Proposal Audit [PDF]

Citation preview

No Hal



:171/KAP/2018 : Proposal Audit



Kepada Yth. Pemegang Saham, Komisaris & Direksi PT.SUGUS Jl. Danau No.89 Bekasi Jawa Barat Dengan hormat, Sehubungan dengan rencana penunjukan akuntan public untuk memeriksa laporan keuangan dari PT.SUGUS tahun buku 2018 , Bersama ini kami sampaikan Proposal Audit untuk mendapatkan persetujuan dan konfirmasi dari Bapak. 1.



2.



3.



Kami akan memeriksa laporan keuangan PT.SUGUS untuk tahun buku 2018 . pemeriksaan tersebut akan kami lakukan sesuai dengan Standar Profesional Akuntan Publik dan mencakup evaluasi terhadap pengendalian internal , tes terhadap catatan pembukuan beserta bukti pendukungnya dan prosedur audit lainnya yang kami pandang perlu , seperti observasi atas stock opname , konfirmasi utang , piutang, pemeriksaan notulen rapat, kontrak-kontrak, dan lain-lain. Tujuan pemeriksaan tersebut adalah untuk dapat memberikan pendapat mengenai kewajaran dari laporan keuangna yang telah disusun oleh manajemen. Pemeriksaan kami bukan ditujukan untuk mencari adanya kecurangan-kecurangan(fraud), tetapi seandainnya kami menemukan hal-hal tersebut atau hal-hal yang perlu mendapat perhatian Manajemen, kami akan memberitahukan kepada Manajemen. Agar pemeriksaan kami dapat berjalan lancer, kami sangat mengharapkan kerja sama yang baik dari seluruh Manajemen dan staf perusahaan serta kami mengharapkan agar perusahaan menyiapkan neraca saldo serta perincian-perincian yang diperlukan. Selain itu sebelum laporan audit diserahkan, kami meminta supaya Direksi bersedia menandatangani “Surat Pernyataan Klien”(Client Representation Letter) seperti yang dinyatakan dalam Standar Profesional Akuntan Publik. Audit fee untuk tugas-tugas tersebut di atas, kami ajukan sebesar Rp 70.000.000,00 (tujuh puluh juta rupiah) ditambah PPN 10% yang akan kami tagih sebagai berikut: 30% pada saat proposal disetujui 50% pada saat penyerahan konsep laporan audit 20% pada saat penyerahan final laporan audit PPh 23 sebesar 2% bias dipotong dari jumlah fee tersebut



Seandainya usulan kami bias disetujui, mohon agar Salinan surat ini ditandatangani dan dikembalikan kepada kami. Terima kasih atas kepercayaan yang diberikan kepada kantor kami dan semoga kita dapat membina kerja sama yang baik.



Disetujui oleh: PT. SUGUS



Kantor Akuntan Publik Krisanti & Rekan



(Diestri)



(Krisanti)



Tanggal 28 Desember 2018



Akuntan, Reg. Neg.



PT. SUGUS RENCANA PEMERIKSAAN TAHUN BUKU 2018



1. UMUM PT Sugus didirikan berdasarkan akte notaris James, SH tertanggal 23 April 2011. Akte pendirian telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan surat nomor C2-11.462.HT.01.01.TH2011 tanggal 28 April 2011. Juga telah didaftarkan di Pengadilan Negeri Jakarta dengan nomor 1882/2011 tanggal 5 Mei 2018 dan diumumkan dalam Tambahan nomor 32 pada Berita Negara nomor 1001 tanggal 18 Mei 2011.



Maksud dan Tujuan Perusahaan Perusahaan bergerak dibidang industri farmasi



Alamat perusahaan Jln. Danau No.89, Bekasi, Jawa Barat



2.



SUSUN PENGURUS



Presiden Komisaris Komisaris – komisaris Direktur



: Bapak Emil (PT. SWAT) : Ibu Tati (PT. TAPE) Ibu Melinda : Ibu Diestri



3. EKUITAS Modal dasar perusahaan berjumlah Rp 2.220.000.000 yang terbagi atas 1.000 lembar saham biasa dengan nilai nominal sebesar Rp 2.220.000 per saham. Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah 1.000 lembar saham @ Rp 2.220.000 dengan komposisi PT.SWAT 500 lembar saham @ Rp 2.220.000, PT. TAPE 450 lembar saham @ RP 2.220.000 dan ibu Melinda 50 lembar saham @ RP 2.220.000.



4. KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Penyajian Laporan Keuangan Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, pelaporan arus kas disusun berdasarkan metode langsung. b. Piutang Usaha Perusahaan tidak membuat penyisihan piutang tak tertagih, tetapi langsung membebankan ke akun laba rugi, piutang yang benar-benar tak tertagih.



c. Persediaan Persediaan dibukukan berdasarkan harga perolehannya. Penilain persediaan akhir berdasarkan metode FIFO( first in first out). d. Penyertaan dalam bentuk saham Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang dari 20% dibukukan berdasarkan metode biaya, sedangkan penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai 20% atau lebih dibukukan berdasarkan metode ekuitas. e. Asset Tetap Asset tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutannya dihitung dengan menggunakan metode garis lurus berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis asset tetap. Taksiran umur akonomis asset tetap adalah sebagai berikut: Bangunan dan prasarana 20 tahun Mesin dan peralatan 10 tahun Kendaraan bermotor 5 tahun Peralatann kantor 5 tahun f. Pengakuan pendapatan Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada pembeli. g. Transaksi dan penjabaran mata uang asing Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang Rupiah. Transaksi dalam mata uang asing dibukukan dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi. Saldo asset dan kewajiban moneter dalam mata uang asing per tanggal neraca dijabarkan dengan kurs tengan Bank Indonesia pada tanggal neraca. Selisih kurs yang terjadi dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi tahun berjalan. h. Taksiran Pajak Penghasilan Taksiran pajak penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari tahun yang bersangkutan. i. Tahun buku Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 januari sampai 31 Desember.



5. BUKU – BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan antaralain: buku kas, buku bank, buku besar, ayat jurnal dan proses pembukuan masih dilakukan secara manual dan komputerisasi.



6. NERACA KOMPARATIF ASET ASET LANCAR



2018



2017



47.490.324 1.450.000.000 265.000.000 11.990.973.240 85.000.000 2.726.538.7000 80.000.000 16.645.002.264



67.695.350 1.000.000.000 200.000.000 8.497.922.298 65.000.000 1.808.167.030 40.000.000 11.678.784.678



422.500.000



-



6.909.789.000 1.036.659.800 5.873.129.200



4.403.670.000 472.468.000 3.931.292.000



ASET LAINYA



6.759.500



386.573.000



TOTAL ASET



22.947.390.964



15.996.559.678



Kas dan setara kas Deposito berjangka Investasi jangka pendek Piutang usaha Piutang lain-lain Persediana Biaya dibayar dimuka TOTAL ASET LANCAR Investasi ASET TETAP Harga perolehan Akumulasi penyusutan Nilai buku



KEWAJIBAN



2018



2017



KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Pinjaman bank dan cerukan Utang usaha Utang lainya Utang pajak Biaya yg masih harus dibayar Utang bank – jangka pendek Utang sewa pembiayaan- jangka pendek TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PENDEK



200.000.000 1.269.116.100 191.193.058 652.137.645 162.088.980 1.299.438.759 3.773.974.542



200.000.000 1.068.203.500 29.185.800 133.753.747 5.787.490 833.304.163 30.720.000 2.300.945.700



KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Utang bankj Utang sewa pembiayaan TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PANJANG



10.175.357.444 103.134.000 10.278.491.444



8.235.352.644 20.480.000 8.255.832.644



2.220.000.000



2.220.000.000



6.674.924.978 8.894.924.978 22.947.390.964



3.219.772.334 5.439.772.334 15.996.559.678



EKUITAS Modal saham-nilai nominal Rp 2.200.000 per saham Modal dasar-2.000 saham Modal ditempatkan & disetor penuh – 1.000 saham Saldo laba TOTAL EKUITAS TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS



7. LAPORAN LABA RUGI KOMPARATIF PENJUALAN BEBAN POKOK PENJUALAN LABA BRUTO BEBAN USAHA LABA USAHA



2018 42.586.834.000 33.216.197.959 9.370.636.041 2.630.694.255 6.739.941.786



2017 30.621.597.850 24.883.531.468 5.738.006.382 1.858.952.040 3.879.114.342



PENDAOATAN/(BEBAn) LAIN LAIN Laba asset tetap rugi valuta asing Pendapatan bunga Beban bunga (BEBAN) LAIN - LAIN NETO



(2.500.000) 120.500.600 (9.696.765) 2.101.607.415 2.209.911.250



105.300.600 (8.654.500) 1.886.400.000 1.983.046.100



LABA SEBELUM BEBAN PAJAK PENGHASILAN



4.530.030.536



1.896.068.242



BEBAN PAJAK PENGHASILAN



1.074.877.892



`437.336.772



LABA NETO



3.455.152.644



1.458.731.470



8.



MASALAH AKUNTANSI  Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi  Perusahaan yang menuju komputerisasi akan dapat memberikan laporan yang lebih cepat, akan tetapi praktiknya perusahaan masih mengalami hambatan-hambatan dalam penggunaan media tersebut yang berakibat pada terlambatnay penerimaan laporan final. Untuk mrngimbangi perkembangan dan masalah – masalah yang timbul, perusahaan yang perlu meningkatkan pemakaian computer, dalam hal ini menerapkan program yang lebih tepat.



9.



MASALAH PERPAJAKAN  Dalam pengelompokan beban masih ditemukan beban-beban yang seharusnya tidak termasuk pada kelompok beban menurut fiscal, hal ini perlu penegasan lebih lanjut untuk penyusunan rekonsiliasi laba akuntansi dan laba fiscal.  Tahun sebelumnya semua pajak yang terutang telah diselasaikan, dengang kata lain tidak ada pajak yang belum dibayarkan.



10. MASALAH PEMERIKSAAN  Laporan keuangan perusahaan untuk tahun buku 2018 diperiksa oleh Kantor Akuntan Publik Krisanti dan Rekan.



11. RENCANA KERJA Penempatan staf Partber Manajer Senior Junior



: Krisanti : Dimjati : Jelly : Wijaya



12. JASA AKUNTAN Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas kewajaran laporan keuangan secara keseluruhan.



13. BIAYA PEMERIKSAAN Rp 70.000.000 ( tujuh puluh juta) , ditambah PPN, dikurangi PPh 23.



14. WAKTU Pemeriksaan lapangan dimulai / selesai Pemeriksaan stok fisik / kas Evaluasi pengendalian internal Penyerahan laporan akuntan Pelaksanaan stock opname



: 13 Desember 2018 s/d 12 Maret 2019 : 1 Januari 2019 s/d 18 Januari 2019 : 13 Desember 2018 s/d : 25 Maret 2019 : Ita, Jelly, Rinto, Handy dan Karsono