Pengantar Akuntansi [PDF]

Citation preview

Saldo



Saldo saldo saldo



Kas 45,000,000 8,500,000 53,500,000 -5,000,000 48,500,000 -1,375,000 47,125,000



Aset Perlengkapan



Piutang Usaha



Liabilitas Utang Usaha



Modal 45,000,000



2,000,000



2,000,000



2,000,000



2,000,000 45,000,000



2,000,000



2,000,000 45,000,000 -1,375,000 625,000 45,000,000



2,000,000



Prive



11,250,000 Saldo saldo saldo saldo saldo Total



47,125,000 -1,740,000 45,385,000 -3,600,000 41,785,000 41,785,000 -2,000,000 39,785,000



2,000,000 2,000,000 2,000,000 -1,450,000 550,000 550,000 51,585,000



11,250,000



-2,000,000 625,000 45,000,000 -2,000,000



0



Pendapatan Jasa



Beban Sewa



Ekuitas Beban Gaji



Beban Perlengkapan



Beban Kendaraan



8,500,000 8,500,000 -5,000,000 8,500,000 8,500,000 11,250,000 19,750,000 -840,000 19,750,000 -3,600,000 -1,450,000



19,750,000



-6,450,000



-3,600,000 51,585,000



-840,000



Beban lain-lain



Beban lain



-900,000



-900,000



1. Laporan laba rugi untuk tahun berjalan yang berakhir pada 31 desember 2016 Nadia Travel Agency Laporan laba rugi untuk tahun brjalan yang brakhir ada 31 dsmbr 2016 Pendaatan Jasa Beban



910.500.000 Beban Upah Beban Sewa Beban Perlengkapan Beban Utilitas Beban Lain-lain Total Beban Laba neto



510.000.000 36.000.000 4.100.000 28.500.000 6.400.000



2. Laporan Ekuitas Pemilik untuk tahun berjalan yang berakhir 31 Desember 2016 Nadia Travel Agency Laporan Ekuitas Pemilik untuk tahun berjalan yang berakhir 31 Desember 2016 Modal, 1 Januari Investasi, 1 Desember Laba neto Desember Prive Kenaikan Ekuitas Pemilik Modal,31 Desember



0 327.500.000 - 42.000.000



3. Laporan posisi keuangan per 31 Desember 2016 Nadia Travel Agency Laporan posisi keuangan 31 Desember 2016 Aset Kas Perlengkapan Tanah Piutang Usaha Total Aset



Liabilitas 190.500.000 Utang Usaha 5.500.000 Ekuitas Pemilik 544.000.000 Modal 285.000.000 1.025.000.000 Total liabilitas dan ekuitas



910.500.000



585.000.000 327.500.000



670.000.000



285.500.001 955.500.001



69.500.000 955.500.000 1.025.000.000



1. Laporan laba rugi untuk bulan yang berakhir pada 31 juli 2016 Reliabel Financial Service Laporan laba rugi untuk bulan yang berakhir pada 31 juli 2016 Pendapatan Jasa Beban Beban Gaji Beban Sewa Beban Kendaraan Beban Perlengkapan Beban Lain-lain Total Beban Laba neto



144. 500 55. 000 33. 000 16. 000 4. 500 4. 800 113. 300 31. 200



2. Laporan Ekuitas untuk bulan berakhir pada 31 juli 2016 Reliabel Financial Service Laporan Ekuitas Pemilik untuk bulan yang berakhir pada 31 juli 2016 Modal Investasi Laba neto juli Prive Kenaikan Ekuitas Pemilik Modal 31 Juli



50,000 0 31,200 15,000 16,200 66,200



3. Laporan posisi keuangan per 31 Juli 2016 Reliabel Financial Service Laporan posisi keuangan 31 Juli 2016 Aset



Liabilitas



Kas Piutang Usaha Perlengkapan Total Aset



36,000 Utang Usaha 34,000 Ekuitas Pemilik 2,500 Modal 69,600 Total liabilitas dan ekuitas



4. Laporan arus kas bulan yang berakhir ada 31 juli 2016 Reliabel Financial Service Laporan arus kas untuk bulan yang berakhir pada 31 juli 2016 1. Arus kas dari aktiva Penerimaan dari pelanggan



144. 500



3,400 66,200 69,600



Pembayaran Beban Gaji Pembayaran Beban lain-lain Pembayaran utang Arus kas dari bersih dari aktivitas usaha 2. Arus kas dari aktivitas keuangan Investasi Ekuitas Prive Kenaikan arus kas bersih



-55,000 ­4,800 ­3,600 81,100 50,000 -15,000 35000 + 116,100



1. Transaksi Per 31 Juli 2016 Aset Kas Perlengkapan Saldo 25.000.000 1.850.000 Saldo 25.000.000 -1,200,000 Saldo 23.800.000 1.850.000 41.500.000 Saldo 65.300.000 1.850.000 -3,600,000 Saldo 61.700.000 1.850.000 -4,000,000 Saldo 57.700.000 -4,650,000 Saldo 53.050.000 -5,000,000 Saldo 48.050.000 -900,000 Saldo 47.150.000 1.850.000 Total 49.000.000



Liabilitas Utang Usaha 1.850.000 1.850.000 -1,200,000 650,000 650,000



Modal 25.000.000



Prive



Komisi Penjualan



25.000.000 25.000.000 41.500.000 41.500.000



25.000.000



-4,000,000



-4,000,000 650,000



25.000.000



-4,000,000



41.500.000



49



2. Laporan laba rugi per 31 juli 2016 Saputra Properti Laporan laba rugi per 31 juli 2016 Pendaatan Jasa Beban



41.500.000 Beban Gaji Beban Sewa Beban Kendaraan Beban Perlengkapan Beban Lain-lain



­ .000.000 5 ­3.600.000 ­3.050.000 ­900.000 ­1.600.000



Total Beban



14.150.000 27.350.000



Laba neto 3. Laporan Ekuitas Pemilik per 31 juli 2016 Saputra Properti Laporan Ekuitas Pemilik per 31 juli 2016 Modal Investasi Laba neto juli



25.000.000 0 27.350.000



Prive Kenaikan Ekuitas Pemilik Modal 31 Juli



4.000.000 23.350.000 48.350.000



4. Laporan posisi keuangan per 31 Juli 2016



Aset Kas Perlengkapan Total Aset



Saputra Properti Laporan posisi keuangan per 31 Juli 2016 Liabilitas 47.150.000 Utang Usaha 1.850.000 Ekuitas Pemilik Modal 49.000.000 Total liabilitas dan ekuitas



650,000 48.350.000 49.000.000



Komisi Penjualan



Beban Gaji



Ekuitas Beban Sewa



Beban Kendaraan



Beban Perlengkapan



Beban lain-lain



41.500.000 41.500.000 -3,600,000



-3,050,000



-1,600,000



-5,000,000



41.500.000



-5,000,000 -3,600,000 49.000.000



-3,050,000



-900,000 -900,000



-1,600,000



1. Jumlah modal Ratih Kumala Per 1 juli tahun berjalan



Aset - Liabili



(Rp 45.000.000+ Rp 93.000.000+ Rp 7.000.000+ Rp 75.000.000)- 40.000.000 = Ekuitas Rp 220.000.000 ­Rp 40.000.00 Rp 180.000.0 2



Saldo Saldo Saldo Saldo Saldo Saldo Saldo Saldo Saldo



Saldo Saldo Saldo Saldo Total



Aset Liabilitas Kas Piutang Usaha Perlengkaan Tanah Utang Usaha Utang Beban 45.000.000 93.000.000 7.000.000 75.000.000 40.000.000 35.000.000 80.000.000 50.000.000 50.000.000 30.000.000 125.000.000 32.125.000 62.125.000 ­6.000.000 56.125.000 2.500.000 2.500.000 9.500.000 42.500.000 ­22.800.000 ­22.800.000 33.125.000 19.700.000 84.750.000 177.750.000 29.500.000 33.125.000 ­7.500.000 ­1.300.000 ­2.700.000 ­2.500.000 19.325.000 177.750.000 88.000.000 ­88.000.000 107.325.000 89.750.000 9.500.000 ­3.600.000 107.325.000 5.900.000 ­12.000.000 95.325.000 89.750.000 5.900.000 125.000.000 19.700.000 29.500.000 315.975.000



3 Kumala Dry Cleaners Laporan laba rugi Untuk Bulan yang Berakhir Pada 31 Juli 2016



Pendapatan Jasa Beban Beban Sewa Beban Penatu Beban Upah Beban Kendaraan Beban Utilitas Beban Perlengkapan Beban Lain-lain Total Beban Laba neto



116.875.000 6.000.000 29.500.000 7.500.000 2.500.000 1.300.000 3.600.000 2.700.000 53.100.000 63.775.000



Kumala Dry Cleaners Laporan posisi keuangan Untuk Bulan yang Berakhir Pada 31 Juli 2016 Aset Kas Piutang Usaha Perlengkapan Tanah Total Aset



Liabilitas 95.325.000 Utang Usaha 89.750.000 Utang Beban 5.900.000 Total Utang 125.000.000 Ekuitas Pemilik 315.975.000 Modal kumala Total liabilitas dan ekuitas



4 Kumala Dry Cleaners Laporan arus kas Untuk Bulan yang Berakhir Pada 31 Juli 2016 Arus kas dari aktivitas operasi : Penerimaan dari pelanggan 120.125.000 Pembayaran Beban operasional ­42.800.000 Arus kas neto dari aktivitas operasi Arus kas dari aktivitas investasi Arus kas dari aktivitas Pendanaan Kas diterima sebagai investasi 35.000.000 Dikurangi penarikan kas oleh pemilik ­12.000.000 Arus kas neto dari aktivitas Pendanaan kenaikan neto pada kas kas per 1 juli 2016 kas per 31 juli 2016



77.325.000 ­50.000.000



23.000.000 50.325.000 45.000.000 95.325.000



Aset - Liabilitas = Ekuitas Rp 220.000.000 ­Rp 40.000.000 = Ekuitas Rp 180.000.000 = Ekuitas



Modal Ny Kumala Pendapatan Jasa 180.000.000 35.000.000 215.000.000



Prive



Ekuitas Beban Sewa Beban Penatu Beban Upah Beban Utilitas



32.125.000 ­6.000.000



84.750.000 116.875.000 ­29.500.000 ­7.500.000 ­1.300.000



215.000.000



­ 2.000.000 1 116.875.000 ­12.000.000



­6.000.000 ­29.500.000 315.975.000



­7.500.000



Kumala Dry Cleaners Laporan Ekuitas Pemilik Untuk Bulan yang Berakhir Pada 31 Juli 2016



­1.300.000



Modal, kumala 31 Juli Invstasi tambahan oleh Pemilik Laba Neto selama bulan berjalan Prive Kenaikan Ekuitas Pemilik Modal kumala 31 Juli



19.700.000 29.500.000 49.200.000 266.775.000 315.975.000



180.000.000 35.000.000 63.775.000 98.775.000 ­12.000.000 86.775.000 266.775.000



Beban Lain-lain Beban Truk Perlengkapan



­2.700.000 ­2.500.000



­3.600.000



­2.700.000



­2.500.000



­3.600.000



Wahyu Properti Laporan Laba Rugi Untuk Bulan yang Berakhir pada 30 April 2016 Pendapatan Jasa 750.000.000 Beban Beban Upah Rp 300.000.000 Beban Sewa 100.000.000 Beban Perlengkapan 30.000.000 Beban Utilitas 20.000.000 Beban Lain-lain 25.000.000 Total Beban 475.000.000 Laba neto 275.000.000



Wahyu Properti Laporan Ekuitas Pemilik Untuk Bulan yang Berakhir pada 30 April 2016 Modal, Wahyu Rahman,1 April 2016 Investasi ,1 April 2016 Rp 375.000.000 Laba neto April 275.000.000 650.000.000 Dikurangi Penarikan 125.000.000 Kenaikan Pada ekuitas pemilik Modal, Wahyu Rahman, 30 April 2016



100.000.000



525.000.000 625.000.000



Wahyu Properti Laporan posisi keuangan 30 April 2016 Aset Kas Perlengkapan Tanah Total Aset



Liabilitas Rp 462.500.000 Utang Usaha 12.500.000 Ekuitas Pemilik 150.000.000 Modal, Wahyu Rahman 625.000.000 Total liabilitas dan ekuitas



Wahyu Properti Laporan arus kas Untuk Bulan yang Berakhir pada 30 April 2016 Arus kas dari aktivitas operasi : kas diterima dari pelanggan Dikurangi pembayaran kas untuk beban operasional dan kreditor Arus kas neto dari aktivitas operasi Arus kas dari aktivitas investasi :



750.000.000 387.500.000



Rp362



Pembayaran kas untuk pembelian tanah Arus kas dari aktivitas pendanaan : Kas diterima sebagai investasi oleh pemilik Dikurangi penarikan kas oleh pemilik Arus kas neto dari aktivitas pendanaan Arus kas neto, dan saldo kas per 30 April 2016



375 375.000.000 ­125.000.000



250 237



Rp100.000.000 525.000.000 625.000.000



0.000.000 7.500.000 Rp362.500.000



375.000.000



5.000.000 5.000.000 250.000.000 237.500.000