No 3-6 [PDF]

Citation preview

Soal 3



Pada tanggal 1 Juli 2020, PT ANDALAS melakukan investasi obligasi dengan harga perolehan Rp. 857.600.000. terutang tiap tanggal 1 Januari dan 1 Juli. Obligasi tersebut mempunyai nilai nominal Rp 900.000.000, dengan tan bisnis entitas bertujuan untuk mendapatkan arus kas kontraktual.



Diminta: 1. Buatlah ayat jurnal untuk mencatat pembelian investasi di obligasi tersebut pada tanggal 1 Juli 2020! 2. Obligasi tersebut dijual pada tanggal 1 Oktober 2021 dengan harga Rp. 854.000.000 ditambah bunga ber



1.



Jawab: Jurnal pembelian investasi obligasi Tanggal Keterangan 1 Juli 2020 Investasi Obligasi Kas (Pembelian obligasi) Diket:



n (periode 5 tahun x 2) i (7% / 2) PV PMT (Rp 900.000.000 x 3%) Nilai tercatat pada bond



Tabel amortisasi diskonto obligasi Pendapatan Bunga Tahun Nominal 7/1/2020 1/1/2021 Rp 27,000,000 7/1/2021 Rp 27,000,000 1/1/2022 Rp 27,000,000 7/1/2022 Rp 27,000,000 1/1/2023 Rp 27,000,000 7/1/2023 Rp 27,000,000 1/1/2024 Rp 27,000,000 7/1/2024 Rp 27,000,000 1/1/2025 Rp 27,000,000 7/1/2025 Rp 27,000,000 1/1/2026 Rp 27,000,000 7/1/2026 Rp 27,000,000



Pengakuan Pendapatan bunga di Lap Laba Rugi Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp



2. Jurnal penjualan obligasi pada 1 Oktober 2021 Diket: Harga Jual



30,016,000 30,121,560 30,230,815 30,343,893 30,460,929 30,582,062 30,707,434 30,837,194 30,971,496 31,110,498 31,254,366 31,403,269



Bunga terutang (3 bulan) Nilai tercatat pada 1 Juli 2021 Amortisasi Obligasi (3 bulan) Nilai tercatat pada 1 Oktober 2021 Tanggal 1 Okt 2021



Keterangan Kas Rugi Penjualan Obligasi Investasi Obligasi Pendapatan bunga (Penjualan investasi obligasi)



asi dengan harga perolehan Rp. 857.600.000. Obligasi tersebut mempunyai tingkat bunga kupon 6% dengan yai nilai nominal Rp 900.000.000, dengan tanggal jatuh tempo 1 Juli 2025. Tingkat bunga efektif 7%. Model



obligasi tersebut pada tanggal 1 Juli 2020!



an harga Rp. 854.000.000 ditambah bunga berjalan. Buatlah ayat jurnal pencatatan penjualan investasi tersebut!



Rp



Debet 857,600,000



Kredit Rp



Rp Rp Rp



857,600,000



10 periode 3.5% 857,600,000 27,000,000 900,000,000



Amortisasi Diskonto Obligasi Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp



3,016,000 3,121,560 3,230,815 3,343,893 3,460,929 3,582,062 3,707,434 3,837,194 3,971,496 4,110,498 4,254,366 4,403,269



Rp



854,000,000



Nilai tercatat obligasi Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp



857,600,000 860,616,000 863,737,560 866,968,375 870,312,268 873,773,197 877,355,259 881,062,693 884,899,887 888,871,383 892,981,882 897,236,248 901,639,516 Dibulatkan menjadi Rp 900.000.000



Rp 13,500,000 t pada 1 Juli 2021 Rp Obligasi (3 bulan) Rp t pada 1 Oktober 2021 Rp



Rp Rp



Debet 867,500,000 11,352,967



863,737,560 1,615,407 865,352,967 Kredit



Rp Rp



865,352,967 13,500,000



i tersebut!



SOAL Tanggal 31 Desember 2021 PT ANGKASA memiliki data investasi sbb: Investasi (Trading) Cost Saham PT STARWARS Rp Saham PT AVENGERS Rp Saham PT TRANSFORMER Rp Total Rp



20,000,000 10,000,000 20,000,000 50,000,000



Selama 2022, saham PT AVENGERS dijual seharga Rp 9.500.000. Nilai wajar saham per 31 Desember 2022 untuk P DIMINTA a. Buat jurnal penyesuaian yang diperlukan tanggal 31 Desember 2021. b. Buat jurnal untuk mencatat penjualan saham PT AVENGERS selama tahun 2022. c. Buat jurnal penyesuaian tanggal 31 Desember 2022. JAWAB a. Jurnal Penyesuaian tanggal 31 Desember 2021 Saham PT STARWARS Tanggal Keterangan 31-Dec-21 Kerugian Penyesuaian Nilai Wajar (Mencatat penyesuaian nilai wajar investasi) Saham PT AVENGERS Tanggal 31-Dec-21



Keterangan Kerugian Penyesuaian Nilai Wajar (Mencatat penyesuaian nilai wajar investasi)



Saham PT TRANSFORMER Tanggal Keterangan 31-Dec-21 Penyesuaian Nilai Wajar Keuntungan (Mencatat penyesuaian nilai wajar investasi) b. Jurnal Mencatat Penjualan Saham PT AVENGERS Selama tahun 2022 Tanggal Keterangan 2022 Kas Penyesuaian Nilai Wajar Investasi Sekuritas Ekuitas - Saham PT AVENGERS Keuntungan (Mencatat penjualan investasi dalam saham)



c. Jurnal Penyesuaian tanggal 31 Desember 2022 Investasi Fair Value 31 Des 2021 PT STARWARS Rp PT TRANSFORMER Rp TOTAL Rp Jurnal Saham PT STARWARS Tanggal 31-Dec-22



Keterangan Penyesuaian Nilai Wajar Keuntungan (Mencatat penyesuaian nilai wajar investasi)



Saham PT TRANSFORMER Tanggal Keterangan 31-Dec-22 Kerugian Penyesuaian Nilai Wajar (Mencatat penyesuaian nilai wajar investasi)



19,000,000 20,600,000 39,600,000



Fair Value Rp Rp Rp Rp



19,000,000 9,000,000 20,600,000 48,600,000



ham per 31 Desember 2022 untuk PT STARWARS. sebesar Rp 19.300.000 dan PT TRANSFORMER senilai Rp 20.500.000



Debet Rp



Kredit 1,000,000 Rp



Debet Rp



1,000,000



Kredit 1,000,000 Rp



Debet Rp



1,000,000



Kredit 600,000 Rp



Debet Rp Rp



600,000



Kredit 9,500,000 1,000,000 Rp Rp



10,000,000 500,000



Fair Value 31 Des 2022 Rp Rp Rp



19,300,000 20,500,000 39,800,000



Debet Rp



Kredit 300,000 Rp



Debet Rp



300,000



Kredit 100,000 Rp



100,000



NSFORMER senilai Rp 20.500.000



Soal 5 PT SAUDARA melakukan transaksi investasi selama tahun 2020. 1. Tanggal 15 Januari, dibeli 9.000 lembar saham biasa PT INDRA MEGA pada harga Rp 3.300 per lembar ditambah komisi Rp 1.980.000 2. Tanggal 1 April dibeli 5.000 lembar saham biasa PT MITRA KARYA pada harga Rp 5.200 per lembar ditambah komisi Rp 3.370.000. 3. Tanggal 10 September dibeli 7.000 lembar saham PT MEDIATAMA pada harga Rp 2.650 per lembar ditambah



Pada tanggal 20 Mei 2020 PT SAUDARA menjual 3.000 lembar saham PT INDRA MEGA dengan harga Rp 3.500 p MEGA Rp 3.000, PT MITRA KARYA Rp 5.500, dan PT MEDIATAMA Rp 2.800. Semua investasi tersebut diklasif Diminta : a. Buat jurnal untuk mencatat pembelian investasi saham tersebut. b. Buat jurnal untuk mencatat penjualan investasi saham tersebut pada 20 Mei 2020. c. Hitung keuntungan/kerugian belum direalisasi dan catat jurnal penyesuaiannya per 31 Desember 2020. Jawab : a. Jurnal pembelian investasi saham PT INDRA MEGA Tanggal Keterangan 15 Investasi Sekuritas Ekuitas - PT INDRA MEGA Januari Biaya Komisi 2020 Kas (Mencatat pembelian investasi dalam saham) PT MITRA KARYA 1 Investasi Sekuritas Ekuitas - PT MITRA KARYA April Biaya Komisi 2020 Kas (Mencatat pembelian investasi dalam saham) PT MEDIATAMA 10 Investasi Sekuritas Ekuitas - PT MEDIATAMA September Biaya Komisi 2020 Kas (Mencatat pembelian investasi dalam saham) b. Jurnal penjualan pada 20 Mei 2020 PT INDRA MEGA Harga Jual Rp Harga Beli Rp Selisih Rp Kas



10,500,000 9,900,000 600,000



Biaya Komisi Investasi Sekuritas Ekuitas - PT INDRA MEGA Penyesuaian nilai wajar (Mencatat penjualan investasi dalam saham) c. Jurnal penyesuaian 31 Des 2020 PT INDRA MEGA Harga Jual Harga Beli Selisih



Rp Rp Rp PT INDRA MEGA Kerugian Penyesuaian nilai wajar (Mencatat penyesuaian nilai wajar investasi) PT MITRA KARYA Kerugian Penyesuaian nilai wajar (Mencatat penyesuaian nilai wajar investasi) PT MEDIATAMA Kerugian Penyesuaian nilai wajar (Mencatat penyesuaian nilai wajar investasi)



18,000,000 19,800,000 1,800,000



GA pada harga Rp



A pada harga Rp



A pada harga Rp 2.650 per lembar ditambah komisi Rp 4.910.000.



T INDRA MEGA dengan harga Rp 3.500 per lembar dikurangi biaya komisi Rp 2.850.000. Nilai wajar pada akhir tahun 2020 un Rp 2.800. Semua investasi tersebut diklasifikasikan sebagai FVTPL.



20 Mei 2020. suaiannya per 31 Desember 2020.



Debet Rp Rp



Rp Rp



Rp Rp



Kredit 29,700,000 1,980,000 Rp



31,680,000



Rp



29,370,000



Rp



23,460,000



26,000,000 3,370,000



18,550,000 4,910,000



Penyesuaian Penyesuaian nilai wajar Keuntungan



Rp



7,650,000



Rp



600,000



Rp



2,850,000 Rp Rp



9,900,000 600,000



PT MITRA KARYA Rp 27,500,000 Rp Rp 26,000,000 Rp Rp 1,500,000 Rp



PT MEDIATAMA 19,600,000 18,550,000 1,050,000



Rp



Rp



Rp



1,800,000 Rp



1,800,000



Rp



1,500,000



Rp



1,050,000



1,500,000



1,050,000



ar pada akhir tahun 2020 untuk saham PT INDRA



Rp



600,000



Soal 6 Pada tanggal 1 Maret 2020, PT DEE membeli investasi obligasi dengan nilai nominal sebesar Rp. 200.000.000,Tingkat bunga obligasi sebesar 12% dengan pembayaran bunga pada tanggal 1 Maret dan 1 September. Tingkat bunga efektif sebesar 9% dengan tanggal jatuh tempo invetasi pada tanggal 1 Maret 2025. Obligasi tersebut dijual pada kurs 95% pada tanggal 1 Nopember 2024 karena kesulitan keuangan. Pertanyaan 1. Buat jurnal pembelian investasi. 2. Buat tabel amortisasi. 3. Buat jurnal pengakuan bunga dan amortisasi untuk tahun 2021 4. buat jurnal penjualan obligasi pd tgl 1 Nopember 2024 JAWAB Diketahui :



FV PMT (%) r n Kurs



= = = = =



1 Jurnal Pembelian Investasi Nilai tunai nominal obligasi



= =



Nilai tunai bunga obligasi



= =



Harga beli obligasi



= = Jurnal 1 Maret 2020 $223,738,154.53



Investasi Obligasi Kas (Jurnal untuk mencatat pembelian investasi dalam obligasi) 2 Tabel Amortisasi Tanggal



Pendapatan Bunga Nominal



3/1/2020 9/1/2020 Rp 3/1/2021 Rp



Pengakuan Pendapatan Bunga di Lap Laba Rugi



12,000,000.00 Rp 12,000,000.00 Rp



10,068,216.95 9,981,286.72



9/1/2021 3/1/2022 9/1/2022 3/1/2023 9/1/2023 3/1/2024 9/1/2024 3/1/2025



Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp



12,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00 120,000,000.00



Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp



9,890,444.62 9,795,514.63 9,696,312.79 9,592,646.86 9,484,315.97 9,371,110.19 9,252,810.15 9,129,186.60 96,261,845.47



3 Jurnal Pengakuan Bunga dan Amortisasi Jurnal 1 Maret 2021 Kas Rp 12,000,000.00 Investasi Obligasi Pendapatan Bunga (Jurnal untuk mencatat pendapatan bunga dan amortisasi obligasi) Jurnal 1 September 2021 Kas Rp 12,000,000.00 Investasi Obligasi Pendapatan Bunga (Jurnal untuk mencatat pendapatan bunga dan amortisasi obligasi) 4 Jurnal Penjualan Obligasi Perhitungan Harga Jual Obligasi Nilai Nominal Rp Kurs Harga Jual Rp



200,000,000 95% x 190,000,000



Perhitungan Pendapatan Bunga Bunga Nominal Rp Periode (2 bulan) Pendapatan Bunga Rp



12,000,000 0.33 x 3,960,000



Perhitungan Investasi Obligasi Amorisasi Rp Premi Amortisasi Investasi Obligasi Rp



202,870,813.40 Rp956,937 201,913,876.40



Jurnal 1 November 2024 Kas Rp Kerugian Investasi Rp Pendapatan Bunga



193,960,000 11,913,876.40 Rp



3,960,000



Investasi Obligasi Rp 201,913,876.40 (Jurnal untuk mencatat penjualan investasi dalam obligasi)



an nilai nominal sebesar Rp. 200.000.000,-. tanggal 1 Maret dan 1 September. pada tanggal 1 Maret 2025. 4 karena kesulitan keuangan.



Rp



200,000,000 6% 5% 10 95%



a



= =



Rp Rp



200,000,000.00 128,785,536.41



x



0.643927682030043



Rp Rp



12,000,000.00 94,952,618.13



x



7.91



Rp Rp



128,785,536.41 223,738,154.53



+



$223,738,154.53



Amortisasi Premium Obligasi Rp Rp



=



Nilai Tercatat Obligasi



Rp 1,931,783.05 Rp 2,018,713.28 Rp



223,738,154.53 221,806,371.49 219,787,658.20



Rp



94,952,618.13



Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp



2,109,555.38 2,204,485.37 2,303,687.21 2,407,353.14 2,515,684.03 2,628,889.81 2,747,189.85 2,870,813.40 23,738,154.53



Rp Rp



2,018,713.28 9,981,286.72



Rp Rp



2,109,555.38 9,890,444.62



asi)



asi)



Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp



217,678,102.82 215,473,617.45 213,169,930.23 210,762,577.09 208,246,893.06 205,618,003.25 202,870,813.40 200,000,000.00



1 (1 + r)^n 1 (1 + 0,05)^10 0.64392768203