Contoh Soal Dan Jawaban Rekonsiliasi Bank [PDF]

Citation preview

Saldo rekening cash in bank per 31 desember 2005 PT. Alexa menurut pencatatan perusahaan adalah adalah Rp25.399.900 sedangkan menurut rekening koran menunjukkan saldo Rp29.797.200, setelah dianalisis lebih lanjut, faktor yang menyebabkan perbedaan kas adalah sebagai berikut: a. Setoran pada tanggal 30 Oktober sebesar Rp7.585.000 statement/rekening koran.



tidak tampak/tercatat pada bank



b. Cek yang masih beredar di tangan supliyer antara lain: cek no. 101 : Rp1.581.600, cek no. 205 : Rp1.986.000, dan cek no.208 : Rp4.470.700 c. Bank berhasil menagih piutang wesel perusahaan dengan rincian sebagai berikut : Nominal/pokok Rp5.000.000 dan Bunga Rp125.000 d. Cek yang dikeluarka perusahaan sebesar 460.000 dicatat pada jurnal pengeluaran kas Rp640.000. cek tersebut dikeluarkan untuk bayar biaya iklan. e. Biaya bank untuk bulan november 46.600 belum dicatat f. Pendapatan bunga sebesar Rp125.000 yang dibebankan bank ternyata diletakan ke rekening perusahaan lain. g. Cek yang diterima dari pelanggan sebesar Rp1.189.400 merupakan cek kosong/tidak ada dananya.



Diminta : 1. Buatlah rekonsiliasi bank PT. Alexa pada tanggal 31 desember 2005. 2. Buatlah jurnal penyesuaian yang didasari rekonsiliasi.dan berikan pula keterangannya?



Jawab :



PT.Alexa Bank Reconciliation Statement Per December 31,2005



A.Balance per bank statement, Per December 31, 2005 : Addition :



Deposit in Transit Kesalahan Pencatatan Penda. Bunga



29.797.200



7.585.000 125.000



7.710.000



37.507.200 Deduction:



Outstanding Checks : Cek No.101



1.581.600



Cek No.205



1.986.000



Cek No.208



4.470.700



Correct Bank Balance, December 31,2005 :



(8.038.300) 29.468.900



( Ini merupakan rekonsiliasi dengan mencari saldo yang benar : a. Yang dibuat pihak bank dan b. Yang dibuat perusahaan)



B.Balance per book, Per 31 December 31,2005 : Addition :



Wesel tagih oleh bank Pendapatan Bunga Kesalahan pencatatan biaya iklan



25.399.900 5.000.000 125.000 180.000



5.305.000 30.704.900



Deduction:



Biaya Bank/jasa Cek Kosong



Correct book balance, December 31, 2005 :



46.600 1.189.900



(1.236.000) 29.468.900



Ayat Jurnal Penyesuaian yang Harus Dibuat : Kas



Rp5.125.000



Wesel Tagih



Rp5.000.000



Pendapatan Bunga



Rp 125.000



( untuk mencatat wesel tagih + bunga )



Kas



Rp180.000



Beban Iklan



Rp180.000



( untuk mencatat koreksi kesalahan pencatatan iklan dari 640.000 yang seharusnya 460.000)



Piutang usaha Miscelleneous general expense Kas



Rp1.189.400 Rp



46.600 Rp1.236.000