Panduan Umum Praktikum Pegelolaan Keuangan Desa [PDF]

Citation preview

MODUL PANDUAN PRAKTIKUM PENGELOLAAN KEUANGAN DESA



Komputerisasi Pelaporan Keuangan Desa



SOHIDIN, SE.,M.Si.,Ak,CA Muhammad Isnan, S.Pd



LEMBAGA PENGEMBANGAN ADMINISTRASI BISNIS, AKUNTANSI DAN PERPAJAKAN (LPA mitrabijak Surakarta) Griya Tiara Ardi Jl.Mawar 4 No.1 Purbayan Sukoharjo-Surakarta Jl. Halilintar 102 Kentingan Jebres Surakarta, Telp: 0271-722283, 081329002207, email: [email protected] www.sohid-mitrabijak.blogspot.com



2020 Praktikum Pengelolaan Keuangan Desa



Page 0



PRAKTIKUM SIKLUS KEUANGAN DESA I.



DATA UMUM A. INFORMASI UMUM DESA Berikut informasi sekilas mengenai profil Pemerintah Desa Mawar Desa



: Mawar



Kecamatan



: Melati



Kabupaten



: Kamboja



Provinsi



: Kenanga



Kode Desa



: 14.2010



No. Rekening



: 19.0034.004.01



Bank



: BPR Bank Daerah Kamboja



B. DAFTAR PERANGKAT DESA Berikut Gambaran Daftar Perangkat Desa Mawar Kepala Desa



: Suhardi



Sekretaris Desa



: Agus Sumantri



Kepala Seksi Pemerintahan



: Hastoto



Kepala Seksi Pelayanan



: Sabandi



Kepala Seksi Kesejahteraan



: Dewa Anggara



Kepala Urusan Tata Usaha & Umum



: Sukami



Kepala Urusan Keuangan



: Hesti Sukmawati



Kepala Urusan Perencanaan



: Muhammad Ikbal



Kepala Wilayah 1



: Suradi



Kepala Wilayah 2



: Warsidi



II. PERENCANAAN A. DASAR PERENCANAAN Sesuai dengan Permendagri No. 114 Tahun 2014 Pemerintah Desa harus membuat perencanaan pembangunan Desa dengan menyusun dokumen Rencana Pembangunan Jangka Menengah Desa (RPJMDes) untuk jangka waktu 5 Tahun. Adapun dalam pelaksanaanya RPJMDes dijabarkan ke dalam Rencana Kerja Pemerintah Desa (RKPDes) per tahun anggaran. B. DOKUMEN PERENCANAAN Dalam merencanakan kegiatan Pemerintah Desa harus mengacu pada bidang-bidang serta kegiatan yang telah diatur dalam Permendagri No. 20 Tahun 2020 Tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Desa. Dokumen RKPDes Desa Mawar Terlampir di Worksheet Exce -Sheet RKPDes



Praktikum Pengelolaan Keuangan Desa



Page 1



III. PENGANGGARAN A. DASAR PENGANGGARAN Setelah Pemerintah Desa membuat dokumen perencanaan berupa RKPDes maka langkah selanjutnya Pemerintah Desa akan memasuki tahap penganggaran. Penganggaran memuat jenis anggaran pendapatan sekaligus jumlahnya dan jenis anggaran belanja sekaligus jumlahnya. Dokumen penganggaran disebut sebagai Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa (APBDesa) B. DOKUMEN PENGANGGARAN Kegiatan penganggaran yang telah dilakukan melalui rapat kerja (musdes) kemudian dituangkan ke dalam dokumen Peraturan Desa tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa (APBDesa). Berikut dokumen APBDes Pemerintah Desa Mawar. Dokumen ABPDes Desa Mawar Terlampir di Worksheet Exce -Sheet APBDes



IV. PENATAUSAHAAN Setelah Pemerintah Desa memasuki masa tahun anggaran maka setiap transaksi yang berkenaan dengan keluar masukknya uang akan di catat dan dibuatkan bukti transaksinya. Pencatatan dan pembuatan bukti transaksi ini disebut sebagai proses penatausahaan. Berikut jenis-jenis penatausahaan yang terdapat dalam pengelolaan keuangan Pemerintah Desa. A. PENERIMAAN Penerimaan memuat segala bentuk penerimaan pendapatan desa dari berbagai sumber seperti Hasil Usaha Desa, Pendapatan Trnsfer dari Pemerintah Pusat/ Daerah, dan penerimaan atas pendapatan lain-lain yang syah bagi Desa. B. PENARIKAN Penarikan merupakan proses pemindah bukuan kas dari Rekening Desa ke Tangan Bendahara Desa (Cash on Hand). Penarikan biasanya dilakukan guna mengisi kas di tangan bendahara Desa. C. PENYETORAN Peyetoran merupakan proses pemindah bukuan kas dari Kas di Tangan Bendahara Desa (Cash on Hand)ke Rekening Desa. D. PEMBAYARAN Pembayaran merupakan transaksi pengeluaran kas baik transfer atau tunai untuk membayar belanja yang dilakukan oleh Pemerintah Desa. Atas dasar pembayaran tersebut Pemerintah Desa diharuskan memperhitungkan Pajak atas belanja yang dilakukan sesuai dengan ketentuan yang berlaku E. PENYETORAN PAJAK Penyetoran pajak merupakan transaksi pengeluaran atau pembayaran kas yang ditujukan khusus untuk membayar pajak terutang hasil potongan dari pembayaran atas belanja yang dilakukan oleh Pemerintah Desa. Praktikum Pengelolaan Keuangan Desa



Page 2



V.



PELAPORAN A. LAPORAN REALISASI ANGGARAN (LRA) Laporan Realisasi Anggaran (LRA) merupakan laporan yang dibuat oleh Pemerintah Desa Guna menyampaikan informasi terkait anggaran yang telah di buat serta realisasi dari masing-masing anggaran per kegiatan. Laporan ini memuat semua anggaran dan realisasi Pendapatan serta belanja Desa. B. LAPORAN KEKAYAAN MILIK DESA (LKMD) Laporan Kekayaan Milik Desa (LKMD) merupakan laporan yang dibuat oleh Pemerintah Desa Guna menyampaikan informasi terkait perkembangan data kekayaan Desa dalam kurun waktu tahun berjalan. Laporan ini memuat semua nilai Aset Desa, Hutang Desa, serta Ekuitas Desasa.



VI. PERTANGGUNGJAWABAN Pertanggungjawaban merupakan proses penyampaian hasil kerja Pemerintah Desa selama satu tahun anggaran yang disampaiakn kepada Badan permusywaratan Desa (BPD). Laporan Pertanggungjawaban kemudian disusun oleh Pemerintah Desa dalam bentuk dokumen Peraturan Desa (Perdes). Dokumen ini berisikan semua Laporan Realisasi anggaran beserta semua catatan yang merincikan masing-masing kegiatan yang termuat dalam LRA.



Praktikum Pengelolaan Keuangan Desa



Page 3



LAMPIRAN 1 : DAFTAR AKUN/ REKENING DAN SALDO AWAL



LAPORAN NERACA DESA MAWAR KECAMATAN MELATI KABUPATEN KAMBOJA TAHUN 2019 KODE 1 1.1 1.1.1.01 1.1.1.02 1.1.'2.01 1.1.3.01 1.1.3.02 1.2 1.2.1.01 1.3 1.3.1.01 1.3.2.07 1.3.3.01 1.3.4.01 1.3.4.02 1.3.4.03 2 2.1 2.1.1.01 2.1.2.01 2.1.3.01 2.1.3.02 2.1.3.03 2.1.3.04 3 3.1 3.1.1.01 3.1.2.01 4 4.1 4.1.2.01 4.2 4.2.1.01 4.2.2.01 4.2.3.01 4.2.4.01 4.2.5.01 4.3 4.3.6.01 5 5.1 5.1.1.01 5.1.2.01 5.1.4.01 5.2



URAIAN ASET Aset Lancar Kas di Bendahara Desa Rekekening Kas Desa Piutang Sewa Tanah Persediaan Benda Pos dan Materai Persediaan Alat Tulis Kantor Investasi Penyertaan Modal Pemerintah Desa Aset Tetap Tanah Kas Desa Komputer Bangunan Gedung Kantor Jalan Jembatan Bangunan Air Irigasi KEWAJIBAN Kewajiban Jangka Pendek Hutang Jaminan Pelaksanaan Pekerjaan Hutang Bunga Kepada Bank Hutang Pajak Pertambahan Nilai Hutang PPh 21 Hutang PPh 22 Hutang PPh 23 EKUITAS Ekuitas Ekuitas Ekuitas SAL PENDAPATAN Pendapatan Asli Desa Pengelolaan Tanah Kas Desa Pendapatan Transfer Dana Desa Bagi Hasil Pajak dan Restribusi Daerah Aokasi Dana Desa Bantuan Keuangan dari APBD Provinsi Bantuan Keuangan dari APBD Kabupaten/Kota Pendapatan Lain-Lain Bunga Bank BELANJA Belanja Pegawai Penghasilan Tetap Kepala Desa Penghasilan Tetap Perangkat Desa Tunjangan Kedudukan BPD Belanja Barang dan Jasa



Praktikum Pengelolaan Keuangan Desa



DEBIT



KREDIT



Rp Rp Rp Rp Rp



-



Rp Rp Rp Rp Rp



-



Rp



20.000.000



Rp



-



Rp Rp Rp Rp Rp Rp



1.000.000.000 20.000.000 250.000.000 1.000.000.000 800.000.000 500.000.000



Rp Rp Rp Rp Rp Rp



-



Rp Rp Rp Rp Rp Rp



-



Rp Rp



3.590.000.000 -



Rp Rp



-



Page 4



5.2.1.01 5.2.1.05 5.2.1.06 5.2.5.01 5.2.5.05 5.2.6.04 5.3 5.3.1.03 5.3.2.03 5.3.4.03 5.3.5.02 5.3.5.03 5.3.5.04 5.3.7.02 5.3.7.03 5.3.7.04 5.4 5.4.1.01 6 6.1 6.1.1.01 6.1.2.01 6.2 6.2.1.01 6.2.2.01



Belanja Alat Tulis Kantor dan Benda Pos Belanja Barang Cetak dan Penggandaan Belanja Barang Konsumsi Belanja Jasa Langganan Listrik Belanja Jasa Langganan Internet Belanja Pemeliharaan Bangunan Belanja Modal Belanja Modal Pengukuran dan Sertifikasi Tanah Belanja Modal Peralatan Komputer Belanja Modal Gedung - Bahan Baku/Material Belanja Modal Jalan - Upah Tenaga Kerja Belanja Modal Jalan - Bahan Baku/ Material Belanja Modal Jalan - Sewa Peralatan Belanja Modal Irigasi- Upah Tenaga Kerja Belanja Modal Irigasi - Bahan Baku/ Material Belanja Modal Irigasi - Sewa Peralatan Belanja Tidak Terduga Belanja Tidak Terduga PEMBIAYAAN Penerimaan Pembiayaan SILPA Tahun Sebelumnya Pencairan Dana Cadangan Pengeluaran Pembiayaan Pembentukan Dana Cadangan Penyertaan Modal Desa JUMLAH



Praktikum Pengelolaan Keuangan Desa



Rp



3.590.000.000



Rp



3.590.000.000



Page 5



LAMPIRAN 2 : DAFTAR TRANSAKSI



NO



TANGGAL



1



02/01/2020



Diterima dari Pemerintah Kabupaten Kamboja Alokasi Dana Desa untuk Desa Mawar



Rp



25.000.000



Transfer



2



03/01/2020



Dibayarkan belanja penghasilan tetap untuk Kepala Desa



Rp



3.000.000



Transfer



3



03/01/2020



Dibayarkan belanja penghasilan tetap untuk Perangkat Desa



Rp



18.000.000



Transfer



4



06/01/2020



Diterima Transfer dari RKUD Kabupaten Kamboja atas penyaluran Dana Desa



Rp 336.000.000



Transfer



5



06/01/2020



Diterima hasil pengelolaan / lelang tanah kas desa tahun 2020



Rp



5.000.000



Tunai



6



06/01/2020



Disetorkan ke rekening desa sejumlah uang hasil lelang tanah kas desa tahun 2020



Rp



5.000.000



Mutasi Kas



7



07/01/2020



Kaur Keuangan Desa Mawar melakukan penarikan kas dari rekening desa ke kas bendahara (Cash on Hand)



Rp



4.000.000



Mutasi Kas



8



07/01/2020



Dikeluarkan uang untuk membeli komputer untuk pemenuhan sarpras kantor desa Keterangan : DPP Potongan PPN Potongan PPh 22 Yang Dibayarkan Kaur Keuangan membeli beberapa kebutuhan kantor dengan rincian :



Rp



2.955.000



Tunai



Rp Rp Rp Rp Rp



3.300.000 300.000 45.000 2.955.000 700.000



Tunai



- ATK Kantor - Belanja Listrik - Belanja Internet Diterima transfer dari pemerintah kabupaten kamboja bantuan keuangan khusus untuk kegiatan pembangunan masjid di RT.003 Desa Mawar



Rp Rp Rp Rp



300.000 200.000 200.000 10.000.000



Transfer



Dibayarkan uang untuk belanja material kegiatan pembangunan masjid rt.003



Rp



8.954.545



Transfer



DPP Potongan PPN Potongan PPh 22 Yang Dibayarkan Kaur Keuangan Desa Mawar melakukan penarikan kas dari rekening desa ke kas bendahara (Cash on Hand)



Rp Rp Rp Rp Rp



10.000.000 909.091 136.364 8.954.545 3.000.000



Mutasi Kas



Dibayarkan makan minum rapat untuk keperluan musyawarah perencanaan pembangunan (musrenbangdes) tahun 2021 dengan rincian :



Rp



2.940.000



Tunai



DPP Potongan PPh 23 Yang Dibayarkan



Rp Rp Rp



3.000.000 60.000 2.940.000



Kaur Keuangan Desa Mawar melakukan penarikan kas dari rekening desa ke kas bendahara (Cash on Hand)



Rp



95.000.000



9



08/01/2020



10



09/01/2020



11



10/01/2020



12



13/01/2020



13



13/01/2020



14



14/01/2020



URAIAN



Praktikum Pengelolaan Keuangan Desa



JUMLAH



KET



Mutasi Kas



Page 6



15



16



14/01/2020



14/01/2020



Dibayarkan uang untuk belanja material kegiatan pembangunan pengaspalan jalan desa



Rp



98.500.000



Transfer



DPP Potongan PPN Potongan PPh 22 Yang Dibayarkan Dibayarkan uang untuk belanja sewa alat berat kegiatan pembangunan pengaspalan jalan desa DPP Potongan PPh 23 Yang Dibayarkan Dibayarkan uang untuk belanja upah pekerja kegiatan pembangunan pengaspalan jalan desa



Rp 110.000.000 Rp 10.000.000 Rp 1.500.000 Rp 98.500.000 Rp 24.500.000



Tunai



Rp Rp Rp Rp



25.000.000 500.000 24.500.000 60.000.000



Tunai



17



14/01/2020



18



15/01/2020



Diterima transfer dari pemerintah Provinsi Kenanga bantuan keuangan khusus untuk kegiatan pembangunan rumah tidak layak huni



Rp



20.000.000



Transfer



19



17/01/2020



Dibayarkan uang untuk belanja material kegiatan pembangunan Rumah Tidak Layak Huni



Rp



17.909.091



Transfer



DPP Potongan PPN Potongan PPh 22 Yang Dibayarkan Kaur Keuangan Desa Mawar melakukan penarikan kas dari rekening desa ke kas bendahara (Cash on Hand)



Rp 20.000.000 Rp 1.818.182 Rp 272.727 Rp 17.909.091 Rp 100.000.000



Dibayarkan uang untuk belanja material kegiatan pembangunan saluran air



Rp



59.100.000



Tunai



DPP Potongan PPN Potongan PPh 22 Yang Dibayarkan Dibayarkan uang untuk belanja upah pekerja kegiatan pembangunan saluran air



Rp Rp Rp Rp Rp



66.000.000 6.000.000 900.000 59.100.000 33.000.000



Tunai



20



23/01/2020



21



23/01/2020



Mutasi Kas



22



24/01/2020



23



27/01/2020



Diterima transfer dari pemerintah kabupaten kamboja dana bagi hasil pajak dan restribusi untuk Desa Mawar



Rp



1.000.000



Transfer



24



29/01/2020



Kaur Keuangan Desa Mawar melakukan penarikan kas dari rekening desa ke kas bendahara (Cash on Hand)



Rp



1.000.000



Mutasi Kas



25



30/01/2020



Dibayarkan uang untuk biaya sertifikasi tanah kas desa



Rp



1.000.000



Tunai



26



31/01/2020



Berdasarkan saldo rekening koran telah diketahui bahwa telah diterima pendapatan bunga sebesar



Rp



800.000



Praktikum Pengelolaan Keuangan Desa



Transfer



Page 7