Audit Siklus Produksi [PDF]

Citation preview

Kelompok 3 Nama Kelompok: 1. Alif Nur Irvan 2. Carol Natalia 3. Essa Aditha R. 4. Inten Gemi N.



PROGRAM AUDIT PT. DIVI PT. DIVIDI BAJA SIKLUS PRODU



1 2 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 14



Prosedur Awal Mendapatkan pemahaman tentang entitas bisnis Melaksanakan prosedur awal atas saldo dan catatan persediaan Prosedur Analitis Melaksanakan prosedur analitis dengan menelaah hubungan saldo persediaan dengan aktivita Melakukan prosedur analitis perputaran persediaan Pengujian Rincian Transaksi Melakukan vouching terhadap jurnal akun persediaan ke dokumen pendukung Menelusuri data dari catatan pembelian pabrikasi produksi yang sudah selesai dan penjualan Pengujian pisah batas retur pembelian dan penjualan perpindahan barang melalui departemen Pengujian Rincian Saldo Mengamati perhitungan fisik persediaan yang dilakukan klien Menguji akurasi klerikal daftar sediaan Menguji penetapan harga persediaan Rincian saldo estimasi akuntansi Mengevaluasi nilai realisasi bersih persediaan Prosedur Yang Diwajibkan Observasi perhitungan fisik sediaan Penyajian dan Pengungkapan Membandingkan penyajian laporan keuangan dengan SAK



PROGRAM AUDIT PT. DIVIDI BAJAKAN PT. DIVIDI BAJAKAN SIKLUS PRODUKSI



Ref Auditor WP-A1 EA WP-A2 EA



ersediaan dengan aktivitas pembelian, produksi, dan penjualWP-B1 AN WP-B2 AN



pendukung dah selesai dan penjualan ke akun persediaan arang melalui departemen pabrikasi dan penjualan



Tanggal Tujuan 1/5/2014 EO, C, RO, VA, P 1/5/2014 EO, C, RO, VA, P 1/6/2014 EO, C, VA 1/6/2014 EO, C, VA



WP-C1 CN WP-C2 CN WP-C3 CN



1/15/2014 EO, C, RO, VA 1/15/2014 EO, C, RO, VA 1/15/2014 EO, C, RO



WP-D1 IG WP-D2 IG WP-D3 IG



1/16/2014 EO, C, RO, VA 1/16/2014 VA 1/16/2014 VA



WP-E1 EA



1/17/2014 VA 1/17/2014 1/17/2014 EO



WP-F1



AN



WP-G1 AN



1/18/2014 VA, PD



Temuan Tidak Ada Tidak Ada Tidak Ada Tidak Ada Tidak Ada Tidak Ada Tidak Ada Menemukan sediaan yang rusak & tidak adanya pencatatan barang rusak Tidak Ada Tidak Ada Adanya kerugian dari penyesuaian LOCOM Menemukan sediaan yang rusak & tidak adanya pencatatan barang rusak Tidak Ada



Prosedur Audit Inquiry Inquiry Prosedur Analitis Prosedur Analitis Vouching/Tracing Vouching/Tracing Vouching/Tracing Inspeksi, Vouching/Tracing Rekalkukasi Rekalkukasi Rekalkulasi Observasi Inspeksi



KUESIONER PENGENDALIAN INTERNAL PT. DIVIDI BAJAKAN



No



ICQ Adakah pemisahan tugas antara pelaksanaan 1 dan pencatatan transaksi pabrikasi serta penyimpanan persediaan pabrikasi? 2 Apakah jumlah jam tenaga kerja langsung dibebankan ke perintah produksi? 3 Sistem otorisasi ketika barang keluar? 4 Adakah pengawasan di dalam gudang?



Y



T



v v



10



v



10 10



v



v Adakah pencatatan biaya-biaya produksi? Sistem otorisasi dalam pengunaan komputer? v Adakah pencatatan persediaan? Adakah pengecekan barang di gudang secara rutin? Sarana pendukung kerja di gudang memadai? Jumlah



Bobot 10



Apakah bagian gudang memeriksa apakah jumlah bahan baku yang diambil oleh bagian 5 v produksi sama dengan jumlah bahan baku yang diminta? 6 7 8 9 10



N/A



10



v v v



10 10 10 10 100



Hasil



KERTAS KERJA AUDIT Nama KAP : KAP ACEI Tahun Buku Nama Auditor: Alif Nama Indeks Nama Klien : PT. DIVIDI BAJAKAN Tanggal Mulai Alamat Klien : Jl. Damai 23, Magelang Tanggal Selesai Laporan Sediaan Kepingan PT DIVIDI BAJAKAN Per 31 Desember 2013 Keterangan Saldo Awal Kepingan Kepingan Produksi DVD Produksi CD Kepingan Kepingan Produksi DVD Kepingan Saldo Akhir



Tanggal 1/1/2013 3/3/2013 3/5/2013 4/7/2013 4/7/2013 7/3/2013 10/5/2013 11/9/2013 12/4/2013 12/31/2013 Laporan Sediaan CD PT. DIVIDI BAJAKAN Per 31 Desember 2013



Keterangan Saldo Awal Penjualan Januari - Maret Produksi CD Penjualan April - Desember Saldo AKhir



Tanggal 1/1/2013 3/31/2013 4/7/2013 12/31/2013 12/31/2013



Kuantitas 1250000 1490000 990000 -2000000 -1700000 1290000 2430000 -2935000 1435000 2250000



Kuantitas 1250000 -1000000 1700000 -1000000 950000



Laporan Sediaan DVD PT DIVIDI BAJAKAN Per 31 Desember 2013 Keterangan Saldo Awal Penjualan Januari Penjualan Februari Penjualan Maret Produksi DVD Penjualan April - Oktober



Tanggal 1/1/2013 1/31/2013 31/02/2013 3/31/2013 4/7/2013 10/31/2013



Kuantitas 2000000 -700000 -700000 -590000 2000000 -1995000



Produksi DVD Penjualan Desember Saldo Akhir



11/9/2013 12/31/2013 12/31/2013



Rasio DVD Saldo Barang Jadi/ Sediaan Barang Baku 1975000 = 1.1285714286 1750000 Dibuat Oleh : Alif Tanggal : 06/01/2014



2935000 -1000000 1950000



ERTAS KERJA AUDIT : 2013 : WP-B1 : 05/01/2014 : 06/01/2014



Prosedur Audit Tujuan



: Prosedur Analitis : EO, C, VA



Kos 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000



Total 1,250,000,000 1,490,000,000 990,000,000 -2000000000 -1700000000 1,290,000,000 2,430,000,000 -2,935,000,000 1,435,000,000



Saldo 1,250,000,000 2,740,000,000 3,730,000,000 1,730,000,000 30,000,000 1,320,000,000 3,750,000,000 815,000,000 2,250,000,000 2,250,000,000



Kos 2000 2000 2000 2000 2000



Total 2,500,000,000 -2,000,000,000 3,400,000,000 -2,000,000,000



Saldo 2,500,000,000 500,000,000 3,900,000,000 1,900,000,000 1,900,000,000



Kos 3000 3000 3000 3000 3000 3000



Total 6,000,000,000 -2,100,000,000 -2,100,000,000 -1,770,000,000 6,000,000,000 -5,985,000,000



Saldo 6,000,000,000 3,900,000,000 1,800,000,000 30,000,000 6,030,000,000 45,000,000



3000 3000 3000



8,805,000,000 -3,000,000,000



Rasio CD Saldo Barang Jadi/ Sediaan Barang Baku 1100000 = 0.6285714286 1750000 Direview Oleh : Pak Gunawan Tanggal : 07/01/2014



8,850,000,000 5,850,000,000 5,850,000,000



KERTAS KERJA AUDIT Nama KAP Nama Auditor Nama Klien Alamat Klien



: KAP ACEI : Alif : PT. DIVIDI BAJAKAN : Jl. Damai 23, Magelang



Tahun Buku Nama Indeks Tanggal Mulai Tanggal Selesai



Laporan Sediaan CD PT. DIVIDI BAJAKAN Per 31 Desember 2013 Keterangan Saldo Awal Penjualan Januari - Maret Produksi CD Penjualan April - Desember Saldo AKhir



Tanggal 1/1/2013 3/31/2013 4/7/2013 12/31/2013 12/31/2013



Kuantitas 1250000 -1000000 1700000 -1000000 950000



Laporan Sediaan DVD PT DIVIDI BAJAKAN Per 31 Desember 2013 Keterangan Tanggal Saldo Awal 1/1/2013 Penjualan Januari 1/31/2013 Penjualan Februari 31/02/2013 Penjualan Maret 3/31/2013 Produksi DVD 4/7/2013 Penjualan April - Oktober 10/31/2013 Produksi DVD 11/9/2013 Penjualan Desember 12/31/2013 Saldo Akhir 12/31/2013 Laporan Laba Rugi PT DIVIDI BAJAKAN Periode berakhir 31 Desember 2013 Pendapatan Penjualan CD Penjualan DVD Penjualan Lain-lain HPP Kepingan



Kuantitas 2000000 -700000 -700000 -590000 2000000 -1995000 2935000 -1000000 1950000



HPP CD HPP DVD Laba Kotor



Rasio Perputaran Persediaan Rata-rata Persediaan = (Persediaan Awal + Persediaan Akhir) / 2 = 2200000000 CD



Rasio Perputaran Persediaan = Penjualan / ((Persediaan Awal + Persed = 2.727272727 kali Rata-rata Persediaan = (Persediaan Awal + Persediaan Akhir) / 2 = 5925000000 DVD



Rasio Perputaran Persediaan = Penjualan / ((Persediaan Awal + Persed = 4.206751055 kali Dibuat Oleh Tanggal



: Alif : 06/01/2014



KERTAS KERJA AUDIT : 2013 : WP-B1 : 05/01/2014 : 06/01/2014



Prosedur Audit Tujuan



Kos 2000 2000 2000 2000 2000



Kos 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000



6000000000 24925000000 425000000 31,350,000,000 6,635,000,000



2500000000 -2000000000 3400000000 -2000000000 1900000000



6000000000 -2100000000 -2100000000 -1770000000 6000000000 -5985000000 8805000000 -3000000000 5850000000



: Prosedur Analitis : EO, C, VA



Total 2,500,000,000 -2,000,000,000 3,400,000,000 -2,000,000,000



Saldo 2500000000 500000000 3900000000 1900000000 1900000000



Total 6,000,000,000 -2,100,000,000 -2,100,000,000 -1,770,000,000 6,000,000,000 -5,985,000,000 8,805,000,000 -3,000,000,000



Saldo 6000000000 3900000000 1800000000 30000000 6030000000 45000000 8850000000 5850000000 5850000000



4,000,000,000 14,955,000,000 25,590,000,000 5,760,000,000



Awal + Persediaan Akhir) / 2



ualan / ((Persediaan Awal + Persediaan Akhir) / 2) / 134 hari (Average Days to Sell)



Awal + Persediaan Akhir) / 2



ualan / ((Persediaan Awal + Persediaan Akhir) / 2) / 87 hari (Average Days to Sell) Direview Oleh : Pak Gunawan Tanggal : 07/01/2014



4400000000 2200000000



KERTA Nama KAP Nama Auditor Nama Klien Alamat Klien



: KAP ACEI : Carol : PT. DIVIDI BAJAKAN : Jl. Damai 23, Magelang Laporan Sediaan Kepingan PT DIVIDI BAJAKAN Per 31 Desember 2013



Keterangan Saldo Awal Kepingan Kepingan Produksi DVD Produksi CD Kepingan Kepingan Produksi DVD Kepingan Saldo Akhir



Tanggal 1/1/2013 3/3/2013 5/3/2013 7/4/2013 7/4/2013 3/7/2013 5/10/2013 9/11/2013 4/12/2013 31/12/2013



✓ #P-1002 ✓ #P-1003 ✓ #P-1004 ✓ #P-1005 ✓ #P-1006



Kuantitas 1250000 1490000 990000 -2000000 -1700000 1290000 2430000 -2935000 1435000 2250000



Ringkasan Voucher Pembeli REF FOB M FOB M FOB M FOB M FOB M



Ket: ✓



sudah dilakukan vouching terhadap voucher pem



Dibuat Oleh Tanggal



: Carol : 15/01/2014



KERTAS KERJA AUDIT Tahun Buku Nama Indeks Tanggal Mulai Tanggal Selesai



: 2013 Prosedur Audit : WP-C1 Tujuan : 13/01/2014 : 15/01/2014



: Vouching/Tracing : EO, C, VA, RO



Laporan Sediaan Kepingan PT DIVIDI BAJAKAN Per 31 Desember 2013 Kos 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000



Total 1,250,000,000 1,490,000,000 ✓ 990,000,000 ✓ -2000000000 -1700000000 1,290,000,000 ✓ 2,430,000,000 ✓ -2,935,000,000 1,435,000,000 ✓



Ringkasan Voucher Pembelian Tanggal Kuantitas Harga 3/2/2013 1490000 1000 5/2/2013 990000 1000 3/6/2013 1290000 1000 5/9/2013 2430000 1000 4/12/2013 1435000 1000



Saldo 1,250,000,000 2,740,000,000 3,730,000,000 1,730,000,000 30,000,000 1,320,000,000 3,750,000,000 815,000,000 2,250,000,000 2,250,000,000



Total 1,490,000,000 990,000,000 1,290,000,000 2,430,000,000 1,435,000,000



ching terhadap voucher pembelian Direview Oleh Tanggal



: Pak Gunawan : 18/01/2014



KERTAS KE Nama KAP Nama Auditor Nama Klien Alamat Klien



: KAP ACEI : Carol : PT. DIVIDI BAJAKAN : Jl. Damai 23, Magelang Laporan Sediaan DVD PT DIVIDI BAJAKAN Per 31 Desember 2013



Keterangan Tanggal Saldo Awal 1/1/2013 Penjualan Januari 31/01/2013 Penjualan Februari 31/02/2013 Penjualan Maret 31/03/2013 Produksi DVD 7/4/2013 Penjualan April - Oktober 31/10/2013 Produksi DVD 9/11/2013 Penjualan Desember 31/12/2013 Saldo Akhir 31/12/2013



Tahun Buku Nama Indeks Tanggal Mulai Tanggal Selesai



Kuantitas 2000000 -700000 -700000 -590000 2000000 -1995000 2935000 -1000000 1950000



Kos



Kuantitas 1250000 -1000000 1700000 -1000000 950000



Kos



3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000



Laporan Sediaan CD PT DIVIDI BAJAKAN Per 31 Desember 2013 Keterangan Tanggal Saldo Awal 1/1/2013 Penjualan Januari - Maret 31/03/2013 Produksi CD 7/4/2013 Penjualan April - Desember 31/12/2013 Saldo AKhir 31/12/2013



2000 2000 2000 2000 2000



Laporan Produksi PT DIVIDI BAJAKAN Per 31 Desember 2013 No Order #001 #002 #003 Ket:



Tanggal 4/7/2013 4/7/2013 11/9/2013



Kuantitas Kepingan 2000000 Rp 2,000,000,000 1700000 Rp 1,700,000,000 2935000 Rp 2,935,000,000



ø



sudah dilakukan tracing dan vouching



Dibuat Oleh Tanggal



: Carol : 15/01/2014



KERTAS KERJA AUDIT : 2013 : WP-C2 : 13/01/2014 : 15/01/2014



Prosedur Audit Tujuan



Total 6,000,000,000 -2,100,000,000 -2,100,000,000 -1,770,000,000 6,000,000,000 ø -5,985,000,000 8,805,000,000 ø -3,000,000,000



Saldo



Total 2,500,000,000 -2,000,000,000 3,400,000,000 ø -2,000,000,000



Saldo



Biaya TKL Rp3,000,000,000 Rp 850,000,000 Rp4,402,500,000



6,000,000,000 3,900,000,000 1,800,000,000 30,000,000 6,030,000,000 45,000,000 8,850,000,000 5,850,000,000 5,850,000,000



2,500,000,000 500,000,000 3,900,000,000 1,900,000,000 1,900,000,000



Biaya Overhead Total Biaya Produksi Rp1,000,000,000 Rp 6,000,000,000 ø Rp 850,000,000 Rp 3,400,000,000 ø Rp1,467,500,000 Rp 8,805,000,000 ø



: Vouching/Tracing : EO, C, VA, RO



Direview Oleh Tanggal



: Pak Gunawan : 18/01/2014



KERT Nama KAP Nama Auditor Nama Klien Alamat Klien



: KAP ACEI : Carol : PT. DIVIDI BAJAKAN : Jl. Damai 23, Magelang Laporan Sediaan DVD PT DIVIDI BAJAKAN Per 31 Desember 2013



Keterangan Tanggal Kuantitas Saldo Awal 1/1/2013 2000000 Penjualan Januari 31/01/2013 -700000 Penjualan Februari 31/02/2013 -700000 Penjualan Maret 31/03/2013 -590000 Produksi DVD 7/4/2013 2000000 Penjualan April - Oktober 31/10/2013 -1995000 Produksi DVD 9/11/2013 2935000 Penjualan Desember 31/12/2013 -1000000 Saldo Akhir 31/12/2013 1950000 Laporan Sediaan CD PT DIVIDI BAJAKAN Per 31 Desember 2013 Keterangan Saldo Awal Penjualan Januari - Maret Produksi CD Penjualan April - Desember Saldo AKhir



Tanggal



Kuantitas 1/1/2013 1250000 31/03/2013 -1000000 7/4/2013 1700000 31/12/2013 -1000000 31/12/2013 950000



Laporan Penerimaan Barang Akhir Desember 2013



No Voucher #0234 #0235 #0236 #0237 Ket:



Tanggal



Jenis 12/29/2013 DVD 12/29/2013 DVD 12/30/2013 CD 12/31/2013 DVD



¶ Telah ditelusuri Asumsi perusahaan menggunakan FOB shipping point Dibuat Oleh Tanggal



: Carol : 15/01/2014



KERTAS KERJA AUDIT Tahun Buku Nama Indeks Tanggal Mulai Tanggal Selesai



Kos 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000



Kos 2000 2000 2000 2000 2000



: 2013 : WP-C3 : 13/01/2014 : 15/01/2014



Prosedur Audit Tujuan



Total 6,000,000,000 -2,100,000,000 -2,100,000,000 -1,770,000,000 6,000,000,000 ø -5,985,000,000 8,805,000,000 ø -3,000,000,000



Saldo



Total 2,500,000,000 -2,000,000,000 3,400,000,000 ø -2,000,000,000



Saldo



Kuantitas 500000 M 250000 S 150000 M 250000 S



FOB



6,000,000,000 3,900,000,000 1,800,000,000 30,000,000 6,030,000,000 45,000,000 8,850,000,000 5,850,000,000 5,850,000,000



Tanggal diterima 12/31/2013 ¶ 1/2/2014 ¶ 1/2/2014 ¶ 1/4/2014 ¶



2,500,000,000 500,000,000 3,900,000,000 1,900,000,000 1,900,000,000



: Vouching/Tracing : EO, C, RO



Direview Oleh Tanggal



: Pak Gunawan : 18/01/2014



: Vouching/Tracing : EO, C, RO



KERTAS KERJA Nama KAP Nama Auditor Nama Klien Alamat Klien



: KAP ACEI : Inten : PT. DIVIDI BAJAKAN : Jl. Damai 23, Magelang Laporan Sediaan DVD PT DIVIDI BAJAKAN Per 31 Desember 2013



Keterangan Saldo Awal Penjualan Januari Penjualan Februari Penjualan Maret Produksi DVD Penjualan April - Oktober Produksi DVD Penjualan Desember Saldo Akhir



Tanggal



Tahun Buku Nama Indeks Tanggal Mulai Tanggal Selesai



31/03/2013 7/4/2013 31/10/2013



Kuantitas 2000000 -700000 -700000 -590000 2000000 -1995000



Kos 3000 3000 3000 3000 3000 3000



9/11/2013



2935000



3000



31/12/2013 31/12/2013



-1000000 1950000



3000 3000



Kuantitas 1250000 -1000000 1700000 -1000000 950000



Kos 2000 2000 2000 2000 2000



1/1/2013 31/01/2013 31/02/2013



Laporan Sediaan CD PT DIVIDI BAJAKAN Per 31 Desember 2013 Keterangan Saldo Awal Penjualan Januari - Maret Produksi CD Penjualan April - Desember Saldo Akhir



Tanggal 1/1/2013 31/03/2013 7/4/2013 31/12/2013 31/12/2013



Laporan Sediaan Kepingan PT DIVIDI BAJAKAN Per 31 Desember 2013 Keterangan Saldo Awal Kepingan Kepingan Produksi DVD



Tanggal 1/1/2013 3/3/2013 3/5/2013 4/7/2013



Produksi CD Kepingan Kepingan Produksi DVD Kepingan Saldo Akhir



4/7/2013 7/3/2013 10/5/2013 11/9/2013 12/4/2013 12/31/2013 Laporan Observasi Sediaan



Pada tanggal 31/12/2013 telah dilakukan observasi sediaan terhadap rekening sediaan, dengan ha Sediaan Kepingan CD DVD



Kuantitas 2250000 ✓ 950000 ✓ 1950000 ✓



Temuan 15% dari sediaan kepingan berjamur sehingga tidak lagi mempunyai nilai 100000 keping sediaan CD bergores sehingga nilai pasarnya tinggal 10% dari nilai kosnya 150000 keping sediaan DVD bergores sehingga nilai pasarnya tinggal 10% dari nilai kosnya KET: ✓ Sudah dilakukan vouching ke bukti pendukung Dibuat Oleh : Inten Tanggal : 16/01/2014



KERTAS KERJA AUDIT Tahun Buku Nama Indeks Tanggal Mulai Tanggal Selesai



: 2013 Prosedur Audit : WP-D1 Tujuan : 13/01/2014 : 16/01/2014



Total 6,000,000,000 -2,100,000,000 -2,100,000,000 -1,770,000,000 6,000,000,000 ø -5,985,000,000 8,805,000,000



: Vouching/Tracing, Inspeksi : EO, C, RO, VA



Saldo 6,000,000,000 3,900,000,000 1,800,000,000 30,000,000 6,030,000,000 45,000,000 8,850,000,000



ø -3,000,000,000



5,850,000,000 5,850,000,000



Total 2,500,000,000 -2,000,000,000 3,400,000,000 ø -2,000,000,000



Saldo 2,500,000,000 500,000,000 3,900,000,000 1,900,000,000 1,900,000,000



Kuantitas 1250000 1490000 990000 -2000000



Kos 1000 1000 1000 1000



Total 1,250,000,000 1,490,000,000 990,000,000 -2000000000



Saldo 1,250,000,000 2,740,000,000 3,730,000,000 1,730,000,000



-1700000 1290000 2430000 -2935000 1435000 2250000



1000 1000 1000 1000 1000 1000



-1700000000 1,290,000,000 2,430,000,000 -2,935,000,000 1,435,000,000



ekening sediaan, dengan hasil sbb:



10% dari nilai kosnya l 10% dari nilai kosnya



endukung Direview Oleh Tanggal



: Pak Gunawan : 18/01/2014



30,000,000 1,320,000,000 3,750,000,000 815,000,000 2,250,000,000 2,250,000,000



KERTAS KERJA AUDIT Nama KAP Nama Auditor Nama Klien Alamat Klien



: KAP ACEI : Inten : PT. DIVIDI BAJAKAN : Jl. Damai 23, Magelang



Tahun Buku Nama Indeks Tanggal Mulai Tanggal Selesai



Laporan Sediaan CD PT DIVIDI BAJAKAN Per 31 Desember 2013 Keterangan Saldo Awal Penjualan Januari - Maret Produksi CD Penjualan April - Desember Saldo AKhir



Tanggal



Kuantitas 1/1/2013 1250000 3/31/2013 -1000000 4/7/2013 1700000 12/31/2013 -1000000 12/31/2013 950000 µ



Kos Total 2000 2,500,000,000 2000-2,000,000,000 2000 3,400,000,000 2000-2,000,000,000 2000 1,900,000,000 µ



Laporan Sediaan DVD PT DIVIDI BAJAKAN Per 31 Desember 2013 Keterangan Tanggal Kuantitas Saldo Awal 1/1/2013 2000000 Penjualan Januari 1/31/2013 -700000 Penjualan Februari 31/02/2013 -700000 Penjualan Maret 3/31/2013 -590000 Produksi DVD 4/7/2013 2000000 Penjualan April - Oktober 10/31/2013 -1995000 Produksi DVD 11/9/2013 2935000 Penjualan Desember 12/31/2013 -1000000 Saldo Akhir 12/31/2013 1950000 µ Keterangan µ



Dibuat Oleh Tanggal



Kos Total 3000 6,000,000,000 3000-2,100,000,000 3000-2,100,000,000 3000-1,770,000,000 3000 6,000,000,000 3000-5,985,000,000 3000 8,805,000,000 3000-3,000,000,000 3000 5,850,000,000 µ



sudah dilakukan penghitungan ulang dengan horizontal maupun ve



: Inten : 16/01/2014



JA AUDIT : 2013 Prosedur Audit : WP-D2 Tujuan : 13/01/2014 : 16/01/2014



: Rekalkulasi : VA



Saldo 2,500,000,000 µ 500,000,000 µ 3,900,000,000 µ 1,900,000,000 µ 1,900,000,000 µ µ



Saldo 6,000,000,000 µ 3,900,000,000 µ 1,800,000,000 µ 30,000,000 µ 6,030,000,000 µ 45,000,000 µ 8,850,000,000 µ 5,850,000,000 µ 5,850,000,000 µ µ



gan horizontal maupun vertikal



Direview Oleh Tanggal



: Pak Gunawan : 18/01/2014



KERTAS KERJA AUDIT Nama KAP Nama Auditor Nama Klien Alamat Klien



: KAP ACEI : Inten : PT. DIVIDI BAJAKAN : Jl. Damai 23, Magelang



Tahun Buku Nama Indeks Tanggal Mulai Tanggal Selesai



Laporan Sediaan CD PT DIVIDI BAJAKAN Per 31 Desember 2013 Keterangan Saldo Awal Penjualan Januari - Maret Produksi CD Penjualan April - Desember Saldo Akhir



Tanggal



Kuantitas 1/1/2013 1250000 3/31/2013 -1000000 4/7/2013 1700000 12/31/2013 -1000000 12/31/2013 950000 µ



Kos Total 2000 2,500,000,000 2000 -2,000,000,000 2000 3,400,000,000 2000 -2,000,000,000 2000 µ



Laporan Sediaan DVD PT DIVIDI BAJAKAN Per 31 Desember 2013 Keterangan Saldo Awal Penjualan Januari Penjualan Februari Penjualan Maret Produksi DVD Penjualan April - Oktober Produksi DVD Penjualan Desember Saldo Akhir



Tanggal



31/02/2013



Kuantitas 1/1/2013 2000000 1/31/2013 -700000 -700000 3/31/2013 -590000 4/7/2013 2000000 10/31/2013 -1995000 11/9/2013 2935000 12/31/2013 -1000000 12/31/2013 1950000 µ



Laporan Laba Rugi PT DIVIDI BAJAKAN Periode berakhir 31 Desember 2013 Pendapatan Penjualan CD Penjualan DVD



Kos 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000



Total 6,000,000,000 -2,100,000,000 -2,100,000,000 -1,770,000,000 6,000,000,000 -5,985,000,000 8,805,000,000 -3,000,000,000 µ



Penjualan Lain-lain HPP Kepingan HPP CD HPP DVD Laba Kotor



KET: ✓ ø



Sudah dilakukan penghitungan ulang HPP Sudah dilakukan penghitungan ulang penjualan



Dibuat Oleh Tanggal



: Inten : 16/01/2014



JA AUDIT : 2013 : WP-D3 : 13/01/2014 : 16/01/2014



Prosedur Audit Tujuan



Saldo 2,500,000,000 µ 500,000,000 µ 3,900,000,000 µ 1,900,000,000 µ 1,900,000,000 µ µ



Saldo 6,000,000,000 µ 3,900,000,000 µ 1,800,000,000 µ 30,000,000 µ 6,030,000,000 µ 45,000,000 µ 8,850,000,000 µ 5,850,000,000 µ 5,850,000,000 µ µ



6,000,000,000 ø 24,925,000,000 ø



: Rekalkulasi : VA



425,000,000 ø 31,350,000,000 6,635,000,000 ✓ 4,000,000,000 ✓ 14,955,000,000 ✓ 25,590,000,000 5,760,000,000



Direview Oleh Tanggal



: Pak Gunawan : 18/01/2014



K Nama KAP Nama Auditor Nama Klien Alamat Klien



: KAP ACEI : Essa : PT. DIVIDI BAJAKAN : Jl. Damai 23, Magelang Laporan Sediaan DVD PT DIVIDI BAJAKAN Per 31 Desember 2013



Keterangan



Tanggal



Saldo Awal Penjualan Januari Penjualan Februari Penjualan Maret Produksi DVD Penjualan April - Oktober Produksi DVD Penjualan Desember Saldo Akhir



1/1/2013 31/01/2013 31/02/2013 31/03/2013 7/4/2013 31/10/2013 9/11/2013 31/12/2013 31/12/2013



Kuantitas 2000000 -700000 -700000 -590000 2000000 -1995000 2935000 -1000000 1950000



Laporan Sediaan CD PT DIVIDI BAJAKAN Per 31 Desember 2013 Keterangan Saldo Awal Penjualan Januari - Maret Produksi CD Penjualan April - Desember Saldo AKhir



Tanggal 1/1/2013 31/03/2013 7/4/2013 31/12/2013 31/12/2013



Kuantitas 1250000 -1000000 1700000 -1000000 950000



Laporan Observasi Sediaan



Pada tanggal 31/12/2013 telah dilakukan observasi sediaan terhadap rekening sediaan, denga Sediaan Kepingan CD



Kuantitas 2250000 950000



DVD



1950000



Temuan 15% dari sediaan kepingan berjamur sehingga tidak lagi mempunyai nilai 100000 keping sediaan CD bergores sehingga nilai pasarnya tinggal 10% dari nilai kosnya 150000 keping sediaan DVD bergores sehingga nilai pasarnya tinggal 10% dari nilai kosnya



CD 100,000 Kos Nilai Pasar



Rp2,000 Rp200 Rp180,000,000 Kuantitas On Hand 100000 150000



Lini Produk CD DVD



Jurnal Penyesuaian Kerugian dari Penyesuaian LOCOM Persediaan Dibuat Oleh Tanggal



: Essa : 18/01/2014



Kos Rp2,000 Rp3,000



KERTAS KERJA AUDIT Tahun Buku Nama Indeks Tanggal Mulai Tanggal Selesai



Kos Rp3,000 Rp3,000 Rp3,000 Rp3,000 Rp3,000 Rp3,000 Rp3,000 Rp3,000 Rp3,000



: 2013 : WP-E1 : 13/01/2014 : 17/01/2014



Prosedur Audit Tujuan



Total Rp6,000,000,000 -Rp2,100,000,000 -Rp2,100,000,000 -Rp1,770,000,000 Rp6,000,000,000 ø -Rp5,985,000,000 Rp8,805,000,000 ø -Rp3,000,000,000



Saldo Rp6,000,000,000 Rp3,900,000,000 Rp1,800,000,000 Rp30,000,000 Rp6,030,000,000 Rp45,000,000 Rp8,850,000,000 Rp5,850,000,000 Rp5,850,000,000



Kos Total Rp2,000 Rp2,500,000,000 Rp2,000 -Rp2,000,000,000 Rp2,000 Rp3,400,000,000 ø Rp2,000 -Rp2,000,000,000 Rp2,000



Saldo Rp2,500,000,000 Rp500,000,000 Rp3,900,000,000 Rp1,900,000,000 Rp1,900,000,000



rekening sediaan, dengan hasil sbb:



: Rekalkulasi : VA



nilai 10% dari nilai kosnya l 10% dari nilai kosnya



DVD 150000 Kos Nilai Pasar



Rp3,000 Rp300



Rp405,000,000 Persediaan Total Rp200,000,000 Rp450,000,000



Pasar Lower of Cost per Unit or Market Rp200 Rp20,000,000 Rp300 Rp45,000,000



n



Kerugian Rp180,000,000 Rp405,000,000



Dibebankan pada HPP/Cost of Goods Sold terhadap Persediaan atau Rp585,000,000 Rp585,000,000 Direview Oleh Tanggal



: Pak Gunawan : 18/01/2014



old terhadap Persediaan



KERTAS Nama KAP Nama Auditor Nama Klien Alamat Klien Pada tanggal 31/12/2013 telah dilakukan observasi sediaan terhadap rekening sediaan, dengan hasil sbb: Sediaan Kepingan CD DVD



Temuan 15% dari sediaan kepingan berjamur sehingga tidak lagi mempunyai nilai 100000 keping sediaan CD bergores sehingga nilai pasarnya tinggal 10% dari nilai kosnya 150000 keping sediaan DVD bergores sehingga nilai pasarnya tinggal 10% dari nilai kosnya Dibuat Oleh Tanggal



KERTAS KERJA AUDIT



: KAP ACEI : Alif : PT. DIVIDI BAJAKAN : Jl. Damai 23, Magelang ning sediaan, dengan hasil sbb:



Tahun Buku Nama Indeks Tanggal Mulai Tanggal Selesai



: 2013 : WP-F1 : 13/01/2014 : 17/01/2014



Prosedur Audit Tujuan



Kuantitas 2250000 950000 1950000



nilai kosnya i nilai kosnya : Alif : 17/01/2014



Catatan : Auditor telah melakukan observasi terhadap persediaan Kepingan, CD, dan DVD klien gedung klien di Kota Magelang pada tanggal 16 Januari 2019. Temuan-temuan yang ditemukan oleh auditor sesuai dengan laporan observasi dari klie Direview Oleh Tanggal



: Pak Gunawan : 18/01/2014



: Observasi : EO



Kepingan, CD, dan DVD klien. Observasi dilakukan di



gan laporan observasi dari klien. : Pak Gunawan : 18/01/2014



KAP ACEI Jalan Seturan Raya No. 39 Yogyakarta Telp (0274)3030 MEMO KERUGIAN PERSEDIAAN Untuk : PT Dividi Bajakan Kami menemukan adanya salah saji pada akun Persediaan HPP kepingan Persediaan (Untuk koreksi pada akun Persediaan)



Penyesuaian sebesar Rp 337.500.000 dilakukan karena terdapat kepingan yang berjamur.



Adanya kepingan yang berjamur ini mengakibatkan PT Dividi Bajakan mengakui Persediaan kepingan lebih besar dar



Dibuat Oleh Tanggal



Carol 13 Januari 2014



KAP ACEI Jalan Seturan Raya No. 39 Yogyakarta Telp (0274)3030 MEMO KERUGIAN PERSEDIAAN Untuk : PT Dividi Bajakan Kami menemukan adanya salah saji pada akun Persediaan HPP Persediaan (Untuk koreksi pada akun Persediaan CD)



Penyesuaian sebesar Rp 180.000.000 dilakukan karena terdapat kepingan CD yang hanya mempunyai nilai 10% dari



Adanya kepingan yang berjamur ini mengakibatkan PT Dividi Bajakan mengakui Persediaan kepingan lebih besar dar



Dibuat Oleh Tanggal



Carol 13 Januari 2014



KAP ACEI Jalan Seturan Raya No. 39 Yogyakarta Telp (0274)3030 MEMO KERUGIAN PERSEDIAAN Untuk : PT Dividi Bajakan Kami menemukan adanya salah saji pada akun Persediaan HPP Persediaan (Untuk koreksi pada akun Persediaan DVD)



Penyesuaian sebesar Rp 405.000.000 dilakukan karena terdapat kepingan DVD yang hanya mempunyai nilai 10% dar



Adanya kepingan yang berjamur ini mengakibatkan PT Dividi Bajakan mengakui Persediaan kepingan lebih besar dar



Dibuat Oleh Tanggal



Carol 13 Januari 2014



arta



N Tanggal 10 Maret 2014



337,500,000 Rp 337,500,000



r.



aan kepingan lebih besar dari seharusnya.



Direview Oleh Tanggal



Bapak Gunawan 18 Januari 2014



arta



N Tanggal 10 Maret 2014



180,000,000 Rp 180,000,000



a mempunyai nilai 10% dari harga normal.



aan kepingan lebih besar dari seharusnya.



Direview Oleh Tanggal



Bapak Gunawan 18 Januari 2014



arta



N Tanggal 10 Maret 2014



405,000,000 Rp 405,000,000



nya mempunyai nilai 10% dari harga normal.



aan kepingan lebih besar dari seharusnya.



Direview Oleh Tanggal



Bapak Gunawan 18 Januari 2014