5 0 68 KB
ANGGARAN VARIABEL ‘’PT PALANGKARAYA sedang menyusun proyeksi laporan laba rugi dan anggaran variabel utk bulan desmber 2022. data yg tersedia : 1. untuk membuat 1 unit produk diperlukan 2 kg bahan mentah langsung senilai Rp 500/kg 2. setiap unit produk dikerjakan oleh tk langsung selama 4 DLH dg tarif Rp 150/DLH 3. BOP bulanan dalam range 60.000 s/d 80.000 adalah sbb : Jenis Biaya
Range 60.000 unit
Range 80.000 unit
Bahan pembantu
3.000.000
4.000.000
Listrik
6.000.000
7.500.000
Depresiai
4.000.000
4.000.000
Gaji
6.200.000
6.200.000
Asuransi
2.800.000
3.300.000
4. Biaya pemasaran bln Nopember 2022 sebesar Rp 25.000.000 dan bulan Desember 2022 diprediksi naik sebesar 20%nya 5. Biaya administrasi dan umum bulan desember 2022 diprediksi sebesar Rp 25.000.000 6. untuk kegiatan operasional perusahaan meminjam uang dr bank dg bunga sebesar Rp 2.500.000 setiap bulan dlm jml tetap Dari data diatas diminta : 1. menyusun anggaran variabeluntuk periode bln Desember 2022 dlm bentuk matematis 2. menyusun anggaran variabeluntuk periode bln Desember 2022 dlm bentuk formula 3. menyusun anggaran variabeluntuk periode bln Desember 2022 dlm bentuk tabel pada tingkat kapasitas 65.000 unit dan 75.000 unit 4. menghitung harga pokok produksi jika rencana produksi bln desember 2022 sebanyak 65.000 unit 5. menyusun proyeksi laporan laba / rugi bulan desember 2022, jika produk yang laku terjual sebanyak 65.000 unit dg harga jual per unit rp 3.000 , dan pajak penghasilan sebesar 20%
1.Anggaran variabel Desember 2022 dlm bentuk matematis : Bahan baku langsung Tenaga kerja langsung BOP Pemasaran Administrasi Unum Operasional
Y = 0 + 1000 (X) Y = 0 + 600 (X) Y =13.000.000 + 150 (X) Y = 30.000.000 + 0 (X) Y = 25000000 + 0(X) Y = 2500.000 + 0(X)
2. Anggaran variabeluntuk bln Desember 2022 dlm bentuk formula Biaya
FV
VC/unit
Bahan baku langsung
0
1000 (X)
Tenaga kerja langsung
0
600 (X)
13.000.000
150 (X)
30.000.000
0 (X)
Administrasi Unum
25000000
0(X)
Operasional
2500.000
0(X)
70.500.000
1750 (X)
BOP Pemasaran
Total
3. Anggaran variabeluntuk bln Desember 2022 dlm bentuk tabel pada tingkat kapasitas 65.000 unit dan 75.000 unit Biaya
65000 unit
75.000 unit
Bahan baku langsung
65.000.000
75.000.000
Tenaga kerja langsung
39.000.000
45.000.000
BOP
22.750.000
24.250.000
Pemasaran
30.000.000
30.000.000
Administrasi Unum
25.000.000
25.000.000
2.500.000
2.500.000
184.250.000
201.750.000
Operasional Total
4. Menghitung harga pokok produksi jika rencana produksi bln desember 2022 sebanyak 65.000 unit Bahan baku langsung
65.000.000
Tenaga kerja langsung
39.000.000
BOP
22.750.000
HPP
126.750.000
HPP/unit
1950
5. Menyusun proyeksi laporan laba / rugi bulan desember 2022, jika produk yang laku terjual sebanyak 65.000 unit dg harga jual per unit rp 3.000 , dan pajak penghasilan sebesar 20% Penjualan = 65.000 x 3.000
195.000.000
HPP
126.750.000 Laba Kotor
68.250.000
Biaya-biaya : Pemasaran
30.000.000
Administrasi
25.000.000
Operasional
2.500.000
Total biaya
57.500.000
Laba brsih
10.750.000
Pajak (20%)
2.150.000
EAT
8.600.000
Jenis Biaya
Range 60.000 unit
Range 80.000 unit
Bahan pembantu
3.000.000
4.000.000
Listrik
6.000.000
7.500.000
Depresiai
4.000.000
4.000.000
Gaji
6.200.000
6.200.000
Asuransi
2.800.000
3.300.000
Alokasi BOP dengan menggunakan titik tertinggi dan terendah : Bahan pembantu : Keterangan
range
biaya
Tertinhggi
80000
4000000
terendah
60000
3000000
selisih
20000
1000000
Vc/init = 1000000 : 20000 = 50 Menghitung FC Keterangan
tertubggi
erendah
TC
4000000
3000000
VC totai
4000000
3000000
0
0
FC
Persamaan Y = 0 + 50 (X)
a. Listrik
Keterangan
range
biaya
Tertinhggi
80000
7.500.000
terendah
60000
6.000.000
selisih
20000
1.500.000
VC/Unit= Rp 1.500.000/20.000 unit = 75/unit menghitung FC Keterangan
tertubggi
erendah
TC
7.500.000
6.000.000
VC totai
6.000.000
4.500.000
FC
1.500.000
1.500.000
Y biaya listrik= 1.500.000+75X Biaya Depresiasi b. Biaya Depresiasi Komponen biaya variabel Keterangan
range
biaya
Tertinggi
80000 unit
4.000.000
terendah
60000 unit
4.000.000
selisih
20000 unit
Rp 0
VC/Unit = Rp 0 / 20.000 unit = Rp 0/unit Komponen Biaya Tetap Keterangan
tertinggi
erendah
TC
Rp 4.000.000
4.000.000
VC total
Rp 0/unit x
Rp 0/unit x
80.000 unit = Rp
60.000 unit = Rp
0
0
4.000.000
4.000.000
FC
Persamaan = Y Biaya Depresiasi = 4.000.000 + 0X Biaya Gaji Komponen Biaya Variabel Keterangan
range
biaya
Tertinggi
80000 unit
Rp 6.200.000
terendah
60000 unit
Rp 6.200.000
selisih
20000 unit
Rp 0
VC/Unit = Rp 0 / 20.000 unit = Rp 0 / unit.
Komponen Biaya Tetap
Keterangan
tertinggi
erendah
TC
Rp 6.200.000
Rp 6.200.000
VC total
Rp 0/unit x
Rp 0/unit x
80.000 unit = Rp
60.000 unit = Rp
0
0
Rp 6.200.000
Rp 6.200.000
FC
Persamaan: Ybiaya gaji = 6.200.000 + 0 (X) Komponen Biaya Variabel Keterangan
range
biaya
Tertinggi
80000 unit
Rp 3.300.000
terendah
60000 unit
Rp 2.800.000
selisih
20000 unit
Rp 500.000
VC/Unit = Rp 500.000 / 20.000 unit = Rp 25 / unit. Komponen Biaya Tetap Keterangan
tertinggi
terendah
TC
Rp 3.300.000
Rp 2.800.000
VC total
Rp 25/unit x
Rp25/unit x
80.000 unit = Rp
60.000 unit = Rp
2.000.000
1.500.000
Rp 1.300.000
Rp 1.300.000
FC
Persamaan: Y biaya asuransi = 1.300.000+25x BOP Bahan pembantu
Y=
0 + 50 (X)
Listrik
Y=
1.500.000+75X
Depresiai
Y=
4.000.000 + 0X
Gaji
Y=
6.200.000 + 0 (X)
Asuransi
Y=
1.300.000+25x
Total
Y=
13.000.000 + 150 (X)