![Buku Kerja Akuntansi - Jawaban [PDF]](https://pdfs.asia/img/200x200/buku-kerja-akuntansi-jawaban.jpg)
8 0 1 MB
Nama
: Rafly Widyantoro
NIM
: A01320022
Pengantar Akuntansi dan Bisnis SOAL 1-1 Tunjukan apakah pengaruh setiap transaksi dapat menaikan, menurunkan atau tidak berpengaruh terhadap modal perusahaan : 1. 2. 3. 4. 5.
Diinvestasikan sebagai modal pertama berupa uang tunai dan peralatan. Dibeli perlengkapan kantor secara tunai. Dibayar Gaji karyawan untuk bulan ini. Pembayaran beban listrik dan beban operasi lainnya. Telah selesai dikerjakan jasa kepada seseorang pelanggan, tetapi pelanggan baru akan membayar fee setelah awal bulan depan. 6. Dibayar hutang atas pembelian perlengkapan. 7. Telah selesai dikerjakan jasa kepada seorang pelanggan dan atas jasa tersebut telah membayar fee secara tunai .
SOAL 1-2 Berikut ini adalah transaksi-transaksi yang terjadi selama Desember 2016 pada Jasa Service Komputer Surya :
1. Perusahaan menerima uang tunai dari Surya sebagai pemilik 2. Pembelian peralatan secara kredit 3. Telah selesai dikerjakan jasa service komputer . Fee atas jasa tersebut akan 4. 5. 6. 7.
diserahkan seminggu kemudian. Pemgambilan Pribadi oleh pemilik perusahaan. Penerimaan tagihan bulan lalu yang masih belum dibayar oleh clien. Pembayaran Hutang pembelian peralatan atas transaksi no (1) Pembelian supplies secara tunai
Diminta : Tunjukanlah pengaruh transaksi terhadap Asset, Liabilitas , dan Equity .
SOAL 1-3
1
Kantor Akuntan Adi Wijaya didirikan pada tanggal 1 Mei 2016. Berikut adalah saldo untuk setiap elemen dalam persamaan dasar akuntansi tanggal 17 Mei 2016 sampai sepuluh hari kerja berikutnya : Tgl
Account Receivable
Cash
Supplies
Land
Account Payable
Equity
17
10.000.000
8.000.000
2.000.000
55.000.000
30.000.000
45.000.000
18
30.000.000
8.000.000
2.000.000
55.000.000
30.000.000
65.000.000
19
27.500.000
8.000.000
4.500.000
55.000.000
30.000.000
65.000.000
20
20.000.000
8.000.000
4.500.000
55.000.000
22.500.000
65.000.000
21
24.000.000
4.000.000
4.500.000
55.000.000
22.500.000
65.000.000
22
23.000.000
4.000.000
5.500.000
55.000.000
22.500.000
65.000.000
23
8.000.000
4.000.000
5.500.000
70.000.000
22.500.000
65.000.000
24
8.000.000
4.000.000
7.500.000
70.000.000
25.000.000
65.000.000
25
38.000.000
4.000.000
7.500.000
70.000.000
25.000.000
95.000.000
Berdasarkan transaksi diatas diasumsikan tidak ada penerimaan pendapatan dan pembayaran biaya. Sebutkan jenis transaksi yng terjadi mulai tanggal 18 Mei 2016 sampai dengan tanggal 25 Mei 2016, termasuk dengan pos yang dipengaruhi beserta jumlahnya. Sebagai contoh tanggal 17 Mei yang telah dikerjakan .
SOAL 1-4 Berikut disajikan analisis transaksi selama satu bulan yang terjadi di Studio Rental, sebuah perusahaan persewaan alat alat musik milik Tn. Gilang , adalah sebai berikut : Cash
+ Account Receivable
+ Equipment
= Account Payable
+ Equity Tn. Gilang
a.
+60.000.000
+ 60.000.000
b.
- 1.500.000
- 1.500.000
c.
+ 35.000.000
d.
+ 17.500.000
e.
- 6.000.000
f.
- 1.700.000
+ 35.000.000 + 17.500.000
+ 6.000.000 - 1.700.000
2
g.
+ 2.000.000
h.
+ 5.000.000
+ 2.000.000
- 5000.000
Dalam transaksi diatas hanya terdapat satu kali penyerahan uang tunai oleh Tn. Gilang , dan Tn. Gilang tidak melakukan pengambilan yang sifatnya pribadi. Diminta : 1. Jelaskan setiap transaksi . 2. Hitunglah laba / rugi bersih perusahaan dalam bulan pertama beroprasi .
SOAL 1-5 Pada Bulan juli 2016 Pak Gunawan membuka Bengkel yang diberi nama Jaya Utama. Berikut ini transaksi yang terjadi dalam bulan pertama operasi : Juli
1. Tn. Gunawan menyetorkan uang tunai sebesar Rp 18.000.000 . dan peralatan bengkel sebesar Rp. 10.000.000 3. Dibeli perlengkapan bengkel secara tunai seharga Rp. 1000.000 . 15. Membeli perlengkapan bengkel sebesar Rp 3.000.000 secara kredit . 20. Membayar beban sewa setahun Rp 1.000.000 24. Menerima pendapatan dari pelanggan atas jasa bengkel dalam faktur sebesar Rp 3.000.000. 25. Tn. Gunawan membayar gaji karyawan bengkel sebesar Rp. 1.500.000. 26. Diterima pendapatan atas jasa bengkel sebesar Rp 2.250.000. 28. Dibayar biaya biaya operasional bengkel sejumlah Rp 500.000. 29. Membayar utang pada transaksi tanggal 17 sebesar Rp 2.000.000. 30. Diterima Pelunasan Piutang sebesar Rp. 2.500.000 .
Diminta : 1. Lakukan analisis transaksi dengan persamaan dasar akuntansi. 2. Buatlah Laporan keuangan yang terdiri dari : a. Income Statement untuk Bulan Juli 2016.. b. Change in Equity Statement untuk Bulan Juli 2016 c. Balance Sheet Per 31 Juli 2016. SOAL 1-6 Pada tanggal 31 Desember 2016 jumlah pos aktiva dan kewajiban serta pendapatan dan biaya dari perusahaan “Mandiri” sebagai berikut : Cash
Rp 5.000.000
Account Receivable
Rp 3.000.000 3
Office Supplies
Rp 4.200.000
Office Equipment
Rp 5.250.000
Building
Rp 40.000.000
Land
Rp 24.000.000
Interest Payable
Rp 2.500.000
Account Payable
Rp 9.500.000
Note Payable
Rp 7.100.000
Service Revenue
Rp 93.000.000
Interest Expense
Rp 4.250.000
Salary Expense
Rp 16.200.000
Water and Electric Expense
Rp
1.200.000
Rent Expense
Rp
2.500.000
Insurance Expense
Rp
3.750.000
Pada Tanggal 1 Januari 2016 , jumlah modal adalah 13.250.000 dan selama tahun 2016, pemilik menggunakan uang pribadinya sjumlah Rp 16.000.000. Diminta : Buatlah laporan keuangan yang terdiri dari : 1. Income Statement untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Deember 2016 . 2. Change In Equity Statement untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2016. 3. Balance Sheet Per 31 Desember 2016 .
4
Pengantar Akuntansi dan Bisnis
BAB 1
PENGARUH TERHADAP MODAL NOMOR TRANSAKSI (Menaikkan, Menurunkan, Atau Tidak Berpengaruh ) 1
Menaikkan
2
Tidak berpengaruh
3
Menurunkan
4
Menurunkan
5
Menaikkan
6
Tidak berpengaruh
7
Berpengaruh
JAWABAN 1.1
Jawaban 1.2 NOMOR TRANSAKSI
PENGARUH TERHADAP AKTIVA, KEWAJIBAN, ATAU MODAL Pengaruh 1
Pengaruh 2
1
Aktiva (kas) bertambah
Modal bertambah
2
Aktiva (peralatan) bertambah
Hutang bertambah
3
Aktiva (piutang) bertambah
Modal bertambah
4
Aktiva (kas) berkurang
Modal berkurang
5
Aktiva (kas) berkurang
Aktiva (piutang) berkurang
6
Aktiva (kas) bertambah
Hutang berkurang
SOAL 1-2
5
SOAL 1-3 TANGGAL
JENIS TRANSAKSI
POS YANG DIPENGARUHI
18
Setoran modal senilai Rp 20.000.000
Kas dan modal
19
Pembelian perlengkapan secara tunai Rp 2.500.000
Kas dan perlengkapan
20
Pembayaran hutang Rp 7.500.000
Kas dan hutang
21
Penerimaan piutang Rp 4.000.000
Kas dan piutang
22
Pembelian perlengkapan secara tunai Rp 1.000.000
Kas dan perlengkapan
23
Pembelian aset berupa tanah Rp. 15.000.000
Kas dan tanah
24
Pembelian perlengkapan secara kredit Rp 2.000.000
Perlengkapan dan hutang
25
Penerimaan pendapatan Rp 30.000.000
Kas dan modal
SOAL 1-4 1. Penjelasan Transaksi TRANSAKSI
PENJELASAN
a
Diinvestasikan modal dalam bentuk uang tunai sebesar Rp 60.000.000
b
Pembayaran beban sebesar Rp 1.500.000
c
Pembelian peralatan Rp 35.000.000 secara kredit
d
Menerima pendapatan sebesar Rp 17.500.000
e
Membeli peralatan sebesar Rp 6.000.000 secara tunai
f
Pembayaran beban sebesar Rp 1.700.000
g
Telah diselesaikan jasa Rp 2.000.000 tetapi belum dibayar
h
Menerima pelunasan piutang sebesar Rp 5.000.000 6
SOAL 1-4 2. Perhitungan Laba/ Rugi Bersih Total Revenue
Rp 19.500.000
Total Expense
Rp 3.200.000 Rp 16.300.000
Net Profit
SOAL 1-5 1. Persamaan Akuntansi ASSET Cash 1
18.000
3
(1.000)
+ Account Receivable
+ Supplies
+Equipmen t
=
Account Payable
10.000
3.000
3.000
(1.000)
24
+ Equity 28.000
15 20
LIABILITY + EQUITY
(1.000) 3.000
3.000
25
(1.500)
(1.500)
26
2.250
2.250
28
(500)
(500)
29
(2.000)
(2.000)
(2.000)
7
30
2.500
(2.500)
Bengkel “Jaya Utama” Laporan Laba / Rugi Periode Juli 2016 Pendapatan
Rp 5.250.000
Beban Beban sewa
Rp 1.000.000
Beban gaji
Rp 1.500.000
Beban operasional
Rp
500.000 (Rp 3.000.000)
Laba
Rp 2.250.000
SOAL 1-5 2. Laporan Keuangan Bengkel “Jaya Utama” Laporan Perubahan Modal Periode Juli 2016
Modal Awal
Rp 28.000.000
Laba
Rp 2.250.000
Prive
Rp. 2.250.000
Modal Akhir
Rp 30.250.000
8
Bengkel “Jaya Utama” Neraca Per Juli 2016 AKTIVA
PASIVA
Kas
Rp 16.750.000 Utang
Rp 1.000.000
Piutang
Rp
Rp 30.250.000
Perlengkapan
Rp 4.000.000
Peralatan
Rp 10.000.000
Total Aktiva
500.000 Modal
Rp 31.250.000
Total Pasiva
Rp 31.250.000
9
SOAL 1-6 Perusahaan “Mandiri” Laporan Laba / Rugi Periode Desember 2016 Pendapatan
Rp 93.000.000
Beban Beban bunga
Rp 4.250.000
Beban gaji
Rp 16.200.000
Beban gaji & listrik
Rp 1.200.000
Beban sewa
Rp 2.500.000
Beban asuransi
Rp 3.750.000 (Rp 27.900.000)
Laba
Rp 65.100.000
Perusahaan “Mandiri” Laporan Perubahan Modal Periode Desember 2016 Modal Awal
Rp 13.250.000
Laba
Rp 65.100.000
Prive
(Rp 16.000.000) Rp 49.100.000
10
Modal Akhir
Rp 62.350.000
Perusahaan “Mandiri” Neraca Periode Desember 2016 AKTIVA
PASIVA
Kas
Rp 5.000.000 Utang bunga
Rp 2.500.000
Piutang
Rp 3.000.000 Utang dagang
Rp 9.500.000
Peralatan
Rp 4.200.000 Wesel bayar
Rp 7.100.000
Perlengkapan
Rp 5.250.000 Modal
Bangunan
Rp 40.000.000
Tanah
Rp 24.000.000
Total Aktiva
Rp 81.450.000
Total Pasiva
Rp 62.350.000
Rp 81.450.000
11
BAB 2
Analisis Transaksi
SOAL 2-1 Pelangi Creative , adalah sebuah perusahaan yang bergerak dibidang dekorasi untuk berbagai acara , beberapa rekening buku besar yang dimiliki oleh Pelangi Creative adalah sebagai berikut : Cash, Account Receivable, Office Supplies, Office Equipment, Account Payable, Equity of Tn Hendra, Withdrawl, Rent expense, Advertise Expense , Electric and Telephone Expense, Service Revenue , Miselleneous Expense . Transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Januari 2017 adalah sebagai berikut
Tanggal
Transaksi
Januari Dibayar sewa kantor senilai Rp 3.100.000,2 5 Dibeli secara tunai Office Supplies seharga Rp750.000,8 Dibeli Office Equipment seharga Rp 7.500.000,- dibayar tunai sejumlah Rp 4.500.000, dan sisanya dibayar bulan depan . 10 Diterima Pelunasan piutang dari pelanggan sebesar Rp 6.500.000,13 Tn Hendra menggunakan uang sebesar Rp 3.500.000,- untuk keperluan pribadi. 15 Dibayar biaya reparasi peralatan yang miselleneous expense sebesar Rp 750.000,-
masuk
dalam rekening
20 Dibayar utang dagang sebesar Rp 1.250.000,23 Dibayar biaya telephone kantor untuk bulan Januari sebesar Rp 275.000,25 Telah diselesaikan pengerjaan dekorasi untuk beberapa pelanggan senilai Rp 5.800.000,- yang akan diterima pembayarannya bulan Februari 2017. 29 Dibayar biaya listrik untuk bulan Januari 2017 sebesar Rp 250.000,31 Dibayar biaya iklan sebesar Rp 175.000,Catatlah transaksi –transaksi diatas dalam jurnal umum .
12
SOAL 2-2 Perusahaan Travel Abadi Setia milik Tn. Ahmadi telah beroprasi sejak awal bulan Januari 2017 . Transaksi yang terjadi dalam bulan pertama beroprasi telah dicatat dalam buku jurnal dan kemudian diposting ke masing masing rekening yang bersangkutan. Pada akhir bulan Januari 2017 ,diketahui buku jurnal telah hilang , akan tetapi perusahaan masi menyimpan buku besar yang berisi ringkasan data sebagai berikut :
Cash 1/1 20.000.000
3/1 3.000.000
5/1
10/1 1.200.000
4.750.000
20/1 1.200.000 30/1 7.000.000
Notes Payable 30/1 7.000.000
Service Revenue Account Receivable 15/1 3.700.000
5/1
20/1 1.200.000
4.750.000
15/1 3.700.000
Equity Tn Ahmadi 1/1 28.000.000
Office Supplies 3/1
3.000.000
Computer 1/1 8.000.000 8/1 3.250.000
13
Salaries Expense 10/1 1.200.000
Account Payable 8/1 3.250.000
Diminta : 1. Buatlah jurnal untuk mencatat kembali transaksi yang terjadi di bulan Januari 2017. 2. Buatlah neraca saldo tanggal 31 Januari 2017 .
SOAL 2-3 Neraca saldo perusahaan Mitra Utama , sebuah perusahaan konsultan bangunan yang dimiliki oleh Tn Hendrawan . Pada bulan Mei terdapat beberapa transaksi sebagai berikut : 3 Mei
Terima pelunasan piutang dagang sebesar Rp 4.975.000,-
8 Mei
Dibayar gaji karyawan sebesar Rp 3.200.000,-
12 Mei
Diterima secara tunai pendapatan jasa dari klien sebesar Rp 1.785.000,-
15 Mei
Dibeli Peralatan kantor secara kredit oleh perusahaan dengan nilai Rp 4.225.000
22 Mei
Pekerjaan dari klien telah selesai dikerjakan , pendapatan tersebut sebesar Rp 8.215.000,- dan baru akan dibayar oleh klien dibulan Juni 2017
26 Mei
Dibayar biaya serba serbi untuk keamanan sebesar Rp 200.000, dan untuk b iaya listrik sebesar Rp 285.000,-
30 Mei
Diketahui supplies yang digunakan dibulan Mei senilai Rp 2.835.000,-.
30 Mei
Tn Hendrawan menggunakan uang perusahaan sebesar Rp 3.000.000,- untuk keperluan pribadinya .
Berikut neraca saldo Konsultan Mitra Utama KONSULTAN MITRA UTAMA Neraca Saldo 30 April 2017 Account Number
Account Name
Debet (Rp)
Credit (Rp) 14
101 111 126 155 201 311 331 422 655 656 733 734
Cash Account Receivable Office Supplies Office Equipment Account Payable Equity Tn Hendrawan Withdrawl Tn Hendrawan Service Revenue Supplies Expense Salaries Expense Electric and Telephone Expense Miselleneous Expense Total
18.260.000 12.432.000 5.825.000 25.831.000 0,0,0,0,0,62.348.000
28.216.000 34.132.000 0,-
62.348.000
Diminta : 1. Catatlah transaksi yang terjadi dalam bulan Mei 2017 kedalam jurnal umum . 2. Lakukan posting dari buku jurnal umum ke rekening buku besar dengan mencantumkan saldo awal rekening- rekening buku besar ke dalam masing-masing rekening . 3. Buatlah neraca saldo tanggal 31 Mei 2017 .
Analisis Transaksi
BAB 2
SOAL 2-1 PELANGI CREATIVE JURNAL UMUM Tanggal Jan
2
Description Beban sewa
Ref
Debet Rp 3.100.000
Kas 5
Perlengkapan
Rp 3.100.000 Rp 750.000
Kas 8
Peralatan Kas Utang dagang
Credit
Rp 750.000 Rp 7.500.000 Rp 4.500.000 Rp 300.0000
15
1 0
Kas
Rp 6.500.000
Piutang 1 3
Rp 6.500.000
Prive
Rp 3.500.000
Kas 1 5
Rp 3.500.000
Beban lain – lain
Rp 750.000
Kas 2 0
Rp 750.000
Utang dagang
Rp 1.250.000
Kas 2 3
Rp 1.250.000
Beban telephone kantor
Rp 275.000
Kas 2 5
Rp 275.000
Piutang
Rp 5.800.000
Pendapatan jasa 2 9
Rp 5.800.000
Beban listrik
Rp 250.000
Kas 3 1
Rp 250.000
Beban iklan
Rp 175.000
Kas
Rp 175.000 TOTAL
Rp 29.850.000
Rp 29.850.000
SOAL 2-2 Perusahaan Travel Abadi JURNAL UMUM Periode Januari 2017 16
Tanggal Jan
1
Description
Ref
Kas
Debet Rp 20.000.000
Komputer
Rp 8.00.000
Modal 3
Rp 28.000.000
Perlengkapan
Rp 3.000.000
Kas 5
Rp 3.000.000
Kas
Rp 4.750.000
Pendapatan jasa 8
Credit
Rp 4.750.000
Komputer
Rp 3.250.000
Utang dagang
Rp 3.250.000
10 Beban gaji
Rp 1.200.000
Kas
Rp 1.200.000
15 Piutang
Rp 3.700.000
Pendapatan jasa
Rp 3.700.000
20 Kas
Rp 1.200.000
Piutang
Rp 1.200.000
30 Kas
Rp 7.000.000
Wesel bayar
Rp 7.000.000
TOTAL
Rp 52.100.000
Rp 52.100.000
Neraca Saldo Per 31 Januari 2017
Uraian Kas Piutang Wesel bayar
Debit
Kredit
Rp 28.750.000 Rp 2.500.000 Rp 7.000.000
17
Pendapatan
Rp 8.450.000
Modal
Rp 28.000.000
Perlengkapan
Rp 3.000.000
Komputer
Rp 11.250.000
Beban gaji
Rp 1.200.000
Hutang dagang
Rp 3.250.000
Total
Rp 46.700.000
Rp 46.700.000
SOAL 2-3 KONSULTAN MITRA UTAMA JURNAL UMUM Periode 31 Mei 2017 Date Mei
3
Description Kas
Ref
Debet Rp 4.975.000
Piutang 8
Beban gaji
Rp 4.975.000 Rp 3.200.000
Kas 12 Kas
Rp 3.200.000 Rp 1.785.000
Pendapatan jasa 15 Peralatan kantor
Credit
Rp 1.785.000 Rp 4.225.000
18
Utang dagang 22 Piutang
Rp 4.225.000 Rp 8.215.000
Pendapatan jasa
Rp 8.215.000
26 Beban lain – lain
Rp 200.000
Beban listrik
Rp 285.000
Kas
Rp 485.000
30 Prive
Rp 3.000.000
Kas
Rp 3.000.000
Total
Rp 25.885.000
Rp 25.885.000
KONSULTAN MITRA UTAMA BUKU BESAR Cash 1/5 Rp 18.260.000
8/5 Rp 3.200.000
3/5 Rp 4.975.000
26/5 Rp 485.000
12/5 Rp 1.785.000
30/5 Rp 3.000.000
Rp 18.335.000
Withdrawl Tn Hendrawan 30/5 Rp 3.000.000 Rp 3.000.000
Service Revenue 12/5 Rp 1.785.000
Account Receivable 1/5 Rp 12.432.000
3/5 Rp 4.975.000
22/5 Rp 8.215.000 Rp 10.000.000
22/5 Rp 8.215.000 Rp 15.672.000
19
Salaries Expense 8/5 Rp 3.200.000
Office Supplies
Rp 3.200.000
1/5 Rp 5.825.000 Rp 5.825.000
Electric Expense 26/5 Rp 285.000 Office Equipment
Rp 285.000
15/5 Rp 4.225.000 Rp 4.225.000
Miselleneous Expense 26/5 Rp 200.000
Account Payable
Rp 200.000
15/5 Rp 4.225.000 Rp 4.225.000
Equity Tn Hendrawan 1/5 Rp 34.132.000 Rp 34.132.000
KONSULTAN MITRA UTAMA Neraca Saldo Per 31 Mei 2017 Accoun
Account Name
Debet
Credit 20
t Number
1
Kas
Rp 18.535.000
2
Piutang
Rp 15.672.000
3
Perlengkapan
4
Peralatan
5
Utang dagang
Rp 32.441.000
6
Modal
Rp 34.132.000
7
Prive
8
Pendapatan jasa
9
Beban gaji
Rp 5.825.000 Rp 30.056.000
Rp 3.000.000 Rp 10.000.000 Rp 3.200.000
10
Beban listrik
Rp 285.000
11
Beban lain – lain
Rp 200.000
Total
BAB 3
Rp 76.573.000
Rp 76.573.000
Konsep Penandingan dan Proses Penyesuaian
Pengantar Akuntansi dan Bisnis SOAL 3-1 21
Dari neraca saldo Kantor Konsultan Desain pada tanggal 31 Desember 2016, diketahui bahwa saldo rekening Office Supplies adalah Rp 10.500.000,- dan saldo rekening Supplies Expense adalah Rp 0,- . Pada akhir 31 Desember 2016 jumlah Office Supplies yang tersisa adalah Rp 6.725.000,-. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan pada tanggal 31 Desember 2016 !
SOAL 3-2 Dari neraca saldo Kantor Konsultan Desain pada tanggal 31 Desember 2016, diketahui bahwa saldo rekening Office Equipment adalah Rp 36.000.000,- , sedangkan saldo rekening Accumuation Depreciation of Office Equipment dan Depreciation Office Equipment Expense Rp 0,- . Dengan tingkat penyusutan per tahun 5% , Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan pada tanggal 31 Desember 2016 !
SOAL 3-3 Pada tanggal 1 September 2016 , dibayar sewa gedung sebesar Rp 15.000.000,- untuk masa satu tahun kedepan ( Prepaid Rent ). Buatlah jurna penyesuaian yang diperlukan pada tanggal 31 Desember 2016 !
SOAL 3-4 Pembayaran gaji 5 orang karyawan dengan masing masing gaji yang diberikan seminggu sekali sebesar Rp 800.000,- yang ditetapkan dibayar setiap hari sabtu . Akan tetapi, diakhir tahun tanggal 31 Desember 2016 jatuh dihari senin. Buatlah jurnal penyesuaian yag diperlukan pada tanggal 31 Desember 2016 berdasarkan ilustrasi diatas !
SOAL 3-5 Suatu perusahaan menetapkan 3% sebagai cadangan piutang yang tak tertagih terhadap piutang dagang yang besarnya senilai Rp 19.250.000,-. Buatlah jurna penyesuaian yang diperlukan !
SOAL 3-6 Berikut ini adalah Neraca Saldo Permata Service Center pada tanggal 31 Desember 2012 , sebelum dan setelah disesuaikan :
Permata Service Center 22
Neraca Saldo Sebelum dan Sesudah disesuaikan 31 Desember 2016 Account Name Cash Account Receivable Office Supplies Prepaid Rent Office Equipment Accum. Depr, Office Equipment Service Equipment Accum. Depr. Service Equipment Account Payable Salaries Payable Unearned Revenue Equity Tn Darwin Withdrawl Tn Darwin Service Revenue Salaries Expense Rent Expense Depreciation Equipment Expense Supplies Expense Total
Trial Balance after
Trial Balance Debet 6.750.000 14.325.000 2.115.000 2.500.000 15.750.000
Credit
8.225.000 35.715.000 15.315.000 9.750.000 5.565.000 20.875.000 10.725.000 13.125.000 4.025.000 2.400.000
83.580.000
83.580.000
Adjustment Debet Credit 6.750.000 21.290.000 1.640.000 1.700.000 15.750.000 8.850.000 35.715.000 16.065.000 9.750.000 1.050.000 12.530.000 20.875.000 10.725.000 13.125.000 5.075.000 3.200.000 1.375.000 475.000 92.970.000 92.970.000
Diminta : Atas dasar data diatas , buatlah penyesuaian yang diperlukan ! .
SOAL 3-7 Berikut ini adalah neraca saldo sebelum disesuaikan oleh Permadani Sevice pada tanggal 31 Desember 2016 , akhir bulan pertama beroprasi : PRIMADANI SERVICE Trial Balance 31 Desember 2016 Account Name Debet Cash
5.500.000
Account Receivable
4.800.000
Prepaid Insurance
6.000.000
Prepaid Rent
5.500.000
Office Suplies
3.600.000
Credit
23
Land Building
40.000.000 110.000.000
Accum. Depr, Building Office Equipment
15.500.000
Accum. Depr, Office Equipment Service Equipment
18.750.000
Accum. Depr. Service Equipment
-
Account Payable
17.850.000
Interest Payable
6.250.000
Salaries Payable
4.875.000
Unearned Revenue
12.200.000
Equity Tn Darwin Withdrawl Tn Darwin
128.175.000 7.500.000
Service Revenue
-
Salaries Expense
-
Rent Expense
-
Insurance Expense
-
Supplies Expense
-
Depreciation Of Office Equipment Expense
-
Depreciation Of Service Equipment Expense
-
Advertising Expense Interest Expense Total
48.800.000
1.000.000 218.150.000
218.150.000
Informasi Lain : 1. Diketahui terdapat pendapatan senilai Rp 750.000 yang belum ditagih . 2. Nilai akhir persediaan sebesar Rp 1.800.000 3. Prepaid Insurance yang sudah jatuh tempo ditahun 2016 senilai Rp 4.500.000 4. Gaji yang masi terutang sebesar Rp 2.500.000 5. Bunga yang masih terutang sampai akhir 2016 sebesar Rp 1.200.000 6. Pada tanggal 1 Juli perusahaan membayar sewa untuk satu tahun kedepan sebesar Rp 6.000.000 7. Peusahaan menetapkan tingkat penyusutan sebesar 8% dari nilai Office Equipment , dan service Equipment .
24
Diminta : 1. Buatlah jurnal penyesuaian 31 Desember 2016 2. Lakukan Posting penyesuaian ke buku besar dengan mencantumkan saldo awal sebelum penyesuaian . 3. Buatlah neraca saldo setelah penyesuaian . 4. Buatlah Laporan Keuangan yang terdiri dari ,Laporan Laba Rugi , Laporan Perubahan Modal dan Neraca .
BAB 3
PROSES PENYESUAIAN
SOAL 3-1 Sampai 3-5 ADJUSTMENT ENTRIES Date 31/12
Description Supplies receivable
Ref
Debet
Kredit
3.775.000
25
Servise revenue 31/12
3.775.000
Depr. office equipment expand
1.800.000
Acm depr. Of office acc 31/12
1.800.000
Rent expanse
5.000.000
Prepaid rent 31/12
5.000.ooo
Salary expand
666.667
Salary payable 31/12
666.667
Bed deprts expense
577.500
Allowance for bad debt
577.500
SOAL 3-6 Date 31/12
Description Account receivable
Ref
Debet 6.965.000
Unearned revenue 31/12
Supplies expand
6.965.00 475.000
Office supplies 31/12
Rent expand
475.000 800.000
Prepaid expand 31/12
Dept equipment expand
8000.000 625.000
Acm depr.office equipment 31/12
Dept.equipment expand
625.000 750.000
Accum dept.service equipment 31/12
Salaries expand
Kredit
750.000 1.050.000 26
Salaries payable
1.050.000
SOAL 3-7 Adjustment Date 31/12
Description Accout receivable
Ref
Debet 750.000
Service revenue 31/12
Supplies expanse
750.000 1.800.000
Office supplies 31/12
Insurance expand
1.800.000 4.500.000
Prepaid insurance 31/12
Salaries expense
4.500.000 2.500.000
Salaries payable 31/12
Interest expand
2.500.000 1.200.00
Interest payable 31/12
Rent expand
1.200.000 3.000.000
Prepaid rent 31/12
Dept.of office equipment expanse
3.000.000 1.240.000
Accum dept.office equipment 31/12
Dept.of service equipment expense Acc dept.service equipment
Kredit
1.240.000 1.500.000 1.500.000
27
Total
16.490.000
16.490.000
General Ledger Cash Date
Description
Ref
Debet
31/1 2
Balance
Ju1
5.500.000
Kredit
D/ K
Saldo
D
5.500.000
28
Accaount Receivable Date
Description
Ref
Debet
31/1 2
Balance
Ju1
adjustment
Jp1
Kredit
D/ K
Saldo
4.800.ooo
D
4.800.000
750.000
D
5.500.000
Prepaid Insurance Date
Description
Ref
Debet
31/1 2
Balance
Ju1
5.500.000
Adjustment
Jp1
Kredit
4.500.00 0
D/K
Saldo
D
5.000.000
D
10.000.000
Prepaid Rent Date
Description
Ref
Debet
31/1 2
Balance
Ju1
6.000.000
adjustment
Jp1
Kredit
D/ K
Saldo
D
6.000.000
3.000.000
D
3.000.000
Kredit
D/
Saldo
Office Suppies Date
Description
Ref
Debet
29
K 31/1 2
Balance
Ju1
Adjustment
Jp1
Date
Description
Ref
31/1 2
Balance
3.600.000 1.800.000
D
3.600.000
K
1.800.000
Land Debet
Kredit
Ju1 40.000.000
D/K
Saldo
D
40.000.000
Building Date
Description
Ref
Debet
31/1 2
Balance
Ju1
110.000.00 0
Kredit
D/ K
Saldo
D
110.000.000
Accum Depreciation Building Date
Description
Ref
Debet
Kredit
D/ K
Saldo
30
Office Equipment Date
Description
31/1 2
Balance
Ref
Debet
Kredit
Ju1 15.500.000
D/K
Saldo
D
15.500.000
Accum Depreciation office Equipment Date
Description
Ref
31/1 2
Adjustment
Jp1
Debet
Kredit
D/ K
Saldo
1.240.000
K
1.240.000
Service Equipment Date
Description
31/1 2
Balance
Ref
Debet
Kredit
Ju1 18.750.000
D/K
Saldo
D
18.750.000
Accm Deprication Service Equipment Date
Description
Ref
31/1 2
Adjustment
Jp1
Debet
Kredit
D/ K
Saldo
1.500.000
K
1.500.000
31
Account Payable Date
Description
Ref
31/12
Balance
Ju1
Debet
Kredit
D/K
Saldo
17.850.000
K
17.850.000
32
Interest Payable Date
Description
Ref
31/1 2
Balance adjustment
Debet
Kredit
D/ K
Saldo
Ju1
6.250.000
K
6.250.000
Jp1
1.200.000
K
7.450.000
Salaries Expense Date
Description
Ref
31/1 2
Balance adjustment
Debet
Kredit
D/ K
Saldo
Ju1
4.825.000
K
4.825.000
Jp1
2.500.000
K
7.325.000
Unearned Revenue Date
Description
Ref
31/12
Balance
Ju1
Debet
Kredit
D/K
Saldo
12.200.000
K
12.200.000
Kredit
D/ K
Saldo
128.175.00 0
K
128.175.000
Equity Tn Darwin Date
Description
Ref
31/12
Balance
Ju1
Debet
33
Withdrawl Tn Darwin Date
Description
Ref
Debet
Kredit
31/1 2
Balance
Ju1
7.500.000
D/ K
Saldo
D
7.500.000
Service revenue Date
Description
Ref
31/1 2
Balance adjustment
Debet
Kredit
D/K
Saldo
Ju1
48.800.000
K
48.800.000
Jp1
250.000
K
49.550.000
Salaries expense Date
Description
Ref
Debet
Kredit
D/
Saldo
34
K 31/1 2
Adjustment entry
Jp1
2.500.000
D
2.500.000
D/ K
Saldo
D
3.000.000
D/ K
Saldo
D
4.500.000
D/
Saldo
Rent expense Date
Description
Ref
Debet
31/1 2
Adjustment entry
Jp1
3.000.000
Kredit
Insurance expense Date
Description
Ref
Debet
31/1 2
Adjustment entry
Jp1
4.500.000
Ref
Debet
Kredit
Supplies expense Date
Description
Kredit
35
K 31/1 2
Adjustment entry
Jp1
1.800.000
D
1.800.000
D/ K
Saldo
D
1.240.000
D/ K
Saldo
D
1.500.000
Depreciation of office equipment expense Date
Description
Ref
Debet
31/1 2
Adjustment entry
Jp1
1.240.000
Kredit
Depreciation of service equipment expense Date
Description
Ref
Debet
31/1 2
Adjustment entry
Jp1
1.500.000
Kredit
Advertising expense 36
Date
Description
Ref
31/1 2
Adjustment entry
Jp1
Debet
Kredit
D/ K
Saldo
Kredit
D/ K
Saldo
D
1.200.000
Interest expense Date
Description
Ref
Debet
31/1 2
Interest expense
Jp1
1.200.000
37
ADJUSTMENT TRIAL BALANCE For The Years Ended 31 Desember 2016 Account name
Debet
Cash
5.500.000
Account receivable
5.550.000
Prepaid insurance
1.000.000
Prepaid rent
3.000.000
Office supplies
1.800.000
Land
40.000.000
Building
110.000.000
Accm depr.building Office equipment
15.500.000
Accm depr.office equipment Service equipment
Kredit
1.240.000 18.350.000
Accm depr.servise equitment
1.500.000
Account payable
17.850.000
Interest payable
7.450.000
Salaries payable
7.375.000
Unearned revenue
12.200.000
Equity Tn Darwin
128.175.000
Withdrawl Tn Darwin
7.500.000
38
Servise revenue
49.550.000
Salaries expense
2.500.000
Rent expense
3.000.000
Insurance expense
4.500.000
Supplies expense
1.800.000
Depr.of offc equipment expense
1.240.000
Depr.of services equipment expense
1.500.000
Advertising expense
1.000.000
Interest expense
1.200.000
Total
225.340.000
225.340.000
39
3.FINANCIAL STATEMENT PRIMADANI SERVICE INCOME STATEMENT Periode 31 Desember2016 Service Revenue
Rp 49.550.000
Expense : -salaries expense
Rp 2.500.000
-rent expens
Rp 3.000.000
-insurance expens
Rp 4.500.000
-supplies expens
Rp 1.800.000
-depr. Of office equipment exp
Rp 1.240.000
-depr.of service equipment exp
Rp 1.500.000
-advertising expense
Rp
1.000.000
-interest expense
Rp
1.200.000
Total expense
(Rp 16.740.000)
40
Net Profit
Rp 32.810.000
PRIMADI SERVICE STATEMENT OF CHANGE EQUIY Periode 31 Desember 2016 Equity Tn Darwin 1January 2016 Net Provit With draw
Rp 32.810.000 (Rp 7500.000) Rp 25.310.000
Equity Tn Daarwin 31 Desember 2016
Rp 153.485.000
41
PRIMADANI SERVICE
BALANCE Per 31 December 2016 ASSET
LIBILITY & EQUITY
Current Asset
Liability
Cash
Rp 5.500.000
Account payable
Rp 17.850.000
Account receivable
Rp 5.500.000
Interes payable
Rp 7.450.000
Prepaid insurance
Rp 1.000.000
Salaries payable
Rp 7.375.000
Prepaid rent
Rp 3.000.000
Unearned revenue
Rp 12.200.000
Office supplies
Rp 1.800.000
Total Current Asset
Rp 16.850.000
Noncurrent Asset
Rp 44.875.000 Equity
Land
Rp 40.000.000
Equity Tn Darwin
Building
Rp 110.000.000
31 des 2016
Accum depr, building
Rp 153.485.000
-
Office equipment
Rp 15.500.000
Accum depr, of office equipment
Rp (1.240.000)
Service equipment
Rp 18.750.000
Accum dept.of service equipment
(rp 1.500.000)
Total noncurrent equipment
Rp 181.510.000
Total Asset
Rp 198.360.000
Total Liabilty & Equity
Rp 198.360.000
42
BAB 4
Penyelesaian Siklus Akuntansi
SOAL 4-1 Berikut ini adalah neraca saldo (sebelum disesuaikan ) Salon Cantika pada tanggal 31 Januari 2017 , akhir bulan beroprasi : SALON CANTIKA Trial Balance 31 January 2017 Account Name Cash Account Receivable
Debet
Credit
Rp 9.500.000 8.000.000
Allowance for bad dept
-
Prepaid Insurance
5.000.000
Office Suplies
7.250.000
Building
145.000.000
Accum. Depr Building Office Equipment Accum. Depr, Office Equipment
Rp18.200.000 -
Account Payable
8.750.000
Interest Payable
2.800.000
43
Salaries Payable
6.000.000
Equity Ny Cantika Withdrawl Ny Cantika
174.600.000 5.500.000
Service Revenue
16.000.000
Interest Revenue
-
Salaries Expense
6.500.000
Insurance Expense
-
Supplies Expense
-
Depreciation Of Office Equipment Expense
-
Depreciation Of Building Expense
-
Bad Dept Expense
-
Advertising Expense
1.200.000
Telephone and electric Expense
2.000.000
Interest Expense
-
Bank Administration Expense Total
208.150.000
208.150.000
Informasi lain : 1. Biaya Asuransi perbulan sebesar Rp 750.000,00 . 2. Office Supplies yang masih ada sampai tanggal 31 Januari 2017 senilai Rp 3.150.000 3. Nilai depresiasi per tahun untuk Building adalah Rp 9.000.000,- dan untuk Office Equipment Rp 6.000.000,00. 4. Kasir telah mencatat saldo kas Salon Cantika sebesar Rp 9.500.000 pada saat bersamaan Bank mengirimkan R/K kas perusahaan sebesar Rp 10.300.000, selisih tersebut dikarenakan Bank telah mendebit rekening perusahaan sebesar Rp 200.000.-, sebagai Bank Administration expense dan mengkredit rekening perusahaan sebesar Rp 1.000.000,- Sebagai Pendapatan Giro . 5. Beban gaji bulan lalu yang masih belum dibayarkan sejumlah Rp 2.500.000. 6. Piutang usaha yang tak tertagih diperkirakan 5% dari saldo yang ada . Diminta : 1. Buatlah Neraca Lajur untuk bulan Januari 2017 44
2. Buatlah Financial Report yang terdiri dari , Income Statement, Capital Statement , dan Balance Sheet .
SOAL 4-2 Berikut ini adalah neraca saldo (setelah disesuaikan) Salon Cantika pada tanggal 31 Desember 2016, setahun setelah beroprasi : SALON CANTIKA ADJUSTMENT TRIAL BALANCE 31 Desember 2016 Account Name Cash
Debet Rp 8.500.000
Account Receivable
6.000.000
Prepaid Insurance
4.500.000
Office Suplies
3.200.000
Building
120.000.000
Accum. Depr Building Office Equipment
Credit
8.000.000 10.000.000
Accum. Depr, Office Equipment
5.000.000
Account Payable
18.750.000
Interest Payable
4.800.000
Salaries Payable
6.500.000
Equity Ny Cantika Withdrawl Ny Cantika
106.900.000 2.000.000
Service Revenue
24.000.000
Interest Revenue
4.000.000
Salaries Expense
6.000.000
Insurance Expense
6.750.000
Supplies Expense
2.500.000
Depreciation Building Expense
5.000.000
Deprecistion Office Equipment Expense
3.500.000
TOTAL
177.950.000
177.950.000
45
Diminta : 1.Buatlah Closing Entries yang diperlukan pada tanggal 31 Desember 2016 . 2. Buatlah Neraca Saldo setelah penutupan (Post Clsoding Trial Balance) pada tanggal 32 Desember 2016.
SOAL 4-3 Berikut ini adalah neraca saldo (setelah disesuaikan) Kantor Konsultan Adi Jaya pada tanggal 31 Desember 2016, setahun setelah beroprasi :
KONSULTAN ADI JAYA ADJUSTMENT TRIAL BALANCE 31 Desember 2016 Account Name Cash Account Receivable Prepaid Insurance Office Suplies Building
Debet Rp 12.500.000 8.000.000 6.000.000 3.500.000 160.000.000
Accum. Depr Building Office Equipment
9.000.000 12.500.000
Accum. Depr, Office Equipment
6.000.000 21.000.000 2.000.000 4.500.000 137.750.000
Account Payable Interest Payable Salaries Payable Equity Tn Adi Jaya Withdrawl Tn Adi Jaya
3.000.000
Service Revenue Salaries Expense Insurance Expense Supplies Expense Advertising Expense Depreciation Building Expense Deprecistion Office Equipment Expense TOTAL
Credit
51.000.000 6.750.000 4.000.000 3.000.000 1.500.000 6.500.000 4.000.000 231.250.000
231.250.000
Diminta : 1. Buatlah Closing Entries yang diperlukan pada tanggal 31 Desember 2016 .
46
2. Buatlah Neraca Saldo setelah penutupan (Post Clsoding Trial Balance) pada tanggal 32 Desember 2016.
SOAL 4-4 Berikut ini adalah neraca saldo (sebelum disesuaikan ) Creative Planner Permata pada tanggal 31 December 2016, stelah sebulan beroprasi : CREATIVE PLANNER PERMATA
Account Name Cash Account Receivable Prepaid Insurance Office Suplies Building
TRIAL BALANCE 31 December 2016 Debet Rp 6.000.000 12.000.000 4.000.000 7.350.000 135.000.000
Accum. Depr Building Office Equipment
Rp
0,21.000.000 3.500.000 5.000.000 126.000.000
Account Payable Interest Payable Salaries Payable Equity Ny Permata
4.000.000
Service Revenue Salaries Expense Insurance Expense Supplies Expense Interest Expense Advertising Expense Telephone And Electricity Expense Depreciation Building Expense Deprecistion Office Equipment Expense TOTAL
0,-
15.750.000
Accum. Depr, Office Equipment
Withdrawl Ny Permata
Credit
35.000.000 4.750.000 0,0,0,1.200.000 450.000 0,0,190.500.000
190.500.000
Pada tanggal 31 December 2016 diperoleh informasi tambahan sebagai berikut : 1. Office Supplies pada tanggal 31 December senilai Rp 3.250.000,2. Biaya Depresiasi Building untuk bulan December 2016 Rp 750.000, dan untuk Office Equipment senilai Rp 500.000,-. 47
3. Asuransi yang sudah menjadi beban untuk bulan December sebesar Rp 1.000.000 4. Gaji yang belom dibayar untuk satu bulan sebesar Rp 4.500.000. 5. Bunga yang masing terutang Rp 800.000.
1. 2. 3. 4. 5.
Diminta : Buatlah Adjustment untuk 31 December 2016 Buatlah Worksheet untuk January 2017. Buatlah Financial Report yang terdiri dari , Income Statement , Capital Statement , dan Balance Sheet. Setelah disesuaikan buatlah Closing Entries pada tanggal 31 December 2016 Buatlah Neraca Saldo Setelah Penutupan.
BAB 4
Penyelesaian Siklus Akuntansi
48
SOAL 4-1 SALON CANTIKA WORKSHEET Per 31 January 2017 (Dalam Ribuan Tupiah ) Account Name
Trial Balance
Adjustment
D
D
K
K
Adjusted Trial Balance D
Cash
9.500
9.500
Account Receivable
8.000
8.000
Allowance for bad dept
-
400
400
Prepaid Insurance
5.000
750
4.250
Office Suplies
7.250
4.100
3.150
Building
145.000
145.000
Accum. Depr Building Office Equipment
9.000 18.200
Accum. Depr, Office Equipment
K
9.000 18.200
-
6.000
6.000
Account Payable
8.750
8.750
Interest Payable
2.800
2.800
Salaries Payable
6.000
Equity Ny Cantika Withdrawl Ny Cantika
8.500
174.600
174.600
5.500
Service Revenue
5.500 16.000
Interest Revenue Salaries Expense
2.500
6.500
16.000 800
800
2.500
9.000
Insurance Expense
-
750
750
Supplies Expense
-
4.100
4.100
Depreciation Of Office Equipment Expense
-
6.000
6.000
Depreciation Of Building Expense
-
9.000
9.000
49
Bad Dept Expense
-
400
400
Advertising Expense
1.200
1.200
Telephone and electric Expense
2.000
2.000
Interest Expense
-
Bank Administration Expense
800
800
200
200
Giro TOTAL
1.000 2O8.150 208.150
23.750
23.750
1.000 226.050
226.050
Salon Cantika Laporan Laba / Rugi Periode Januari 2017
50
Service Revenue
16.000.000
Expense : Gaji
9.000.000
Asuransi
750.000
Perlengkapan
4.100.000
Dept. building
9.000.000
Peralatan
6.000.000
Adm. Bank
200.000
Bad. dept
400.000
Iklan
1.200.000
Telepon & listrik
2.000.000
Total Expense
32.450.000
Loss
16.450.000
Salon Cantika Laporan Perubahan Modal Periode Januari 2017 Modal awal
174.600.000
Rugi
16.450.000
Prive
5.500.000 51
21.950.000 Modal akhir
152.650.000
Salon Cantika Neraca Periode Januari 2017 ASSET
LIBILITY & EQUITY
Kas
9.500
Hutang dagang
2.750
Piutang
8.000
Hutang bunga
2.800
Allowance
400
Hutang gaji
8.500
P. insurance
4.250
Modal
152.650
Supplies
3.150
Building
145.000
Acm. building
9.000
Peralatan
18.200
Acm. peralatan
6.000
Total Asset
172.700
Total Liabilty & Equity
172.700
31
Pendapatan Pendapatan jasa
2.400.000
Pendapatan bunga
4000.000
Ikhtisar rugi laba
28.000.000
(menutup akun pendapatan) 31
Beban
52
ikhtisar rugi laba
23.750.000
B. Gaji
6.000.000
B. Asuransi
6.750.000
B. Perlengkapan
2.500.000
B. Respirasi gedung
5.000.000
B. Respirasi peralatan
3.500.000
(menutup akun beban) 31
Ikhtisar laba/rugi Ikhtisar laba/rugi
4.250.000
Modal
4.250.000
(menutup akun ikhtisar L/R) Prive
2.000.000
Modal
2.000.000
(menutup akun prive)
TOTAL
58.000.000
58.000.000
SOAL 4-2 SALON CANTIKA JURNAL PENUTUP Per 31 Desember 2016 SALON CANTIKA Neraca Saldo Penutupan Per 31 Desember 2016
Account Name
Debet
Credit
53
Kas
8.500.000
Piutang
6.000.000
Asuransi di bayar di muka
4.500.000
Perlengkapan
3.200.000
Gedung
120.000.000
Akm penyusutan gedung
8.000.000
Peralatan
10.000.000
Akm penyusutan peralatan
5.000.000
Utang usaha
18.750.000
Utang bunga
4.800.000
Utang gaji
6.500.000
Modal
109.150.000
Total
152.200.000
152.200.000
SOAL 4-3 KONSULTAN ADI JAYA CLOSING ENTRIES Per 31 December 2016 Date
31/1 2
Description Pendapatan jasa
R ef
Debet
Credit
51.000.000
54
Ikhtisar Laba/Rugi
51.000.000
(menutup perkiraan penghasilan) 31/1 2
Ikhtisar laba/Rugi
25.750.000
Biaya Gaji
6.750.000
Biaya Iklan
1.500.000
Biaya Asuransi
4.000.000
Biaya penyusutan gedung
6.500.000
Biaya supplies
3.000.000
Biaya penyusutam perl. Kantor
4.000.000
(menutup perkiraan beban ke laba/rugi) 31/1 2
Ikhtisar Laba/Rugi
25.250.000
Modal
25.250.000
(Menutup Laba bersih ke perkiraan modal) Modal
3.000.000
Prive
3.000.000
(Menutup laba bersih ke perkiraan modal)
TOTAL
Rp 105.000.000
Rp 105.000.000
KONSULTAN ADI JAYA POST CLOSING TRIAL BALANCE Per 31 December 2016
55
Account Name
Debet
Credit
Kas
12.500.000
Piutang dagang
8.000.000
Perlengkapan Kantor
12.500.000
Building
160.000.000
Peralatan kantor
3.500.000
Akumulasi peny. Gedung
9.000.000
Akumulasi peny. perlengkapan
6.500.000
Hutang blm tertagih
21.000.000
Hutang gaji
4.000.000
Hutang Bank
2.000.000
Modal
159.600.000
Total
Rp 196.500.000
Rp 202.100.000
SOAL 4-4 CREATIVE PLANNER PERMATA ADJUSTMENT As Of 31 January 2017 Date
Description
Ref
Debet
Credit 56
Beban perlengkapan
Rp 4.100.000
Perlengkapan Beban Peny. Gedung
Rp 4.100.000 Rp 750.000
Akm. Peny. Gedung Beban Peny. peralatan
Rp 750.000 Rp 500.000
Akm. Peny. peralatan Beban Asuransi
Rp 500.000 Rp 1.000.000
Asuransi di byr di muka Beban gaji
Rp 1.000.000 Rp 4.500.000
Utang gaji Beban bunga
Rp 4.500.000 Rp 800.000
Utang gaji TOTAL
Rp 800.000 Rp 11.650.000
Rp 11.650.000
57
CREATIVE PLANNER PERMATA WORKSHEET 31 January 2017 Account Name Cash
Trial Balance
12.000
Prepaid Insurance
4.000
Office Suplies
7.350
BALANCE
15.750 0,-
Equipment Account Payable
21.000
Interest Payable
3.500
Salaries Payable
5.000
Equity Ny Permata Service Revenue
Income Summary
0,-
Accum. Depr, Office
Withdrawl Ny Permata
Balance
135.000
Accum. Depr Building Office Equipment
Adjustment Trial
6.000
Account Receivable
Building
Adjustment
126.000 4.000 35.000
Jumlah Dipindahkan (In Thousand Rupiah’s)
58
Jumlah Dipindahkan Salaries Expense
4.750
Insurance Expense
0,-
Supplies Expense
0,-
Interest Expense
0,-
Advertising Expense Telephone And Electricity Expense
1.200 450
Depreciation Building Expense
0,-
Deprecistion Office Equipment Expense
0,-
TOTAL
190.500
190.500
Profit and Loss
59
FINANCIAL REPORT
Creative Planner Permata Laporan L/R Untuk periode 31 Des 2016 Pendapatan
39.000.000
Beban B. Gaji
9.250.000
B. Asuransi
1.000.000
B. Perlengkapan
4.100.000
B. Bunga
800.000
B. Iklan
1.200.000
B. Tip & Listrik
450.000
B. Depresiasi gedung
750.000
B. Depresiasi peralatan
500.000 (18.050.000) 16.950.000
Creative Planner Permata Perubahan Modal Untuk periode 31 Des 2016 Modal Awal
126.000.000
Laba
16.950.000
Prive
(4.000.000) 138.950.000
60
Creative Planner Permata Neraca Per 31 Des 2016 Aktiva
Pasiva
Kas
6.000
Utang Dagang
21.000
Piutang
12.000
Utang bunga
4.300
Asuransi adm
3.000
Utang gaji
9.500
Perlengkapan
3.250
Modal
Gedung
138.950
135.000
Akum.Pen. Gedung
(750)
Peralatan
15.750
Akum.Pen. Peralatan
(500) 173.750
173.750
61
Creative Planner Permata JURNAL PENUTUP Per 31 Des 2016 D 31
Pendapatan Jasa
K
35.000.000 35.000.000
Ikhtisar Laba/Rugi (Menutup akun pendapatan) 31
Ikhtisar Laba / Rugi
18.050.000
Beban Gaji
9.250.000
Beban Asuransi
1.000.000
Beban Perlengkapan
4.100.000
Beban Bunga
800.000
Beban Iklan
1.200.000
Beban Telp & Listrik
450.000
Beban Depresiasi Gedung
750.000
Beban Depresiasi Peralatan 500.000 31
Ikhtisar Laba / Rugi
16.950.000
62
16.950.000 Modal (Menutup akun ikhtisar L/R) 31
Modal
4.000.000 4.000.000
Prive (Menutup akun prive) TOTAL
Rp 74.000.000
Rp 74.000.000
Creative Planner Permata Neraca Saldo Penutupan Per 31 Des 2016
Rek
D
K
Kas
6.000.000
Asuransi ddm
3.000.000
Perlengkapan
3.250.000
Gedung
135.000.000
Akum. Pen. Gedung Peralatan Akum. Pen. Peralatan
750.000 15.750.000 500.000
Utang dagang
21.000.000
Utang bunga
4.300.000
Utang gaji
9.500.000
Modal
138.950.000
63
Piutang
12.000.000 TOTAL
BAB 5
Rp 175.000.000
Rp 175.000.0000
Sistem Akuntansi dan Pengendalian Internal
SOAL 5-1 Berikut ini aalah transaksi – transaksi terjadi di Toko Samijaya dalam bulan Desember 2016 : (Sistem Periodik ) Date Transaction Des. 3
Dibeli barang dagangan seharga Rp 3.000.000, dengan syarat pembelian 2/15, n/30/
Des. 10
Dijual barang dagangan kepada Toko Melati Jaya dengan harga Rp 4.000.000,00 , dengan syarat 2/10, n/30 .
64
Des. 12
Diterima kembali barang yang dijuali dikarenakan rusak senilai Rp 500.000,00.
tanggal
3
Desember
Des. 18
Diterima kas atas penjualan kepada Toko Melati Jaya dikurangi dengan potongan.
Des. 22
Dibeli tunai barang dagangan senilai Rp 7.500.000,00.
Des. 25
Dibayar Sewa gedung senilai Rp 4.500.000,00.
Des. 30
Dibayar beban Iklan sebesar Rp 2500.000,00.
Diminta : Buatlah jurnal umum untuk transaksi diatas .
SOAL 5-2 Berikut ini adalah transaksi yang terjadi di UD KELUARGA , dalam bulan Desember 2016: Date
Transaction
Desember 1
Dibeli barang dangan dari UD PERMATA , seharga Rp 8.000.000 dengan syarat pembelian 2/10,n/30 .
3
Dibeli secara tunai barang dagangan senilai Rp 3.500.000.
5
Dibayar biaya angkut pembelian sebesar Rp 400.000.
7
Dijual barang dagangan seharga Rp 11.500.000 secara kredit kepada Toko Purnama (2/10,n/30)
8
Dibeli barang dagangan dari UD JAYA ABADI senilai Rp 6.000.000, dengan syarat pembelian 2/10,n/30 .
10
Telah dikembalikan barang yang telah dibeli pada tanggal 8 Desember , 65
nilai barang yang dikembalikan ialah Rp 450.000. 11
Dijual barang dagangan kepada Toko Sentosa senilai Rp 7.000.000, pemnayaran dilakukan tunai .
14
Dijual barang dagangan dengan syarat 2/10,n/30 senilai Rp 12.750.000 kepada Toko Kediri .
16
Diterima kembali barang dari Toko kediri atas penjualan tanggal 14 Desember senilai Rp 1.250.000 dikarenakan kesalahan .
17
Diterima pembayaran dari Toko Purnama atas penjualan pada tanggal 7 Desember .
18
Dibayarkan kepada UD Jaya Abadi senilai atas pembelian pada tanggal 8 Desember dikurangi retur dan potongan .
23
Dibayar iklan untuk bulan Desember seharga Rp 500.000.
26
Dibeli barang dagangan senilai Rp 8.500.000, dibayarkan secara tunai Rp 3.000.00 dan sisanya dianggap sebagai hutang .
29
Dibayar beban gaji karyawan sebesar Rp 12.000.000.
Diminta : Buatlah Jurnal umum untuk transaksi diatas .
SOAL 5-3 Dari neraca saldo sebelum disesuaikan Toko Merpati per 31 Desember 2016 , terdapat berbagai informasi sebagai berikut : Sales......................................................................... Rp 190.850.000 Sales return and allowance ...................................... Rp 6.350.000 Merchandise Inventory............................................. Rp 36.480.000 Purchases................................................................. Rp 145.230.000 Purchases Return and Allowance............................. Rp 2.340.000 Pada tanggal 31 Desember 2016, berdasarkan perhitungan fisik persediaan nilai persediaan yang tersisa ialah senilai Rp 44.275.000,00. Diminta : 1. Hitunglah harga pokok penjualan 2. Hitunglah Laba Kotor Penjualan .
66
SOAL 5-4 Dari neraca saldo sebelum disesuaikan Toko Permata per 31 Desember 2016 , terdapat berbagai informasi sebagai berikut : Sales......................................................................... Rp 180.840.000 Sales return and allowance ...................................... Rp 5.350.000 Merchandise Inventory............................................. Rp 34.480.000 Purchases................................................................. Rp 141.260.000 Purchases Return and Allowance............................. Rp 2.310.000 Purchases Discount.................................................. Rp 5.800.000 Freight in.................................................................. Rp 1.100.000 Pada tanggal 31 Desember 2016, berdasarkan perhitungan fisik persediaan nilai persediaan yang tersisa ialah senilai Rp 48.675.000,00. Diminta : 1.Hitunglah harga pokok penjualan. 2.Hitunglah Laba Kotor Penjualan.
SOAL 5-5 Berikut ini adalah neraca saldo (belum disesuaikan) UD Merah Putih pada tanggal 31 Desember 2016 , setelah setahun beroprasi : UD MERAH PUTIH TRIAL BALANCE 31 December 2016 Account Name Cash Account Receivable Allowance for bad dept Merchandise Inventory Prepaid Insurance Office Suplies Land Building
Debet Rp 27.500.000 46.000.000
Credit
10.000.000 75.830.000 4.500.000 4.200.000 120.000.000 168.000.000 67
Accum. Depr Building Office Equipment Accum. Depr, Office Equipment Account Payable Notes Payable Interest Payable Salaries Payable Equity Tn Candra Withdrawl Tn Candra Sales Sales return and allowance Purchase Purchase return an allowance Puchases Discount Freight In Salaries Expense Insurance Expense Supplies Expense Telephone and electricity Expense Depreciation Building Expense Deprecistion Office Equipment Expense Cost Of Good Sold TOTAL
34.000.000 30.000.000 18.000.000 48.750.000 33.850.000 16.800.000 6.500.000 223.115.000 5.000.000 455.275.000 6.210.000 326.000.000 3.800.000 12.750.000 10.100.000 27.000.000 6.750.000 2.500.000 3.250.000 862.840.000
842.840.000
Pada tanggal 31 Desember 2016 diperoleh informasi tambahan sebagai berikut : 1. Biaya Depresiasi untuk tahun 2016 alah sebesar Rp 8.000.000,00 untuk Building dan Rp 7.000.000,00 untuk peralatan 2. Persediaan barang dagangan pada tanggal 31 Desember 2016 adalah Rp 88.300.000,00. 3. Office supplies pada tanggal 31 Desember senilai Rp2.000.000,00. 4. Beban yang masih harus dibayar pada tangga 31 Desember 2016 adalah sebesar Rp 3.500.000,00. Diminta : 1. Buatlah AJP, kemudian masukan kedalam Neraca lajur untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2016 (Menggunakan metode HPP ) 2. Buatlah Financial Report yang terdiri dari , Income Statement, Capital Statement, dan Balance Sheet . 68
3. Buatlah jurnal penutup yang diperlukan. 4. Buatla Neraca saldo setelelah ditutup buku per 31 Desember 2016.
SOAL 5-6 UD MERPATI menggunakan jurnal khusus untuk mencatat pembelian serta penjualan. Berikut transaksi yang terjadi selama bulan Januari 2017: Date
Transaction
Januari
5
Dijual barang dagangan kepada Toko Arrizki dengan faktur penjualan nomor 101. Harga barang yang dijual Rp 25.000.000,00.
13 Dibeli barang dagangan dari PT Lokakarya seharga Rp 124.000.000,00. Dengan syarat pembayaran 2/10.n/30. 20 Dibeli barang dagangan sebesar Rp 21.750.000,00 dari PT Mutiara dengan syarat pembayaran 2/10,n/30. 25 Dijual barang dagangan sebesar Rp 23.225.000,00. Kepada Toko Permatasari dengan nomor faktu 102. 30 Dibeli barang dagangan dari PT Sejahtera seharga Rp 18.350.000,00. Dengan syarat pembayaran 3/10,n/30 . Diminta :
Catatlah transaksi diatas kedalam jurnal khusus .
SOAL 5-7 Toko Sejahtera menggunakan jurnal khusus untuk mencatat transaksi yang terjadi di perusahaannya. Transaksi yang terjadi selama bulan Mei adalah sebagai berikut : Date May
Transaction 2
Terima modal dari Hendrawan pemilik perusahaan sebesar Rp 55.000.000,00.
8 Dijual secara tunai barang dagangan seharga Rp 8.000.000,00 kepada Toko Sakti. 12 Toko Sejahtera membeli perlengkapan toko secara tunai senilai Rp 1.800.000,00 dari PT Kencana . 15 Dibayar gaji karyawan bulan Mei sebesar Rp 20.200.000,00. 24 Dijual barang dagangan dengan No Faktur 111, Harga barang senilai Rp 15.000.000,00 syarat pembayaran 2/10, n/30 kepada Toko Kurnia. 28 Diterima pelunasan piutang dari transaksi tanggal 24 sebesar Rp 10.000.000,00 30 Dibeli barang dagangan dari Toko Permadi sebesar Rp 12.750.000,00 secara
69
tunai Diminta :
Catatlah transaksi yang seharusnya dicatat kedalam Cash Receipt Journal dan Cash Payment Journal.
SOAL 5-8 Berikut ini adalah saldo Account Receivable dan Account Payable pada tanggal 1 Juni 2016 : Account Receivable Customer
Total
Toko Mutiara
Rp 8.500.000,00
Toko Sakti
Rp 15.750.000,00
Toko Perbawa
Rp 3.500.000,00
Account Payable Supplier
Total
PT Matahari
Rp 7.500.000,00
PT Cahaya
Rp 12.300.000,00
PT Merpati
Rp 5.000.000,00
Transaksi yang terjadi pada UD KELUARGA dibulan Juni 2016 adalah sebagai berikut :
Date
Transaction
Juni 4
Diterima pelunasan piutang Toko Mutiara sebesar Rp 5.000.000,00
8
Dibeli barang dagangan dari PT Matahari dengan syarat pembayaran 2/10,n/30 senilai Rp 4.500.000,00.
10 Dijual secara Tunai barang dagangan senilai Rp 2.575.000,00 . 14 Dibayarkan kepada PT Merpati atas Account Payable senilai Rp 5.000.000,00. 18 Diterima Pelunasan piutang Toko Perbawa sebesar Rp 2.000.000,00. 20 Dibayarkan kepada PT Cahaya untuk pelunasan hutang sebesar Rp8.500.000,00 . 23 Dibayarkan untuk pembayaran asuransi sebesar Rp 750.000,00. 25 Diterima pelunasan piutang dari Toko Sakti sebesar Rp 12.000.000,00. Diminta : Buatlah Transaksi yang perlu dicatat kedalam Cash Receipt Journal dan Cash Payment Journal, cantumkan setiap transaksi kedalam Account Receivable Subsidiary Ledger dan Acount Payable Subsidiary Ledger .
SOAL 5-9 Berikut ini adalah rekekning-rekening yang dimiliki oleh UD PILAR MAS : 70
101 102 103 201 401 412 499 510 515 610 612
Cash Account Receivable Merchandise Inventory Account Payable Sales Sales Return and allowance Cost Of Good Sold Purchase Purchase Discount Advertising Expense Telephone and Electricity Expense
Account Receivable Customer
Total
Toko Mutiara
Rp 18.500.000,00
Toko Sakti
Rp 25.750.000,00
Account Payable Supplier
Total
PT Harapan
Rp 38.000.000,00
PT Merpati
Rp 21.700.000,00
71
Transaksi transaksi yang terjadi pada bulan Juni 2016 adalah sebagai berikut : Date Transaction Juni
2
Dibeli barang dagangan dari PT Merpati dengan harga Rp 75.600.000,00 dengan syarat pembayaran 2/10,n/30
6 Dijual barang dagangan dengan no Faktur 101 kepada Toko Mutiara seharga Rp 12.300.000,00 dengan syarat pembayaran 2/15,n/30. 11 Dibayarkan kepada PT Merpati atas transaksi tanggal 2 Juni senilai Rp 50.000.000,00. 15 Dijual barang dagangan secara tunai seharga Rp 48.200.000,00. 18 Dibeli secara tunai Office Supplies segarga Rp 1.250.000,00. 21 Perusahaan membayar Rp 500.000 untuk Advertising Expense . 23 Dibeli barang dagangan secara kredit dari PT Harapan seharga Rp 16.750.000,00 dengan syarat pembayaran 2/10,n/30 . 24 Dijual barang dagangan dengan No Faktur 102 kepada Toko Sakti senilai Rp 25.200.000,00 dengan syarat 3/10.n/30. 25 Dijual secara tunai barang dagangan senilai Rp 26.000.000,00 . 26 Diterima kembali barang yang telah dijual atas transaksi tanggal 24 sebesar Rp 600.000 dikarenakan terjadi kerusakan . 28 Dibayarkan kepada PT Harapan atas pembelian tanggal 23 sebesar Rp 8.000.000,00. 29 Dibayarkan tagihan telepon untuk satu bulan sebesar Rp 700.000. 30 Diterima pelunasan piutang dari Toko Mutiara seharga Rp 10.000.000,00.
Diminta : 1. Catatlah transaksi diatas kedalam jurnal khusus yang terdiri tadi (Cash Payment Journal, Cash Receipt Journal, Sales Journal, Purchases Journal) dan General Journal . 2. Masukan kedalam Account Receivable Subsidiary Ledger dan Account Payable Subsidiary Ledger . 3. Lakukan Posting kedalam General Ledger dan tunjukan bagaimana proses mencantumkan nomor kedalam jurnal .
BAB 5
72
Sistem Akuntansi dan Pengendalian Internal SOAL 5-1 TOKO SAMIJAYA GENERAL JOURNAL Date 2016 Des
3
Description
Ref
Purchase
Debet 3000.000
Account Payable 10
3000.000
Account Receivable
4000.000
Sale 12
4000.000
Account Payable
500.000
Purchase Return and allowance 18
500.000
Kas
3.920.000
Sales discount
80.000
Account receivable 22
4000.000
Purchase
7500.000
Cash 25
7500.000
Cash
4.500.000
Rent Expense 30
Credit
4.500.000
Cash
2.500.000
Advertising Expense
2.500.000
TOTAL
26.000.000
26.000.000
SOAL 5-2 UD KELUARGA GENERAL JOURNAL Date 2016
1
Description Purchase
Ref
Debet
Credit
8.000.000 73
Des Account Payable 3
Purchase
8.000.000 3.500.000
Cash 5
Freight in
3.500.000 400.000
Cash 7
Account Receivable
400.000 11.500.000
Sales 8
Purchase
11.500.000 6.000.000
Account Payable 10 Account Payable
6.000.000 450.000
Purchase return and allowance 11 Cash
450.000 7.000.000
Sales 14 Account Receivable
7.000.000 12.750.000
Sales 16 Sales return and allowance
12.750.000 1.250.000
Account Receivable 17 Cash Sales discount
1.250.000 11.270.000 230.000
Account Receivable 18 Account Payable
11.500.000 5.550.000
Purchase discount
111.000
Cash
5.439.000
23 Advertising Expense
500.000
Cash 26 Purchase Cash
500.000 8.500.000 3000.000
74
Account Payable
5.500.000
29 Salaries Expense
12.000.000
Cash
12.000.000
TOTAL
88.900.000
88.900.000
SOAL 5-3 PERHITUNGAN COST OF GOOD SOLD , GROSS PROFIT Merchandise inventory
36.480.000
Purchase
145.230.000
Purchase Return
(2.340.000)
Net Purchase
142.890.000
Inventory Available for sales
179.370.000
Merchandise inventory 31 Dec 2016
(44.275.000)
Cost of Good Sold (HPP)
135.095.000
Sales
190.850.000
Sales return
(6.350.000)
Net sales (penjualan bersih)
184.500.000
Cost Of Good Sold (HPP)
(135.095.000)
Gross Profit (laba bersih)
49.405.000
SOAL 5-4 PERHITUNGAN COST OF GOOD SOLD , GROSS PROFIT Merchandise inventory
34.480.000
Purchase
141.260.000
Freight In
1.100.000 142.360.000
Purchase Return
(2.310.000)
Purchases Discount
(5.800.000)
75
Net Purchase
134.250.000
Inventory available for sales
168.730.000
Merchandise inventory, 31 Dec
(48.675.000)
Cost Of Good Sold (HPP)
120.055.000
Sales
180.840.000
Sales Return
5.350.00
Net Sales
175.490.000
SOAL 5-5
Date
UD MERAH PUTIH ADJUSTMENT 31 Deecember 2016 Description Ref
Debet
Credit
76
TOTAL
77
Account Name
Trial Balance
Cash
27.500
Account Receivable
46.000
Allowance for bad dept Merchandise Inventory
Income Summary
BALANCE
10.000 75.830
Prepaid Insurance
4.500
Office Suplies
4.200
Land
120.000
Building
168.000
Accum. Depr Building Office Equipment
UD MERAH PUTIH WORKSHEET 31 December2016 Adjustment Trial Adjustment Balance
34.000 30.000
Accum. Depr, Office
18.000
Equipment Account Payable
48.750
Notes Payable
33.850
Interest Payable
16.800
Jumlah Dipindahkan (In Thousand Rupiah)
78
Jumlah dipindahkan Salaries Payable
6.500
Equity Tn Candra Withdrawl Tn Candra
223.115 5.000
Sales Sales return and allowance Purchase
455.275 6.210 326.000
Purchase return an allowance
3.800
Puchases Discount
12.750
Freight In
10.100
Salaries Expense
27.000
Insurance Expense
6.750
Supplies Expense
2.500
Telephone and electricity Expense
3.250
Depreciation Building Expense
-
Deprecistion Office Equipment
-
Expense Cost Of Good Sold
-
TOTAL
862.840
862.840
Profit/Loss
79
2 .FINANCIAL REPORT UD MERAH PUTIH INCOME STATEMENT
CAPITAL STATEMENT
80
81
BALANCE Per 31 December 2016 ASSET
LIBILITY & EQUITY
Current Asset
Liability
Total Current Asset Noncurrent Asset
Equity
Total Asset
Total Liabilty & Equity
UD MERAH PUTIH CLOSING ENTRIES Per 31 December 2016 82
Date
Description
Ref
Debet
Credit
TOTAL
UD MERAH PUTIH POST CLOSING TRIAL BALANCE 83
Per 31 December 2016 Account Name
Debet
Credit
Total
SOAL 5-6 UD MERPATI SALES JOURNAL 84
Date
Description
Invoice Number
Ref.
Debet
Credit
Account Receivable
Sales
Total
UD MERPATI PURCHASES JOURNAL
Date
Description
Terms Of Payment
Ref.
Debet
Credit
Purchases
Account Payable
Total
85
SOAL 5-7 TOKO SEJAHTERA CASH RECEIPT JOURNAL DEBET Date
Description
Ref.
Cash
CREDIT Sales
Discount
Sales
Account Receivable
Miscellaneous Account Name
Ref.
Amount
TOKO SEJAHTERA CASH PAYMENT JOURNAL Date
Description
Ref.
DEBET
CREDIT
86
Account Payable
Miscellaneous Purcahes
Account Name
Ref.
CASH
Purchase Discount
Amount
SOAL 5-8 UD KELUARGA 87
CASH RECEIPT JOURNAL DEBET Date
Description
Ref.
Cash
Sales Discount
CREDIT
Sales
Account Receivable
Miscellaneous Account Name
Ref.
Amount
UD KELUARGA CASH PAYMENT JOURNAL Date
Description
Ref.
DEBET
CREDIT
88
Account Payable
Miscellaneous Purcahes
Account Name
Ref.
CASH
Purchase Discount
Amount
89
ACCOUNT RECEIVABLE SUBSIDIARY LEDGER TOKO MUTIARA Date June
Description 1
Debet
Credit
Saldo
D/K
Saldo
D
Rp 8.500.000
D/K
Saldo
D
Rp 15.750.000
D/K
Saldo
D
Rp 3.500.000
TOKO SAKTI Date June
Description 1
Debet
Credit
Saldo
TOKO PERBAWA Date June
Description 1
Saldo
Debet
Credit
90
ACCOUNT PAYABLE SUBSIDIARY LEDGER PT MATAHARI Date June
Description 1
Debet
Credit
Saldo
D/K
Saldo
K
Rp 7.500.000
D/K
Saldo
K
Rp 12.300.000
D/K
Saldo
K
Rp 5.000.000
PT CAHAYA Date June
Description 1
Debet
Credit
Saldo
PT MERPATI Date June
Description 1
Saldo
Debet
Credit
91
SOAL 5-9 UD PILAR MAS SALES JOURNAL
Date
Description
Invoice Number
Debet Ref.
Account Receivable
Cost Of Good Sold
Credit Sales
Merchandise Inventory
June
Total
92
UD PILAR MAS PURCHASES JOURNAL
Date
Description
Terms Of Payment
Debet Ref. Purchases
Merchandise Inventory
Credit Account Payable
Cost Of Good Sold
June
Total
93
UD PILAR MAS CASH RECEIPT JOURNAL DEBET Date
Description
Ref.
Cash
Sales Discount
CREDIT
Sales
Account Receivable
Miscellaneous Account Name
Ref.
Amount
94
UD PILAR MAS CASH PAYMENT JOURNAL DEBET Date
Description
Ref.
Account Payable
CREDIT Miscellaneous
Purcahes
Account Name
Ref.
CASH
Purchase Discount
Amount
95
96
UD PILAR MAS GENERAL JOURNAL Date
Description
Ref
Debet
Credit
TOTAL
97
ACCOUNT RECEIVABLE SUBSIDIARY LEDGER TOKO MUTIARA Date June
Description 1
Debet
Credit
Saldo
D/K
Saldo
D
Rp 18.500.000
D/K
Saldo
D
Rp 25.750.000
TOKO SAKTI Date June
Description 1
Debet
Credit
Saldo
ACCOUNT PAYABLE SUBSIDIARY LEDGER PT HARAPAN Date June
Description 1
Debet
Credit
Saldo
D/K
Saldo
K
Rp38.000.000
D/K
Saldo
K
Rp21.700.000
PT MERPATI Date June
Description 1
Saldo
Debet
Credit
98
GENERAL LEDGER 101 Cash Date
Ref
Debet
Credit
D/K
Saldo
Ref
Debet
Credit
D/K
Saldo
103 Merchandise Inventory Date Description
Ref
Debet
Credit
D/K
Saldo
201 Account Payable Date Description
Ref
Debet
Credit
D/K
Saldo
102
Description
Account Receivable
Date
401
Description
Sales 99
Date
Ref
Debet
Credit
D/K
Saldo
412 Sales Return and allowance Date Description Ref
Debet
Credit
D/K
Saldo
99 Date
Description
Cost Of Good Sold Description
Ref
Debet
Credit
D/K
Saldo
510 Purchases Date Description
Ref
Debet
Credit
D/K
Saldo
515 Purchases Discount Date Description
Ref
Debet
Credit
D/K
Saldo
610 Advertising Expense Date Description
Ref
Debet
Credit
D/K
Saldo
100
612 Telephone and Electricity Expense Date Description Ref Debet
BAB 6
Credit
D/K
Saldo
Siklus Akuntansi 101
Akuntansi Perusahaan Jasa Arif Setyawan telah menjalankan usaha konsultasi paruh waktu dari rumahnya selama beberapa tahun silam . Pada tanggal 1 April 2015, Arif memutuskan untuk pindah ke kantor yang telah disewanya dan menjalankan usahanya dengan professional atau penuh waktu. Arif merekrut Anda untuk bekerja di kantornya sebagai tenaga pembukuan , guna membuat laporan keuangan berkaitan dengan usahanya. Selanjutnya, perusahaan jasanya tersebut dinamakan Arif Consulting. Arif telah menyiapkan bagan akun yang berisi kode dan nama akun untuk transaksitransaksi rutin berikut dengan saldo setiap tanggal 31 Maret 2015 yang menjadi saldo awal 1 April 2015. Berikut data disajikan : Kode
Nama Akun
Debit
Kredit
1101
Kas di Bank
Rp 66.100.000
1102
Piutang Usaha
Rp 7.500.000
1103
Bahan Habis Pakai
Rp 3.750.000
1104
Sewa dibayar dimuka
Rp
1105
Asuransi dibayar dimuka
Rp 1.275.000
1201 1202
Peralatan Kantor Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor
Rp 8.500.000
1210
Komputer
Rp 5.000.000
1211
Akumulasi Penyusutan Komputer
Rp 1.000.000
2101
Utang Usaha
Rp 4.725.000
2102
Utang Gaji
Rp 2.800.000
2110
Pendapatan diterima dimuka
Rp 5.550.000
3101
Modal Arif Setyawan
Rp 77.025.000
3201
Prive Arif Setyawan
3301
Ikhtisar Laba Rugi
4101
Pendapatan Honor
5101
Beban Gaji
5110
Beban Sewa
5115 5116 5120 5130 5140 5150 5160
Beban Iklan Beban Listrik,Air dan Telepon Beban Bahan Habis Pakai Beban Penyusutan Peralatan Kantor Beban Penyusutan Komputer Beban Asuransi Beban lain-lain TOTAL
225.000
Rp 1.250.000
Rp 92.350.000
Rp 92.350.000
Arif Consulting melakukan transaksi-transaksi berikut: 102
1 April
Aset-aset berikut diterima dari Kevin Mulyadi : kas, Rp 13.100.000,-; piutang usaha, Rp 3.000.000,-; bahan habis pakai, Rp 1.400.000,-; dan peralatan kantor, Rp 12.500.000,-
1 April
Membayar sewa tiga bulan sesuai kontrak sewa, Rp 4.800.000,-
2 April
Membayar premi asuransi kerugian dan kebakaran untuk property Rp 1.800.000,-
4 April
Menerima kas dari klien sebagai pembayaran di muka untuk jasa yang akan disediakan dan dicatat sebagai pendapatan diterima di muka Rp5.000.000,-
5 April
Membeli tambahan peralatan kantor secara kredit dari CV Office Station Rp 2.000.000,
6 April
Menerima kas dari klien atas pelunasan piutang usaha Rp 1.800.000,-
7 April
Mendapatkan
pendapatan
yang
pembayarannya
masih
ditangguhkan
sejumlah Rp 2.500.000,10 April
Membayar tunai untuk iklan Koran Rp 120.000,-
12 April
Membayar CV Office Station sebagian dari utang pembelian tanggal 5 April Rp 1.200.000,-
12 April
Mencatat jasa yang disediakan secara kredit untuk periode 1 – 12 April Rp 5.200.000,-
14 April
Membayar gaji dua mingguan resepsionis paruh waktu Rp 750.000,-
17 April
Menerima kas dari klien atas honor periode 1 – 16 April Rp 7.250.000,-
18 April
Membayar tunai atas pembelian habis pakai Rp 800.000,-
20 April
Mencatat pendapatan honor yang masih terutang untuk periode 13 – 20 April Rp 5.100.000,-
24 April
Menerima kas dari klien atas honor periode 17 – 24 April Rp 4.850.000,-
26 April
Menerima kas dari klien atas pelunasan piutang usaha Rp 5.600.000,-
27 April
Membayar gaji dua mingguan resepsionis paruh waktu Rp 750.000,-
29 April
Membayar tagihan telepon bulan April Rp 130.000,-
29 April
Membayar gaji bulanan akuntan sebesar Rp 3.750.000,-
30 April
Membayar tagihan listrik bulan April Rp 200.000,-
30 April
Menerima kas dari klien atas honor periode 25 – 30 April Rp 3.050.000,-
30 April
Mencatat pendapatan honor yang masih terutang untuk sisa bulan April Rp 3.500.000,-
30 April
Arif melakukan penarikan tunai sebesar Rp 6.000.000,- untuk keperluan pribadi. 103
Dminta : Kerjakanlah siklus akuntansi berikut untuk Arief Consulting pada bulan April 2015 1. Menganalisis dan mencatat transaksi ke dalam jurnal 2. Posting transaksi ke buku besar 3. Siapkan neraca saldo sebelum penyesuaian 4. Menganalisis dan menjurnal data penyesuaian, biasanya ada empat jenis akun yang harus disesuaikan pada akhir periode (bulan) yaitu beban dibayar dimuka, pendapatan diterima dimuka, piutang usaha (akruan pendapatan), dan beban yang masih terutang (akuran beban), selain itu beban penyusutan dan beban bahan habis pakai juga harus disesuaikan. Berikut ini adalah informasi untuk penyesuaian pada Arief Consulting pada bulan April: a. Asuransi yang terpakai selama bulan April adalah Rp 500.000,b. Sisa Bahan Habis Pakai pada tanggal 30 April Adalah Rp 1.750.000,c. Penyusutan peralatan kantor utuk bulan April adalah Rp 430.000,d. Gaji resepsionis yang terutang pada tanggal 30 April Rp 120.000,e. Sewa yang terpakai selama bulan April adalah Rp 1.600.000,f. Pendapatan yang diterima dimuka pada tanggal 30 April adalah Rp 2.500.000,5. Menyiapkan kertas kerja akhir periode 6. Posting ayat jurnal penyesuaian ke buku besar 7. Menyiapkan neraca saldo setelah penyesuaian 8. Menyiapkan laporan keuangan 9. Membuat jurnal penutup dan posting ke buku besar 10. Menyiapkan neraca saldo setelah penutupan.
104
ARIF CONSULTING JURNAL UMUM PER : 30 APRIL 2015 Hal: 1 Tanggal
Keterangan
Ref
Debit
Kredit
105
ARIF CONSULTING JURNAL UMUM PER : 30 APRIL 2015 Hal: 2 Tanggal
Keterangan
Ref
Debit
Kredit
106
ARIF CONSULTING JURNAL UMUM PER : 30 APRIL 2015 Hal: 3 Tanggal
Keterangan
Ref
Debit
Kredit
107
ARIF CONSULTING BUKU BESAR PER : 30 APRIL 2015 Kas di Bank Tanggal
Kode Akun : 1101 Keterangan
Saldo Awal
Ref
Debit
Kredit
Saldo Debit
Kredit
Rp 66.100.000
108
Piutang Usaha 1102 Tanggal
Keterangan
Kode Akun :
Ref
Debit
Kredit
Saldo Awal
Keterangan Saldo Awal
Sewa di Bayar di Muka
Debit
Kredit
Rp 7.500.000
Bahan Habis Pakai Tanggal
Saldo
Kode Akun : 1103 Ref
Debit
Kredit
Saldo Debit
Kredit
Rp 3.750.000
Kode Akun : 1104
109
Tanggal
Keterangan
Ref
Debit
Kredit
Saldo Awal
Keterangan
Ref
Debit
Kredit
Saldo Debit
Kredit
Rp 1.275.000
Peralatan Kantor Keterangan
Kredit
Kode Akun : 1105
Saldo Awal
Tanggal
Debit Rp 225.000
Asuransi di Bayar di Muka Tanggal
Saldo
Kode Akun : 1201 Ref
Debit
Kredit
Saldo Debit
Kredit 110
Saldo Awal
Rp 8.500.000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor Tanggal
Keterangan
Ref
Debit
Kode Akun : 1202 Kredit
Saldo Debit
Saldo Awal
Kredit Rp 1.250.000
Komputer Tanggal
Kode Akun : 1210 Saldo Keterangan
Ref
Debit
Kredit
Debit
Kredit
111
Saldo Awal
Rp 5.000.000
Akumulasi Penyusutan Komputer Tanggal
Keterangan
Ref
Kode Akun : 1211 Debit
Kredit
Saldo Debit
Saldo Awal
Rp 1.000.000
Utang Usaha Tanggal
Kredit
Kode Akun : 2101 Keterangan
Ref
Debit
Kredit
Saldo Debit
Kredit
112
Saldo Awal
Rp 4.725.000
Utang Gaji Tanggal
Kode Akun : 2102 Keterangan
Ref
Debit
Kredit
Saldo Debit
Saldo Awal
Rp 2.800.000
Pendapatan di Terima di Muka Tanggal
Keterangan Saldo Awal
Kredit
Ref
Debit
Kredit
Kode Akun : 2110 Saldo Debit
Kredit Rp 5.550.000
113
Modal Arif Setyawan Tanggal
Keterangan
Kode Akun : 3101 Ref
Debit
Kredit
Saldo Debit
Saldo Awal
Rp 77.025.000
Prive, Arif Setyawan Tanggal
Keterangan
Kredit
Kode Akun : 3201 Ref
Debit
Kredit
Saldo Debit
Kredit
114
Ikhtisar L/R Tanggal
Kode Akun : 3301 Keterangan
Ref
Debit
Kredit
Pendapatan Honor Tanggal
Keterangan
Saldo Debit
Kredit
Kode Akun : 4101 Ref
Debit
Kredit
Saldo Debit
Kredit
115
Beban Gaji Tanggal
Kode Akun : 5101 Keterangan
Ref
Debit
Kredit
Beban Sewa Tanggal
Saldo Debit
Kredit
Kode Akun : 5110 Keterangan
Ref
Debit
Kredit
Saldo Debit
Kredit
116
Beban Iklan Tanggal
Kode Akun : 5115 Keterangan
Ref
Debit
Kredit
Beban Listrik Air Telepon Tanggal
Keterangan
Saldo Debit
Kredit
Kode Akun : 5116 Ref
Debit
Kredit
Saldo Debit
Kredit
117
Beban Bahan Habis Pakai Tanggal
Keterangan
Kode Akun : 5120 Ref
Debit
Kredit
Beban Penyusutan Peralatan Kantor Tanggal
Keterangan
Ref
Saldo Debit
Kredit
Kode Akun : 5130 Debit
Kredit
Saldo Debit
Kredit
118
Beban Penyusutan Komputer Tanggal
Keterangan
Kode Akun : 5140 Ref
Debit
Kredit
Beban Asuransi Tanggal
Keterangan
Saldo Debit
Kredit
Kode Akun : 5150 Ref
Debit
Kredit
Saldo Debit
Kredit
119
Beban Lain-Lain Tanggal
Kode Akun : 5150
Keterangan
Ref
Debit
Kredit
Saldo Debit
Kredit
ARIF CONSULTING JURNAL PENYESUAIAN PER : 30 APRIL 2015 Hal: 1 Tanggal
Keterangan
Ref
Debet
Kredit
120
121
ARIF CONSULTING KERTAS KERJA PER : 30 APRIL 2015 Nama Akun
Neraca Saldo Debit
Kredit
Penyesuaian Debit
Kredit
Neraca Saldo Setelah Penyesuaian Debit Kredit
Laba/Rugi Debit
Kredit
Neraca Debit
Kredit
122
123
124
125
ARIF CONSULTING LAPORAN LABA RUGI PER : 30 APRIL 2015
126
ARIF CONSULTING LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS PER : 30 APRIL 2015
127
ARIF CONSULTING LAPORAN POSISI KEUANGAN PER : 30 APRIL 2015
128
ARIF CONSULTING JURNAL PENUTUP PER : 30 APRIL 2015 Hal: 1 Tanggal
Keterangan
Ref
Debit
Kredit
Hal: 2
129
Tanggal
Keterangan
Ref
Debit
Kredit
TOTAL
ARIF CONSULTING NERACA SALDO SELETAH PENUTUPAN PER : 30 APRIL 2015 130
Kode
Nama Akun
Debit
Kredit
TOTAL
Akuntansi Perusahaan Dagang Unit Kompetensi: Memproses Entry Jurnal, Buku Besar dan Menyusun Laporan Keuangan serta Menyelesaikan Sikus Akuntansi.
A. IDENTITAS PERUSAHAAN Nama Perusahaan : “CV MAKMUR JAYA” Tempat kedudukan : Jl. Rinjani No. 20 Cilacap 131
Indonesia; Telp: 0282-8777608 : No. 2001 Tgl. 15 Januari 2000 (Akte:Perubahan Notaris Tn. Bambang Yudha, SH di Cilacap). N.P.W.P : No. 01.313.414.1.006.000 tanggal 10 Februari 2004 N.P.P.K.P : No. 01.313.414.1.006.000 tanggal 20 Maret 2003 “CV OMAH TRONIK” adalah sebuah Perusahaan Dagang yang didirikan di Kabupaten Cilacap pada tanggal 24 Oktober 2000. Perusahaan bergerak di bidang penjualan Lemari Pendingin tipe tertentu serta melayani jasa service. Modal CV OMAH TRONIK per 31 Desember 2016 sebesar Rp1.500.000.000. Saat ini modal disetor oleh 2 (dua) orang, yaitu: Akte Pendirian
Penyetor Modal
Alamat
Juna Akbar
2014
2013
Jl S.Parman No. 13,
09.123.456.7.0 Rp 950.000.000 05.000
Rp 670.00 0.000
Jl Gatot Soebroto No. 15, Cilacap
09.123.456.7.0 Rp 550.000.000 03.000
Rp 430.000. 000
Cilacap Yolanda
NPWP
SUSUNAN PENGURUS: Jabatan Direktur Utama Direktur Akuntansi
Nama
NPWP
Juna Akbar Zahroh LS
09.123.456.7.005.000
Alamat Jl S.Parman No.13, Cilacap
09.123.456.7.012.000 Jl. May. Jend Sutoyo No.38, Cilacap
Direktur Pembelian
Cindy Rahmawati
09.123.456.7.013.000 JL. Dr. Sutomo NO.8, Cilacap
Direktur Pemasaran
Silvia Nova
09.123.456.7.027.000 JL. Rinjani NO. 478. Sampang, Sampang
Direktur SDM
Dewi Noer
09.123.456.7.040.000 JL. Budi Utomo No. 10, Cilacap
B. KEBIJAKAN AKUNTANSI CV MAKMUR JAYA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut: 1. Penyusunan Laporan Keuangan a. Laporan keuangan disusun berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan Entitas tanpa Akuntabilitas Publik (SAK-ETAP) dan disajikan setiap akhir tahun. b. Sistem akuntansi menganut dasar akrual, dimana setiap transaksi dicatat pada periode terjadinya, kecuali Laporan Arus Kas. c. Mata uang menggunakan rupiah (Single Currency). 2. Pembelian a. Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan dan PPn BM. Tarip PPN Masukan (VAT In) 10% dan PPn BM 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (Harga Beli). PPN masukan dicatat dalam akun tersendiri, sedangkan PPnBM dikapitalisasi sebagai harga pokok barang. Faktur Pajak diterima pada tanggal terjadinya pembelian. 132
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurang atas nilai utang dan PPN Masukan. 3. Penjualan a. Setiap terjadi transaksi penjualan langsung diterbitkan Faktur Pajak dan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (Harga Jual) dengan syarat pengiriman FOB Shipping Point. b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan penguranganan atas nilai piutang dan PPN Keluaran. c. Pelanggan yang membeli secara kredit diwajibakan membayar uang muka minimal 20% dari total piutang dengan Termin pembayaran adalah 2/10, n/30. Pelunasan Piutang dalam periode termin akan memperoleh potongan 2 % dari nilai Penjualan (Sebelum PPN). Dan denda keterlambatan 1% dari nilai Piutang, d. Pelanggan yang membeli secara tunai lebih dari 10 unit mendapat bonus 1 unit merek yang sama. 4. Kas di Bank a. Setiap penerimaan dan pengeluaran uang menggunakan rekening giro nomor 003-298-0515 Bank BRI , kantor Cabang Cilacap, kecuali pengeluaran kas di bawah Rp1.000.000. b. Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,00 dibuatkan Perintah Penarikan Cek (PPC). c. Semua penerimaan kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam hal penerimaan kas merupakan hari Sabtu & Minggu akan disetorkan pada hari Senin berikutnya. 5. Kas Kecil a. Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 1.000.000,00 digunakan dana kas kecil dengan sistem dana tetap ( Imprest Fund System). b. Setiap terjadi transaksi, kasir kas kecil akan mencatat dalam Buku kas kecil ( Petty cash Books. c. Dana Kas Kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,00 dan akan diisi kembali pada tanggal 25 tiap bulan.
6. Piutang Dagang a. Untuk mengantisipasi piutang dagang yang tidak dapat ditagih perusahaan membentuk cadangan kerugian piutang. b. Cadangan kerugian piutang ditetapkan sebesar 5% dari saldo piutang dagang di akhir periode akuntansi. 7. Penilaian Persediaan a. Sistem pencatatan Persediaan barang dagangan menggunakan metode perpetual (perpetual method). b. Metode penilaian Persediaan barang dagangan yang digunakan dengan metode FIFO. 8. Penilaian Aset Tetap Aset tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan dan disusutkan sesuai dengan ketentuan perpajakan di Indonesia . Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap bulan. Aset tetap yang dihentikan pemakaiannya, depresiasi tidak diperhitungkan.
133
C.
KODE AKUN K o d
Nama Akun / Rekening
Fungsi untuk mencatat
e 1-1100
Petty Cash
Debit : Pembentukan Dana Kas Kecil dan penyesuaian kembali
Cash In Bank
Credit : Penyesuaian akhir periode Debit : Penerimaan Kas Bank BRI
1-1102
Marketable Equity Securities
Credit: Pengeluaran Kas Bank BRI Debit : Pembelian Saham
1-1103
Accounts Receivable
Credit : Penjualan Saham Debit : Penjualan barang dagangan
1-1101
Credit : Penerimaan piutang dan atau retur 1-1104
Allowance for Bad Debt
penjualan Debit : Penghapusan piutang / penerimaan kembali piutang yang sudah dihapus
1-1105
Employee Receivable
Credit : Taksiran kerugian piutang Debit : Pemberian pinjaman kepada karyawan
1-1106
Merchandise Inventory
Credit : Penerimaan piutang dari karyawan Debit : Pembelian Barang Dagangan / retur penjualan Credit : Penjualan barang dagangan / retur
1-1107
Office Supplies
pembelian Debit : Pembelian Bahan habis pakai
1-1108
Value Added Tax – In (VAT-In)
Credit : Pemakaian Bahan Habis pakai Debit : Pembelian Barang Dagangan Credit : Pengkreditan VAT IN / pembayaran VAT
1-1109
Prepaid Income Tax
masa Debit : Pembayaran angsuran PPH pasal 25 masa
1-1110
Prepaid Rent
Credit : Penyesuaian akhir periode Debit : Pembayaran Sewa di bayar di muka
1-1111
Prepaid Expense
Credit : Pembebanan sewa setiap bulan Debit : Pulsa Listrik yang belum terpakai pada akhir periode Credit : Penyesuaian kembali pada tahun berikutnya 134
1 Investment
Debit : Pembelian Investasi Jangka Panjang
-
Credit : Penjualan Investasi jangka Panjang
2 1 0 0 1-3100
Land
Debit : Perolehan Tanah Credit : Penghentian / penjualan tanah
1-3101 1-3102
1-3103 1-3104
2-1100
Vehicles
Debit : Perolehan Kendaraan
Accumulated Depreciation –
Credit : Penghentian / penjualan Kendaraan Debit : Penghentian / penjualan Kendaraan
Vehicles
Credit : Tambahan depresiasi / biaya depresiasi
Equipment
Kendaraan Debit : Perolehan Peralatan
Accumulated Depreciation –
Credit : Penghentian / penjualan Peralatan Debit : Penghentian / penjualan Peralatan
Equipment
Credit : Tambahan depresiasi / biaya depresiasi
Accounts Payable
Peralatan Debit : Pembayaran Utang dan atau Retur pembelian
2-1101
2-1102
Telephone & Water
Credit : Pembelian barang dagangan Debit : Penyesuaian kembali pada tahun berikut
Payable
Credit : Telepon dan Air yang belum dibayar pada
Value Added Tax - Out (VAT Out)
2-1103
Income Tax Payable
akhir periode Debit : Pengkreditan Pajak / Pembayaran VAT masa Credit : Penjualan Barang Dagangan Debit : Pengkreditan Pajak / Pembayaran PPH Credit : PPH Badan dan karyawan yang kurang /
2-1104
Interest Bond Payable
belum dibayar pada akhir periode Debit : Penyesuaian kembali Credit : Bunga Obligasi yang masih harus dibayar
2-1105
Premium Bond Payable
pada akhir periode Debit : Penyesuaian pada akhir periode Credit : Penerbitan Obligasi diatas pari 135
2-2101
Bond Payable
Debit : Pembayaran utang obligasi yang jatuh tempo
3-1001
Asriyati’s Capital
Credit : Penerbitan Utang Obligasi Debit : Penutupan akun Asriyati’s drawing
3-1002
Eka’s Capital
Credit : Penyetoran modal Debit : Penutupan akun Eka’s drawing
3-1003
Retained Earnings
Credit : Penyetoran modal Debit : Pembagian Laba tahun berjalan
3-1004
Asriyati’s Drawing
Credit : Penutupan Laba tahun berjalan Debit : pengambilan harta perusahaan untuk kepentingan pribadi
3-1005
Eka’s Drawing
Credit : Penutupan ke akun Capital Debit : pengambilan harta perusahaan untuk kepentingan pribadi
3-1006
Current Earnings
Credit : Penutupan ke akun Capital Debit : Pencatatan Rugi tahun Berjalan dan atau penutupan laba tahun berjalan Credit : Pencatatan laba tahun berjalan dan atau
4-1000
Sales
penutupan Rugi tahun berjalan Debit : penutupan laba/rugi tahun berjalan Credit : Penjualan Barang dagangan
4-1001
Sales Discounts
Debit : potongan penjualan yang diberikan Credit : Penutupan Laba/Rugi tahun berjalan
4-1002
Sales Returns
Debit : Barang Dagangan yang diterima kembali dari pelanggan
4-2100
5-1000
Service Income
Credit : Penutupan Laba/Rugi tahun berjalan Debit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
Cost of Sales
Credit : Penjualan Jasa Debit : Penjualan Barang Dagangan dan Biaya angkut pembelian. Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan dan
6-1100
Wages & Salaries Expense (Sales)
6-1200
Bad Debts Expense
atau potongan pembelian yang diterima Debit : Pembayaran gaji dan Upah bagian penjualan Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan Debit : Biaya kerugian piutang tahun berjalan 136
6-1300
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan Depreciation Expense – Vehicles Debit : Biaya Penyusutan Kendaraan tahun berjalan Advertising Expense
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan Debit : Biaya Iklan tahun berjalan
6-1500
Rent Expense
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan Debit : Biaya Sewa tahun berjalan
6-2100
Wages & Salaries Expense
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan Debit : Pembayaran gaji dan Upah bagian
6-1400
(Administrative)
Administrasi
6-2200
Electricity Expense
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan Debit : Pembelian Pulsa Listrik
6-2300
Water & Telephone Expense
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan Debit : Pembayaran biaya dan atau pembebanan Air Minum dan Telepon akhir periode
6-2400
Utility Expense
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan Debit : Pembayaran Biaya pemeliharaan dan jamuan tamu
6-2500
Depreciation Expense –
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan Debit : Biaya Penyusutan Peralatan tahun berjalan
6-2600
Equipment Supplies Expense
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan Debit : Biaya Pemakaian Bahan Habis pakai
6-2700
Transportation Expense
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan Debit : Pembayaran Biaya perjalanan Dinas
8-1001
Interest Revenue
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan Debit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
8-1002
Gain on Sales Plant Assets
Credit : penerimaan pendapatan bunga Debit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
8-1003
Credit : Laba atas penjualan asset tetap Gain On Sales Marketable Equity Debit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
8-1004
Securities Late Fees Collected
Credit : Penerimaan atas hasil investasi saham Debit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
8-2001
Bank Charges
Credit : Penerimaan denda dari pelanggan Debit : Pembayaran biaya administrasi bank
8-2002
Interest Bond Expense
Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan Debit : Pembayaran biaya bunga bank Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan dan
8-2003
Loss on Sales Plant Assets
amortisasi premium Debit : Rugi Penjualan Aset Tetap 137
8-2004
Other Expense
Credit : Penutupan laba/rugi tahun berjalan Debit : Biaya lain-lain
9-1002
Company Income Tax
Credit : Penutupan laba/rugi tahun berjalan Debit : Biaya PPH badan tahun berjalan Credit : penutupan laba/rugi tahun berjalan
DAFTAR CUSTOMER DAN SUPLIER PEMBELIAN Barang dagangan dibeli supplier tunggal yaitu PT DUA PUTRA JL. Kalimantan No. 2 A, Cilacap N.P.W.P : 01.008.425.9.785.000 PEMASARAN Pemasaran meliputi wilayah Cilacap dan sekitarnya , konsumen tetap yang ada saat ini antara lain: 1. Toko Abadi Jaya JL Kawulanan, Nusawungu, Cilacap N.P.W.P : 01.007.112.9.876.000 2. Toko Mekar Dua JL. Raya Majenang
Pahonjehan
KM.
7,
N.P.W.P : 01.228.990.7.878.000 3. Plaza Kita Jl. RE Martadinata No. 30 Cilacap N.P.W.P : 01.334.455.7.899.000
4. Toko Viva Jaya Jl. Bima No 12, Cilacap N.P.W.P : 01.445.679.7.655.000
138
Informasi Penyesuaian dan Reklasifikasi Kepada
: Accounting Technition (Zahroh LS)
Hal
: Penyesuaian dan Reklasifikasi akhir periode 2016
Instruksi
: Menyusun Laporan Keuangan tahun 2016
BUKTI MEMORIAL No
No bukti
Description
1.
BM – 05
Berdasarkan stock opname saldo persediaan Bahan Habis Pakai per 31 Desember 2016 adalah sebesar Rp8.500.000
2.
BM – 06
Dari rekening Koran bank per 31 desember 2016 yang diterima oleh perusahaan ternyata ada yang belum dicatat perusahaan yaitu: Pendapatan bunga bank
Rp12.500.000
Beban Administrasi bank
Rp 1.750.000
3.
BM – 07
Cadangan kerugian piutang ditaksir 5% dari saldo piutang diakhir periode
4.
BM – 08
Dana Kas kecil untuk Biaya perjalanan Dinas Salesmen sebesar Rp900.000 belum dipertanggungjawabkan sampai dengan 31 desember 2016
5.
BM – 09
Sewa dibayar di muka merupakan saldo sewa ruangan gudang yang dibayar bulan Mei untuk periode: Sewa Mei 2016 – April 2017
Rp 108.000.000
6.
BM – 10
Beban penyusutan aset tetap berdasarkan kebijakan akuntansi perusahaan (Lihat daftar Aset tetap bulan Desember 2016)
7.
BM – 11
Beban Telepon dan Air bulan desember 2016 akan dibayar bulan januari 2014 adalah Rp950.000
8.
BM – 12
Sisa pulsa listrik pada akhir periode berjumlah 900 KWH dengan harga per KWH Rp850
9.
BM – 13
Utang Mandiri Bank Loan yang akan jatuh tempo pada tahun 2017 adalah Rp125.000.000
10.
BM – 14
Sesuai dengan PP No 46 tahun 2013 PPH badan sebesar 1% dari omset untuk perusahaan yang omset kurang dari Rp4.800.000.000.
139
Pajak Penghasilan Badan bulan desember 2016 yang akan dibayar bulan januari 2016 adalah sebesar 1% dikalikan dengan penjualan bersih (Omset penjualan). Omset penjualan bulan desember 2016 adalah sebesar Rp386.000.000 12.
Informasi data terpilih untuk menyusun Laporan Perubahan Ekuitas dan laporan arus kas. Pembagian laba tahun 2015 yang dibagi tahun 2016 dengan perincian sbb: Usman
Rp210.000.000
Ahmad
Rp 90.000.000
Penjualan kendaraan pada bulan juli 2016 laku sebesar Rp90.000.000
DKI Jakarta, 5 Januari 2017 Direktur Akuntansi
Zahroh (Zahroh LS)
F. PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU 1 Cash In Bank Merupakan saldo rekening perusahaan di bank BRI Cabang Cilacap per 30 Nopember 2016. 2
3
Marketable Equity Securities Merupakan Investasi Saham pada PT MANUNGGAL (Trading) dengan nilai nominal Rp100.000 . per lembar saham biasa. Pembelian dilakukan pada tanggal 15 Nopember 2016 sebanyak 1.000 lembar dengan kurs 110% Accounts Receivable Merupakan saldo Piutang Dagang per 30 Nopember 2016, dengan rincian sebagai berikut: Uang Jumlah No Nama Debitur Penjualan PPN 10% Muka Piutang Termin 1 Toko Mekar 2/10; n/30
Tanggal November 28,
140
2
3 4
Dua
40.000.00 0
4.000.000
15.000.000
25.000.000
Plaza Kita
50.000.00 0
5.000.000
12.000.000
38.000.000
2/10; n/30
October 20, 2016
25.000.00 0
2.500.000
10.000.000
15.000.000
2/10; n/30
April 20, 2016
78.000.000
Toko Viva Jaya Toko Abadi Jaya
Jumlah Piutang 4
5
Employee Receivable Merupakan saldo piutang kepada karyawan perusahaan per 30 nopember 2016, dengan rincian sbb: 1
Ayu
2.500.000
2
Adi
3.500.000
Jumlah
6.000.000
Merchandise Inventory Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 Nopember 2016, dengan rincian sebagai berikut: No . Item Kuantitas Harga/ Unit Jumlah a
KULKAS LG
b
KULKAS POLYTRON Jumlah
6
7
8
2016
60
Rp 2.200.000
Rp132.000.000
50
Rp 2.090.000
Rp104.500.000
Rp236.500.000
VAT - In Merupakan PPN Masukan atas pembelian barang dagangan selama bulan Nopember 2016. Prepaid Income Tax Merupakan Uang Muka PPh pasal 25 masa januari sampai nopember 2016.
Prepaid Rent Merupakan saldo sewa bangunan dengan rincian sebagai berikut: Sewa januari - April 2016
32.000.000
Sewa Mei 2014 - April 2017
108.000.000
141
9
1 0
Investment Investasi Saham PT KUSUMA DUA 40.000 lembar @ Rp5.000 dibeli tahun 2015 Kurs 105% dan kepemilikan sebesar 10%. Accounts Payable No Nama Kreditur
Pembelian
PT DUA PUTRA
20.000.00 0
1 1 1 1 2
Biaya Kirim
500.000
PPnBM
2.000.000
PPN 10%
2.000.000
Rp 210.000.000
Jumlah
24.500.000
Tgl & Termin 3/10;n/30 Tgl 29/11/16
VAT - Out Merupakan PPN Keluaran atas penjualan barang dagangan selama bulan Nopember 2016. Bond Payable Tanggal 1 April diterbitkan Obligasi 10% senilai Rp250.000.000 untuk memperoleh Tanah dengan harga kurs 106% Bunga obligasi dibayar tiap tanggal 1 Oktober dan 1 April. Jatuh tempo Obligasi tersebut 3 tahun setelah diterbitkan.
142
N o
Tanggal Perolehan
Tanggal Penghentian
So.31.12.2015
0%
350.000.000
0%
Debit
Kredit
So.31.12.201 5
So.31.12.2016
350.000.000
250.000.000
250.000.000
1
Land
27-Jan-10
2
Land
01-Apr-16
Vehicles
Jumlah
350.000.000
250.000.000
600.000.000
1
Grand Marx
01-Apr-13
12,50%
172.800.000
172.800.000
2
Toyota Innova 2007
01-Jul-13
04-Nop-16
12,50%
168.000.000
168.000.000
3
Toyota Rush
01-Okt-14
12,50%
192.000.000
192.000.000
4
Toyota Innova 2016
17-Des-16
12,50%
196.250.000
196.250.000
Equipment
Jumlah
532.800.000
196.250.000
168.000.000
561.050.000
1
Komputer
01-Apr-13
25%
81.600.000
81.600.000
2
Furniture
01-Jul-13
25%
72.000.000
3
Mesin kantor
01-Okt-13
25,0%
96.000.000
4
Komputer
01-Okt-16
25,0%
Jumlah
0 -
249.600.000
NILAI BUKU TAHUN 2016
Akumulasi Depresiasi
Harga Perolehan
tarif (%)
Land
Jennis Aktiva tetap
-
Debit
-
59.400.000 -
-
So.31.12.2016 -
21.600.000
52.500.000 30.000.000
Kredit
71.750.000
24.000.000
81.000.000
600.000.000 91.800.000
54.000.000
138.000.000 196.250.000
64.850.000
135.000.000 -
56.100.000
20.400.000
76.500.000
5.100.000
72.000.000
45.000.000
18.000.000
63.000.000
9.000.000
96.000.000
54.000.000
24.000.000
78.000.000
18.000.000
91.200.000
91.200.000
5.700.000
5.700.000
85.500.000
91.200.000
340.800.000
-
71.750.000
-
-
141.900.000
350.000.000 250.000.000
19.250.000
155.100.000
68.100.000
223.200.000
426.050.000
117.600.000
143
Total
1.132.400.00 0
537.450.000
1.501.850.00 CV MAKMUR JAYA 168.000.000 0 Daftar Aset Tetap Tahun 2016
297.000.000
71.750.000
132.950.000
358.200.000
1.143.650.000
144
TRIAL BALANCE
No Acc.
Account Title
11100
Petty Cash
11101
November 30, 2016
November 30, 2016
DEBIT
DEBIT
DEBIT
DEBIT
10.000.000
9.900.000
Cash In Bank
132.596.500
198.085.000
11102
Marketable Equity Securities (MES)
110.000.000
11103
Account Receivable
11104
Allowances for Bad Debts
11105
Employee Receivable
11106
Merchandise Inventory
11107
Office Supplies
11108
Value Added Taxes - In
11109
Prepaid Income Taxes
11110
Prepaid Rent
11111
Prepaid Expense
12100
78.000.000
232.500.000 11.625.000
11.625.000
6.000.000
3.000.000
236.500.000
125.000.000
8.000.000
10.000.000
15.350.000
18.500.000
-
-
45.000.000
32.000.000
Investment
210.000.000
210.000.000
13100
Land
600.000.000
350.000.000
13101
Vehicles
532.800.000
532.800.000
13102
Accumulated Depreciation Vehicles
13103
Equipment
13104
Accumulated Depreciation Equipment
21100
Account Payable
21101
Telephone & water Payable
21102
Value Added Taxes - Out
21103
Income Tax Payable
202.950.000 340.800.000
141.900.000 249.600.000
216.100.000
155.100.000
24.500.000
147.500.000
-
925.000
16.000.000
13.000.000
5.200.000
1.335.000
145
21104
Interest Bond Payable
21105
Premium Bond Payable
22101
Bond Payable
250.000.000
31001
Juna's Capital
950.000.000
670.000.000
31002
Yolanda's Capital
550.000.000
430.000.000
31003
Retained Earning
-
400.000.000
31004
Juna's Drawing
260.000.000
31005
Yolanda's Drawing
150.000.000
31006
Current Earnings
41000
Sales
41001
Sales discount
33.365.000
41002
Sales Returns
50.000.000
42100
Sales Service
51000
Cost of sales
15.000.000
2.644.582.500
732.000.000 1.953.250.000
61100
Wages & Salaries Expense (Sales)
61200
Bad Debts- expense
61300
Depreciation Expense Vehicles
61.050.000
61400
Advertising Expense
12.935.000
61500
Rent Expense
95.000.000
62100
Wages & Salaries Expense (Administrative)
62200
Electricity Expense
4.400.000
62300
Water & Telephone Expense
45.000.000
62400
Utility Expense
67.420.000
62500
Depreciation Expense Equipment
61.000.000
62600
Supplies Expense
32.000.000
250.000.000
125.000.000
146
62700
Transportation Expense
68.000.000
81001
Interest Revenue
81002
Gain on Sales Plant Assets
81003
Gain on Sales Marketable Equity Securities
81004
Late Fees Collected
82001
Bank Charges
25.000.000
82002
Interest Bond Expense
12.500.000
82003
Loss on Sales Plant Assets
82004
Other Expense
15.000.000
91002
Company Income Tax
30.791.000
18.800.000
35.000.000 5.000.000
5.676.757.500
5.676.757.500
1.971.385.000
1.971.385.000
147
BKK No.
:
1/BKK/XII/2016
Tanggal
:
02 Desember 2016
BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada
: PT DUA PUTRA
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pelunasan utang kepada PT DUA PUTRA atas transaksi tanggal
#Dua puluh tiga Juta Sembilan ratus ribu rupiah# 29 Nopember 2016., termin 3/10, n/30 Utang
Rp
Potongan
Rp
24.500.000,00 (600.000)
Rp
Direktur Utama,
23.900.000,00
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
J una
Zahroh
(Juna Akbar)
(Zahroh LS)
BKM No.
:
1/BKM/XII/2016
Tanggal
:
02 Desember 2016
BUKTI KAS MAS UK Diterima Dari
: Toko Mekar Dua
Jumlah Diterima
:
Keterangan
: Pelunasan Piutang Dagang atas penjualan kredit
# Dua puluh empat juta dua ratus ribu rupiah# tertanggal 28 Nopember 2016. Termin 2/10, n/30
Direktur Utama,
Juna (Juna Akbar)
Piutang
Rp
Potongan
Rp
25.000.000 (800.000)
Rp
24.200.000,00
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
Zahroh (Zahroh LS)
148
No. Faktur
: 75/FJ/XII/2016
Tanggal
: 04 Desember 2016
Termin
: 2/10, n/30
Kepada : Toko Abadi Jaya
JL Kawulanan, Nusawungu, Cilacap
FAKTUR PENJUALAN No.
Nama Barang KULKAS LG
Jumlah
Satuan
1
20
unit
Rp
Harga Satuan
2
KULKAS POLYTRON
10
unit
Rp
Total Harga
2.500.000,00 Rp
50.000.000,00
2.400.000,00 Rp
24.000.000,00
Total Penjualan Rp Direktur Pemasaran
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
S ilvia
Zahroh
(Silvia Nova)
(Zahroh LS)
Uang Muka Rp
74.000.000,00 (15.000.000,00)
PPN 10% Rp
7.400.000,00
Piutang Dagang Rp
66.400.000,00
Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur pajak No. 010.000-09.00000075
PT DUA PUTRA JL. Kalimantan No. 2 A, Cilacap
Kepada : CV MAKMUR JAYA
No. Faktur
: 12/AY/XII/2016
Tanggal
: 05 Desember 2016
Termin
: 3/10, n/30
Jl. Rinjani No. 20 Cilacap
FAKTUR PENJUALAN
Ju ml 65
Satuan
Harga Satuan
Total Harga
1
Nama Barang KULKAS LG
unit
Rp2.000.000,00
Rp 130.000.000,00
2
KULKAS POLYTRON
10
unit
Rp1.900.000,00
Rp
Total Penjualan
Rp 149.000.000,00
No.
Direktur Pemasaran
S il
(Silvia Nova)
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
Z
(Zahroh LS)
19.000.000,00
Biaya Pengiriman
Rp
500.000,00
PPnBM
Rp
14.900.000,00
PPN 10%
Rp
14.900.000,00
Piutang Dagang
Rp 179.300.000,00
Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur pajak No. 010.000-09.00000012
149
Bukti Memorial
: 1/BM/XII/2016
Tanggal
: 06 Desember 2016
: Berdasarkan nota retur no. 014/RET/JE/XII/2016, mohon dikirim kembali barang dagangan yang dibeli dari PT DUA PUTRA pada tanggal 5 Desember 2016. Adapun perhitungan harga barang sbb 5 KULKAS LG 2.000.000 Rp 10.000.000 PPnBM PPN 10% TOTAL Direktur Utama,
Rp
1.000.000
Rp
1.000.000
Rp
12.000.000
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
Juna
HAL JM
Zahroh
(Juna Akbar)
(Zahroh LS)
BKK No.
:
2/BKK/XII/2016
Tanggal
:
08 Desember 2016
BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada
: Kantor Kas Negara
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pembayaran Pajak Masa Nopember 2016, dengan rincian sbb:
Direktur Utama,
J una (Juna Akbar)
#Tujuh juta delapan ratus lima puluh ribu rupiah# Uang Muka PPH Pasal 25
Rp
PPH Pasal 21
Rp
2.000.000 5.200.000
PPN Keluaran
Rp
16.000.000
PPN Masukan
Rp
(15.350.000)
Rp
7.850.000
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
Zahroh (Zahroh LS)
150
No. Faktur
: 76/FJ/XII/2016
Tanggal
: 10 Desember 2016
Termin
: 2/10, n/30
Kepada : Toko Mekar Dua JL. Raya Pahonjehan KM. 7, Majenang
FAKTUR PENJUALAN No.
Jumlah
Satuan
1
Nama Barang KULKAS LG
20
unit
Rp
Harga Satuan 2.500.000,00
Total Harga Rp
50.000.000,00
2
KULAS POLYTRON
20
unit
Rp
2.400.000,00
Rp
48.000.000,00
Total Penjualan Rp Direktur Pemasaran
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
Silvia
Zahroh
(Silvia Nova)
(Zahroh LS)
Uang Muka Rp
98.000.000,00 (20.000.000,00)
PPN 10% Rp
9.800.000,00
Piutang Dagang Rp
87.800.000,00
Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur pajak No. 010.000-09.00000076
151
BKK No.
:
3/BKK/XII/2016
Tanggal
:
11 Desember 2016
BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada
: Toko Antonio
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pembelian Perlengkapan Kantor dengan rincian sebagai berikut:
Direktur Utama,
J una (Juna Akbar)
#Dua Juta delapan ratus empat puluh ribu rupiah# 3 Tinta Toner @Rp800.000
Rp
2.400.000
Kertas Kuarto A 4 70 gram 4 Rim @ Rp35.000
Rp
140.000
Kertas Folio F 4 70 gram 8 Rim @ Rp37.500
Rp
300.000
Rp
2.840.000
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
Zahroh (Zahroh LS)
152
BKM No.
:
2/BKM/XII/2016
Tanggal
:
11 Desember 2016
BUKTI KAS MAS UK Diterima Dari
: Plaza Kita
Jumlah Diterima
:
Keterangan
: Penerimaan piutang Dagang atas penjualan kredit tertanggal 20
# Lima belas juta seratus lima puluh ribu rupiah# Oktober 2016 dikenai denda 1% atas keterlambatan pelunasan Piutang
Rp
38.000.000
Denda Keterlambatan
Rp
380.000
Rp
38.380.000
Direktur Utama,
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
J una
Zahroh
(Juna Akbar)
(Zahroh LS)
BKK No.
:
4/BKK/XII/2016
Tanggal
:
12 Desember 2016
BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada
: PT DUA PUTRA
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pembayaran Utang atas transaksi tanggal 5 Desember 2016
#Sembilan puluh dua Juta sembilan ratus tiga puluh ribu rupiah#
Utang
Rp
Potongan
Rp Rp
Direktur Utama,
J una (Juna Akbar)
167.300.000 (4.170.000) 163.130.000
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
Zahroh (Zahroh LS)
153
BKM No.
:
3/BKM/XII/2016
Tanggal
:
13 Desember 2016
BUKTI KAS MAS UK Diterima Dari
: Adi
Jumlah Diterima
:
Keterangan
: Pelunasan Piutang karyawan dari Adi
# Tiga juta lima ratus ribu rupiah#
Rp
Direktur Utama,
3.500.000
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
J una
Zahroh
(Juna Akbar)
(Zahroh LS)
PT DUA PUTRA JL. Kalimantan No. 2 A, Cilacap
Kepada : CV MAKMUR JAYA
No. Faktur
: 19/AY/XII/2016
Tanggal
: 16 Desember 2016
Termin
: 3/10, n/30
Jl. Rinjani No. 20 Cilacap
FAKTUR PENJUALAN No.
Jumlah
Satuan
1
Nama Barang KULKAS LG
20
unit
Rp
2.300.000,00 Rp
2
KULKAS POLYTRON
30
unit
Rp
2.200.000,00 Rp
66.000.000,00
Total Penjualan Rp
112.000.000,00
Biaya Pengiriman Rp
500.000,00
PPnBM Rp
11.200.000,00
Direktur Pemasaran
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
Silvia
Zahroh
(Silvia Nova)
(Zahroh LS)
Harga Satuan
Total Harga
PPN 10% Rp Piutang Dagang
Rp
46.000.000,00
11.200.000,00 134.900.000,00
Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur pajak No. 010.000-09.00000019
154
BKM No.
:
4/BKM/XII/2016
Tanggal
:
17 Desember 2016
BUKTI KAS MAS UK Diterima Dari
:
Jumlah Diterima
:
Keterangan
:
Ny. Rita
# Dua Puluh Tiga juta t Empat ratus tujuh puluh Empat ribu rupiah#
Penjualan Tunai dengan rincian sbb: 10 KULKAS LG Rp 2.700.000,00 Rp 5 KULKAS POLYTRON Rp 2.600.000,00 Rp
27.000.000 13.000.000
Bonus 1 unit KULKAS LG Penjualan Bersih
Rp
40.000.000
PPN
Rp
4.000.000
Rp
44.000.000
Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur pajak No. 010.000-09.00000077 Direktur Utama,
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
J una
Zahroh
(Juna Akbar)
(Zahroh LS)
BKK No.
:
5/BKK/XII/2016
Tanggal
:
17 Desember 2016
BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada
: Mandiri Bank
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pertukaran kendaraan Toyota Innova 2007 dengan Toyota Innova 2016
#Seratus Juta Rupiah#
Rp
Direktur Utama,
J una (Juna Akbar)
100.000.000
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
Zahroh (Zahroh LS)
155
No. Faktur
: 77/FJ/XII/2016
Tanggal
: 18 Desember 2016
Termin
: 2/10, n/30
Kepada : Plaza Kita Jl. RE Martadinata No. 30 Cilacap
FAKTUR PENJUALAN No.
Jumlah
Satuan
1
Nama Barang KULKAS LG
25
unit
Rp
2.800.000,00 Rp
2
KULKAS POLYTRON
30
unit
Rp
2.600.000,00 Rp
78.000.000,00
Total Penjualan Rp
148.000.000,00
Direktur Pemasaran
Harga Satuan
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
Silvia
Zahroh
(Silvia Nova)
(Zahroh LS)
Total Harga
Uang Muka Rp
70.000.000,00
(30.000.000,00)
PPN 10% Rp
14.800.000,00
Piutang Dagang Rp
132.800.000,00
Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur pajak No. 010.000-09.00000078
BKM No.
:
5/BKM/XII/2016
Tanggal
:
18 Desember 2016
BUKTI KAS MAS UK Diterima Dari
:
Jumlah Diterima
:
Keterangan
:
Toko Mekar Dua
# Enam puluh enam juta empat ratus ribu rupiah# Pelunasan Piutang Dagang atas penjualan Kredit tanggal 10 Desember tahun 2016.
Direktur Utama,
J una (Juna Akbar)
Jumlah Piutang
Rp
87.800.000
Potongan
Rp
(1.960.000)
Rp
85.840.000
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
Zahroh (Zahroh LS)
156
Bukti Memorial
:
2/BM/XII/2016
Tanggal
:
19 Desember 2016
: Berdasarkan nota retur no. 014/RET/JE/XII/2016, mohon diterima kembali barang dagangan yang dijual kepada Plaza Kita pada tanggal 18 Desember 2016. Adapun perhitungan harga barang sbb 1 KULKAS LG @ Rp2.800.000 Rp 2.800.000 PPN 10% TOTAL
Direktur Utama,
Rp
280.000
Rp
3.080.000
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
Juna
HAL JM
Zahroh
Juna Akbar
(Zahroh LS)
BKK No.
:
6/BKK/XII/2016
Tanggal
:
25 Desember 2016
BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada
: Karyawan
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pembayaran Gaji Karyawan Bulan Desember 2016 dengan rincian
#Tujuh puluh dua juta lima ratus ribu rupiah#
sebagai berikut:
Direktur Utama,
J una (Juna Akbar)
Gaji & Upah Pemasaran
Rp
60.000.000
Gaji & upah Administrasi Umum
Rp
20.000.000
PPH Pasal 21 yang dipungut
Rp
(7.500.000)
Rp
72.500.000
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
Zahroh (Zahroh LS)
157
BKK No.
:
7/BKK/XII/2016
Tanggal
:
26 Desember 2016
BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada
: Kasir Kas Kecil
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pengisian Kembali Dana Kas Kecil bulan Desember 2016 dengan rincian:
#Tiga juta lima ratus ribu rupiah#
Rp
900.000
Pembayaran Telepon dan Air Minum bulan NopemberRp
900.000
Pemasangan Iklan Semarang Metro
Rp
800.000
Perjalanan Dinas Salesmen
Rp
900.000
Rp
3.500.000
Pembelian Pulsa Listrik
Direktur Utama,
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
J una
Zahroh
(Juna Akbar)
(Zahroh LS)
Bukti Memorial
:
3/BM/XII/2016
Tanggal
:
25 Desember 2016
: Berdasarakan keputusan Pengadilan, Toko Viva Jaya dinyatakan pailit ( bangkrut), untuk itu piutang sebesar Rp15.000.000 dihapuskan dari daftar piutang dagang.
Direktur Utama,
Juna (Juna Akbar)
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
HAL JM
Zahroh (Zahroh LS)
158
BKM No.
:
6/BKM/XII/2016
Tanggal
:
30 Desember 2016
BUKTI KAS MAS UK Diterima Dari
:
Jumlah Diterima
:
Keterangan
:
PT KIAT JAYA
# Sembilan ouluh delapan juta sembilan ratus satu ribu rupiah# Penjualan 800 lembar saham PT MANUNGGAL dengan kurs 125% dan biaya penjualan 1%. Berdasarkan Pasal 1 ayat (2) Nomor 14 tahun 1997, besarnya PPH 0,1% atas nilai transaksi dan bersifat final
Rp
Direktur Utama,
98.901.000
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
J una
Zahroh
(Juna Akbar)
(Zahroh LS)
BKM No.
:
7/BKM/XII/2016
Tanggal
:
30 Desember 2016
BUKTI KAS MAS UK Diterima Dari
: Ayu
Jumlah Diterima
:
Keterangan
: Pelunasan Piutang karyawan dari Ayu
# Dua juta lima ratus ribu rupiah#
Rp
Direktur Utama,
J una (Juna Akbar)
2.500.000
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
Zahroh (Zahroh LS)
159
BKK No.
:
8/BKK/XII/2016
Tanggal
:
30 Desember 2016
BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada
: Angga
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pemberian pinjaman kepada karyawan Angga
#Empat juta rupiah#
Rp
Direktur Utama,
4.000.000
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
J una
Zahroh
(Juna Akbar)
(Zahroh LS)
No. Faktur
: 78/FJ/XII/2016
Tanggal
: 31 Desember 2016
Termin
: 2/10, n/30
Kepada : Toko Mekar Dua JL. Raya Pahonjehan KM. 7, Majenang
FAKTUR PENJUALAN No.
Jumlah
Satuan
1
Nama Barang KULKAS LG
30
unit
Rp
2
AIR COLLER A8-500
15
unit
Rp
Direktur Pemasaran
Harga Satuan 2.800.000,00 Rp 2.600.000,00 Rp
39.000.000,00
Total Penjualan Rp
123.000.000,00
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
Silvia
Zahroh
(Silvia Nova)
(Zahroh LS)
Total Harga 84.000.000,00
Uang Muka Rp
(15.000.000,00)
PPN 10% Rp
12.300.000,00
Piutang Dagang Rp
120.300.000,00
Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur pajak No. 010.000-09.00000078
160
BKK No.
:
9/BKK/XII/2016
Tanggal
:
31 Desember 2016
BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada
: Adi
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pemberian pinjaman kepada karyawan Adi
#Dua juta rupiah#
Rp
Direktur Utama,
J una (Juna Akbar)
2.000.000
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
Zahroh (Zahroh LS)
161
BKK No.
:
9/BKK/XII/2016
Tanggal
:
31 Desember 2016
BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan kepada
: Adi
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pemberian pinjaman kepada karyawan Adi
#Dua juta rupiah#
Rp
Direktur Utama,
2.000.000
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
J una
Zahroh
(Juna Akbar)
(Zahroh LS)
Bukti Memorial
:
4/BM/XII/2016
Tanggal
:
31 Desember 2016
: Pada tahun 2016, Asriyati Faticha selaku Pemilik CV Makmur Jaya mengambil 5 unit KULKAS LG @ Rp2.000.000,- untuk keperluan pribadinya
Direktur Utama,
Direktur Akuntansi/ Keuangan,
Juna
Zahroh
(Juna Akbar)
(Zahroh LS)
HAL JM
162
163
CV MAKMUR JAYA Sales Journal December 2016
Page :
DEBIT DATE
CREDIT
DOC. NO.
Customer's
CASH IN BANK
ACCOUNT RECEIVABLE
COST OF SALES
SALES
VAT - OUT
INVENTORY
11101
11103
51000
41000
21102
11106
Nama
Tanggan dan paraf
Dibuat oleh Direview oleh
164
CV MAKMUR JAYA Cash Receipt Journal December 2016
Page :
DEBIT DATE
DOC. NO.
ACCOUNT CREDITED
SALES DISCOUNT
CASH IN BANK
41001
11101
CREDIT Account Receivable
OTHER ACCT NO.
Account Title
OTHER ACCT NO.
AMOUNT
11103
AMOUNT
Nama
Tanggal dan paraf
Dibuat oleh
165
Direview oleh
CV MAKMUR JAYA Purchase Journal December 2016 DEBIT DATE
DOC. NO.
CREDIT
VENDOR'S MERCHANDISE INVENTORY
VALUE ADDED TAX IN
COST OF SALES
ACCOUNTS
PAYABLE
11106
11108
51000 21100
166
Nama
Tanggal dan paraf
Dibuat oleh
Direview oleh
CV MAKMUR JAYA Cash Payment Journal D A T E
ACCOUNT DEBITED
Doco umen t Num ber
December 2016 DEBIT ACC CASH OTHER OUN IN Acc AMO TS BANK No UNT PAYA
Page : CREDIT OTHER Acc Acct No Name
AMOU NT
167
BLE 21100
11101
CV MAKMUR JAYA Cash Payment Journal 168
DAT E
ACCOUNT DEBITED
Docoument Number
December 2016 DEBIT OTHER ACCOUNTS PAYABLE Acc No AMOUNT 21100
Page : CREDIT OTHER
CASH IN BANK
Acc No
Acct Name
11101
AMOUNT
Nama
Dibuat oleh
Direview oleh
Tanggal dan paraf
169
CV MAKMUR JAYA
Memorial Journal
December 2016 Page : DATE DOC. NO. ACCOUNT NAME AND DECSRIPTION ACC NO. DEBIT CREDIT
170
171
172
173
174
175
176
177
Dibuat oleh Direview oleh
Nama
Tanggal dan paraf
CV MAKMUR JAYA
ACCOUNT RECEIVABLE SUBSDIARY 178
DECEMBER 2016
CUSTOMER'S NAME:
CUSTOMER ACCOUNT NO. 1-1103-01 Toko Abadi Jaya
DATE DESCRIPTION REF DEBIT CREDIT
BALANCE
DEBIT CREDIT
179
180
CUSTOMER'S NAME: Toko Mekar Dua DATE
DESCRIPTION
CUSTOMER ACCOUNT REF
CUSTOMER'S NAME: Plaza Kita DATE
DESCRIPTION
DEBIT
NO. CREDIT
CUSTOMER ACCOUNT REF
DEBIT
CREDIT
1-1103-02 BALANCE
DEBIT
CREDIT
NO.
1-1103-03 BALANCE
DEBIT
CREDIT
181
CUSTOMER'S NAME:
CUSTOMER ACCOUNT
Toko Viva Jaya DATE
DESCRIPTION
REF
VENDOR'S NAME
DEBIT
NO.
DATE
DESCRIPTION
REF
DEBIT
BALANCE
CREDIT
VENDOR ACCOUNT
PT DUA PUTRA
DEBIT
NO. CREDIT
1-1103-04 CREDIT
2-1100-01 BALANCE
DEBIT
CREDIT
CV MAKMUR JAYA ACCOUNT PAYABLE SUBSDIARY DECEMBER 2016
182
CV MAKMUR JAYA INVENTORY CARD December 2016 ITEM
:
KULKAS LG
DATE
DOC. NO.
1
DESCRIPTION
Balance
IN
OUT
BALANCE
UNIT
PRICE
AMOUNT
UNIT
PRICE
AMOUNT
UNIT
PRICE
AMOUNT
60
Rp 2,200,000
Rp 132,000,000
183
184
CV MAKMUR JAYA INVENTORY CARD December 2016 ITEM
:
KULKAS POLYTRON
DATE
DOC. NO.
1
DESCRIPTION
IN
OUT
BALANCE
UNIT
PRICE
AMOUNT
UNIT
PRICE
AMOUNT
UNIT
PRICE
AMOUNT
Balance
50
Rp 2,090,000
Rp 104,500,000
185
186
CV MAKMUR JAYA RECAPITULATION JOURNAL SALES JOURNAL RECAPITULATION DEBIT
CREDIT
ACCOUNT NO.
AMOUNT
ACCOUNT NO.
AMOUNT
CASH RECEIPT JOURNAL RECAPITULATION DEBIT
CREDIT
ACCOUNT NO.
AMOUNT
-
ACCOUNT NO.
AMOUNT
PURCHASES JOURNAL RECAPITULATION DEBIT ACCOUNT NO.
CREDIT AMOUNT
ACCOUNT NO.
AMOUNT
187
CASH PAYMENT JOURNAL RECAPITULATION DEBIT ACCOUNT NO.
CREDIT AMOUNT
ACCOUNT NO.
AMOUNT
MEMORIAL JOURNAL RECAPITULATION DEBIT ACCOUNT NO.
CREDIT AMOUNT
ACCOUNT NO.
AMOUNT
188
CV MAKMUR JAYA GENERAL LEDGER
Account: Date Dec
Petty Cash Description
1
Opening Balance
Account: Date Dec 11101
1
Date Dec
Account:
Debit
Description
Ref .
Debit
Opening Balance
MJM
Account Number: GENERAL LEDGER 11101 Balance Credit Debit Credit 132,596,5 00 -
-
Marketable Equity Securities (MES) Description
1
Ref .
Cash In Bank
31
Account:
Account Number: GENERAL LEDGER 11100 Balance Credit Debit Credit 10,000,0 00 -
Opening Balance
Ref.
Debit
Account Receivable
-
128,197,500
-
Account Number: GENERAL LEDGER 11102 Balance Credit Debit Credit 110,000,0 00 -
GENERAL LEDGER
Account Number: 11103
189
Date Dec
1
Account: Date Dec
1
Account: Date Dec
1
Description
Ref .
Debit
Credit
Opening Balance
Allowances for Bad Debts
Balance Debit
Credit
78,000,000
-
Account Number: 11104 Balance Debit Credit 11,625, 000
GENERAL LEDGER
Description
Ref .
Debit
Credit
Opening Balance
Account Number: 11105 Balance Debit Credit 6,000,0 00 -
GENERAL LEDGER
Employee Receivable Description
Ref.
Debit
Credit
Opening Balance
190
Account: Date Dec
1
Account: Date Dec
1
Account: Date Dec
1
Merchandise Inventory Description
Ref.
Debit
Opening Balance
Account Number: GENERAL LEDGER 11106 Balance Credit Debit Credit 236,500, 000 -
Account Number: 11107 Balance Debit Credit 8,000,0 00 -
GENERAL LEDGER
Office Supplies Description
Ref .
Debit
Credit
Opening Balance
Value Added Taxes - In
Account Number: 11108 Balance Debit Credit 15,350, 000 -
GENERAL LEDGER
Description
Ref .
Debit
Credit
Opening Balance
191
Account Number: GENERAL LEDGER 11109 Balance Credit Debit Credit
Prepaid Income Taxes Account: Date
Description
Dec
1
Opening Balance
31 31 31 31
Description 1
Opening Balance
31
31
31
31
Ref .
Debit
-
-
Account Number: GENERAL LEDGER 11110 Balance Credit Debit Credit 45,000,0 00 -
-
45,000,000
-
CPJ
-
-
45,000,000
-
SJR
-
-
45,000,000
-
PJR
-
-
45,000,000
-
Description Opening Balance
Account Number: 11111 Balance Debit Credit
GENERAL LEDGER
Prepaid Expense
1
-
CRJ
Account: Date
-
-
Prepaid Rent
Date
Dec
Debit
CRJ CPJ SJR PJR
Account:
Dec
Ref .
Ref .
Debit
Credit
-
-
31
CRJ
-
-
-
-
31
CPJ
-
-
-
-
31
SJR
-
-
-
-
Account: Date Dec
1
Account Number: 12100 Balance Debit Credit 210,000,0 00 -
GENERAL LEDGER
Investment Description
Ref.
Debit
Credit
Opening Balance
31
CRJ
-
-
210,000,000
-
31
CPJ
-
-
210,000,000
-
31
PJR
-
-
210,000,000
-
31
MJM
-
-
210,000,000
-
12100
192
Account:
Land
Date Dec
3 1
Description
Ref .
Debit
Opening Balance
Account: Date Dec
31
Account: Date Dec
3 1
Vehicles Description
Ref.
Debit
Opening Balance
Accumulated Depreciation - Vehicles
Dec
3 1
Account Number: GENERAL LEDGER 13101 Balance Credit Debit Credit 561,050 ,000
Ref .
Debit
Credit
Opening Balance
Account Number: 13102 Balance Debit Credit 131,200,00 0
Account Number: 13103 Balance Debit Credit 340,800, 000 -
GENERAL LEDGER
Equipment
-
GENERAL LEDGER
Description
Account: Date
Account Number: GENERAL LEDGER 13100 Balance Credit Debit Credit 600,000,0 00 -
Description
Ref.
Debit
Credit
Opening Balance
193
Account: Date Dec
3 1
Account: Date Dec
3 1
Account: Date Dec
3 1
Account: Date Dec
31
Accumulated Depreciation Equipment
Account Number: 13104 Balance Debit Credit 216,100,0 00
GENERAL LEDGER
Description
Ref .
Debit
Credit
Opening Balance
Account Number: 21100 Balance Debit Credit 134,900, 000
GENERAL LEDGER
Account Payable Description
Ref .
Debit
Credit
Opening Balance
Telephone & water Payable Description
Ref .
Debit
Credit
Opening Balance
Value Added Taxes - Out
Account Number: 21101 Balance Debit Credit
GENERAL LEDGER
-
-
Account Number: 21102 Balance Debit Credit 48,020, 000
GENERAL LEDGER
Description
Ref.
Debit
Credit
Opening Balance
194
Account: Date 3 1
Dec
Description
Ref .
Debit
Credit
Opening Balance
Account: Date Dec
3 1
Account: Date Dec
3 1
Account: Date Dec
Description
Ref.
Debit
Credit
Opening Balance
Premium Bond Payable
3 1
Opening Balance
Account Number: 21104 Balance Debit Credit
GENERAL LEDGER
Interest Bond Payable
Description
Account Number: 21103 Balance Debit Credit 7,500,0 00
GENERAL LEDGER
Income Tax Payable
Ref.
Debit
-
-
Account Number: GENERAL LEDGER 21105 Balance Credit Debit Credit 15,000, 000
Account Number: 22101 Balance Debit Credit 250,000, 000
GENERAL LEDGER
Bond Payable Description
Ref .
Debit
Credit
Opening Balance
195
Account: Date Dec
Description 31
Opening Balance
Account: Date 3 1
Dec
Account:
3 1
Account: Date Dec
Debit
Credit
Opening Balance
Ref .
Debit
3 1
Account Number: GENERAL LEDGER 31002 Balance Credit Debit Credit 550,000, 000
Account Number: 31003 Balance Debit Credit
GENERAL LEDGER
Retained Earning
Date Dec
Ref .
Yolanda's Capital Description
Account Number: 31001 Balance Debit Credit 950,000, 000
GENERAL LEDGER
Juna's Capital
Description
Ref .
Debit
Credit
Opening Balance
Juna's Drawing Description
Ref .
Debit
Opening Balance
-
-
Account Number: GENERAL LEDGER 31004 Balance Credit Debit Credit 271,000, 000 -
196
Account: Date 3 1
Dec
Description
Ref .
Debit
Credit
Opening Balance
Account: Date Dec
Current Earnings Description
31
Opening Balance
Account: Date 3 1
Dec
Opening Balance
Account: Date De c
31
Ref .
Debit
Opening Balance
Ref .
Debit
Credit
-
-
Account Number: 41000 Balance Debit Credit 3,127,582,5 00
Account Number: 41001 Balance Debit Credit
GENERAL LEDGER
Sales discount Description
Account Number: GENERAL LEDGER 31006 Balance Credit Debit Credit
GENERAL LEDGER
Sales Description
Account Number: 31005 Balance Debit Credit 152,000, 000 -
GENERAL LEDGER
Yolanda's Drawing
Ref.
Debit
Credit
36,125, 000
-
197
Account: Date Dec
31
Account :
Opening Balance
Ref .
Debit
Credit
Description Opening Balance
1
Account Number: 42100 Balance Debit Credit 732,000,0 00
GENERAL LEDGER
Sales Service
Date Dec
Description
Account Number: 41002 Balance Debit Credit 52,800, 000 -
GENERAL LEDGER
Sales Returns
Ref .
Debit
Credit
Account: Date 3 1
Dec
Account: Date Dec
3
Cost of sales Description
Ref .
Debit
Opening Balance
Wages & Salaries Expense (Sales) Description
Ref .
Debit
Opening Balance
Account Number: GENERAL LEDGER 51000 Balance Credit Debit Credit 2,354,280, 000 -
Account Number: GENERAL LEDGER 61100 Balance Credit Debit Credit 310,000,0
198
1
Account: Date Dec
31
Account: Date Dec
31
Account: Date Dec
31
Description
Ref.
Debit
Credit
Opening Balance
Depreciation Expense - Vehicles Description
Ref .
Debit
Opening Balance
Date 3 1
Account Number: 61200 Balance Debit Credit -
-
Account Number: GENERAL LEDGER 61300 Balance Credit Debit Credit 61,050,0 00 -
Account Number: 61400 Balance Debit Credit 13,735,0 00 -
GENERAL LEDGER
Advertising Expense Ref
Debit
Credit
Opening Balance
-
GENERAL LEDGER
Bad Debts- expense
Description
Account:
Dec
00
Rent Expense Description
Ref .
Debit
Opening Balance
Account Number: GENERAL LEDGER 61500 Balance Credit Debit Credit 95,000,0 00 -
199
Account: Date 3 1
Dec
Wages & Salaries Expense (Administrative) Description
Ref .
Debit
Credit
Opening Balance
Account: Date Dec
Description
31
Account: Date Dec
Opening Balance
3 1
Ref.
Debit
Water & Telephone Expense Description
Account: Date
Electricity Expense
Opening Balance
Ref .
Debit
Ref .
Account Number: GENERAL LEDGER 62200 Balance Credit Debit Credit 5,300, 000 -
Account Number: GENERAL LEDGER 62300 Balance Credit Debit Credit 45,900,0 00 -
Account Number: 62400 Balance Debit Credit
GENERAL LEDGER
Utility Expense Description
Account Number: 62100 Balance Debit Credit 145,000,0 00 -
GENERAL LEDGER
Debit
Credit
200
Dec
3 1
Account: Date Dec
3 1
Account: Date Dec
3 1
Account: Date Dec
3 1
Account: Date Dec
3 1
Opening Balance
Depreciation Expense - Equipment
67,420,0 00
-
Account Number: 62500 Balance Debit Credit 61,000,0 00 -
GENERAL LEDGER
Description
Ref .
Debit
Credit
Opening Balance
Account Number: 62600 Balance Debit Credit 32,000,0 00 -
GENERAL LEDGER
Supplies Expense Description
Ref .
Debit
Credit
Opening Balance
Transportation Expense Description
Ref .
Debit
Credit
Opening Balance
Interest Revenue Description
Ref.
Debit
Opening Balance
Account Number: 62700 Balance Debit Credit 68,900,0 00 -
GENERAL LEDGER
Account Number: GENERAL LEDGER 81001 Balance Credit Debit Credit 18,800,0 00
201
Account: Date Dec
31
Account: Date Dec
3 1
Gain on Sales Plant Assets Description
Ref.
Debit
Credit
Opening Balance
Dec
3 1
Description
Ref.
Debit
Credit
Opening Balance
Dec
3
Description
Ref .
Debit
Credit
Opening Balance
Account Number: 82001 Balance Debit Credit 25,000,0
GENERAL LEDGER
Bank Charges
Opening
Account Number: 81004 Balance Debit Credit 5,380,0 00
GENERAL LEDGER
Late Fees Collected
Description
-
Account Number: 81003 Balance Debit Credit 46,000,0 00
GENERAL LEDGER
Account: Date
-
Gain on Sales Marketable Equity Securities
Account: Date
Account Number: 81002 Balance Debit Credit
GENERAL LEDGER
Ref .
Debit
Credit
202
1
Balance
Account: Date Dec
3 1
Date 3 1
Account: Date Dec
3 1
Account: Date
Interest Bond Expense Description
Account:
Dec
00
Opening Balance
Debit
Credit
Ref .
Debit
Credit
Opening Balance
Description
Ref .
Debit
Opening Balance
Company Income Tax Description
Ref
Debit
Account Number: 82003 Balance Debit Credit
GENERAL LEDGER
Description
Other Expense
Account Number: 82002 Balance Debit Credit 12,500,0 00 -
GENERAL LEDGER
Ref .
Loss on Sales Plant Assets
-
-
-
Account Number: GENERAL LEDGER 82004 Balance Credit Debit Credit 15,000,0 00 -
GENERAL LEDGER Credit
Account Number: 91002 Balance
203
. Dec
3 1
Opening Balance
Debit 32,890,0 00
Credit -
204
CV MAKMUR Acc. No.
ACCOUNT NAME
1110 0
Petty Cash
1110 1
Cash In Bank
1110 2
Marketable Equity Securities (MES)
1110 3 1110 4 1110 5 1110 6
Trial Balance DEBIT CREDIT
Adjusting Journal Entries DEBIT CREDIT
10,000, 000
-
128,197, 500
-
22,000, 000
-
316,420, 000
-
Allowances for Bad Debts
3,375, 000
-
Employee Receivable
6,000, 000
-
Account Receivable
Merchandise Inventory
96,800, 000
1110 7
Office Supplies
10,840, 000
-
1110 8
Value Added Taxes - In
25,100, 000
-
1110 9
Prepaid Income Taxes
-
-
1111 0
Prepaid Rent
45,000, 000
-
1111 1
Prepaid Expense
-
-
1210 0
Investment
210,000, 000
-
1310 0
Land
600,000, 000
1310 1
Vehicles
561,050, 000
-
1310 2
Accumulated Depreciation Vehicles
-
131,200, 000
1310
Equipment
Adjusted Trial Balance DEBIT CREDIT
Income Summary DEBIT CREDIT
Balance Sheet DEBIT CREDIT
340,800,
205
3 1310 4
000
-
-
216,100, 000
Accumulated Depreciation Equipment
Jumlah Dipindahkan
WORKSHEET 2016 Jumlah Dipindahkan 2110 0
Account Payable
2110 1
Telephone & water Payable
-
-
2110 2
Value Added Taxes - Out
-
48,020,0 00
2110 3
Income Tax Payable
-
7,500,0 00
2110 4
Interest Bond Payable
-
-
134,900,0 00
-
2110 5
Premium Bond Payable
-
15,000,0 00
2210 1
Bond Payable
-
250,000,0 00
3100 1
Juna's Capital
-
950,000,0 00
3100 2
Yolanda's Capital
-
550,000,0 00
3100 3
Retained Earning
-
-
3100 4
Juna's Drawing
271,000,0 00
-
3100 5
Yolanda's Drawing
152,000,0 00
-
4100 0
Sales
-
3,127,582,50 0
4100 1
Sales discount
36,125,0 00
-
4100
Sales Returns
52,800,0
206
2 4210 0
00
-
Sales Service
-
732,000,0 00
5100 0
Cost of sales
2,354,280,00 0
-
6110 0
Wages & Salaries Expense (Sales)
310,000,0 00
-
6120 0
Bad Debts- expense
-
-
6130 0
Depreciation Expense Vehicles
61,050,0 00
-
Jumlah Dipindahkan Jumlah Dipindahkan 6140 0
Advertising Expense
13,735,0 00
-
6150 0
Rent Expense
95,000,0 00
-
6210 0
Wages & Salaries Expense (Administrative)
145,000,0 00
-
6220 0
Electricity Expense
5,300,0 00
-
6230 0
Water & Telephone Expense
45,900,0 00
6240 0
Utility Expense
67,420,0 00
-
6250 0
Depreciation Expense Equipment
61,000,0 00
-
6260 0
Supplies Expense
32,000,0 00
6270 0
Transportation Expense
68,900,0 00
-
8100 1
Interest Revenue
-
18,800,0 00
8100 2
Gain on Sales Plant Assets
-
-
207
8100 3
Gain on Sales Marketable Equity Securities
-
46,000,0 00
8100 4
Late Fees Collected
-
5,380,0 00
8200 1
Bank Charges
25,000,0 00
-
8200 2
Interest Bond Expense
12,500,0 00
-
8200 3
Loss on Sales Plant Assets
8200 4 9100 2 3100 6
Other Expense Company Income Tax Total Current Earnings
-
-
15,000,0 00
-
32,890,0 00 6,232,482,50 0
6,232,482,50 0
-
208
CV MAKMUR JAYA INCOME STATEMENT For The Year Ended, December, 31, 2016 Sales Sales discount Sales Returns Net Sales Cost of sales Gross Profit Sales Service Operating Expense: Marketing Expense: Wages & Salaries Expense (Sales) Bad Debts- expense Depreciation Expense - Vehicles Advertising Expense Rent Expense Amount Administrative expense Wages & Salaries Expense (Administrative) Electricity Expense Water & Telephone Expense Utility Expense Depreciation Expense - Equipment Supplies Expense Transportation Expense Amount Total Operating Expene Operating Income Other Income/(Net Income Interest Revenue Gain on Sales Plant Assets Gain on Sales Marketable Equity Securities Late Fees Collected Bank Charges Interest Bond Expense Loss on Sales Plant Assets Other Expense Net Income/(Expense) Income Before Taxes Company Income Tax Income After Taxes
209
CV MAKMUR JAYA
STATEMENTS OF CHANGES IN EQUITY FOR THE YEARS ENDED 31 DECEMBER 2016
DESCRIPTION
Juna's Capital
Yolanda's Capital
Retained Earning
Total
Balance at 31 December 2013 Distribution to ownners Net Income Juna's Drawing Yolanda's Drawing Balance at 31 December 2014
210
211
CV MAKMUR JAYA BALANCE SHEET AS AT DECEMBER 31, 2016 and 2015 ASSET Current Assets
2016
Petty Cash
2015
LIABILITIES AND EQUITIES
9,900,000
Cash In Bank
198,085,000
Marketable Equity Securities (MES)
-
Current Liabilities
Allowances for Bad Debts
(11,625,000)
Interest Bond Payable
3,000,000 10,000,000
Value Added Taxes - In
18,500,000
Prepaid Income Taxes Prepaid Rent Prepaid Expense Amount Non Current Assets
13,000,000 1,335,000 -
Premium Bond Payable
Amount
125,000,000
Office Supplies
925,000
Value Added Taxes - Out Income Tax Payable
2015 147,500,000
Telephone & water Payable
232,500,000
Merchandise Inventory
Account Payable
Account Receivable Employee Receivable
2016
162,760,000
Non Current Liabilities
Bond Payable
-
32,000,000
-
Equities
-
617,360,000
Juna's Capital
670,000,000
Investment
210,000,000
Yolanda's Capital
430,000,000
Land
350,000,000
400,000,000
Vehicles
532,800,000
Retained Earning Amount
Accumulated Depreciation - Vehicles Equipment Accumulated Depreciation - Equipment
1,500,000,000
(141,900,000)
249,600,000
(155,100,000)
Amount
1,045,400,000
Total Assets
1,662,760,000
Total Liabilities & Equites
1,662,760,000
212
CV MAKMUR JAYA
CASH FLOW STATEMENTS For The Year Ended, December, 31, 2016 OPERATING ACTIVITIES Income After Taxes
Depreciation Expense Vehicles
Depreciation Expense Equipment
Loss on Sales Plant Assets
Account Receivable
Increase/Decrease
Allowances for Bad Debts
Increase/Decrease
Employee Receivable
Increase/Decrease
Merchandise Inventory
Increase/Decrease
Office Supplies
Increase/Decrease
Value Added taxes In
Increase/Decrease
Prepaid Rent
Increase/Decrease
Prepaid Expense
Increase/Decrease
Account Payable
Increase/Decrease
Telephone & Water Payable
Increase/Decrease
Value Added Taxes Out
Increase/Decrease
Income Tax Payable
Increase/Decrease
Interest Bond Payable
Increase/Decrease
Premium Bond Payable
Increase/Decrease
Net Cash flow from operating activities
INVESTING ACTIVITIES
Change of vehicles
Purchases of Equipment
Net cash flow used to Investing activities FINANCING ACTIVITIES
Cash Payment for Asriyati's Drawing
Cash Payment for Eka's Drawing
Net cash flow Used to Investing activities Increase/Decrease Cash & Equivalent Cash
Cash & Equivalent Cash 31 desember 2015
Cash & Equivalent Cash 31 desember 2016
213
cv makmur jaya
CLOSING ENTRY December 2016 DATE
DOC. NO.
DESCRIPTION
REF
Total
DEBIT
CREDIT
214
CV MAKMUR JAYA CLOSING BALANCE December 31, 2016 ACCOUNT NO.
ACCOUNT NAME
DEBIT
CREDIT
215
216
