Soal 16-31 [PDF]

Citation preview

SOAL 16-31 Untuk pertama kalinya Anda ditugaskan mengaudit Chicago Company untuk tahun yang berakhir 31 Maret 2007. Piutang usaha telah dikonfirmasi pada tanggal 31 Desember 2006 dan pada tanggal tersebut piutang terdiri dari 200 akun dengan total saldo sebesar $956.750. 75 dari akun tersebut yang saldonya berjumlah $650.725 dipilih untuk dikonfirmasi. Semuanya kecuali 20 permintaan konfirmasi telah dikembalikan; 30 telah di tandatangani tanpa komentar, 14 sedikit agak berbeda tetapi telah dijelaskan dengan memuaskan dan 11 konfirmasi mendapat komentar berikut: 1. Kami minta maaf, tetapi kami tidak dapat memenuhi permintaan Anda menyangkut konfirmasi piutang kami karena PDQ Company menggunakan sistem voucher utang usaha SOAL 16-31 Untuk pertama kalinya Anda ditugaskan mengaudit Chicago Company untuk tahun yang berakhir 31 Maret 20013. Piutang usaha telah dikonfirmasi pada tanggal 31 Desember 20012 dan pada tanggal tersebut piutang terdiri dari 200 akun dengan total saldo sebesar $956.750. 50 dari akun tersebut yang saldonya berjumlah $650.725 dipilih untuk dikonfirmasi. Semuanya kecuali 10 permintaan konfirmasi telah dikembalikan; 24 telah dikembalikan tanpa komentar, 6 sedikit agak berbeda tetapi telah dijelaskan dengan memuaskan dan 10 konfirmasi mendapat komentar berikut: 1. Kami minta maaf, tetapi kami tidak dapat memenuhi permintaan Anda menyangkut konfirmasi piutang kami karena PDQ Company menggunakan sistem voucher utang usaha dan hanya dapat mengkonfirmasi faktur individual. 2. Saldo sebesar $1.050 telah dibayar pada tanggal 28 Desember 2012. 3. Saldo sebesar $7.750 telah dibayar pada tanggal 5 januari 2013. 4. Saldo sebesar $2.975 telah dibayar pada tanggal 31 desember 2012 5. Kami tidak berutang apapun kepada Anda pada tanggal 31 Desember 2012 karena barang yang di representasikan oleh faktur Anda per tanggal 30 Desember 2012,nomor 25050, sejumlah $11.550, telah diterima pada tanggal 5 Januari 2013. Dengan syarat FOB destination atau gudang pembelian. 6. Pembayaran di muka sebesar $2,500 yang kami lakukan pada bulan November 2012 harus mencakup dua faktur bernilai total $1.350 yang ditunjukkan pada laporan terlampir. 7. Konfirmasi ini telah dikembalikan sebagai tidak terkirim oleh kantor pos. 8. Kami menolak tagihan sebesar $12.525.kami rasa tagihan tersebut berlebihan. 9. Kita tidak berutang sebesar saldo ini menurut perjanjian kita dengan perusahaan yang memungkinkan kita mengembalikan setiap barang yang tidak terjual tanpa penalti. Jumlahnya sudah benar. Karena barang telah dikirim kepada kami secara konsinyasi, kami akan menunda pembayaran hingga barang tersebu terjual. 10. Memo kredit Anda tertanggal 5 Desember 2012, membatalkan saldo di aas senilai $440. a. tunjukkan mana dari respon konfirmasi itu yang mungkin merupakan perbedaan waktu b. mana dari sepuluh respons konfirmasi itu yang mungkin merupakan salah saji? Jelaskan mengapa respons tersebut menunjukkan salah saji.



c. untuk masing-masing daro 10 respons konfirmasi itu, tunjukkan prosedur yang akan anda lakukan demi menentukan apakah pengecualian tersebut merupakan salah saji atau telah dicatat secara tepat oleh klien. 9. Jumlah udah benar. Karena barang telah dikirim kepada kami secara konsyinasi, kami akan menunda pembayaran hingga barang tersebut terjual. 10. Dana sebesar $10.000 yang merupakan setoran menurut suatu lease, akan dibebankan keada kami unrtuk sewa selama tahun 2008, yaitu tahun terakhir lease. 11. Memo kredit Anda tertanggal 5 Desember 2006, membatalkan saldo di aas senilai $440. Langkah-langkah apa yang akan Anda tempuh untuk menjelaskan kesebelas komentar DiJAWABAN 16-31 Jawaban : 1. Untuk pengecualian tersebut, Auditor harus memperhatikan 4 prinsip:  Kapan terjadi ‘error’ pada klien. Karena kemungkinan ada salah komunikasi antara salah kirim dan waktu terima barang (masalah FOB)  Jumlah ‘error’ pada klien (jika error terjadi)  Penyebab pengecualian. Dapat terjadi karena salah komunikasi, atau karena masalah kontrol intern yang kurang baik.  Potensi ‘misstatements’ karena ada sample yang tak diuji. Auditor perlu memperkirakan tingkat pengujian yang ‘merusak’ ini (masalah statistik). Langkah yang disarankan: 1. a. Periksa dokumen yang mendukung b. Review buku penerimaan kas setelah 31 December 2006, dan periksa setiap penerimaan kas dari perusahaan PDQ 2. a. Penyebab harus diperiksa. Jika salah posting ke akun, kemungkinan hanya error b. Karena ini mengindikasikan jeda saat posting dan menyetor penerimaan, maka auditor memberikan saran atas langkah yang benar kepada perusahaan. 3. Cek apakah informasi pelanggan itu sama dengan catatan perusahaan (sudah diterima per Januari). 4. Cek apakah informasi tersebut sudah sama dengan jurnal penerimaan kas. 5. Cek lama pengiriman. Jika ternyata lebih dari 5 hari, maka tak ada indikasi kesalahan. Periksa invoice dan dokumen pengiriman. Bandingkan dengan aturan perusahaan tentang pengiriman. 6. a. Periksa apakah pembayaran telah diterima dan dicatat di jurnal penerimaan kas b. Jika ternyata nilai penerimaan menutup invoice, maka perlu melakukan penyesuaian.



7. a. Periksa apakah barang sudah dikirim. Jika sudah, maka perlu dicek apakah bukti pengiriman ada. b. Jika telah dikirim (terbukti), maka pelanggan perlu mengkonfirmasi ulang. Jika pelanggan membantah penerimaan, perusahaan perlu ditanyai tentang masalah ini. c. Jika pengiriman belum dilakukan, maka perusahaan perlu menyesuaikan kembali LK-nya. 8. Perlu didiskusikan dengan lembaga resmi (pemerintah) dan pelanggan mengenai penyisihan pitutang tak tertagih karena terkait dengan undang-undang (peraturan) 9. Karena pengiriman atas barang konsiyasi belum dicatat sebelum barang terjual, ayat jurnal penjualan perlu dibalik. Juga persediaan dan COGS perlu dikurangi. Sehingga catatan perusahaan akan menjadi benar. 10. Karena menyebabkan jeda, auditor untuk menjalankan langkah yg benar.



perlu



memberikan



saran



kepada perusahaan



(Untuk semua pengecualian, auditor memperhatikan empat pengecualian hal-hal utama: (1) Apakah ada kesalahan klien. Berkali-kali konfirmasi perbedaan respon disebabkan oleh perbedaan waktu penyetoran di surat dan inventaris dalam perjalanan ke pelanggan. Terkadang pelanggan salah memahami konfirmasi atau informasi yang diminta. Itu auditor harus membedakan antara kesalahan tersebut dan kesalahan klien. (2) Jumlah kesalahan klien jika ada. (3) Penyebab pengecualian. Ini bisa disengaja, kesalahpahaman tentang cara yang tepat untuk mencatat transaksi, atau gangguan pengendalian internal. (4) Potensi salah saji dalam sampel yang tidak diuji. Auditor harus memperkirakan salah saji dalam populasi yang belum diuji, berdasarkan



hasil pengujian sampel. Langkah-langkah yang disarankan untuk menghapus setiap komentar dengan memuaskan adalah:a) Memeriksa dokumen pendukung, termasuk faktur penjualan dan pesanan penjualan dan pengiriman yang berlaku, untuk kesopanan dan akurasi penjualan. (b) Review buku penerimaan kas untuk periode setelahnya 31 Desember 2010, dan catat setiap penerimaan kas dari PDQ Perusahaan. Tingkat pengendalian internal atas penerimaan kas harus menjadi pertimbangan penting dalam menentukan ketergantungan yang dapat ditempatkan pada entri penerimaan kas. Di Selain itu, karena tidak ada jaminan penerimaan kas itu setelah 31 Desember mewakili pembayaran faktur mendukung neraca saldo 31 Desember, pertimbangan harus diberikan untuk meminta konfirmasi dari PDQ Perusahaan faktur dibayar dengan cek mereka. 2. Ini jelas merupakan perbedaan waktu. Auditor harus memeriksa tanggal penerimaan pembayaran di buku klien untuk melihat apakah waktunya sebenarnya adalah pembayaran dalam perjalanan pada tanggal 31 Desember. 3. Ini adalah konfirmasi saldo dengan komentar tambahan tentang pembayaran berikutnya. Karena pelanggan telah memberi kami data, lebih baik untuk memeriksa untuk melihat bahwa informasi tersebut setuju dengan catatan perusahaan. 4. (a) Penyebabnya harus diselidiki secara menyeluruh. Jika kwitansi tunai telah diposting ke akun yang salah, ini mungkin menunjukkan hanya a



kesalahan administrasi. Di sisi lain, memposting ke akun yang salah mungkin menunjukkan lapping. (b) Komentar semacam itu juga dapat mengindikasikan penundaan dalam posting dan penyetoran tanda terima. Jika ini masalahnya, perusahaan harus diinformasikan segera sehingga dapat mengambil langkah korektif. 5. Ini tampaknya mewakili kiriman dalam perjalanan. Auditor harus mengevaluasi dokumen pengiriman dan mengevaluasi apakah di keadaan wajar bahwa pelanggan menerima barang pada tanggal 5 Januari. 6. (a) Menentukan apakah uang muka tersebut telah diterima dan bahwa itu telah direkam dengan benar. Review harus dilakukan pembayaran uang muka lainnya untuk memastikan bahwa biaya terhadap kemajuan seperti itu telah ditangani dengan baik. (b) Jika pembayaran di muka untuk menutupi faktur-faktur ini, auditor harus mengusulkan reklasifikasi $ 1,350, mendebet rekening pembayaran di muka dan mengkredit rekening piutang – perdagangan. 7. (a) Auditor harus waspada terhadap kemungkinan fiktif penjualan atau piutang. Auditor harus memverifikasi alamat perusahaan untuk menentukan apakah konfirmasi telah dikirim ke alamat yang benar. Mungkin saja perusahaan telah pindah, atau sedang tidak lagi dalam bisnis. Jika alamat yang digunakan salah, a konfirmasi yang direvisi harus dikirim. (B) Periksa pesanan pengiriman untuk indikasi barang



telah dikirim dan, jika tersedia, faktur operator dan / atau tagihan lading untuk penerimaan barang. 8. Ini harus didiskusikan dengan pejabat yang sesuai dan korespondensi dengan pelanggan harus ditinjau untuk memungkinkan penentuan apakah penyesuaian harus dilakukan dalam jumlah tersebut piutang atau jika penyisihan untuk piutang tak tertagih seharusnya mendirikan. 9. Karena hak milik atas barang yang dikirim sebagai konsinyasi tidak lulus sampai barang-barang tersebut dijual, jurnal penjualan harus dibalik, persediaan pengurangan dibalik, dan biaya penjualan dikreditkan jika sebenarnya adalah a penjualan konsinyasi. Penjualan yang disebut lainnya harus ditinjau dan pejabat perusahaan bertanya untuk menentukan apakah penjualan lain benar-benar mewakili pengiriman konsinyasi; jika demikian, penyesuaian serupa harus dilakukan untuk semua pengiriman konsinyasi. 10. Ini mungkin menunjukkan salah memposting kredit atau penundaan posting kredit. Komentar di bawah 4 di atas juga berlaku untuk kredit.