Berita Acara Audit Internal [PDF]

Citation preview

PEMERINTAH KABUPATEN LOMBOK TIMUR



PUSKESMAS PRINGGASELA Jln. Pendidikan No.36. Pringgasela-Kec.Pringgasela. Telp. (0376) 2991549 Kode Pos. 83661



BERITA ACARA AUDIT INTERNAL KEUANGAN Pada hari Rabu, kamis, Jum’at tanggal tiga, empat, dan lima bulan Mei tahun dua ribu tujuh belas, Tim Audit Internal Puskesmas :



Ketua



: Edi Kusnadi,S.Kep



Anggota



: dr.Nurlaeli Hidayanti : Andi Sujudin,Amd.Kep : Murtini, AMDGz : Teguh Imam Wahyudi,Amd.Kep : Liana Nurmayasari,Amd.Keb



Telah melaksanakan Audit Internal Keuangan Puskesmas Oleh : NO.



BENDAHARA KEUANGAN



AUDITOR



AUDITEE



Edi Kusnadi,S.Kep 1



Dana Operasional Puskesmas



Sri Wahyuni,AMKG Andi Sujudin,Amd.Kep dr.Nurlaeli Hidayanti



2



Bantuan Operasional Kesehatan



Sri Uji Astuti,SST Liana Nurmayasari,Amd.Keb Teguh Imam Wahyudi,Amd.Kep



3



Jaminan Kesehatan Nasional



Indah Arsyanti,S.Kep Muritni,AMD.Gz



Hasil Audit Internal Puskesmas :



Unit yang Diaudit Kegiatan yang Diaudit Tanggal Audit



No



1



HASIL AUDIT KINERJA PENGELOLA KEUANGAN PUSKESMAS PRINGGASELA TAHUN 2017 : Administrasi Keuangan : Proses Penggunaan Dana :



Proses yang Diaudit



 Melakukan inventarisasi kegiatankegiatan yang akan didanai  Menyusun rencana penggunaan anggaran untuk masing-masing sumber Bendahara DOP : - Menerima Dana Operasional Puskesmas (DOP) dari Bendahara Dikes Kab.Lotim - Membuat Rencana Penggunaan Uang (RPU) - Membuat Surat Pertanggung jawaban (SPJ) keuangan - Membukukan SPJ ke Buku Kas (Buku Kas Umum, Buku Bantu DOP) - Penutupan Buku Kas - Membuat berita acara pemeriksaan buku kas oleh Kepala Puskesmas



2



 Membuat pelaksanaan kegiatan (PK)  Membukukan SPJ ke Buku Kas (Buku Kas Umum, Buku Kas Tunai, Buku Bantu Bank, Buku Bantu Pajak)  Membuat Surat Pernyataan Tanggung Jawab Berlanjut(SPTJB) dan Laporan Realisasi Keuangan bulanan dan



Standar / Kriteria  Sesuai dengan Juknis Penggunaan dana masing-masing sumber  Sesuai dengan jumlah alokasi dana yang tersedia



Hasil Temuan Ketidaksesuaian Penyebab Masalah Sudah sesuai dengan juknis penggunaan dana masingmasing sumber Sudah sesuai dengan alokasi dana yang tersedia



- Ada bukti kuitansi



Terdapat bukti kuitansi dari bendahara Dinas Kesehatan



- Sesuai dengan jumlah dana yang diterima - Sesuai dengan jumlah dana yang diterima dan kegiatan yang sudah dilaksanakan - Kelengkapan buku kas dan pengisian buku kas



Sudah sesuai dengan jumlah dana yang diterima Sudah sesuai dengan jumlah yang diterima dengan kegiatan yang dilaksanakan Dokumen pembukuan lengkap dan ditanda tangani oleh kepala puskesmas Tidak dibuat berita acara peme riksaan untuk setiap tiga bulan



- Bulan dan ditandatangani Kepala Puskesmas - Setiap 3 bulan dan ditandatangani Kepala Puskesmas  Sesuai dengan kegiatan yang sudah dilaksanakan  Kelengkapan buku kas dan pengisian buku kas  Mengacu pada SPJ



Rekomendasi dan rencana perbaikan



-



Bendahara harus membuat berita acara pemeriksaan oleh Kepala Puskesmas untuk setiap bulan sekali



dikirim ke Dikes Kab.Lotim  Penutupan Buku Kas  Membuat berita acara pemeriksaan buku oleh Kepala Puskesmas



Bendahara BOK : - Tim Pengelola BOK, menyusun Rencana Pelaksanaan Kegiatan (RPK) Bulanan - Konsultasi ke Dikes Kabupaten (Tim Verifikator) - Memperbaiki RPK sesuai masukan verifikator



 Setiap bulan dan ditandatangani kepala Puskesmas  Setiap 3 bulan dan ditandatangani oleh Kepala Puskesmas



- Penyusunan RPK tanggal 21-26 bln ybs - Konsultasi tanggal 27 bln ybs - Sehari setelah konsultasi



Penyusuanan RPK sudah sesuai tanggal yang sudah ditentukan Jadwal konsultasi sudah sesuai RPK diperbaiki setelah konsultasi ke verifikator



- Sesuai RPK dan saldo dana bulan lalu dan sebelum tanggal 1 bulan berikutnya dengan melampirkan STJB bulan ybs. - Sesuai dengan SPU - Sesuai dengan kegiatan yang sudah dilaksanakan dan jumlah dana - Kelengkapan buku kas dan pengisian buku kas



SPU sudah sesuai dengan RPK dan saldo bulan lalu



- Membukukan SPJ ke buku kas (buku kas umum, buku bantu BOK) - Penutupan Buku Kas



- Setiap bulan dan ditandatangani kepala Puskesmas



Sudah lengkap Buku kas ditutup dan ditanda tangani setiap bulan



- Membuat berita acara pemeriksaan buku kas oleh Kepala Puskesmas



- Setiap 3 bulan dan ditandatangani kepala Puskesmas



Bendahara JKN : - Pengelola JKN menyusun rencana Pelaksanaan kegiatan (RPK) Bulanan - Konsultasi ke Dikes Kabupaten (Tim Pembina dan Verifikator) - Menyusun Rencana Penggunaan Uang



Tidak ada berita acara pemeriksaan buku kas setiap bulan sekali oleh kepala puskesmas



- Mengacu pada pagu dana - Tanggal 26 bulan ybs



RPK sudah sesuai dengan pagu dana



- Mengacu pada RPK



Sesuai jadwal



- Membuat Surat Permintaan Uang (SPU) - Bendahara BOK menarik dana ke BRI - Membuat SPJ Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTJB) dan laporan realisasi keuangan bulanan.



Penarikan dana sudah sesuai dengan SPU SPTJB dan laporan realisasi keuangan sudah dibuat



Bendahara harus membuat berita acara pemeriksaan oleh Kepala Puskesmas untuk setiap bulan sekali



  



 



(RPU) Bulanan Menarik dana ke BRI Membuat Surat Pertanggung Jawaban (SPJ) Membuat pelaksanaan kegiatan (PK) Membukukan SPJ ke Buku Kas (Buku Kas Umum, Buku Kas Tunai, Buku Bantu Bank, Buku Bantu Pajak) Membuat Surat Pernyataan Tanggung Jawab Berlanjut(SPTJB) dan Laporan Realisasi Keuangan bulanan dan dikirim ke Dikes Kab.Lotim Penutupan Buku Kas Membuat berita acara pemeriksaan buku oleh Kepala Puskesmas



- Mengacu pada RPU - Mengacu pada RPU dan Juknis Penggunaan Dana Kapitasi  Sesuai dengan kegiatan yang sudah dilaksanakan



Sudah sesuai Sudah sesuai Sudah sesuai



Sudah lengkap  Kelengkapan buku kas dan pengisian buku kas  Mengacu pada SPJ  Setiap bulan dan ditandatangani kepala Puskesmas  Setiap 3 bulan dan ditandatangani oleh Kepala Puskesmas



Sudah dibuat Buku kas sudah ditnadangani oleh Kepala Puskesmas Tidak dibuat berita acara pemeriksaan untuk tiap bulan



Bendahara harus membuat berita acara pemeriksaan oleh Kepala Puskesmas untuk setiap bulan sekali



Demikian agar dapat dilakukan dan Berita Acara ini kami buat dengan sebenar-benarnya. Mengetahui, Kepala Puskesmas Pringgasela



Pringgasela, .. …………. 2017 Ketua Tim Audit Internal Puskesmas Pringgasela,



H.AHMAD YANI,S.Kep.,MM NIP. 19741231 199503 1 003



EDI KUSNADI,S.Kep NIP. 19810621 200112 1 003