BAB 1 Peta Konsep Piutang Dagang New [PDF]

Citation preview

PENGUJIAN PADA SIKLUS PENJUALAN DAN PENAGIHAN : PIUTANG DAGANG



METODOLOGI DESAIN PENGUJIAN PERINCIAN SALDO Mendifinisikan resiko bisnis klien yang mempengaruhi piutang dagang Menetapkan salah saji yang dapat diterima dan menilai resiko bawaan untuk piutang dagang Menilai resiko pengendalian dalam siklus pengendalian dan penagihan Mendesain dan melakukan pengujian pengendalian dan pengujian substantive atas transaks pada siklus penjualan dan penagihan



Mendesain dan melakukan prosedur analitis untuk piutang dagang Mendesain perincian piutang dagang untuk memenuhi tujuan audit terkait saldo



KONFIRMASI PIUTANG DAGANG Persyaratan Standar Auditing Piutang dagang jumlahnya tidak material Auditor Mempertimbangkan bahwa konfirmasi merupakan bukti yang tidak efektif karena tingkat respon yang rendah atau tidak dapat diandalkan Kombinasi dari tingkat resiko bawaan dan resiko pengendalian adalah rendah bukti substantive lain dapat diakumulasikan sebagai bukti yang cukup Jenis-jenis Konfirmasi Konfirmasi Positif (Positive Confirmation) Formulir Konfirmasi Kosong (Blank Confirmation Form) Konfirmasi Tagihan (Invoice Confirmation) Konfirmasi Negatif (Negative Confirmation)



MENDESAIN PENGUJIAN PERINCIAN SALDO



Penetapan Waktu (Timing) Keputusan Pengambilan Sampel



Piutang dagang ditambahkan secara tepat dan sesuai dengan berkas utama dan buku besar



Jumlah Sampel



Piutang dagang dicatat sesuai Keberadaannya



Pemilihan sampel Pengujian



Piutang dagang dicatat secara lengkap Akurasi Piutang Dagang Piutang dagang diklasifikasikan dengan benar



Menjalankan Pengendalian Tindak Lanjut bila tidak ada tanggapan Tindak lanjut pada masa tenggat Duplikat faktur penjualan



Penetapan Pisah Batas (Cutoff) Piutang dagang secara tepat Pisah Batas Penjualan Pisah Batas retur dan cadangan penjualan Pisah Batas Penerimaan Kas Piutang dagang dinyatakan dalam nilai terealisasi



Dokumen Pengiriman Korespondensi dengan klien Analisis perbedaan Pembayaran sudah dilakukan Barang belum diterima Pengembalian barang



Klien Berhak atas Piutang dagang Penyajian dan Pengungkapan Piutang dagang



Kesalahan klerikat dan jumlah yang dipertentangkan Pengambilan Keputusan