8 0 481 KB
Nama NIM
: Ony Sanjaya : 041711333081
ASSIGNMENT 10 NOTES PAYABLE AND ACCRUED INTEREST Notes Payable and Accrued Interest - Audit Program 31-12-03
Apple Blossom Cologne Company Notes Payable and Accrued Interest Internal Control - Strength 31-12-03 No.
Strength
Test of control
1
Pihak yang mengotorisasi hutang wesel Meminta keterangan deskripsi pekerjaan berbeda dengan yang mencatat pihak yang mengotorisasi dan yang mencatat
2
Hutang wesel diotorisasi oleh dewan direksi
Memeriksa bukti otorisasi oleh dewan direksi pada notulen rapat dewan direksi
3
Wesel yang dibayar telah diberi stempel "lunas"
Meminta sampel hutang wesel yang telah dilunasi
4
Pencatatan detail dilakukan oleh Meminta keterangan deskripsi pekerjaan personel yang berbeda dengan yang yang melakukan pencatatan dengan yang menandatangani cek/wesel menandatangani
5
Departemen akuntansi memeriksa bunga Meminta hasil pemeriksaan/catatan atas berjalan dari hutang wesel bunga berjalan dari hutang wesel dari departemen akuntansi Apple Blossom Cologne Company Notes Payable and Accrued Interest Internal Control - Weakness 31-12-03
No 1.
Weakness
Potential error
Pembayaran bunga tidak direkonsiliasi dengan hutang wesel yang dimiliki
Substantive test
Adanya kesalahan dalam jumlah pembayaran bunga
Rekalkulasi bunga dan pembayarannya berdasarkan dokumen terkait (surat konfirmasi atau CALK atas hutang wesel)
Apple Blossom Cologne Company Notes Payable and Accrued Interest - Top Schedule 31-12-03
I1
Apple Blossom Cologne Company Notes Payable and Accrued Interest
3101-03
31-12-03 Description
Big City National Bank
Notes payable long term Beginning balances Additional
-
-
FK Midwester u n Mut al
-
Tota l
475.000
$
475.000
! !
Payment
-
Reclassification
-
-
-
!
-
-
!
Balances per audit
475.000
@
Balances per book
475.000
£
-
125.000
!
-
-
!
-
-125.000
!
-
-
!
Balances per audit
-
@
Balances per book
-
£
10.625
!
Notes payable - short term Beginning balances
125.000
Additional Payment
%
-
Reclassification
125.000
^
-
Accrued Interest Beginning balances
10.625
%
-
Additional
!
1 Jan - 30 Apr (125.000 x 12,75% x 4/12)
5.313
31 Ags - 31 Des (475.000 x 10% x 4/12)
&
15.833
-
*
Leased equipment (F-6) Payment
-
15.938
^
-
5.313
!
15.833
!
6.351
+
- 15.938
!
Balances per audit
22.183
@
Balances per book
15.833
£
6.351
+
5.313
!
15.833
!
AJE 12: Leased Equipment
Interest Expenses Additional 1 Jan - 30 Apr (125.000 x 12,75% x 4/12) 31 Ags - 31 Des (475.000 x 10% x 4/12)
5.313 -
&
15.833
*
Leased equipment (F-6)
4.114
+
Balances per audit
25.260
@
Balances per book
21.146
£
4.114
+
AJE 12: Leased Equipment
AJE 12 Interest Expense Lease Obligation - Short Term
4.114 2.237
Accrued Interest
6.351
!
Cross-footed FK
@
Footed FK
£
Telah sesuai dengan neraca saldo klien 2003 FK
$
Telah sesuai dengan surat konfirmasi dari Midwestern Mutual FK
%
Telah sesuai dengan saldo akhir klien 2002 FK
^
Telah ditelusuri ke voucher pembayaran 4-38 FK
&
Rekalkulasi berdasarkan CALK hutang wesel klien 2002 FK
*
Rekalkulasi berdasarkan surat konfirmasi dari Midwestern Mutual FK
+
Berdasarkan analisis kontrak leasing dengan Fixor Leasing Corporation dan tidak ditemukan pencatatan maka diajukan AJE 12 FK