Akuntansi Perpajakan [PDF]

Citation preview

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI DAN BISNIS (STIEB) PERDANA MANDIRI Grha Polibisnis Jl. Veteran No. 74 Telp.207530 Fax.209585 Purwakarta 41115



Lembar Soal Ujian Akhir Semester Genap Tahun Akademik 2019/2020 Mata Kuliah Program Studi



Akuntansi Perpajakan Akuntansi



Kelas Waktu



Sore 90 menit



Semester Hari, Tanggal



6 (enam) Jum at



Sifat Ujian Dosen



Open book Eva Rahayu, SPd.,M.Ak



SOAL 1. PT Cinta Damai yang berusaha dalam bidang perdagangan umum meminta bantuan anda untuk menyusun laporan keuangan fiskal pajak 2009, sehingga diketahui utang PPh 29 yang akan disajikan dalam neraca akhir per 31-12-2009 berdasarkan data di bawah ini Penjualan HPP Laba bruto Beban Operasional 1. Gaji 2. Tunjangan transpor karyawan 3. PPh 21 ditanggung perusahaan 4. Beban makan kotor 5. Beban pengobatan ditanggung perusahaan 6. Beban training karyawan 7. Beban perjalanan dinas 8. Beban pakaian serangan satpam 9. Beban saksi administrasi pajak 10. Biaya pemasaran 11. Bunga pinjaman 12. Sewa gudang kantor 13. Biaya reparasi dan pemeliharaan 14. Kerugian dari cabang Medan 15. Cadangan pengahapusan piutang 16. Beban jamuan tamu, tanpa daftar nominatif 17. Beban listrik dan telepon rumah Herman



2.500.000.000 1.000.000.000 1.500.000.000



110.000.000 90.000.000 15.000,000 12.000.000 20.000.000 31.000.000 67.000.000 20.000.000 21.000.000 27.000.000 15.000.000 20.000.000 6.000.000 12.000.000 10.000.000 22.000.000 53.000.000



18. 19. 20. 21. 22. 23.



Bantuan sumbangan untuk bencanan alam PBB dan Bea Materai Penyusutan aset tetap Premi asuransi kebakaran Beban jasa teknik Bantuan untuk panitia HUT RI



7.000.000 5.000.000 80.000.000 23.000.000 20.000.000 11.000.000



Total beban operasional



697.000.000



Laba usaha



803.000.000



Pendapatan Lain-lain Jasa giro Bank Mandiri (setelah Pph)



4.000.000



Laba usaha sebelum PPh



807.000.000



Keterangan Tambahan Aset tetap per 31- 12-2009 Jenis Aset Tetap



Pembelian



Harga Beli (Rp)



Bangunan pemasaran Kelompok 1 Kelompok 2 Kelompok 3



06-06-2002 04-07-2007 15-10-2006 17-07-2005



2.000.000.000 80.000.000 400.000.000 500.000.000



Penyusunna fiskal menggunakan metode garis lurus (Straight Line Method) Seluruh biaya penyusutan, baik menurut akuntansi maupun menurut fiskal dialokasikan ke HPP sebesar 60% dan beban operasioanal sebesar 40% Pajak yang telah dipotong oleh pihak lain adalah: i. ii. iii.



PPh 23 yang telah dipotong pihak lain PPh Pasal 4 ayat 2 atas jasa giro PPh 25 tahun 2009



Rp 18.000.000 Rp 1.000.000 Rp 20.000.000



Diminta : 1. Buatlah rekonsiliasi fiskal sesuai dengan yang diminta oleh PT Cinta Damai 2. Hitunglah PPh tertang dengan menggunakan data tersebut di atas 3. Berapakah akun pajak yang ditampilkan di dalam neraca per 31 Desember 2009



Menyetujui, Ketua Program Studi



(………………………….)



Dosen Pengampu



(……………………………..)



(Gina Novianti R, ST., M.Pd)