akan memperoleh diskon dan mengurangi nilai hutang. d. Keterlambatan membayar hutang didenda 1% dari nilai pembelian. e. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk belum termasuk PPN. 3. Pengeluaran Kas a. Pengeluaran kas diatas Rp1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas. b. Untuk pengeluaran sebesar Rp1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap. 4. Penjualan a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT OUT) 10% dari nilai penjualan. b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Keluaran. c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/10, N/30 pelunasan piutang dalam periode diskon akan mengurangi nilai piutang. d. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang (penjualan). e. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan belum termasuk PPN. 5. Penerimaan Kas a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan. b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12778-7 Bank Permata, KC-Jl. Diponegoro Surabaya. 6. Penilaian Persediaan Barang a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem perpetual dengan metode harga pokok rata-rata bergerak b. Disediakan kartu untuk mencatat mutasi setiap item barang dagangan. 7. Penyusutan Aset Tetap a. Penyusutan atau depresiasi aset tetap dihitung dengan metode garis lurus b. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan



6018-P1-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-3/39



c. Umur ekonomis equiptment adalah 10 tahun dan nilai residunya sebesar Rp0,IV.



RINCIAN PEKERJAAN Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka pemilik perusahaan meminta anda untuk sementara menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut: NO A 1 2 3 4 5 6 7 B 1



V.



ASPEK YANG DINILAI KETERAMPILAN Jurnal penjualan Jurnal penerimaan kas Jurnal pembelian Jurnal Pengeluaran kas Jurnal umum Buku kas kecil Kartu persediaan SIKAP KERJA Kerapian dan keberhasilan



SKOR



DAFTAR AKUN



6018-P1-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-4/39



NOMOR NAMA AKUN INGGRIS Current Assets : 1-1100 Cash in Bank 1-1200 Petty Cash 1-1300 Accounts Receivable 1-1400 Allowance for Doubtful Debt 1-1500 Merchandise Inventory 1-1600 Store Supplies 1-1700 Prepaid Insurance 1-1800 Prepaid Rent 1-1910 VAT In Fixed Assets 1-2100 Investment 1-3100 1-3110



Current Liabilities : 2-1100 Master Card 2-1200 Accounts Payable 2-1400 Accrued Payable 2-1500 VAT OUT 2-1600 Income Taxes Payable Long Term Liabilities : 2-2100 Bank Permata Loan Equity : 3-1100 Tn. Suryono Capital 3-1200 Tn. Suryono Drawing 3-1300 Income Summary Revenues : 4-1100 Sales Of Merchandise 4-1200 Sales Return 4-1300 Sales Discount Cost Of Goods Sold : 5-1100 Cost of goods Sold 5-1200 Freight Paid



Sewa dibayar dimuka PPN Masukan



Peralatan Akumulasi depresiasi peralatan



Hutang kredit card Hutang dagang Hutang Beban PPN Keluaran Utang Pajak Penghasilan Hutang Bank jangka panjang Modal Pemilik Pengambilan pribadi pemilik Ikhtisar laba-rugi Penjualan barang dagang Retur penjualan barang dagangan Potongan penjualan barang dagangang Harga pokok penjualan barang dagangan Beban transportasi pembelian



5-1300 Purchases Discount Operating Expenses : 6-1100 Advertising Expenses 6-1200 Telephone & electricity expenses 6-1300 Store supplies expenses 6-1400 Bad debt expense 6-1450 Spoilage expenses 6-1500 Depreciation expenses 6-1600 Insurance expense 6-1700 Rent expense 6-1800 Wages & salaries 6-9000 Other operating expenses Other Revenues / Expense:



6018-P1-16/17



Kas di bank Kas kecil Piutang dagang Penyisihan atau cadangan kerugian piutang Persediaan barang dagangan Perlengkapan toko Asuransi dibayar dimuka



Investasi dalam bentuk saham



Equipment Accumulated Depreciation Equipment



Other Revenue 8-1100 Interest Revenue



NAMA AKUN BAHASA INDONESIA



Potongan Pembelian Beban iklan Beban telepone dan listrik Beban perlengkapan toko Beban kerugian penghapusan piutang Beban kerugian kerusakan barang dagang Beban depresiasi aset tetap (peralatan) Beban asuransi Beban sewa toko Beban upah dan gaji Beban-beban operasi lainnya



Pendapatan bunga Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-5/39



9-1000 VI.



Company Income Taxes



Pajak Penghasilan Badan



Neraca Saldo UD WIRASTRI per 30 Nopember 2015



No Accou nt 11100 11200 11300 11400 11500 11600 11700 11800 11910 12100 13100 13110



Account Title



November 30, 2015 DEBIT 115.820.000 5.000.000 82.500.000



21100 21200 21400 21500 21600 22100 31100 31200 31300 41100



Cash In Bank Petty Cash Account Receivable Allowances for Bad Debts Merchandise Inventory Office Supplies Prepaid Insurance Prepaid Rent VAT In Investment Equipment Accumulated Depreciation Equipment Master Card Account Payable Accrued Expense VAT Out Income Taxes Payable Bank Permata Loan Tn Suryono Capital Tn Suryono Drawing Income Summary Sales Of Merchandise



41200 41300 51100



Sales Return Sales Discount Cost Of Goods Sold



51200 51300 61100 61200



Freight Paid Purchases Discount Advertising Expense Telephone, Water & Electricity Expense Sore Supplies Expense Bad Debts Expense Spoilage Expense Depreciation Expense Insurance expense Rent Expense Wages & Salaries Expense Other Operating Expense Interest Revenue Devidend Income Gain/Loss on Sale Of Stock Freight Collected Late Fees Collected Interest Expense Bank Service Charge Late Fees Paid Company Income Taxes



98.000.000 196.000.000 2.886.200.0 00 49.500.000



61300 61400 61450 61500 61600 61700 61800 69000 81100 81200 81300 81400 81500 82100 82200 82300 91000



6018-P1-16/17



CREDIT



8.500.000 520.000.000 14.500.000 10.500.000 18.000.000 31.080.000 112.000.000 60.000.000 11.500.000 2.100.000 66.000.000 41.800.000 300.000.000 300.000.000 22.100.000 3.682.000.00 0



182.700.000 10.500.000 56.000.000 111.500.000 8.500.000 5.500.000 6.000.000 28.000.000 110.000.000 60.000.000 30.000.000 59.680.000 5.600.000 18.800.000 55.000.000 3.300.000 1.800.000 31.380.000 4.708.680.0 00



Hak Cipta pada Kemdikbud



4.708.680.00 0



SPK-6/39



VII.



DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER



Daftar Customer No. C001 C002 C003 C004



Nama Toko Cahaya elektro Toko Elektro Jaya Toko Indo Maju Toko Merah Putih



Alamat Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya Jl. Mesjid Raya No. 8, Surabaya Jl. Tikukur No. 13 Surabaya Jl. Riau No. 33 Surabaya



Telepon 031 8975732 031 8297115 031 8772010 031 8769419



Alamat Jl. Mawar No. 12 , Surabaya Jl. Moh. Hatta No. 31, Surabaya Jl.Mangga No. 29, Surabaya



Telepon 031 7225877 021 380 2900 031 630 1234



Daftar Supplier No. Nama S001 PT. SURYA S002 PT. INDOTECH S003 PT. JAYA TECH



VIII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG Per 30 Nopember 2015 No.



Nama Toko Cahaya elektro Toko Elektro Jaya Toko Indo Maju Toko Merah Putih



IX.



Faktur F-11/12 F-11/25 F-11/10 -



Tanggal



Penjualan



25/11/2015 29/11/2015 23/11/2015 -



30.000.000 25.000.000 20.000.000 75.000.000



PPN Outcome 3.000.000 2.500.000 2.000.000 7.500.000



TERMIN 2/10,N/30 2/10,N/30 2/10,N/30 2/10,N/30



DAFTAR SALDO UTANG DAGANG



Per 30 Nopember 2015 No.



Nama UD. WIRASTRI PT. SURYA Jl.INDOTECH Abadi No. 50 PT. Surabaya PT. JAYA TECH



X.



Faktur C.15234 F.1289 Fk.2011



Tanggal



Pembelian



23/11/2015 20/11/2015 28/11/2015



20.000.000 15.000.000 25.000.000 60.000.000



BUKTI PENERIMAAN KAS PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN



Per 30 Nopember 2015 Cek 



Nomor Cek : M21



PPN Income 2.000.000 1.500.000 2.500.000 6.000.000



TERMIN 3/10,N/30 3/10,N/30 3/10,N/30



Nomor : BKM12-1 Tanggal : 1 Desember 2015



Tanggal Cek : 1/12/2015



No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Tax Diterima dariPT. Makmur Adil, SurabayaJumlahRp2.500.000,00Dengan HurufDua 1 PM300 PORTEGE-M300 20 Rp16.000.000 PPN juta lima ribu rupiahKeteranganDiterima deviden kas (cash dividend) sebesar 2 ratus SM300 SATELITE-M300 16 Rp12.500.000 PPNRp2.500



per lembar saham. pemilikan saham dari PT Makmur Adil sebagai investasi jangka panjang sebanyak 1.000 lembar XI.Disetujui DOKUMEN 2015 Dibukukan oleh oleh : TRANSAKSI BULAN DibayarDESEMBER oleh :



Dokumen Transaksi No 1 (Suryono)



6018-P1-16/17



(Aini)



Hak Cipta pada Kemdikbud



(………………)



SPK-7/39



Dokumen Transaksi No. 2



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-1 Tanggal : 2 Desember 2015 Dibayarkan KepadaPercetakan ”Olympia”, jl Angkasa SurabayaJumlahRp750.000,00Dengan HurufTujuh ratuslima puluh ribu rupiahKeteranganPembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan



Disetujui oleh :



UD. WIRASTRI (Suryono) Jl. Abadi No. 50 Surabaya



Dibayar oleh :



Dibukukan oleh :



(Aini)



(………………)



BUKTI PENERIMAAN KAS Cek 



Nomor Cek : BS21



Nomor : BKM12-2 Tanggal : 3 Desember 2015 Tanggal Cek : 3/12/2015



Diterima dariToko Cahaya Elektro, Jl. Jend. Sudirman SurabayaJumlahRp32.340.000,00Dengan HurufTiga puluh dua juta Dokumen tiga ratus empat No.3 puluh ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 November 2015 dengan diskon 2%. Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh 6018-P1-16/17



(Suryono) (………………)



Hak Cipta pada Kemdikbud



(Aini)



SPK-8/39



Dokumen Transaksi No. 4



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-2 Tanggal : 4 Desember 2015 Dibayarkan KepadaKantor PLN dan PT TelkomJumlahRp950.000,00Dengan HurufSembilan rarus lima puluh ribu rupiahKeteranganRekening listrik bulan November 2015 Rp450.000,Rekening telepon bulan November 2015 Rp500.000,-



Disetujui oleh :



Dibayar oleh :



Dibukukan oleh :



(Suryono)



(Aini)



(………………)



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya BUKTI MEMORIAL



Nomor : BM12-0 Tanggal : 5 Desember 2015



KepadaTeknisi AkuntansiDariBp SuryonoIsi MemoPembayaran harga tiket dengan master Card untuk tiket Lion Air Surabaya-Jakarta PP untuk urusan bisnis oleh Pemilik perusahaan sebesar Rp1.500.000,- (Satu juta lima ratus ribu rupiah). beban tersebut menjadi tanggungan perusahaan dan digolongkan sebagai beban operasi lain-lain



Dokumen Transaksi No.5



Diketahui oleh : 6018-P1-16/17



(Suryono)



Diterima oleh :



Dibukukan oleh :



Hak Cipta pada Kemdikbud



(Aini)



SPK-9/39



(………………)



Dokumen Transaksi No. 6



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya



FAKTUR



COP Y



FAKTUR



No. F12-2



Tanggal: 6 Desember 2015



Kepada Yth. Toko Elektro Jaya Jl. Mesjid Raya No. 8 SurabayaTgl. Kirim6 Desember 2015Purchase Order #121Termin 2/10, N/30 JumlahRp245.300.000,-Dengan HurufDua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax8PM300PortegeM30018.500.000PPN5SM300SateliteM30015.000.000PPNFreight Collected0N-T



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Disetujui oleh : Surabaya



Salesman,



(Suryono)



(Fatkhur)



BUKTI PENGELUARAN KAS



Dibukukan oleh : (………………) Nomor : BKK12-1 Tanggal : 6 Desember



2015 Cek 



Nomor Cek : C12-1



Tanggal Cek : 6/12/2015



Dibayarkan kePT. JAYA TECH, Jl. Mangga No. 29 SurabayaJumlahRp26.675.000,00Dengan HurufDua puluh enam juta enam ratus tujuh Dokumen Transaksi No. 7 puluh lima ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-12 tertanggal 28 November 2015 dengan diskon 3%. Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh 6018-P1-16/17



(Suryono)



Hak Cipta pada Kemdikbud



(Aini)



SPK-10/39



(………………)



Dokumen Transaksi No.8



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya No. NK12-1



NOTA KREDIT



COP Y



Tanggal: 7 Desember 2015



Kepada Yth. Toko Elektro Jaya Jl. Mesjid Raya No. 8 SurabayaAtas faktur No.F12-1Tertanggal6 Desember 2015 Kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang yang telah dikembalikan : JumlahRp57.200.000,-Dengan HurufLima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax2PM300PortegeM30018.500.000PPN1SM300SateliteM30015.000.000PPNFreight Collected0N-T



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya Disetujui oleh : Disetujui oleh :



BUKTIAndrian MEMORIAL (Andrian) (Suryono)



Salesman, Salesman,



Dibukukan oleh : Dibukukan oleh :



AndriNomor : BM12-1 (………………) Tanggal : 7 Desember 2015 (Andri) (Fatkhur) (………………)



KepadaTeknisi AkuntansiDariBp SuryonoIsi MemoIni adalah bukti pendukung Nota kredit (Copy) No. NK12-1 tertanggal 7 Desember 2015 yang dikirim ke Toko Elektro Jaya, Surabaya. Bahwa harga pokok untuk barang-barang yang dikembalikan (Sales Return) karena rusak sbb: PM300 Portege-M300 sebesar Rp16.000.000,-/ per unit SM300 SATELITE-M300 sebesar Rp12.500.000,-/ per unit



Dokumen Transaksi No. 9



Disetujui oleh :



6018-P1-16/17



(Suryono)



Hak Cipta pada Kemdikbud



Dibukukan oleh : (………………)



SPK-11/39



Dokumen Transaksi No. 10



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-3 Tanggal : 9 Desember 2015 Dibayarkan KepadaToko Alfa niaga , Jl. Suparman, SurabayaJumlahRp1.000.000,00Dengan HurufSatu juta rupiahKeteranganPembelian perlengkapan toko Rp1.000.000,(dicatat ke akun store suplies expense)



Disetujui oleh :



Dibayar oleh :



Dibukukan oleh :



(Suryono)



(Aini)



(………………)



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya



BUKTI PENGELUARAN KAS



Nomor : BKK12-2 Tanggal



: 9 Desember



2015 Cek 



Nomor Cek : C12-2



Tanggal Cek : 9/12/2015



Dibayarkan kePT SURYA, SurabayaJumlahRp22.000.000,00Dengan HurufDua puluh dua juta rupiahKeteranganPelunasan faktur C15234 tertanggal 23 November 2015 Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dokumen Transaksi Dibukukan No. 11 oleh



6018-P1-16/17



(Suryono) (………………)



Hak Cipta pada Kemdikbud



(Aini)



SPK-12/39



Dokumen Transaksi No. 12



PT JAYA TECH Jl. Mangga No. 29 Surabaya



Tanggal: 10 Desember 2015 FAKTUR



No. F05



Kepada Yth. UD. Wirastri Jl. Abadi No. 50 SurabayaTgl. Kirim10 Desember 2015Purchase Order #14ATermin 3/10, N/30 JumlahRp303.600.000,-Dengan HurufTiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax11PM300PortegeM30016.000.000PPN8SM300SatelitePT JAYA TECH M30012.500.000PPNFreight Collected0N-T Jl. Mangga No. 29 Surabaya



NOTA KREDIT



No. NK-1



Tanggal: 11 Desember 2015 Kepada Yth. Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag. UD. Wirastri Pembukuan : Jl. Abadi No. 50 SurabayaAtas faktur No.F05Tertanggal10 Desember 2015 (Ayu untuk Dahlia) (………………) (Rudy) Kami telah mengkredit rekening saudara barang yang telah dikembalikan : JumlahRp45.100.000,-Dengan HurufEmpat puluh lima juta seratus ribu rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax1PM300PortegeM30016.000.000PPN2SM300SateliteM30012.500.000PPNFreight Collected0N-T



Dokumen Transaksi No. 13 Mengetahui : 6018-P1-16/17



(Faisal)



Bag. Penjualan, Hak Cipta pada Kemdikbud



(Puput)



Bag. Pembukuan : (………………)



SPK-13/39



Dokumen Transaksi No. 14



UD.WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya BUKTI PENERIMAAN KAS Cek 



Nomor : BKM12-3 Tanggal : 12 Desember 2015



Nomor Cek : SS142



Tanggal Cek : 12/12/2015



UD. WIRASTRI Jl. AbadidariToko No. 50 Elektro Jaya, SurabayaJumlahRp184.338.000,00Dengan NOTA KONTAN Diterima HurufSeratus COP Surabaya delapan puluh empat tiga ratus tiga puluh delapan ribu rupiahKeteranganPelunasan Y faktur F12-2 tertanggal 6 Desember 2015 dikurangi dengan sales return dan diskon 2%. Tanggal: 13 :Desember 2015 Dibukukan Disetujui olehNo. : KN01 Diterima oleh oleh Kepada Yth. Penjualan TunaiTgl. Kirim13 Desember 2015Purchase Order #122Termin 2/10, N/30 (Suryono) (Aini)dua puluh enam juta (………………) JumlahRp226.600.000,-Dengan HurufDua ratus enam ratus ribu rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax5PM300Portege-M30018.000.000,-PPN8SM300SateliteM30014.500.000,-PPNFreight



Dokumen Transaksi No. 15



Disetujui oleh : 6018-P1-16/17



(Suryono)



Salesman,



Dibukukan oleh :



Hak Cipta pada Kemdikbud



(Renata)



SPK-14/39



(………………)



Dokumen Transaksi No. 16



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya BUKTI PENERIMAAN KAS Cek 



Nomor : BKM12-4 Tanggal : 14 Desember 2015



Nomor Cek : SS510



Tanggal Cek : 14/12/2015



Diterima dariToko Elektro Jaya, SurabayaJumlahRp27.500.000,00Dengan HurufDua puluh tujuh juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2015. Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh UD. WIRASTRI



Jl. Abadi No. 50 Surabaya (Suryono)



(Aini)



BUKTI PENGELUARAN KAS



(………………) Nomor : BKK12-3 Tanggal



: 15



Desember 2015 Cek 



Nomor Cek : C12-3



Tanggal Cek : 15/12/2015



Dibayarkan keKe kas negara Via Kantor Pos Jemur SariJumlahRp13.220.000,00Dengan HurufTigabelas juta dua ratus dua puluh ribu rupiahKeteranganPembayaran Pajak bulan November 2015 Dokumen Transaksi No. 17 PPN Keluaran Rp41.800.000 PPN Masukan ( Rp31.080.000) Pajak Penghasilan Rp 2.500.000 Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh 6018-P1-16/17



(Suryono)



Hak Cipta pada Kemdikbud



(Aini)



SPK-15/39



(………………)



Dokumen Transaksi No. 18



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-4 Tanggal : 17 Desember 2015 Dibayarkan KepadaBp. Suryono, pemilik perusahaanJumlahRp1.000.000,00Dengan HurufSatu juta rupiahKeteranganUntuk keperluan pribadi pemilik perusahaan



Disetujui oleh :



Dibayar oleh :



Dibukukan oleh :



(Suryono)



(Aini)



(………………)



Dokumen Transaksi No. 19



6018-P1-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-16/39



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya No. F12-4



FAKTUR



COP Y



Tanggal: 18 Desember 2015



Kepada Yth. Toko Cahaya Elektro Jl. Jend. Sudirman No. 46 SurabayaTgl. Kirim18 Desember 2015Purchase Order #123Termin 2/10, N/30 JumlahRp188.185.000,-Dengan HurufSeratus delapan puluh delapan juta seratus delapan puluh lima ribu rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax6PM300PortegeM30018.500.000PPN4SM300SateliteM30015.000.000PPN



Disetujui oleh :



Salesman,



Dibukukan oleh :



(Suryono)



(Rio)



(………………)



Dokumen Transaksi No. 20



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS



Nomor : BKK12-4 Tanggal



: 18



Desember 2015 Cek 



Nomor Cek : C12-4



Tanggal Cek : 18/12/2015



Dibayarkan kePT JAYA TECH, SurabayaJumlahRp250.745.000,00Dengan HurufDua ratus lima puluh juta tujuh ratus empat puluh lima ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur UD. WIRASTRI F05 tertanggal 10 Desember 2015 dikurangi dengan retur pembelian dan diskon 3%. Jl. Abadioleh No.: 50 Disetujui Dibayar oleh : Dibukukan Surabaya oleh:



BUKTI PENERIMAAN KAS (Suryono) (………………) Cek  Nomor Cek : J011



(Aini)



Nomor : BKM12-5 Tanggal : 20 Desember 2015



Tanggal Cek : 20/12/2015



Diterima dariToko Merah Putih, SurabayaJumlahRp6.000.000,00Dengan HurufEnam juta rupiahKeteranganPiutang sebesar Rp12.000.000,- (tidak termasuk PPN) yang telah dihapuskan dalam bulan Oktober 2015 atas nama pelanggan Toko Merah Putih, ternyata dapat dibayar kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya. Disetujui oleh : Diterima oleh : Dokumen Transaksi Dibukukan No. 21 oleh



Disetujui oleh : (Suryono)



6018-P1-16/17



Salesman, (Aini)



Hak Cipta pada Kemdikbud



(………………)



SPK-17/39



Dokumen Transaksi No. 22



PT SURYA Jl. Mawar No.12 Surabaya



Tanggal: 22 Desember 2016 FAKTUR



No. A17



Kepada Yth. UD. Wirastri Jl. Abadi No. 50 SurabayaTgl. Kirim22 Desember 2015Purchase Order #29BTermin 3/10, N/30 JumlahRp403.800.000,-Dengan HurufEmpat ratus tiga juta delapan ratus ribu rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax12PM300PortegeM30016.000.000PPN14SM300SateliteM30012.500.000PPNFreight Collected100.000N-T



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya Mengetahui :



Bag. Penjualan,



BUKTI PENGELUARAN KAS 2015



(Faisal) Cek 



(Puput) Nomor Cek : C12-5



Dibukukan oleh :



Bag. Pembukuan : Nomor : BKK12-5 Tanggal : 23 Desember (………………) Tanggal Cek : 23/12/2015



Dibayarkan kePT. INDOTECH, SurabayaJumlahRp16.650.000,00Dengan HurufEnam belas juta enam ratus lima puluh ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F1289 tertanggal 20 November 2015 dengan denda 1% Dokumen Transaksi No. 23 Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:



(Suryono)



6018-P1-16/17



(Aini)



Hak Cipta pada Kemdikbud



(………………)



SPK-18/39



Dokumen Transaksi No. 24



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya BUKTI PENERIMAAN KAS Cek 



Nomor : BKM12-6 Tanggal : 25 Desember 2015



Nomor Cek : PC212



Tanggal Cek : 25/12/2015



Diterima dariToko Indo Maju, SurabayaJumlahRp22.200.000,00Dengan HurufDua puluh dua juta dua ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2015 dengan denda 1%. Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh (Suryono)



(Aini)



(………………)



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-5 Tanggal : 26 Desember 2015 Dibayarkan KepadaBp. Rochiman, Kebon Agung SurabayaJumlahRp800.000,00Dengan HurufDelapan ratus ribu rupiahKeteranganPerbaikan atap toko yang rusak. (Masukkan sebagai beban operasi lain-lain/Other Operational Expense) Dokumen Transaksi No. 25 Disetujui oleh :



Diketahui oleh :



6018-P1-16/17



(Suryono)



(Iqbal)



Dibayar oleh :



Diterima oleh : Hak Cipta pada Kemdikbud (Aini)



(Ny. Iqbal)



Dibukukan oleh :



Dibukukan oleh :



(………………)



(………………)



SPK-19/39



Dokumen Transaksi No. 26



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya No. F12-5



FAKTUR



COP Y



Tanggal: 27 Desember 2015



Kepada Yth. Toko Indo Maju Jl.Tikukur No.13 SurabayaTgl. Kirim27 Desember 2015Purchase Order #124Termin 2/10, N/30 JumlahRp470.345.000,-Dengan HurufEMpat ratus tujuh puluh juta tiga ratus empat puluh lima ribu rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax15PM300PortegeM30018.500.000PPN10SM300SateliteM30015.000.000PPN



Disetujui oleh :



Salesman,



Dibukukan oleh :



(Suryono)



(Rio)



(………………)



Dokumen Transaksi No. 27



6018-P1-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-20/39



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya BUKTI PENERIMAAN KAS Cek 



Nomor : BKM12-7 Tanggal : 27 Desember 2015



Nomor Cek : M35



Tanggal Cek : 27/12/2015



Diterima dariCashPerincian (Rp.)400 lembar @Rp105.000,- per lembar Rp42.000.000,Dengan HurufEmpat puluh dua juta rupiahKeteranganDijual tunai 400 lembar saham PT Makmur Adil (Investasi jangka panjang) dengan harga bersih (setelah dikurangi komisi untuk broker) sebesar Rp105.000,- per lembar saham Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh (Suryono)



(Ny Suryono)



(………………)



Dokumen Transaksi No. 28



PT. INDOTECH Jl. Moh. Hatta No. 31 2015 Surabaya



Tanggal: 29 Desember



FAKTUR



No. G11



Kepada Yth. UD. Wirastri Jl. Abadi No. 50 SurabayaTgl. Kirim29 Desember 2015Purchase Order #34CTermin 3/10, N/30 JumlahRp313.620.000,-Dengan HurufTiga ratus tiga belas juta enam ratus dua puluh ribu rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax10PM300PortegeM30016.000.000PPN10SM300SateliteM30012.500.000PPNFreight 120.000N-T



Mengetahui :



Bag. Penjualan,



(Aditya)



(Reza Levi)



6018-P1-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



Bag. Pembukuan : (………………)



SPK-21/39



Dokumen Transaksi No. 29



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS



Nomor : BKK12-6 Tanggal



: 30



Desember 2015 Cek 



Nomor Cek : C12-6



Tanggal Cek : 30/12/2015



Dibayar kepadaBank Permata, SurabayaPerincianPinjaman (loan)BungaJumlahRp15.000.000,-3.000.000,-Rp18.000.000,Dengan HurufDelapan belas juta rupiahKeteranganPembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank Permata ditambah bunga. Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:



(Suryono)



(Ny Suryono)



(………………)



Dokumen Transaksi No. 30



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS Cek 



Nomor : BKK12-7 Tanggal : 31 Desember 2015



Nomor Cek : C12-7



Tanggal Cek : 31/12/2015



Dibayar kepadaBank Permata, SurabayaPerincianKreditBungaJumlahRp3.600.000,15.000,-Rp3.615.000,Dengan HurufTiga juta enam puluh lima ribu rupiahKeteranganPelunasan kredit card (Master Card) untuk bulan November dan Desember 2015 Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:



(Suryono)



6018-P1-16/17



(Ny Suryono)



Hak Cipta pada Kemdikbud



(………………)



SPK-22/39



Dokumen Transaksi No. 31



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS Cek 



Nomor : BKK12-8 Tanggal : 31 Desember 2015



Nomor Cek : C12-8



Tanggal Cek : 31/12/2015



Dibayar kepadaBagian PenggajianJumlahRp 10.000.000,00Dengan HurufSepuluh Juta rupiahKeteranganPembayaran gaji karyawan bulan Desember 2015 Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:



(Suryono)



6018-P1-16/17



(Ny Suryono)



Hak Cipta pada Kemdikbud



(………………)



SPK-23/39



PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENGELOLA BUKU BESAR 1. 2.



Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :  Neraca Saldo  Jurnal Penjualan  Jurnal Penerimaan Kas  Jurnal Pembelian  Jurnal Pengeluaran Kas  Jurnal Umum 3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini : a. Susunlah Rekapitulasi Jurnal b. Posting ke dalam Buku Besar Umum c. Susunlah Neraca Saldo per 31 Desember 2015 4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam) 5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi BOBOT PENILAIAN Perincian bobot penilaian sebagai berikut: No. 1. 2. 3. 4.



I.



Tugas-tugas Rekapitulasi Jurnal Posting Ke Buku Besar Neraca Saldo Ketelitian, Kerapian, Kebersihan Total



Skor Maks



Skor Riil



NERACA SALDO



6018-P1-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-24/39



UD. WIRASTRI TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2015 November 30, 2015 Account Title DEBIT CREDIT



No Account 11100 11200 11300 11400 11500 11600 11700 11800 11910 12100 13100 13110 21100 21200 21400 21500 21600 22100 31100 31200 31300 41100 41200 41300 51100 51200 51300 61100 61200 61300 61400 61450 61500 61600 61700 61800 69000 81100 81200 81300 81400 81500 82100 82200 82300 91000 II.



Cash In Bank Petty Cash Account Receivable Allowances for Bad Debts Merchandise Inventory Office Supplies Prepaid Insurance Prepaid Rent VAT In Investment Equipment Accumulated Depreciation - Equipment Credit Card Account Payable Accrued Expense VAT Out Income Taxes Payable Bank Permata Loan Tn Suryono Capital Tn Suryono Drawing Income Summary Sales Of Merchandise Sales Return Sales Discount Cost Of Goods Sold Freight Paid Purchases Discount Advertising Expense Telephone, Water & Electricity Expense Sore Supplies Expense Bad Debts Expense Spoilage Expense Depreciation Expense Insurance expense Rent Expense Wages & Salaries Expense Other Operating Expense Interest Revenue Devidend Income Gain/Loss on Sale Of Stock Freight Collected Late Fees Collected Interest Expense Bank Service Charge Late Fees Paid Company Income Taxes



115.820.000 5.000.000 82.500.000 8.500.000 520.000.000 14.500.000 10.500.000 18.000.000 31.080.000 112.000.000 60.000.000 10.800.000 2.100.000 66.000.000 41.800.000 300.000.000 300.000.000 22.100.000 3.682.000.000 98.000.000 196.000.000 2.886.200.000 49.500.000 182.700.000 10.500.000 56.000.000 111.500.000 8.500.000 4.800.000 6.000.000 28.000.000 110.000.000 60.000.000 30.000.000 59.680.000 5.600.000 18.800.000 55.000.000 3.300.000 1.800.000 31.380.000 4.707.980.000



4.707.980.000



DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER



Daftar Customer 6018-P1-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-25/39



No. C001 C002 C003 C004



Nama Toko Cahaya elektro Toko Elektro Jaya Toko Indo Maju Toko Merah Putih



Alamat Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya Jl. Mesjid Raya No. 8, Surabaya Jl. Tikukur No. 13 Surabaya Jl. Riau No. 33 Surabaya



Telepon 031 8975732 031 8297115 031 8772010 031 8769419



Alamat Jl. Mawar No. 12 , Surabaya Jl. Moh. Hatta No. 31, Surabaya Jl.Mangga No. 29, Surabaya



Telepon 031 7225877 021 380 2900 031 630 1234



Daftar Supplier No. Nama S001 PT. SURYA S002 PT. INFOTECH S003 PT. HITECH III.



DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG Per 30 Nopember 2015 No.



Nama Toko Cahaya elektro Toko Elektro Jaya Toko Indo Maju Toko Merah Putih



IV.



Faktur F-11/12 F-11/25 F-11/10 -



Tanggal



Penjualan



25/11/2015 29/11/2015 23/11/2015 -



30.000.000 25.000.000 20.000.000 75.000.000



PPN Outcome 3.000.000 2.500.000 2.000.000 7.500.000



TERMIN 2/10,N/30 2/10,N/30 2/10,N/30



DAFTAR SALDO UTANG DAGANG



Per 30 Nopember 2015 No.



Nama



Faktur C.15234 F.1289 Fk.2011



PT. SURYA PT. INFOTECH PT. HITECH V.



Tanggal



Pembelian



23/11/2015 20/11/2015 28/11/2015



20.000.000 15.000.000 25.000.000 60.000.000



PPN Income 2.000.000 1.500.000 2.500.000 6.000.000



TERMIN 3/10,N/30 3/10,N/30 3/10,N/30



PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN



Per 30 Nopember 2015 No. 1 2



Kode T1301C T7102C



6018-P1-16/17



Nama Item PORTEGE-M300 SATELITE-M30



Quantity 20 16



Price/Unit Rp16.000.000 Rp12.500.000



Hak Cipta pada Kemdikbud



Tax PPN PPN



SPK-26/39



UD. WIRASTRI JURNAL PENERIMAAN KAS Bulan: Desember 2015 DEBIT DAT E



1 3



DOC. NO.



BKM 12-1 BKM 12-2



ACCOUNT CREDITED



Toko Cahaya Elektro



12



BKM12-3



13



KN01



Sales Of Merchandise



KN01



VAT Out



KN01 14 20 25



BKM12-4 BKM12-5 BKM12-6



Sales Discount



Cash In Bank



41300



11100



Devidend Income



Toko Elektro Jaya



Rp 660.000 Rp 3.762.000



CREDIT OTHER



ACCT NO.



Account Title



AMOUNT



OTHER



Account Receivable



ACCT NO.



11300



Rp 2.500.000 Rp 32.340.000 Rp 184.338.000 Rp 226.600.000



81.200



Rp188.100.000 41100 21500 Cost Of Goods Sold



Rp 180.000.000



Rp 27.500.000 Rp 6.000.000 Rp 22.200.000



Toko Elektro Jaya Allowances for Bad Debts Toko Indo Maju



11500



BKM12-7



11.400



Rp 42.000.000



12100 8130 0



Rp 4.422.000



Gain/Loss on Sale Of Stock



Rp 543.478.000



Rp



Rp 182.800.000



Hak Cipta pada Kemdikbud



Rp 200.000 Rp 44.800.000



2.800.000 Rp270.600.000



Rp730.700.000



6018-P1-16/17



Rp 6.000.000



Rp 22.000.000 81500



Investment



Rp 206.000.000 Rp 20.600.000 Rp 180.000.000



Rp 27.500.000



Late Fees Collected 27



Rp 2.500.000



Rp 33.000.000



5110 0



Merchandise Inventory



AMOUNT



Rp 460.100.000



Rp730.700.000



SPK-27/39



UD. WIRASTRI JURNAL PENGELUARAN KAS Bulan: Desember 2015 DEBIT DAT E



ACCOUNT DEBITED



Docoument Number



Account Payable



OTHER Cash In Bank



Acc No



AMOUNT 11100



21200 6



PT Jaya Tech



BKK12-1



Rp 27.500.000



9



PT Surya



BKK12-2



Rp 22.000.000



15



VAT Out



BKK12-3



Company Income Taxes 18



PT Jaya Tech



BKK12-4



Rp 258.500.000



23



PT Indotech



BKK12-5



Rp 16.500.000



30



Bank Permata Loan



BKK12-6



31



Credit Card



31



Interest Expense Wages & Salaries Expense



BKK12-7



BKK 12-8



Rp 324.500.000



6018-P1-16/17



Rp



22.000.000



Rp 41.800.000



Rp



10.720.000



9100 0



Rp 2.500.000



Rp



2.500.000



Rp 250.745.000 Rp



8210 0 2110 0 8210 0 6180 0



Interest Expense



26.675.000



2150 0



8230 0 2210 0



Late Fees Paid



Rp



Rp



150.000



Rp 15.000.000



Rp



Purchases Discount



CREDIT OTHER Acc No



Account Title



Amount



51.300 825.000



11910



VAT In



31.080.000



7.755.000



16.500.000 150.000



Rp



18.000.000



Rp



3.615.000



Rp 10.000.000



Rp



10.000.000



Rp 76.065.000



Rp 360.905.000



Rp 3.000.000 Rp 3.600.000 Rp



Hak Cipta pada Kemdikbud



15.000



Rp 8.580.000



Rp 31.080.000



SPK-28/39



Rp



Rp 400.565.000



400.565.000



UD. WIRASTRI JURNAL PEMBELIAN Bulan : Desember 2015



DEBIT DATE



6



6018-P1-16/17



DOC. NO.



F05



VENDOR'S



PT Jaya Tech



CREDIT



Merchandise Inventory



VAT In



Freight Paid



Account Payable



11500



11910



51200



21200



Rp



276.000.000



Rp



27.600.000



22



A17



PT Surya



Rp



367.000.000



Rp



36.700.000



29



G11



PT Indotech



Rp



285.000.000



Rp



28.500.000



Rp



928.000.000



Rp



Hak Cipta pada Kemdikbud



92.800.000 Rp 1.021.020.000



Rp 100.000 Rp 120.000



Rp 220.000



Rp



303.600.000



Rp



403.800.000



Rp



313.620.000



Rp 1.021.020.000 Rp 1.021.020.000



SPK-29/39



UD. WIRASTRI JURNAL PENJUALAN BULAN DESEMBER 2015 Debit DATE



DOC. NO.



Customer's



Credit



Account Receivable



Cost Of Goods Sold



Merchandise Inventory



Sales Of Merchandise



VAT Out



11300



51100



11500



41100



21500



6



F12/02



Toko Elektro Jaya



Rp 245.300.000



18



F12/04



Toko Cahaya Elektro



Rp 188.100.000



27



F12/05



Toko Indo Maju



Rp 470.250.000



Rp 190.500.000 Rp 146.000.000 Rp 365.000.000



Rp 903.650.000



Rp 701.500.000



Rp1.605.150.000



6018-P1-16/17



Hak Cipta pada Kemdikbud



Rp 365.000.000



Rp 223.000.000 Rp 171.000.000 Rp 427.500.000



Rp 701.500.000



Rp 821.500.000



Rp 190.500.000 Rp 146.000.000



Rp 22.300.000 Rp 17.100.000 Rp 42.750.000



Rp 82.150.000



Rp1.605.150.000



SPK-30/39



UD. WIRASTRI JURNAL UMUM BULAN DESEMBER 2015 DAT E



DOC. NO.



ACCOUNT NAME AND DECSRIPTION



ACC NO.



5



BM12-0



Other Operating Expense



69000



BM12-1



Credit Card



DEBIT Rp



CREDIT



1.500.000



21100



Rp



1.500.000



Rp



57.200.000



Rp



44.500.000



(Retur Pembelian ) 7



KN01



Sales Return



41200



KN01



VAT Out



21500



KN01 NK12-1 NK12-1 11



NK-1



Account Receivable Merchandise Inventory Cost Of Goods Sold Account Payable



Rp



52.000.000 5.200.000



11300 11500



Rp



44.500.000



51100 21200



Rp



45.100.000



NK-1



Merchandise Inventory



11500



Rp



41.000.000



NK-1



VAT In



11910



Rp



4.100.000



Rp 148.300.000



6018-P1-10/11



Hak Cipta pada Kemdiknas



Rp 148.300.000



SPK-31/39



UD. WIRASTRI



JURNAL KAS KECIL BULAN DESEMBER 2015



DATE



VKK NUMBER



DESCRIPTION



2



V12-1



Pembuatan Brosur



4



V12-2



Pembayaran Listrik dan Telepon



9



V12-3



Pembelian Perlengkapan



17



V12-4



26



V12-5



6018-P1-14/15



ACC NUMBER



ACCOUNT NAME



AMOUNT



PETTY CASH



61100



Rp. 750.000



61200



Rp.950.000



Sore Supplies Expense



61300



Rp1.000.000



Rp1.000.000



Pengambulan Prive



Tn Suryono Drawing



31200



Rp1.000.000



Rp1.000.000



Perbaikan Toko



Other Operating Expense



69000



Rp 800.000



Rp 800.000



Rp 4.500.000



Rp4.500.000



Advertising Expense Telephone, Water & Electricity Expense



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-32/39



Rp750.000 Rp



950.000



PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI 1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian per 31 Desember 2015 2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2015 3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini : a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjusting entries) dan posting ke buku besar b. Menyelesaikan kertas kerja (worksheet) sepuluh kolom c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan Laporan Arus Kas (metode tidak langsung) d. Menyusun Jurnal Penutup (closing entries) dan posting ke buku besar e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance) 4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam) 5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi. BOBOT PENILAIAN Perincian bobot penilaian sebagai berikut : No. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10



Tugas-tugas Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries) Kertas Kerja (Worksheet) Laporan Laba Rugi Laporan Perubahan Ekuitas Neraca Laporan Arus Kas Jurnal Penutup Neraca Saldo Setelah Penutupan Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup Ketelitian, Kerapian, Kebersihan Total



Skor Maks



UD. WIRASTRI TRIAL BALANCE 31 DESEMBER 2015 ACCOUNT NO. 6018-P1-14/15



ACCOUNT NAME



DEBIT



Hak Cipta pada Kemdikbud



CREDIT SPK-33/39



11100



Cash In Bank



298.393.000



-



11200



Petty Cash



500.000



-



11300



Account Receivable



658.350.000



-



11400



Allowances for Bad Debts



11500



Merchandise Inventory



570.000.000



-



11600



Office Supplies



14.500.000



-



11700



Prepaid Insurance



10.500.000



-



11800



Prepaid Rent



18.000.000



-



11910



VAT In



88.700.000



-



12100



Investment



67.200.000



-



13100



60.000.000



-



13110



Equipment Accumulated Depreciation Equipment



21100



Credit Card



-



21200



Account Payable



-



21400



Accrued Expense



-



21500 21600



VAT Out Income Taxes Payable



-



97.550.000



22100



Bank Permata Loan



-



285.000.000



31100



Tn Suryono Capital



-



300.000.000



31200 31300



Tn Suryono Drawing Income Summary



41100



Sales Of Merchandise



41200



Sales Return



150.000.000



-



41300



Sales Discount



200.422.000



-



51100



Cost Of Goods Sold



3.723.200.000



-



51200



Freight Paid



49.720.000



-



51300



Purchases Discount



61100



11.250.000



-



61200



Advertising Expense Telephone, Water & Electricity Expense



56.950.000



-



61300 61400



Sore Supplies Expense Bad Debts Expense



112.500.000



61450



Spoilage Expense



8.500.000



-



61500



Depreciation Expense



4.800.000



-



61600



Insurance expense



6.000.000



-



6018-P1-14/15



-



-



14.500.000



10.800.000 717.420.000 -



23.100.000



-



-



-



-



Hak Cipta pada Kemdikbud



4.709.500.000



191.280.000



-



SPK-34/39



61700



Rent Expense



28.000.000



-



61800



Wages & Salaries Expense



120.000.000



-



69000



Other Operating Expense



62.300.000



-



81100



Interest Revenue



-



30.000.000



81200



Devidend Income



-



62.180.000



81300



Gain/Loss on Sale Of Stock



-



2.800.000



81400



Freight Collected



-



18.800.000



81500



Late Fees Collected



-



200.000



82100



Interest Expense



58.015.000



-



82200



Bank Service Charge



3.300.000



-



82300



Late Fees Paid



1.950.000



-



91000



Company Income Taxes



33.880.000



-



Amount



6.440.030.000



6.440.030.000



Dokumen Transaksi No. 31



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya BUKTI MEMORIAL



Nomor : BM12-2 Tanggal : 31 Desember 2015



KepadaTeknisi AkuntansiDariBp SuryonoIsi MemoHasil pemeriksaan fisik diketahui ada 2 inventory (laptop) yang rusak dan barang ini harus disisihkan dari persediaan barang yang ada. Perincian barang rusak sbb: 1 unit T1301C Portege-M300 harga Rp16.000.000,-/ per unit 1 unit T7102C Satelite-M30 harga Rp12.500.000,-/ per unit



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya



BUKTI MEMORIAL Pemilik :



Nomor : BM12-3 Dibukukan oleh : Tanggal : 31 Desember 2015



KepadaTeknisi AkuntansiDariBp SuryonoIsi MemoTelah diterima Rekening(………………) koran dari Bank (Suryono) Permata per tanggal 31 Desember 2015. Interest Revenue Rp3.000.000,00 Bank Service Charge Rp 250.000,00 Dokumen Transaksi No. 32



6018-P1-14/15



SPK-35/39



Hak Cipta pada Kemdikbud



Pemilik :



Dibukukan oleh :



(Suryono)



(………………)



Dokumen Transaksi No. 33



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya BUKTI MEMORIAL



Nomor : BM12-4 Tanggal : 31 Desember 2015



KepadaTeknisi AkuntansiDariBp SuryonoIsi MemoData Penyesuaian Akhir Periode : Persediaan akhir store Supplies dinilai Rp7.000.000,Beban sewa toko Desember 2015 Rp3.000.000,Beban Asuransi Desember 2015 Rp1.500.000,Taksiran kerugian Piutang dagang 3% dari saldo per 31 Desember 2015



Pemilik :



Dibukukan oleh :



(Suryono)



(………………)



6018-P1-14/15



Dokumen Transaksi No. 34



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-36/39



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya BUKTI MEMORIAL



Nomor : BM12-5 Tanggal : 31 Desember 2015



KepadaTeknisi AkuntansiDariBp SuryonoIsi MemoData Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des 2015 : Equipment Rp 500.000,-



Pemilik :



Dibukukan oleh :



(Suryono)



(………………) Dokumen Transaksi No. 35



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya BUKTI MEMORIAL



Nomor : BM12-6 Tanggal : 31 Desember 2015



KepadaTeknisi AkuntansiDariBp SuryonoIsi MemoData biaya bulan Desember 2015 yang belum dibayar : Telepon, Air, dan Listrik Rp 800.000,-



Pemilik :



Dibukukan oleh :



(Suryono)



(………………)



Dokumen Transaksi No. 36



6018-P1-14/15



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-37/39



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo



Nomor Tanggal



: BM12-7 : 31 Desember 2015



Teknisi Akuntansi I Made Pastika Pajak Penghasilan (PPh) badan bulan desember 2015 yang akan dibayar bulan januari 2016 dengan ketentuan 1 % dari omzet. Omzet bulan Desember 2015 adalah Rp 1.088.058.000



Pemilik :



Dibukukan oleh :



(Suryono)



(………………)



6018-P1-14/15



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-38/39



UD. WIRASTRI Jl. Abadi No. 50 Surabaya BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo



6018-P1-14/15



Nomor Tanggal



: BM12-8 : 31 Desember 2015



Teknisi Akuntansi Suryono Informasi data terpilih untuk menyusun Laporan Arus Kas: a. Tahun 2015 Piutang atas Toko Merah Putih yang telah dihapuskan diterima kembali sebesar Rp6.000.000 diterima secara tunai. b. Prive yang diambil semuanya secara tunai



Pemilik :



Dibukukan oleh



(Suryono)



(................................)



Hak Cipta pada Kemdikbud



SPK-39/39