9 - Modul Rasio Keuangan Bank Lanjutan [PDF]

Citation preview

RASIO KEUANGAN BANK (PENGUKURAN RISIKO DAN SOLVABILITAS) Untuk mengaplikasikan rasio-rasio keuangan bank, akan disajikan laporan neraca dan laba rugi PT Bank Depati Amir. PT BANK DEPATI AMIR LAPORAN LABA RUGI 31 DESEMBER 2017 I



Pendapatan dan Beban Operasional 1. Pendapatan Bunga a. Hasil Bunga (Rp + Valas) b. Provisi dan Komisi Kredit (Rp +



Rp 152.000.000 Rp 16.000.000



Valas) Jumlah Pendapatan Bunga 2. Beban Bunga a. Beban Bunga (Rp + Valas) b. Beban lain-lainnya Jumlah Beban Bunga Pendapatan Bunga Bersih 3. Pendapatan Operasional Lainnya a. Provisi dan Komisi Selain Kredit b. Pendapatan Valuta Asing c. Pendapatan Lainnya Jumlah Pendapatan Operasional



Rp 168.000.000 Rp 85.000.000 Rp 7.000.000 Rp 92.000.000 Rp 76.000.000 Rp 9.000.000 Rp 230.000.000 Rp 5.500.000 Rp 244.500.000



Lainnya 4. Beban Operasional Lainnya a. Beban Administrasi dan Umum b. Beban Personalia c. Penyisihan Aktiva Produktif d. Beban Operasional Valas e. Beban Lainnya Jumlah Beban Operasional Lainnya II



Pendapatan/Beban Non-Operasional 5. Pendapatan non-opersional Beban non-operasional



Rp 19.750.000 Rp 71.250.000 Rp 53.000.000 Rp 75.000.000 Rp 3.000.000 Rp (222.000.000) Rp 12.500.000 Rp 10.200.000



6. Pendapatan/Beban non-operasional



Rp 2.300.000



Bersih 7. Laba/Rugi Sebelum Pajak 8. Taksiran Pajak Penghasilan 9. Laba/Rugi Tahun Berjalan



Rp 100.800.000 -



PT BANK DEPATI AMIR LAPORAN POSISI KEUANGAN 31 DESEMBER 2017 Aktiva 1. Kas 2. Rekening Giro pada Bank Indonesia 3. Rekening giro pada bank-bank lain 4. Wesel, cek, dan tagihan lainnya 5. Efek-efek 6. Deposito berjangka 7. Pinjaman yang diberikan 8. Aktiva dalam valuta asing a. Likuid b. Pinjaman yang diberikan c. Lainnya 9. Penyertaan 10. Benda tetap/inventaris 11. Rupa-rupa Jumlah Aktiva Pasiva 1. Rekening giro 2. Tabungan 3. Deposito berjangka 4. Kewajiban yang segera dibayar lainnya 5. Pinjaman yang diterima 6. Setoran jaminan 7. Kewajiban dalam valuta asing a. Segera dapat dibayar b. Lainnya 8. Rupa-rupa 9. Modal



Rp 45.600.000 Rp 320.400.000 Rp 110.000.000 Rp 4.750.000 Rp 80.000.000 Rp 150.000.000 Rp 1.250.000 Rp 330.000.000 Rp 540.000.000 Rp 400.000.000 Rp 5.250.000 Rp 44.000.000 Rp 60.000.000 Rp 3.340.000.000 Rp 835.500.000 Rp 150.250.000 Rp 340.500.000 Rp 40.750.000 Rp 510.000.000 Rp 14.000.000 Rp 725.500.000 Rp 402.520.000 Rp 50.000.000



a. Modal disetor b. Dana setoran modal 10. Cadangan umum 11. Cadangan lainnya 12. Sisa laba tahun lalu 13. Laba tahun berjalan Jumlah Pasiva



Rp 750.000 Rp 65.000.000 Rp 14.000.000 Rp 95.000.000 Rp 21.500.000 Rp 72.000.000 Rp 3.340.000.000



Pengukuran Risiko-risiko a. Investment Risk Ratio Investment risk ratio merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur risiko yang terjadi dalam investasi surat-surat berharga, yaitu dengan membandingkan harga pasar surat berharga dengan harga nominalnya. Semakin tinggi rasio ini berarti semakin besar kemampuan bank dalam menyediakan alat-alat likuid. Untuk mengetahui risiko harus diketahui terlebih dahulu harga pasar sekuritas yang dibeli serta harga nominalnya. Rumus untuk mencari investment risk ratio adalah sebagai berikut:



Investment Risk Ratio=



Market Value of Securities x 100 % Statement Value of Securities



b. Liquidity Risk Liquidity Risk merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur risiko yang akan dihadapi bank apabila gagal untuk memenuhi kewajiban terhadap para deposannya dengan harga likuid yang dimilikinya. Rumus untuk mencari liquidity risk adalah sebagai berikut:



Liquidity Risk =



Liquid Assets−Short Term Borrowing x 100 % Total Deposits



Untuk mencari besarnya investing policy ratio dapat kita gunakan contoh neraca di atas, yaitu sebagai berikut: a. Liquid Assets or Cash Assets



Rp 806.000.000



-



Efek-efek



Rp 80.000.000



-



Deposito



Rp 150.000.000



Jumlah Securities



Rp 230.000.000



b. Short term borrowing -



Giro



Rp 835.000.000



-



Kewajiban segera yang harus dibayar dalam rupiah



-



Kewajiban segera yang harus dibayar dalam valuta asing



Rp 40.750.000 Rp 725.000.000



Jumlah short term borrowing



Rp 1.601.750.000



c. Deposit: -



Giro



Rp 835.500.000



-



Tabungan



Rp 150.250.000



-



Deposito Berjangka



Rp 340.500.000



Jumlah Deposit



Liquidity Risk Ratio=



Rp 1.326.250.000



806.000 .000−1.601 .750.000 x 100 %=182,6 % 1.326 .250 .000



c. Credit Risk Ratio Credit risk ratio merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur risiko terhadap kredit yang disalurkan dengan membandingkan kredit mace dengan jumlah kredit yang disalurkan. Rumus untuk mencari credit risk ratio adalah sebagai berikut:



Credit Risk Ratio=



Bad Debts x 100 % Total Loans



atau Capital Risk Capital Risk Ratio=



Equity Capital x 100 % Risk Assets



Untuk perhitungan rasio ini diperlukan data tentang jumlah bad debts. d. Deposit Risk Ratio Rasio ini digunakan untuk mengukur risiko kegagalan bank dalam membayar kembali deposannya. Rumus untuk mencari deposit risk ratio adalah sebagai berikut:



Deposit Risk Ratio=



Equity Capital x 100 % Total Deposit



Untuk mencari besarnya deposit risk ratio dapat kita gunakan contoh neraca di atas, yaitu sebagai berikut: a. Equity Capital



Rp 268.250.000



b. Jumlah Deposit



Rp 1.326.250.000



Deposit Risk Ratio=



268.250 .000 x 100 %=20,2 % 1.326 .250 .000



Rasio Solvabilitas Bank Rasio solvabilitas bank merupakan ukuran kemampuan bank dalam mencari sumber dana untuk membiayai kegiatannya. Bisa juga dikatakan rasio ini merupakan alat ukur untuk melihat kekayaan bank untuk melihat efisiensi bagi pihak manajemen bank tersebut. 1. Primary Ratio Primary ratio merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur apakah permodalan yang dimiliki sudah memadai atau sejauh mana penurunan yang terjadi dalam total aset masuk dapat ditutupi oleh capital equity. Rumus untuk mencari primary ratio adalah sebagai berikut:



Primary Ratio=



Equity Capital x 100 % Total Assets



Untuk mencari besarnya primary ratio dapat kita gunakan contoh neraca di atas, yaitu sebagai berikut: a. Equity Capital - Modal disetor



Rp 750.000.000



- Dana setoran modal



Rp 65.000.000



- Cadangan umum



Rp 14.000.000



- Cadangan lainnya



Rp 95.000.000



- Sisa laba tahun lalu



Rp 21.500.000



Laba tahun berjalan



Rp 72.000.000



Jumlah Equity Capital



Rp 268.250.000



-



b. Total Assets



Primary Ratio =



Rp 3.340.000.000



268.250 .0 00 x 100 %=8 % 3.340 .000 .000



2) Risk Assets Ratio Risk



assets



ratio



merupakan



rasio



yang



digunakan



untuk



mengukut



kemungkinan penurunan risk assets. Rumus untuk mencari risk assets ratio adalah sebagai berikut:



Risk Assets Ratio=



Equity Capital x 100 % Total Assets−Cast Assets−Securities



Untuk mencari besarnya risk assets ratio dapat kita gunakan contoh neraca di atas, yaitu sebagai berikut: a. Equity Capital



Rp 268.250.000



b. Total Assets



Rp 3.340.000.000



c. Cash Assets



Rp 806.000.000



d. Securities



Rp 230.000.000



Risk Assets Ratio=



268.250 .000 x 100 %=10,4 % 3.340 .000 .000−806.000 .000−230.000.000



Catatan: securities terdiri dari efek-efek dan deposito berjangka 3) Secondary Risk Ratio



Secondary risk ratio merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur penurunan aset yang mempunyai risiko lebih tinggi. Rumus untuk mencari secondary risk ratio adalah sebagai berikut:



Secondary Risk Ratio=



Equity Capital x 100 % Secondary Risk Assets



Untuk mencari besarnya secondary rsik ratio dapat kita gunakan contoh neraca di atas, yaitu sebagai berikut: a. Kelompok low risk assets yang dapat dimasukkan ke dalam perhitungan di sini misalnya: -



Aset tetap dan inventaris



Rp 44.000.000



-



Rupa-rupa



Rp 60.000.000



Jumlah



Rp 104.000.000



Dengan demikian, komponen secondary risk assets dapat dihitung sebagai berikut: -



Total Assets



Rp 3.340.000.000



-



Cash Assets



Rp (866.000.000)



-



Securities



Rp (230.000.000)



-



Low Risk Assets



Rp (104.000.000)



Jumlah



Rp 2.200.000.000



b. Equity Capital - Modal disetor



Rp 750.000.000



- Dana setoran modal



Rp 65.000.000



- Cadangan umum



Rp 14.000.000



- Cadangan lainnya



Rp 95.000.000



- Sisa laba tahun lalu



Rp 21.500.000



- Laba tahun berjalan



Rp 72.000.000



Jumlah equity capital



Rp 268.250.000



Secondary Risk Ratio=



268.250 .000 x 100 %=1 2 % 2.200 .000 .000



4. Capital Ratio Capital ratio merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur permodelan dan cadangan penghapusan dalam menanggung perkreditan, terutama risiko yang terjadi karena bunga gagal ditagih. Rumus untuk mencari capital ratio adalah sebagai berikut:



Capital Ratio=



Equity Capital+ Reserve for Loan Loss x 100 % Total Loan



Untuk mencari besarnya capital ratio dapat kita gunakan contoh neraca di atas, yaitu sebagai berikut: a. Equity Capital



Rp 268.250.000



b. Reserve for loan losses



Rp 210.000.000



c. Total loans



Rp 1.790.000.000



Capital Ratio=



268.250.000+ 210.000.000 x 100 %=26,7 % 1.790 .000 .000