![Soal Jurnal PDF [PDF]](https://pdfs.asia/img/200x200/soal-jurnal-pdf.jpg)
14 0 6 MB
PELATIHAN UJI KOMPETENSI FEB UNISNU JEPARA JEPARA 2019
A1 PRAKTIK
MEMPROSES ENTRY JURNAL
M.692000.007.02
Kompetensi Keahlian Unit Kompetensi Kode Unit Alokasi Waktu I.
: Akuntansi : Memproses jurnal Entry : M.692000.007.02 : 60 Menit ( 1 jam)
PETUNJUK PENGERJAAN
No. 1. 2.
KUK 1.1 1.2
3. 4.
2.1 2.2
5.
2.3
6. 7.
3.1 3.2
INSTRUKSI KERJA Periksa kelengkapan naskah soal dan lembar kerja (TMS) Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam Materi uji Kompetensi dan dokumen transaksi Bubuhkan Tanda tangan pada jurnal yang telah selesai dikerjakan Catat semua transaksi keuangan ke dalam buku Jurnal sesuai SOP a. Jurnal Penjualan b. Jurnal Penerimaan Kas c. Jurnal Pembelian d. Jurnal Pengeluaran Kas e. Jurnal Umum Jumlahkan Total debit dan kredit untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat dan antisipasi jika terjadi jumlah yang tidak sama. Kumpulkan kembali Materi Uji Kompetensi dan lembar kerja Urutkan kembali naskah soal dan lembar kerja sesuai urutan pada point no 4
DIMENSI TS TS TS JRES
CMS TS TS
II. A.
BAHAN DAN ALAT Bahan-bahan yang disediakan oleh panitia 1. Lembar Soal Berisi informasi tentang neraca saldo tanggal 30 November 2016, informasi perusahaan, kebijakan akuntansi, daftar akun, dan daftar saldo akun pembantu piutang, utang dan persediaan dan kartu aset tetap bulan desember 2016 2. Lembar Dokumen Transaksi Berisi bukti-bukti transaksi Desember 2016 yang telah diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. 3. Lembar Kerja Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri dari : a. Jurnal Penerimaan Kas b. Jurnal Pengeluaran Kas c. Jurnal Penjualan d. Jurnal Pembelian e. Jurnal Umum
B.
Alat-alat yang disediakan peserta 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
1
Kompetensi Keahlian Unit Kompetensi Kode Unit Alokasi Waktu I.
: Akuntansi : Memproses jurnal Entry : M.692000.007.02 : 60 Menit ( 1 jam)
PETUNJUK PENGERJAAN
No. 1. 2.
KUK 1.1 1.2
3. 4.
2.1 2.2
5.
2.3
6. 7.
3.1 3.2
INSTRUKSI KERJA Periksa kelengkapan naskah soal dan lembar kerja (TMS) Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam Materi uji Kompetensi dan dokumen transaksi Bubuhkan Tanda tangan pada jurnal yang telah selesai dikerjakan Catat semua transaksi keuangan ke dalam buku Jurnal sesuai SOP a. Jurnal Penjualan b. Jurnal Penerimaan Kas c. Jurnal Pembelian d. Jurnal Pengeluaran Kas e. Jurnal Umum Jumlahkan Total debit dan kredit untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat dan antisipasi jika terjadi jumlah yang tidak sama. Kumpulkan kembali Materi Uji Kompetensi dan lembar kerja Urutkan kembali naskah soal dan lembar kerja sesuai urutan pada point no 4
DIMENSI TS TS TS JRES
CMS TS TS
II. A.
BAHAN DAN ALAT Bahan-bahan yang disediakan oleh panitia 1. Lembar Soal Berisi informasi tentang neraca saldo tanggal 30 November 2016, informasi perusahaan, kebijakan akuntansi, daftar akun, dan daftar saldo akun pembantu piutang, utang dan persediaan dan kartu aset tetap bulan desember 2016 2. Lembar Dokumen Transaksi Berisi bukti-bukti transaksi Desember 2016 yang telah diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. 3. Lembar Kerja Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri dari : a. Jurnal Penerimaan Kas b. Jurnal Pengeluaran Kas c. Jurnal Penjualan d. Jurnal Pembelian e. Jurnal Umum
B.
Alat-alat yang disediakan peserta 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
1
PT ALDENIO TRIAL BALANCE
No Account 11100 11200 11300 11400 11500 11600 11700 11800 11900 11902 12100 13100 13200 13201 13300 13301 13400 13401 21100 21200 21300 21302 21303 21304 21305 22100 31100 31200 31300 31400 31500 41100 41200 41300 51100 51200 61100 61200 61300 61400 61500 61600 61700 61800 61900 62000 81100 81400 81500 81600 81700 82100 82200 91400 91450
Account Title Cash In Bank BNI Petty Cash Account Receivable Allowances of Doubtful Debt Merchandise Inventory Office Supplies Prepaid Insurance Prepaid Rent VAT In Prepaid Income Taxes Investment Land Building Acc Depr Building Vehicles Acc Depr Vehicles Equipment Acc Depr Equipment Account Payable Accrued Expense VAT Out Income Taxes Payable (21) Income Taxes 23 Payable Income Taxes Payable 25 Devidend Payable Bank Jateng Loan Capital Stock Devidend Additional Paid In Capital Retained Earnings Income Summary Sales Sales Discount Sales Return and Allowances Cost Of Merchandise Sold Purchases Discount Utilities Expense Office Supplies Expense Doubftul Debts Spoilage Expense Depreciation Expense Insurance Expense Rent Expense Wages and Salaries Advertising Expense Other Operating Expense Interest Income Freights Collected Late Fees Collected Devidend Income Gain (Loss) on sales Of Fixed Assets Interest Expense Bank Service Charge Income Taxes Expense article 4(2) Income Taxes Expense
JUMLAH
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
November 30, 2016 DEBIT
CREDIT
584.747.614 10.000.000 1.027.460.000 96.240.400 630.440.000 9.642.500 3.120.000 6.500.000 78.904.000 108.631.600 986.425.000 1.500.000.000 750.000.000 150.000.000 279.000.000 104.625.000 154.200.000 30.840.000 880.175.000 52.620.000 103.116.000 1.849.000 9.875.600 256.840.000 1.575.000.000 305.000.000 1.405.280.642 11.245.860.000 179.933.760 263.200.000 8.777.240.000 98.000.000 35.420.000 249.874.000 23.920.000 80.478.750 34.320.000 71.500.000 406.780.000 15.720.000 26.540.750 11.375.260
21.777.888 2.164.800 8.756.240
16.326.696.902 16.326.696.902
HALAMAN
2
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN A.
UMUM PT ALDENIO adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan. Perusahaan menjual AC (Air Conditioner), produk SAMSUNG yang memiliki tiga tipe produk yaitu: SM-001 SM-002 SM-003 Perusahaan beralamat di Jalan Kawi No 72 Blora Jawa Tengah. PT Aldenio membeli barang dagangan dari distributor secara kredit. Produk kemudian dijual ke TokoToko Elektronik yang ada di Sekitar Semarang. Perusahaan memiliki 12 orang karyawan yang dipimpin oleh seorang direktur bernama Iswara Jati. Komposisi saham adalah sebagai berikut: Pemegang Saham Jumlah 2015 2016 Lembar Vincentius 18.000 450.000.000 450.000.000 Laurentius 16.000 400.000.000 400.000.000 Aloysius 15.000 375.000.000 375.000.000 Bernadeta 14.000 350.000.000 Jumlah 1.225.000.000 1.575.000.000
B.
KEBIJAKAN AKUNTANSI 1. Penyusunan Laporan Keuangan Laporan Keuangan disusun berdasarkan prinsip harga perolehan ( SAK ETAP ) dan disajikan setiap akhir tahun. 2. Kas dan Bank Untuk pengeluaran sehari-hari dalam jumlah di bawah Rp 1.500.000,- digunakan dana kas kecil yang dikelola dengan sistem fluktuasi (Fluctuation Fund System). Sedangkan untuk pengeluaran dalam jumlah di atas Rp 1.500.000,- digunakan cek atau bilyet giro. Dana kas kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,Pengisian kembali dilakukan sekitar tanggal 20 an untuk setiap bulannya. Pengeluaran melalui bank dibuatkan Bukti Kas Keluar. 3. Piutang Usaha Untuk mengantisipasi kemungkinan timbulnya piutang tak tertagih dibentuk cadangan kerugian piutang sebesar 5% dari saldo piutang dagang akhir periode akuntansi. 4. Persediaan Pencatatan persediaan barang dagangan menggunakan Sistem Perpetual dengan metode penilaian FIFO. 5. Aset Tetap Berwujud Aset tetap berwujud yang dimiliki oleh perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan dan disusutkan dengan metode garis lurus (Straight Line Methode) dan dilakukan setiap bulan. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan tiap akhir bulan, pembelian aset tetap di atas tanggal 15 disusutkan pada bulan berikutnya. Aset tetap yang dihentikan pemakaiannya tidak dihitung beban penyusutan pada bulan penghentian. 6. PPN Masukan dan PPN Keluaran PPN yang dibayar saat pembelian barang dagangan dicatat dalam rekening PPN Masukan, saat penjualan dicatat dalam rekening PPN Keluaran. Pada bulan berikutnya di offset selisihnya merupakan PPN yang harus dibayar atau PPN yang lebih bayar, apabila ada kelebihan pembayaran akan dikompensasikan pada bulan berikutnya. 7. Pembelian Setiap transaksi pembelian dari pengusaha kena pajak ( PKP ) diperhitungkan PPN Masukan ( VAT In ) dengan tarif sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak, termin 2/10, n/30 dan Faktur Pajak
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
3
diterima pada tanggal terjadinya pembelian. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari nilai utang (pembelian). Beban transport ditanggung oleh perusahaan Penjual. 8. Penjualan Setiap terjadi transaksi penjualan perusahaan menerbitkan Faktur Pajak dan memperhitungkan PPN Keluaran ( VAT Out ) dengan tarif sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak, termin 3/10, n/30. Keterlambatan pembayaran piutang didenda 1% dari nilai piutang. Beban transport dibebankan kepada pembeli.
C.
PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU
a.
Cash in Bank Merupakan saldo rekening perusahaan di Bank BNI per 30 Nopember 2016.
b.
Account Receivable Nama Pelanggan CV ROSELY Kode CS-01 Alamat Jl Gunung Lawu No 1 Blora Nomor Telepon 0296-6587652 Nomor Faktur F-GS-8/11 Tanggal 08/11/2016 Termin 3/10, N/30 Saldo 315.870.000 Total
c.
Merchandise Inventory KODE TYPE JENIS PRODUK SELLING PRICE PURCHASE PRICE QUANTITY AMOUNT TOTAL
CV MAJU CS -02 Jl Tuntang No 12 B Kedung Jenar Blora 0296-6335681 F-GS-18/11 18/11/2016 3/10, N/30 363.770.000 1.027.460.000
SM-001 Standing AC 5 PK AC SAMSUNG 125 % Of Purchase Price 16.970.000 17 288.490.000
PT SINAR RAYA CS – 03 Jl Rekso Diputro No 17 Blora 0296-726985 F-GS-30/11 30/11/2016 3/10, N/30 347.820.000
SM-002 Standing AC 3 PK AC SAMSUNG 125 % Of Purchase Price 13.150.000 13 170.950.000 630.440.000
SM-003 Standing AC 2 PK AC SAMSUNG 125 % Of Purchase Price 11.400.000 15 171.000.000
d.
Stock Invesment Merupakan Investasi dalam saham kepada PT Kirana Karya. Pencatatan dengan metode biaya perolehan (pemilikan di bawah 20% )
e.
Account Payable Nama Pemasok Kode Alamat No. Telepon No Faktur Tanggal Termin Saldo Total
f.
PT SOFIA SP-01 Jl Tentara Pelajar No 5 Blora 0296-8603426 F-MA-19/11 18/11/2016 2/10; N/30 326.775.000
Accrued Expense Jumlah Tersebut terdiri dari:
PT WASKITA SP-03 Jl Gunung Lawu No 25A Blora 0296-2245697 F-AR-27/11 28/11/2016 2/10; N/30 272.360.000 52.620.000
Utang Gaji dan upah bulan Nopember Utang Listrik, Air dan Telepon bulan Nopember Jumlah
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PT GIGIH SP-02 Jl Sidomulyo No 38 Blora 0296-5420975 F-PS-12/11 12/11/2016 2/10; N/30 281.040.000 880.175.000
48.960.000 3.660.000 52.620.000
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
4
DOKUMEN-1
BUKTI KAS KELUAR
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
BKK No. : BKK 12-01 Tanggal : 01-Desember -2016 Dibayarkan kepada
: Bagian Penggajian
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pembayaran gaji karyawan yang terutang bulan November 2016 dengan cek Bank BNI No. C2561
#Empat Puluh Delapan Juta Sembilan Ratus Enam Puluh Ribu Rupiah#
Rp.
Direktur,
48.960.000
Kabag. Keuangan,
Iswara
Dibukukan Oleh,
Kenanga (Kenanga)
(Iswara Jati)
(
)
DOKUMEN-2
VOUCHER KAS KECIL
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora VKK No. Tanggal Dibayarkan kepada
: RM. SARI RASA
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: VKK-12-01 : 01-Desember-2016
#Lima Ratus Delapan Puluh Lima Ribu Rupiah# : Pembayaran konsumsi rapat awal bulan (other operating expense)
Rp.
Kasir Kas Kecil,
Yang Menerima,
Diana
Haryadi (Haryadi)
(Diana)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
585.000
Dibukukan Oleh,
(
)
HALAMAN
5
DOKUMEN-3
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora FAKTUR PENJUALAN Kepada :
CV. ROSELY
No. 1 2 3
Nama Barang SM-001 SM-002 SM-003
Kabag. Pemasaran,
No. Faktur : F-GS-02/12 Tanggal : 02-Des-2016 Termin : 3/10, n/30 P.O. No. : PO-KA-12/01 Harga Satuan (Rp./unit) Total Harga (Rp.) 21.200.000 Unit 254.400.000 16.400.000 Unit 164.000.000 13.500.000 Unit 135.000.000 Total Penjualan 553.400.000 PPN 10% 55.340.000 Piutang Dagang 608.740.000
Jumlah 12 10 10
Kabag. Keuangan,
Puspa (Puspa)
Dibukukan Oleh,
Kenanga (Kenanga)
((
)
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar DOKUMEN-04
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
Nota Kredit No. Atas Faktur No. Tanggal
Kepada : CV. ROSELY
: NK-GS-12-01 : F-GS-1201 : 03/12/2016
NOTA KREDIT No. 1 2
Nama Barang SM-001 SM-002
Bagian Pemasaran, Puspa (Puspa)
Jumlah 1 1
Satuan Unit Unit
Harga (Rp./unit) 21.200.000 16.400.000 Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang
Total Harga (Rp.) 21.200.000 16.400.000 37.600.000 3.760.000 41.360.000
Disetujui oleh, Kenanga (Kenanga)
Dibukukan Oleh,
(
)
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
6
DOKUMEN-5
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora BUKTI KAS KELUAR BKK No. : BKK 12-02 Tanggal : 03-Desember-2016 Dibayarkan kepada
: CV. TEKNIKA ABADI
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pembayaran sewa peralatan untuk masa sewa dua tahun, dengan menggunakan cek Bank BNI No. C2562
#Seratus enam puluh delapan juta rupiah#
Rp.
Direktur,
Kabag. Keuangan,
Iswara
Kenanga (Kenanga)
(Iswara Jati)
168.000.000
Dibukukan Oleh,
(
)
DOKUMEN-6
VOUCHER KAS KECIL
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora Blora
VKK No. : VKK-12/02 Tanggal : 04-Desember-2016 Dibayarkan kepada
: HU. SUARA MERDEKA
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pembayaran biaya iklan di Koran Suara Merdeka (advertising expense )
#Sembilan Ratus Ribu Rupiah#
Rp.
Kasir Kas Kecil,
Yang Menerima,
Diana (Diana)
Haryadi (Haryadi)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
900.000
Dibukukan Oleh,
(
)
HALAMAN
7
DOKUMEN-7
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora BUKTI KAS MASUK BKM No. : BKM-12-01 Tanggal : 04-Desember-2016 Diterima dari
: CV. ROSELY
Jumlah Diterima
:
Keterangan
: Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 8 November 2016 nomor faktur F-GS-8/11 dengan cek BRI No.K22354
#Tiga Ratus Lima Belas Juta Delapan Ratus Tujuh Puluh Ribu Rupiah#
Rp.
Direktur,
Kabag. Keuangan,
Iswara
Kenanga (Kenanga)
(Iswara Jati)
315.870.000
Dibukukan Oleh,
(
)
DOKUMEN-8
Kepada : PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
S
No. Faktur : F-RU-02/12 Tanggal : 04/12/2016 Termin : 2/10;n/30 P.O. No. : PO-GW-12/01
PT. SOFIA
FAKTUR PENJUALAN No.
Nama Barang
Jumlah
Satuan
1
SM-001
10
Unit
18.656.000
186.560.000
2
SM-002
11
Unit
14.432.000
158.752.000
3
SM-003
10
Unit
11.880.000
118.800.000
Total Penjualan
464.112.000
PPN 10%
46.411.200
Utang Dagang
510.523.200
Harga (Rp./unit)
Total Harga (Rp.)
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Bagian Marketing,
Disetujui Oleh,
Dwi (Dwi)
Aditya (Aditya)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
Dibukukan Oleh,
(
)
HALAMAN
8
DOKUMEN-9
BUKTI KAS KELUAR
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora BKK No. Tanggal
: BKK 12-03 : 07-Desember-2016
Dibayarkan kepada
: PT. WASKITA
Jumlah Dibayar
#DDua Ratus Enam Puluh Enam Juta Sembilan Ratus Dua Belas Ribu Delapan Ratus RuRupiah# :
Keterangan
: Pelunasan atas pembelian kredit pada tanggal 28 November 2016 dengan cek Bank BNI No. C2563
Rp.
Direktur,
Kabag. Keuangan,
Iswara
Kenanga (Kenanga)
(Iswara Jati)
266.912.800
Dibukukan Oleh,
(
)
DOKUMEN-10
VOUCHER KAS KECIL
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
VKK No. : VKK-12/03 Tanggal : 08-Desember-2016 Dibayarkan kepada
: PAM, PLN DAN TELKOM
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pembayaran Listrik, Air Minum dan Telepepon bulan November 2016
#Tiga Juta Enam Ratus Enam Puluh Ribu Rupiah#
Rp.
Kasir Kas Kecil,
Yang Menerima,
Diana (Diana)
Haryadi (Haryadi)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
3.660.000
Dibukukan Oleh,
(
HALAMAN
)
9
DOKUMEN-11
BUKTI KAS KELUAR
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora BKK No. : BKK 12-04 Tanggal : 09-Desember-2016 Dibayarkan kepada
: BANK BIMA
Jumlah Dibayar Keterangan
#Tiga Puluh Lima Juta Sembilan Ratus Tiga Puluh Enam Ribu Enam Ratus Rupiah#
:
: Pelunasan pajak atas laporan SPT Masa bulan November 2016: Income Tax Article 21 Payable 1.849.000 VAT Out 103.116.000 VAT In (78.904.000) Income Tax Article 25/29 Payable 9.875.600 Dengan Cek BNI No. C2564 35.936.600
Rp.
Direktur,
Kabag. Keuangan,
Iswara
Kenanga (Kenanga)
(Iswara Jati)
35.936.600
Dibukukan Oleh,
(
)
DOKUMEN-12
VOUCHER KAS KECIL
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora VKK No. Tanggal
: VKK-12/04 : 09-Desember 2016
Dibayarkan kepada
: CV. MELATI
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pembelian keperluan rumah tangga kantor (other operating expenses )
#Delapan Ratus Tujuh Puluh Lima Ribu Rupiah#
Rp.
Kasir Kas Kecil,
Yang Menerima,
Diana (Diana)
Haryadi (Haryadi)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
875.000
Dibukukan Oleh,
(
HALAMAN
)
10
DOKUMEN-13
BUKTI KAS MASUK
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
BKM No. : BKM-12-02 Tanggal : 10-Desember-2016 Diterima dari
: PT SINAR RAYA
Jumlah Diterima
:
Keterangan
: Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 30 November 2016 nomor faktur F-GS-30/11 dengan cek BRI No.K22354
#Tiga Ratus Tiga Puluh Tujuh Juta Tiga Ratus Delapan Puluh Lima Ribu Empat Ratus Rupiah#
Rp.
Direktur,
337.385.400
Kabag. Keuangan,
Iswara (Iswara Jati)
Kenanga (Kenanga)
Dibukukan Oleh,
(
)
DOKUMEN-14
BUKTI KAS KELUAR
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
BKK No. : BKK 12-05 Tanggal : 11-Desember-2016 Dibayarkan kepada
: PT. GIGIH
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
#Dua Ratus Delapan Puluh Satu Juta Empat Puluh Ribu Rupiah#
: Pelunasan atas pembelian kredit pada tanggal 12 November 2016 dengan cek Bank BNI No. C2565
Rp.
Direktur, Iswara (Iswara Jati)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
281.040.000
Kabag. Keuangan, Kenanga (Kenanga)
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
Dibukukan Oleh,
(
HALAMAN
)
11
DOKUMEN-15
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora FAKTUR PENJUALAN Kepada :
CV. MAJU
No.
Nama Barang
No. Faktur Tanggal Termin P.O. No.
: F-GS-12/12 : 12-Desember 2016 : 3/10, n/30 : PO-SD-12/02
Jumlah
Satuan
1
SM-001
12
Unit
23.320.000
279.840.000
2
SM-002
10
Unit
18.040.000
180.400.000
3
SM-003
8
Unit
14.850.000
118.800.000
Kabag. Pemasaran,
Kabag. Keuangan,
Puspa (Puspa)
Kenanga (Kenanga)
Harga (Rp./unit)
Total Harga (Rp.)
Total Penjualan
579.040.000
PPN 10%
57.904.000
Piutang Dagang
636.944.000 Dibukukan Oleh,
)
(
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar DOKUMEN-16
VOUCHER KAS KECIL
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora VKK No. : VKK-12/05 Tanggal : 14-Des-16 Dibayarkan kepada
: Karang Taruna Kecamatan Kunduran
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pembelian Alat Tulis Kantor (Office Supplies)
#Enam Ratus Ribu Rupiah#
Rp.
Kasir Kas Kecil, Diana (Diana)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
600.000
Yang Menerima, Haryadi (Haryadi)
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
Dibukukan Oleh,
(
)
HALAMAN
12
DOKUMEN-17
BUKTI KAS MASUK
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora BKM No. : BKM-12-03 Tanggal : 10-Desember-2016 Diterima dari
: PT. KIRANA ARTA
Jumlah Diterima
:
Keterangan
: Penerimaan dividen atas investasi di PT. Kirana Karya
#Empat Puluh Juta Tujuh Ratus Delapan Puluh Ribu Rupiah#
Rp.
Direktur,
40.780.000
Kabag. Keuangan,
Iswara
Kenanga (Kenanga)
(Iswara Jati)
Dibukukan Oleh,
(
)
DOKUMEN-18
BUKTI KAS KELUAR
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora BKK No. : BKK 12-06 Tanggal : 15-Des-16 Dibayarkan kepada
: PT. SOLO MOTOR
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pembelian satu unit motor Honda Vario 125 CBS ISS MMC
#Delapan Belas Juta Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah#
cek Bank BNI No. C2566
Rp.
Direktur, Iswara (Iswara Jati)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
18.250.000
Kabag. Keuangan, Kenanga (Kenanga)
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
Dibukukan Oleh,
(
)
HALAMAN
13
DOKUMEN-19
GG
No. Faktur : F-PS-16/12 Tanggal : 16/12/2016 Termin : 2/10;n/30 P.O. No. : PO-GS-12/02
PT. GIGIH
Kepada : PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
FAKTUR PENJUALAN No. 1
Nama Barang SM-001
Jumlah 13
Satuan Unit
Harga (Rp./unit) 18.656.000
Total Harga (Rp.) 242.528.000
2
SM-002
8
Unit
14.432.000
115.456.000
3
SM-003
10
Unit
11.880.000
118.800.000
Total Penjualan
476.784.000
PPN 10%
47.678.400
Utang Dagang
524.462.400
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Bagian Marketing,
Disetujui Oleh,
Novi (Novi)
Yudistira (Yudistira)
Dibukukan Oleh,
(
)
DOKUMEN-20
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora VOUCHER KAS KECIL VKK No. Tanggal
: VKK-12/06 : 17-Desember-2016
Dibayarkan kepada
: RM. MORO LEJAR
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pembelian konsumsi rapat (other operating expense)
#Tiga Ratus Lima Puluh Enam Ribu Tujuh Ratus Rupiah#
Rp.
Kasir Kas Kecil,
Yang Menerima,
Diana (Diana)
Haryadi (Haryadi)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
356.700
Dibukukan Oleh,
(
HALAMAN
)
14
DOKUMEN-21
NOTA KREDIT
GG
PT. GIGIH
Kepada : Kepada : PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
No. Nota Kredit No. Faktur Tanggal
: NK-PS-17-12 : F-PS-16/12 : 17/12/2016
No.
Nama Barang
Jumlah
Satuan
Harga (Rp./unit)
Total Harga (Rp.)
1
SM-002
1
Unit
14.432.000
14.432.000
2
SM-003
1
Unit
11.880.000
11.880.000
Total Penjualan
26.312.000
PPN 10%
2.631.200
Utang Dagang
28.943.200 Dibukukan Oleh,
(
)
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
DOKUMEN-22
BUKTI KAS KELUAR
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora BKK No. : BKK 12-07 Tanggal : 18-Desember -2016 Dibayarkan kepada
: PT SOFIA
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
Pelunasan atas pembayaran kredit tanggal 18 November 2016 dengan cek Bank BNI No C2567
#Tiga ratus dua puluh enam juta tujuh ratus tujuh puluh lima ribu rupiah#
Rp.
Direktur,
Kabag. Keuangan,
Iswara
Kenanga (Kenanga)
(Iswara Jati)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
326.775.000
Dibukukan Oleh,
(
HALAMAN
)
15
DOKUMEN-23
BUKTI KAS MASUK
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
BKM No. : BKM-12-04 Tanggal : 18-Desember-2016 Diterima dari
: CV. MAJU
Jumlah Diterima
:
Keterangan
: Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 18 November 2016
#Tiga Ratus Enam Puluh Tiga Juta Tujuh Ratus Tujuh Puluh Ribu Rupiah#
nomor faktur F-GS-18/11 dengan cek BCA No.B78624
363.770.000
Rp
Direktur,
Kabag. Keuangan,
Iswara (Iswara Jati)
Dibukukan Oleh,
Kenanga (Kenanga)
(
)
DOKUMEN-24
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora FAKTUR PENJUALAN Kepada :
No. 1 2 3
PT SINAR RAYA
Nama Barang SM-001 SM-002 SM-003
Kabag. Pemasaran, Puspa (Puspa)
No. Faktur Tanggal Termin P.O. No.
Jumlah 11 9 7
Satuan Unit Unit Unit
: F-GS-21/12 : 21-Desember 2016 : 3/10, n/30 : PO-PW-12/04
Harga (Rp./unit) 23.320.000 18.040.000 14.850.000 Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang
Total Harga (Rp.) 256.520.000 162.360.000 103.950.000 522.830.000 52.283.000 575.113.000
Kabag. Keuangan, Kenanga (Kenanga)
Dibukukan Oleh,
)
(
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
16
DOKUMEN-25
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
VOUCHER KAS KECIL VKK No. Tanggal
: VKK-12/07 : 21-Desember-2016
Dibayarkan kepada
: RT. 05/03 Kunduran
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Iuran keamanan dan kebersihan lingkungan (other operating expense)
#Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah#
Rp.
Kasir Kas Kecil,
Yang Menerima,
Diana (Diana)
Haryadi (Haryadi)
250.000
Dibukukan Oleh,
(
)
DOKUMEN-26
BUKTI KAS KELUAR
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora BKK No. : BKK 12-08 Tanggal : 21-Desember-2016 Dibayarkan kepada
: BANK JATENG
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
#Tiga Belas Juta Delapan Ratus Lima Puluh LIma Ribu Dua Ratus Delapan Rupiah#
: Pembayaran angsuran utang Bank Jateng dengan cek Bank BNI No. C2568 Utang Bank Jateng 11.875.400 Bunga
1.979.808
Rp.
Direktur,
Kabag. Keuangan,
Iswara
Kenanga (Kenanga)
(Iswara Jati)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
13.855.208
Dibukukan Oleh,
(
HALAMAN
)
17
DOKUMEN-27
PT. Waskita
WS
No. Faktur : F-AR-22/12 Tanggal : 22/12/2016 Termin : 2/10;n/30 P.O. No. : PO-GS-12/03
Kepada : PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
FAKTUR PENJUALAN No.
Nama Barang
Jumlah
Satuan
Harga (Rp./unit)
Total Harga (Rp.)
1
SM-001
9
Unit
18.656.000
167.904.000
2
SM-002
11
Unit
14.432.000
158.752.000
3
SM-003
9
Unit
11.880.000
106.920.000
Total Penjualan
433.576.000
PPN 10%
43.357.600
Utang Dagang
476.933.600
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Bagian Marketing,
Disetujui Oleh,
Airin (Airin)
Riyansyah (Riyansyah)
Dibukukan Oleh,
(
)
DOKUMEN-28
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora VOUCHER KAS KECIL VKK No. Tanggal
: VKK-12/08 : 21-Desember-2016
Dibayarkan kepada
: Bpk. Iswara Jati
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Perjalanan dinas ke Semarang (other operating expense )
#Satu Juta Tiga Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah#
Rp.
Kasir Kas Kecil, Diana (Diana)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
1.350.000
Yang Menerima, Iswara (Iswara Jati)
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
Dibukukan Oleh,
(
HALAMAN
)
18
DOKUMEN-29
BUKTI KAS MASUK
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
BKM NO. : BKM 12-05 Tanggal : 23 Desember 2016
Diterima Dari Keterangan
: Kepala
Bagian Keuangan
Terjadi kesalahan pencatatan atas transaksi tanggal 10 Desember 2016 penerimaan dari PT. Kirana Arta Jumlah uang yang diterima sebenarnya adalah Rp47.080.000
Direktur,
Kabag. Keuangan
Iswara (Iswara Jati)
Kenanga
Dibukukan Oleh,
(Kenangaa)
(
)
DOKUMEN-30
BUKTI KAS MASUK
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
BKM No. Tanggal Diterima Dari
: BKM-12-06 : 23 Des 2016
: Kepala Bagian Keuangan
Keterangan Penjualan satu unit mobil (satu satunya yang dimiliki) dengan harga perolehan yang dibeli tahun 2013 seharga Rp279.000.000. Mobil dijual dengan harga Rp150.000.000
Direktur,
Kabag. Keuangan
Iswara (Iswara Jati)
Kenanga
MEMPROSES ENTRY JURNAL
(Kenanga)
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
Dibukukan Oleh,
(
HALAMAN
)
19
DOKUMEN-31
BUKTI KAS KELUAR
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora BKK No. : BKK 12-09 Tanggal : 23-Desember-2016 Dibayarkan kepada
: Kasir Kas Kecil
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
Pengisian Kembali Dana Kas Kecil
#Delapan juta lima ratus tujuh puluh enam ribu tujuh ratus rupiah#
Rp.
Direktur,
Kabag. Keuangan,
Iswara
Kenanga (Kenanga)
(Iswara Jati)
8.576.700
Dibukukan Oleh,
(
)
DOKUMEN-32
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora BUKTI KAS MASUK BKM No. : BKM-12-07 Tanggal : 28-Desember-2016
Diterima dari Jumlah Diterima
: PT SINAR RAYA
Keterangan
: Pembayaran atas sebagian piutang atas penjualan tanggal 21 Desember 2016 nomor faktur F-GS-21/12 dengan cek BRI No.K22359
:
#Dua Ratus Juta Rupiah#
Rp.
Direktur,
Kabag. Keuangan,
Iswara (Iswara Jati)
Kenanga (Kenanga)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
200.000.000 Dibukukan Oleh, (
HALAMAN
)
20
DOKUMEN-33
BUKTI MEMORIAL
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora Dari Untuk
: Kepala Bagian Keuangan : Accounting Clerk
No. Memo : 12-01 Tanggal : 28 Desember 2016
DESKRIPSI Mengumumkan dividen yang akan dibayarkan tanggal 7 Januari 2017 sebesar Rp5.000 perlembar saham total sebesar Rp315.000.000
Kabag. Keuangan,
Dibukukan Oleh,
Kenanga (Kenanga)
(
) DOKUMEN-34
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora FAKTUR PENJUALAN Kepada :
CV. ROSELY
No.
Nama Barang
No. Faktur Tanggal Termin P.O. No.
Jumlah
Satuan
Harga (Rp./unit)
: F-GS-28/12 : 28-Des 2016 : 3/10, n/30 : PO-KA-12/02
Total Harga (Rp.)
1
SM-001
10
Unit
21.200.000
212.000.000
2
SM-002
12
Unit
16.400.000
196.800.000
3
SM-003
11
Unit
13.500.000
148.500.000
Total Penjualan
557.300.000
PPN 10%
55.730.000
Piutang Dagang
613.030.000
Kabag. Pemasaran,
Kabag. Keuangan,
Puspa
Kenanga (Kenanga)
(Puspa)
Dibukukan Oleh,
(
)
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
21
DOKUMEN-35
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora VOUCHER KAS KECIL VKK No. : VKK-12/09 Tanggal : 29-Desember-2016 Dibayarkan kepada : CV ABADI JAYA Jumlah Dibayar
:
#Seratus Sembilan Puluh Delapan Ribu Lima Ratus Rupiah#
Keterangan
: pembelian keperluan rumah tangga kantor (other operating expense)
Rp. Kasir Kas Kecil,
198.500
Yang Menerima,
Diana
Dibukukan Oleh,
Haryadi (Haryadi)
(Diana)
(
) DOKUMEN-36
PT. SOFIA
Kepada : PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
SF
No. Faktur : F-MA-30/12 Tanggal : 30/12/2016 Termin : 2/10;n/30
FAKTUR PENJUALAN
No.
Nama Barang
Jumlah
Satuan
1
SM-001
14
Unit
Harga (Rp./unit) 18.656.000
Total Harga (Rp.) 261.184.000
2
SM-002
11
Unit
14.432.000
158.752.000
3
SM-003
12
Unit
11.880.000
142.560.000
Total Penjualan
562.496.000
PPN 10%
56.249.600
Utang Dagang
618.745.600
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Bagian Marketing,
Disetujui Oleh,
Dwi (Dwi)
Aditya (Aditya)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
Dibukukan Oleh,
(
HALAMAN
)
22
DOKUMEN-37
VOUCHER KAS KECIL
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora VKK No. : VKK-12/10 Tanggal : 30-Desember-2016 Dibayarkan kepada
: KFC
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: pembelian konsumsi rapat (other operating expense)
#Tiga Ratus Lima Puluh Enam Ribu Rupiah#
Rp.
Kasir Kas Kecil, Diana (Diana)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
Yang Menerima, Haryadi (Haryadi)
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
356.000
Dibukukan Oleh,
(
HALAMAN
)
23
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
24
Total
EQUIPMENT 1 Komputer 02-Des-14
10%
12,5% 12,5%
-
18.250.000
Debit
-
2.683.200.000 18.250.000
154.200.000 154.200.000
154.200.000 154.200.000
18.250.000
279.000.000 2.422.450.000
-
279.000.000
18.250.000
750.000.000
-
285.465.000 104.625.000
30.840.000 30.840.000
104.625.000 104.625.000
-
32.125.000 32.125.000
190.104
190.104
122.075.000 122.075.000
18.059.896
18.059.896
4.600.104 185.440.104 2.237.009.896
1.285.000 1.285.000
190.104
190.104
596.875.000
- 1.500.000.000 - 1.500.000.000
NILAI BUKU So.31.12.2016 DES 2016
3.125.000 153.125.000
Kredit
Akumulasi Depresiasi
104.625.000 104.625.000 -
150.000.000
-
So.31.12.2016 So.31.11.2016 1.500.000.000 - 1.500.000.000
279.000.000
Kredit
Harga Perolehan
279.000.000 18.250.000
279.000.000
750.000.000
0% 1.500.000.000 1.500.000.000
VEHICLES 1 Kendaraan 28-Nop-13 2 Vario 125 CBS15-Des-16
0
5%
05-Jan-12 Jumlah
Tanggal Tanggal tarif Penghenti Perolehan (%) So.31.12.2015 an
BUILDING 1 Bangunan 30-Nop-12
Jennis No Aktiva tetap LAND 1 Land
DESEMBER TAHUN 2016
DAFTAR ASET TETAP
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
25
DATE
CV ROSELY
CV MAJU
CV MAJU
PT GIGIH
PT SINAR RAYA
PT WASKITA
CV ROSELY
PT SOFIA
12 FGS 12/12
FGS 12/12
16 FPS 16/12
21 FGS 21/12
22 FAR 22/12
28 FGS 28/12
30 FMA 30/12
FPS 16/12
3 NK-GS-12-01 CV ROSELY 4 FRU 02/12 PT SOFIA
Opening Balance
2 FGS 02/12
14
9
13
10
UNIT
18.656.000
18.656.000
18.656.000
18.656.000
PRICE
DESCRIPTION IN
1
INVOICE NO
NAME : AC SAMSUNG SM-001 DECEMBER, 2016 ( In Rupiah )
261.184.000
167.904.000
242.528.000
186.560.000
TOTAL
PRICE 203.640.000
TOTAL
PRICE
10 18.656.000
11 18.656.000
6 18.656.000
6 16.970.000
186.560.000
205.216.000
111.936.000
101.820.000
288.490.000
TOTAL
186.560.000
101.820.000
279.840.000
111.936.000
317.152.000
19 18.656.000
354.464.000
5 18.656.000 93.280.000
15 18.656.000
6 18.656.000
17 18.656.000
4 18.656.000 74.624.000
10 18.656.000
6 16.970.000
101.820.000
5 16.970.000 84.850.000
17 16.970.000
UNIT
BALANCE
METODE : FIFO
(1) 16.970.000 (16.970.000) 6 16.970.000
12 16.970.000
UNIT
OUT
Des-16
INVENTORY CARD
pt ALDENIO
MENU
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
26
PT WASKITA
CV ROSELY
PT SOFIA
22 FAR 22/12
28 FGS 28/12
30 FMA 30/12
21 FGS 21/12
PT GIGIH PT SINAR RAYA
17 NK-PS-17-2
11 14.432.000 158.752.000
11 14.432.000 158.752.000
(1) 14.432.000 (14.432.000)
PT GIGIH
16 FPS 16/12
13 14.432.000 187.616.000
12 14.432.000 173.184.000 2 14.432.000 28.864.000
14 14.432.000 202.048.000
9 14.432.000 129.888.000 3 14.432.000 43.296.000
12 14.432.000 173.184.000
13 14.432.000 187.616.000
CV MAJU
FGS 12/12 8 14.432.000 115.456.000
4 13.150.000 52.600.000 5 14.432.000 72.160.000
CV MAJU
12 FGS 12/12
6 14.432.000 86.592.000
11 14.432.000 158.752.000
4 13.150.000 52.600.000
FPS 16/12
11 14.432.000 158.752.000
TOTAL
(1) 13.150.000 (13.150.000) 4 13.150.000 52.600.000
PRICE
13 13.150.000 170.950.000
UNIT
3 NK-GS-12-01 CV ROSELY 4 FRU 02/12 PT SOFIA
TOTAL
10 13.150.000 131.500.000 3 13.150.000 39.450.000
PRICE
CV ROSELY
UNIT
2 FGS 02/12
TOTAL
BALANCE
OPENING BALANCE
PRICE
OUT
METODE : FIFO
1
UNIT
DATE INVOICE NO DESCRIPTION IN
NAME : AC SAMSUNG SM-002 DECEMBER, 2016 ( In Rupiah )
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
27
PT SOFIA
4 FRU 02/12
CV MAJU
PT GIGIH
PT GIGIH PT SINAR RAYA
PT WASKITA
CV ROSELY
PT SOFIA
FGS 12/12
16 FPS 16/12
17 NK-PS-17-2
22 FAR 22/12
28 FGS 28/12
30 FMA 30/12
21 FGS 21/12
CV MAJU
12 FGS 12/12
FPS 16/12
CV ROSELY
2 FGS 02/12
11.880.000
11.880.000
PRICE
12
9 11.880.000
11.880.000
(1) 11.880.000
10
10
UNIT
DESCRIPTION IN
OPENING BALANCE
INVOICE NO
1
DATE
NAME : AC SAMSUNG SM-003 DECEMBER, 2016 ( In Rupiah )
142.560.000
106.920.000
(11.880.000)
118.800.000
118.800.000
TOTAL
PRICE
11 11.880.000
7 11.880.000
3 11.880.000
5 11.400.000
10 11.400.000
UNIT
OUT
130.680.000
83.160.000
35.640.000
57.000.000
114.000.000
TOTAL
PRICE
171.000.000
TOTAL
118.800.000
213.840.000
106.920.000
190.080.000
201.960.000
19 11.880.000
225.720.000
7 11.880.000 83.160.000
18 11.880.000
9 11.880.000
16 11.880.000
17 11.880.000
7 11.880.000 83.160.000
10 11.880.000
5 11.400.000 57.000.000
5 11.400.000 57.000.000
15 11.400.000
UNIT
BALANCE
METODE : FIFO
PELATIHAN UJI KOMPETENSI FEB UNISNU JEPARA JEPARA 2019
A2 No Peserta
: ……………………
Nama Peserta: …………………………………………………………………………………..
KERTAS KERJA PRAKTIK MEMPROSES ENTRY JURNAL M.692000.007.02
DOC. NO.
FGS 02/12
FGS 12/12
FGS 21/12
FGS 28/12
DATE
2
12
21
PEATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA
28
CV ROSELY
PT SINAR RAYA
CV MAJU
CV ROSELY
Customer's
MEMPROSES ENTRY JURNAL
Rp
Rp
Rp 2.433.827.000
Rp
Rp
Rp
Rp
575.113.000
636.944.000
608.740.000
HALAMAN
Direview oleh
Dibuat oleh
Keterangan
-
4.239.813.000
1.805.986.000
490.424.000
418.264.000
448.158.000
449.140.000
51100
11300
613.030.000
Rp
Rp
Rp
Rp
Cost Of Merchandise Sold
Account Receivable
Debit
December 2016
pt A LDENIO Sales Journal
557.300.000
522.830.000
579.040.000
553.400.000
Rp
Nama
Rp 2.212.570.000
Rp
Rp
Rp
Rp
41100
Sales
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
221.257.000
55.730.000
52.283.000
57.904.000
55.340.000
21300
VAT Out
Credit
490.424.000
418.264.000
448.158.000
449.140.000
Tanggal dan paraf
4.239.813.000
Rp 1.805.986.000
Rp
Rp
Rp
Rp
11500
Merchandise Inventory
LEMBAR KERJA JURNAL
1
PEATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN
2
Rp Rp 150.000.000
Devidend Income
Vehicles
PT SINAR RAYA
23 BKM 12-05
23 BKM 12-06
28 BKM 12-07
Rp
Rp 363.770.000
CV MAJU
18 BKM 12-04
10.434.600 Rp
Account Debited
OTHER
Of Fixed Assets
13301 Acc Depr Vehicles 81700 Gain (Loss) on sales
ACCT NO.
Direview oleh
Dibuat oleh
Keterangan
Rp1.553.540.000
1.414.105.400
Rp 200.000.000
6.300.000
40.780.000
Rp
Rp 337.385.400
Devidend Income
Rp10.434.600
Rp 315.870.000
11100
41200
10 BKM 12-03
CV ROSELY
Cash In Bank BNI
Sales Discount
PT SINAR RAYA
BKM 12-01
4
ACCOUNT CREDITED
10 BKM 12-02
DOC. NO.
DATE
DEBIT
December 2016
Cash Receipt Journal
pt ALDENIO
Rp
AMOUNT
6.300.000
Rp
Tanggal dan paraf
326.080.000
13300 Rp 279.000.000
81600 Rp
81600 Rp 40.780.000
ACCT NO.
OTHER
Rp1.553.540.000
1.227.460.000
Rp 200.000.000
Rp 363.770.000
Rp 347.820.000
Nama
-
11300 315.870.000,00
129.000.000 Rp
Rp 104.625.000 Rp 24.375.000
AMOUNT
Account Receivable
CREDIT
Page :
PEATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN
3
FRU 02/12
FPS 16/12
FAR 22/12
FMA 30/12
16
22
30
DOC. NO.
4
DATE
Direview oleh
Dibuat oleh
Keterangan
Rp
1.936.968.000
Rp562.496.000
2.130.664.800
2.130.664.800
Tanggal dan Paraf
Rp
Rp 2.130.664.800
Nama
Rp
Rp618.745.600
Rp56.249.600
524.462.400
510.523.200
Rp476.933.600
Rp
Rp
21100
Rp43.357.600
47.678.400
CREDIT Account Payable
193.696.800
Rp
Rp433.576.000
PT WASKITA
PT SOFIA
Rp476.784.000 Rp
PT GIGIH
46.411.200
11900
11500 Rp464.112.000 Rp
VAT In
Merchandise Inventory
DEBIT
PT SOFIA
VENDOR'S
December 2016
pt ALDENIO Purchase Journal
PEATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN
4
Office Supplies
62000 62000
Other Operating Expense
29
30 Other Operating Expense
Rp
11200
Rp 880.175.000
62000
Petty Cash
23
22100
Other Operating Expense
BKK 12-09
Rp 326.775.000
381.613.708
356.000
198.500
8.576.700
1.600.000
1.979.808
11.875.400
356.700
18.250.000
600.000
875.000
9.875.600
103.116.000
1.849.000
3.660.000
Direview oleh
Dibuat oleh
Keterangan
1.261.788.708 -
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
21
BKK 12-08
BKK 12-07
Rp
62000
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp900.000
Rp168.000.000
Rp585.000
Rp48.960.000
AMOUNT
OTHER
December 2016
13300
82100
Bank Jateng Loan
BKK 12-06
Interest Expense
21
18 PT SOFIA
15 Vehicles 17 Other Operating Expense
14
11600
62000
Rp 281.040.000
9 Other Operating Expense
BKK 12-05
21304
11 PT GIGIH
21300
Income Taxes Payable 25
21302
BKK 12-04
Income Taxes Payable (21)
9
VAT Out
21200
Rp 272.360.000
Accrued Expense
BKK 12-03
61900
8
7 PT W ASKIT A
BKK 12-02
11800
4 Advertising Expense
Prepaid Rent
3
21200 62000
BKK 12-01
Acc No
Other Operating Expense
21100
Account Payable
Accrued Expense
Docoument Number
1
ACCOUNT DEBITED
1
DATE
DEBIT
8.576.700
13.855.208
326.775.000
18.250.000
281.040.000
35.936.600
266.912.800
Rp 1.261.788.708
Rp 1.168.306.308
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp168.000.000
356.700
600.000
875.000
356.000
198.500
Nama
Rp 9.131.200
Rp
Rp
Rp 1.600.000
Rp
Rp
Rp
Rp 3.660.000
Rp900.000
Purchases
Acct Name
OTHER
11900
Tanggal dan paraf
VAT In
51200 Discount
Acc No
CREDIT
Rp585.000
11200
11100 Rp48.960.000
Petty Cash
Cash In Bank BNI
pt ALDENI O Cash Payment Journal
5.447.200
Rp 84.351.200
Rp 78.904.000
Rp
AMOUNT
Page :
pt ALDENI O Memorial Journal December 2016 DATE DOC. NO. 3
ACCOUNT NAME AND DECSRIPTION
Page :
ACC NO.
DEBIT
NK-GS-12-01 Sales Return and Allowances
41300
Rp 37.600.000
NK-GS-12-01 VAT Out
21300
Rp
NK-GS-12-01
11300
Account Receivable
CREDIT
3.760.000 Rp 41.360.000
(CV ROSELY)
17
28
NK-GS-12-01 Merchandise Inventory
11500
NK-GS-12-01
51100
Cost Of Merchandise Sold
Rp 30.120.000 Rp 30.120.000
NK-PS-17-2 Account Payable
21100
NK-PS-17-2
Merchandise Inventory
11500
Rp 26.312.000
NK-PS-17-2
VAT In
11900
Rp
MEMO 12-03 Devidend Devidend Payable
31200
Rp 28.943.200
Rp 305.000.000
21305
Jumlah
2.631.200
Rp 305.000.000
Rp 405.423.200 Rp 405.423.200 Keterangan
Nama
Tanggal dan paraf
Dibuat oleh Direview oleh
PEATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN
5
PELATIHAN UJI KOMPETENSI FEB UNISNU JEPARA JEPARA 2019
B1 PRAKTIK
MEMPROSES BUKU BESAR
M.692000.008.02
Kompetensi Keahlian Unit Kompetensi Kode Unit Alokasi Waktu
: Akuntansi : Memproses Buku Besar : M.692000.08.02 : 60 Menit (1 jam)
KODE UNIT
:
M.692000.008.02
KODE UNIT
:
Memproses Buku Besar
DISKRIPSI UNIT
:
Unit kompetensi ini berkaitan dengan ketrampilan, pengetahuan dan sikap kerja yang dibutuhkan dalam memproses buku besar sesuai dengan prosedur yang ditetapkan pada perusahaan.
ELEMEN KOMPETENSI 1. Mempersiapkan pengelolaan buku besar
KRITERIA UNJUK KERJA 1.1 Peralatan dan Perlengkapan yang dibutuhkan untuk pengelolaan buku besar disediakan 1.2 Buku besar yang diperlukan disediakan 1.3 Rekapitulasi Jurnal disajikan
2. Membukukan jumlah angka dari jurnal ke buku besar
2.1 Akun-akun dalam buku besar yang diperlukan diidentifikasi 2.2 Jumlah yang ada dalam rekapitulasi jurnal dibukukan
3. Menyusun daftar saldo akun dalam buku besar
3.1 Daftar saldo akun dalam buku besar disajikan sesuai dengan format yang telah ditetapkan 3.2 Saldo akun dalam buku besar dipastikan kebenarannya
PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI MEMPROSES BUKU BESAR No
KUK
Uraian Instruksi
Dimensi
1 2 3
1.1 1.2 1.3
TS TMS JRES
4
2.1 & 2.2
5
3.1
6
3.2
Siapkan Alat Tulis kantor dan Kalkulator Periksa jumlah halaman naskah soal dan lembar kerja Dari jurnal khusus penjualan, penerimaan kas, pembelian, pengeluaran kas dan jurnal umum sajikan rekapitulasi jurnal sesuai kebijakan perusahaan Identifikasikan akun akun yang terdapat dalam rekapitulasi jurnal dan catatlah ke dalam buku besar yang sesuai Pindahkan saldo dari buku besar ke dalam neraca saldo dan antisipasi kalau ada kesalahan pencatatan debit dan kredit Jumlah kolom debit dan kolom kredit dalam neraca saldo dan pastikan kebenaran jumlah saldonya.
MEMPROSES BUKU BESAR
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
TMS CMS TMS
HALAMAN
1
PT ALDENIO TRIAL BALANCE
No Account 11100 11200 11300 11400 11500 11600 11700 11800 11900 11902 12100 13100 13200 13201 13300 13301 13400 13401 21100 21200 21300 21302 21303 21304 21305 22100 31100 31200 31300 31400 31500 41100 41200 41300 51100 51200 61100 61200 61300 61400 61500 61600 61700 61800 61900 62000 81100 81400 81500 81600 81700 82100 82200 91400 91450
Account Title Cash In Bank BNI Petty Cash Account Receivable Allowances of Doubtful Debt Merchandise Inventory Office Supplies Prepaid Insurance Prepaid Rent VAT In Prepaid Income Taxes Investment Land Building Acc Depr Building Vehicles Acc Depr Vehicles Equipment Acc Depr Equipment Account Payable Accrued Expense VAT Out Income Taxes Payable (21) Income Taxes 23 Payable Income Taxes Payable 25 Devidend Payable Bank Jateng Loan Capital Stock Devidend Additional Paid In Capital Retained Earnings Income Summary Sales Sales Discount Sales Return and Allowances Cost Of Merchandise Sold Purchases Discount Utilities Expense Office Supplies Expense Doubftul Debts Spoilage Expense Depreciation Expense Insurance Expense Rent Expense Wages and Salaries Advertising Expense Other Operating Expense Interest Income Freights Collected Late Fees Collected Devidend Income Gain (Loss) on sales Of Fixed Assets Interest Expense Bank Service Charge Income Taxes Expense article 4(2) Income Taxes Expense
JUMLAH
MEMPROSES BUKU BESAR
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
November 30, 2016 DEBIT
CREDIT
584.747.614 10.000.000 1.027.460.000 96.240.400 630.440.000 9.642.500 3.120.000 6.500.000 78.904.000 108.631.600 986.425.000 1.500.000.000 750.000.000 150.000.000 279.000.000 104.625.000 154.200.000 30.840.000 880.175.000 52.620.000 103.116.000 1.849.000 9.875.600 256.840.000 1.575.000.000 305.000.000 1.405.280.642 11.245.860.000 179.933.760 263.200.000 8.777.240.000 98.000.000 35.420.000 249.874.000 23.920.000 80.478.750 34.320.000 71.500.000 406.780.000 15.720.000 26.540.750 11.375.260
21.777.888 2.164.800 8.756.240
16.326.696.902 16.326.696.902
HALAMAN
2
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN A.
UMUM PT ALDENIO adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan. Perusahaan menjual AC (Air Conditioner), produk SAMSUNG yang memiliki tiga tipe produk yaitu: SM-001 SM-002 SM-003 Perusahaan beralamat di Jalan Kawi No 72 Blora Jawa Tengah. PT Aldenio membeli barang dagangan dari distributor secara kredit. Produk kemudian dijual ke TokoToko Elektronik yang ada di Sekitar Semarang. Perusahaan memiliki 12 orang karyawan yang dipimpin oleh seorang direktur bernama Iswara Jati. Komposisi saham adalah sebagai berikut: Pemegang Saham Jumlah 2015 2016 Lembar Vincentius 18.000 450.000.000 450.000.000 Laurentius 16.000 400.000.000 400.000.000 Aloysius 15.000 375.000.000 375.000.000 Bernadeta 14.000 350.000.000 Jumlah 1.225.000.000 1.575.000.000
B.
KEBIJAKAN AKUNTANSI 1. Penyusunan Laporan Keuangan Laporan Keuangan disusun berdasarkan prinsip harga perolehan ( SAK ETAP ) dan disajikan setiap akhir tahun. 2. Kas dan Bank Untuk pengeluaran sehari-hari dalam jumlah di bawah Rp 1.500.000,- digunakan dana kas kecil yang dikelola dengan sistem fluktuasi (Fluctuation Fund System). Sedangkan untuk pengeluaran dalam jumlah di atas Rp 1.500.000,- digunakan cek atau bilyet giro. Dana kas kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,Pengisian kembali dilakukan sekitar tanggal 20 an untuk setiap bulannya. Pengeluaran melalui bank dibuatkan Bukti Kas Keluar. 3. Piutang Usaha Untuk mengantisipasi kemungkinan timbulnya piutang tak tertagih dibentuk cadangan kerugian piutang sebesar 5% dari saldo piutang dagang akhir periode akuntansi. 4. Persediaan Pencatatan persediaan barang dagangan menggunakan Sistem Perpetual dengan metode penilaian FIFO. 5. Aset Tetap Berwujud Aset tetap berwujud yang dimiliki oleh perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan dan disusutkan dengan metode garis lurus (Straight Line Methode) dan dilakukan setiap bulan. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan tiap akhir bulan, pembelian aset tetap di atas tanggal 15 disusutkan pada bulan berikutnya. Aset tetap yang dihentikan pemakaiannya tidak dihitung beban penyusutan pada bulan penghentian. 6. PPN Masukan dan PPN Keluaran PPN yang dibayar saat pembelian barang dagangan dicatat dalam rekening PPN Masukan, saat penjualan dicatat dalam rekening PPN Keluaran. Pada bulan berikutnya di offset selisihnya merupakan PPN yang harus dibayar atau PPN yang lebih bayar, apabila ada kelebihan pembayaran akan dikompensasikan pada bulan berikutnya. 7. Pembelian Setiap transaksi pembelian dari pengusaha kena pajak ( PKP ) diperhitungkan PPN Masukan ( VAT In ) dengan tarif sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak, termin 5/10, n/30 dan Faktur Pajak
MEMPROSES BUKU BESAR
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
3
diterima pada tanggal terjadinya pembelian. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari nilai utang (pembelian). Beban transport ditanggung oleh perusahaan Penjual. 8. Penjualan Setiap terjadi transaksi penjualan perusahaan menerbitkan Faktur Pajak dan memperhitungkan PPN Keluaran ( VAT Out ) dengan tarif sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak, termin 2/10, n/30. Keterlambatan pembayaran piutang didenda 1% dari nilai piutang. Beban transport dibebankan kepada pembeli.
C.
PENJELASAN ATAS AKUN AKUN TERTENTU
a.
Cash in Bank Merupakan saldo rekening perusahaan di Bank BNI per 30 Nopember 2016.
b.
Account Receivable Nama Pelanggan CV ROSELY Kode CS-01 Alamat Jl Gunung Lawu No 1 Blora Nomor Telepon 0296-6587652 Nomor Faktur F-GS-8/11 Tanggal 08/11/2016 Termin 3/10, N/30 Saldo 315.870.000 Total
c.
Merchandise Inventory KODE TYPE JENIS PRODUK SELLING PRICE PURCHASE PRICE QUANTITY AMOUNT TOTAL
CV MAJU CS -02 Jl Tuntang No 12 B Kedung Jenar Blora 0296-6335681 F-GS-18/11 18/11/2016 3/10, N/30 363.770.000 1.027.460.000
SM-001 Standing AC 5 PK AC SAMSUNG 125 % Of Purchase Price 16.970.000 17 288.490.000
PT SINAR RAYA CS – 03 Jl Rekso Diputro No 17 Blora 0296-726985 F-GS-30/11 30/11/2016 3/10, N/30 347.820.000
SM-002 Standing AC 3 PK AC SAMSUNG 125 % Of Purchase Price 13.150.000 13 170.950.000 630.440.000
SM-003 Standing AC 2 PK AC SAMSUNG 125 % Of Purchase Price 11.400.000 15 171.000.000
d.
Stock Invesment Merupakan Investasi dalam saham kepada PT Kirana Karya. Pencatatan dengan metode biaya perolehan (pemilikan di bawah 20% )
e.
Account Payable Nama Pemasok Kode Alamat No. Telepon No Faktur Tanggal Termin Saldo Total
f.
PT SOFIA SP-01 Jl Tentara Pelajar No 5 Blora 0296-8603426 F-MA-19/11 18/11/2016 2/10; N/30 326.775.000
Accrued Expense Jumlah Tersebut terdiri dari:
PT WASKITA SP-03 Jl Gunung Lawu No 25A Blora 0296-2245697 F-AR-27/11 28/11/2016 2/10; N/30 272.360.000 52.620.000
Utang Gaji dan upah bulan Nopember Utang Listrik, Air dan Telepon bulan Nopember Jumlah
MEMPROSES BUKU BESAR
PT GIGIH SP-02 Jl Sidomulyo No 38 Blora 0296-5420975 F-PS-12/11 12/11/2016 2/10; N/30 281.040.000 880.175.000
48.960.000 3.660.000 52.620.000
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
4
MEMPROSES BUKU BESAR
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
5
DOC. NO.
FGS 02/12
FGS 12/12
FGS 21/12
FGS 28/12
DATE
2
12
21
28
CV ROSELY
PT SINAR RAYA
CV MAJU
CV ROSELY
Customer's
613.030.000
575.113.000
636.944.000
608.740.000
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
4.237.243.000
1.803.416.000
490.424.000
418.264.000
445.588.000
449.140.000
51100
11300
Rp 2.433.827.000
Rp
Rp
Rp
Rp
Cost Of Merchandise Sold
Account Receivable
Debit
December 2016
pt ALDENIO Sales Journal
557.300.000
522.830.000
579.040.000
553.400.000
Rp
Rp 2.212.570.000
Rp
Rp
Rp
Rp
41100
Sales
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
221.257.000
55.730.000
52.283.000
57.904.000
55.340.000
21300
VAT Out
Credit
490.424.000
418.264.000
445.588.000
449.140.000
4.237.243.000
Rp 1.803.416.000
Rp
Rp
Rp
Rp
11500
Merchandise Inventory
MEMPROSES BUKU BESAR
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
6
Devidend Income
28 BKM 12-07 PT SINAR RAYA
Rp
10.434.600 Rp
OTHER
Of Fixed Assets
13301 Acc Depr Vehicles 81700 Gain (Loss) on sales
Account Debited
Rp1.553.540.000
1.414.105.400
Rp 200.000.000
Rp 150.000.000
Vehicles
23 BKM 12-06
6.300.000
Rp
Devidend Income
Rp 363.770.000
Rp 40.780.000
23 BKM 12-05
18 BKM 12-04 CV MAJU
10 BKM 12-03
Rp 337.385.400
Rp10.434.600
11100
Cash In Bank BNI ACCT NO.
10 BKM 12-02 PT SINAR RAYA
41200
Sales Discount
Rp 315.870.000
ACCOUNT CREDITED
4 BKM 12-01 CV ROSELY
DATE DOC. NO.
DEBIT
December 2016
Cash Receipt Journal
pt ALDENIO
Rp
-
11300
AMOUNT
Rp
326.080.000
13300 Rp 279.000.000
81600 Rp 6.300.000
81600 Rp 40.780.000
ACCT NO.
OTHER
Rp1.553.540.000
1.227.460.000
Rp 200.000.000
Rp 363.770.000
Rp 347.820.000
315.870.000,00
129.000.000 Rp
Rp104.625.000 Rp 24.375.000
AMOUNT
Account Receivable
CREDIT
Page :
MEMPROSES BUKU BESAR
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
7
FRU 02/12
FPS 16/12
FAR 22/12
FMA 30/12
16
22
30
DOC. NO.
4
DATE
Rp
Rp433.576.000
PT WASKITA
Rp
193.696.800 Rp
2.130.664.800
2.130.664.800
Rp618.745.600
Rp56.249.600
524.462.400
510.523.200
Rp476.933.600
Rp
Rp
21100
Account Payable
CREDIT
Rp43.357.600
47.678.400
46.411.200
11900
VAT In
Rp 2.130.664.800
1.936.968.000 Rp
Rp562.496.000
Rp476.784.000 Rp
PT GIGIH
PT SOFIA
Rp464.112.000 Rp
11500
Merchandise Inventory
DEBIT
PT SOFIA
VENDOR'S
December 2016
pt ALDENIO Purchase Journal
MEMPROSES BUKU BESAR
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
8
ACCOUNT DEBITED
Rp 272.360.000
Rp 281.040.000
29 Other Operating Expense 30 Other Operating Expense
21 Other Operating Expense 23 Petty Cash
21 Bank Jateng Loan Interest Expense
18 PT SOFIA
17 Other Operating Expense
BKK 12-09
BKK 12-08
BKK 12-07
Rp
Rp 880.175.000
Rp 326.775.000
Rp
62000
356.000
198.500
8.576.700
1.600.000
1.979.808
11.875.400
356.700
18.250.000
600.000
875.000
9.875.600
1.261.788.708 -
Rp 381.613.708
Rp
Rp
62000
11200
Rp
Rp
82100 62000
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
22100
62000
13300
15 Vehicles
BKK 12-06
11600
14 Office Supplies
BKK 12-05
62000
11 PT GIGIH
21304
9 Other Operating Expense
1.849.000
3.660.000
Rp 103.116.000
Rp
21302 21300
Rp
Rp900.000
Rp168.000.000
Rp585.000
Rp48.960.000
AMOUNT
OTHER
December 2016
21200
Income Taxes Payable 25
BKK 12-04
8 Accrued Expense 9 Income Taxes Payable (21)
61900
VAT Out
BKK 12-03
7 PT W ASKITA
4 Advertising Expense
11800
21200
Acc No
3 Prepaid Rent
BKK 12-02
21100
Account Payable
62000
BKK 12-01
Docoument Number
1 Other Operating Expense
1 Accrued Expense
DATE
DEBIT
8.576.700
13.855.208
326.775.000
18.250.000
281.040.000
35.936.600
266.912.800
Rp 1.261.788.708
Rp 1.168.306.308
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp168.000.000
356.700
600.000
875.000
356.000
198.500
Rp 9.131.200
Rp
Rp
Rp 1.600.000
Rp
Rp
Rp
Rp 3.660.000
Rp900.000
OTHER
Purchases
Acct Name
11900 VAT In
51200 Discount
Acc No
CREDIT
Rp585.000
11200
11100 Rp48.960.000
Petty Cash
Cash In Bank BNI
pt ALDENI O Cash Payment Journal
5.447.200
Rp 84.351.200
Rp 78.904.000
Rp
AMOUNT
Page :
pt ALDENIO Memorial Journal December 2016 DATE DOC. NO. 3
ACCOUNT NAME AND DECSRIPTION
Page :
ACC NO.
DEBIT
NK-GS-12-01 Sales Return and Allowances
41300
Rp 37.600.000
NK-GS-12-01 VAT Out
21300
Rp 3.760.000
NK-GS-12-01
11300
Account Receivable
CREDIT
Rp 41.360.000
(CV ROSELY)
17
NK-GS-12-01 Merchandise Inventory
11500
NK-GS-12-01
51100
Cost Of Merchandise Sold
Rp 30.120.000 Rp 30.120.000
NK-PS-17-2 Account Payable
21100
NK-PS-17-2
Merchandise Inventory
11500
Rp 26.312.000
NK-PS-17-2
VAT In
11900
Rp 2.631.200
28 MEMO 12-03 Devidend
31200
Devidend Payable
21305
Jumlah
MEMPROSES BUKU BESAR
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
Rp 28.943.200
Rp 315.000.000 Rp 315.000.000
Rp 415.423.200 Rp 415.423.200 -
HALAMAN
9
PELATIHAN UJI KOMPETENSI FEB UNISNU JEPARA JEPARA 2019
B2 No Peserta
: …………
Nama Peserta: …………………………………………………………………………………..
LEMBAR KERJA PRAKTIK MEMPROSES BUKU BESAR M.692000.008.02
pt A LDENIO RECAPITULATION JOURNAL
A CCOUNT NO. 11300 51100
SA LES JOURNA L RECA PITULA TION DEBIT CREDIT A MOUNT A CCOUNT NO. A MOUNT 41100 2.433.827.000 2.212.570.000 21300 1.805.986.000 221.257.000 11500 1.805.986.000 4.239.813.000 4.239.813.000
-
A CCOUNT NO. 11100 13301 81700 41200
CA SH RECEIPT JOURNA L RECA PITULA TION DEBIT CREDIT A MOUNT A CCOUNT NO. A MOUNT 1.414.105.400 11300 1.227.460.000 104.625.000 81600 47.080.000 24.375.000 13300 279.000.000 10.434.600 1.553.540.000
1.553.540.000
-
A CCOUNT NO. 11500 11900
PURCHA SES JOURNA L RECA PITULA TION DEBIT CREDIT A MOUNT A CCOUNT NO. A MOUNT 1.936.968.000 21100 2.130.664.800 193.696.800 2.130.664.800 2.130.664.800
-
A CCOUNT NO. 21100 21200 11800 21302 21300 21304 82100 13300 22100 11200 62000 61900 11600
CA SH PA YMENT JOURNA L RECA PITULA TION DEBIT CREDIT A MOUNT A CCOUNT NO. A MOUNT 880.175.000 11100 1.168.306.308 52.620.000 51200 5.447.200 168.000.000 11900 78.904.000 1.849.000 11200 9.131.200 103.116.000 9.875.600 1.979.808 18.250.000 11.875.400 8.576.700 3.971.200 900.000 600.000 1.261.788.708
1.261.788.708
-
A CCOUNT NO. 41300 21300 21100 31200 11500
MEMORIA L JOURNA L RECA PITULA TION DEBIT CREDIT A MOUNT A CCOUNT NO. A MOUNT 37.600.000 11300 41.360.000 3.760.000 51100 30.120.000 28.943.200 11500 26.312.000 305.000.000 11900 2.631.200 30.120.000 21305 305.000.000 405.423.200 405.423.200
PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA
MEMPROSES BUKU BESAR
HALAMAN
1
pt ALDENIO
MEN
GENERAL LEDGER Account: Date Dec
11100
Description 1 31 31 31 31 31
Opening Balance
Account: Date Dec
11200
1 31 31 31 31 31
Account: Date Dec
11300
Account: Date Dec
11400
1 31 31 31 31 31
Date
11500
Opening Balance
Credit
CRJ CPJ SJR PJR MJM
1.414.105.400 -
1.168.306.308 -
Ref.
Debit
Credit
CRJ CPJ SJR PJR MJM
8.576.700 -
9.131.200 -
Opening Balance
Debit
Credit
SJR CRJ CPJ PJR MJM
2.433.827.000 -
1.227.460.000 41.360.000
Debit
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Credit -
-
Account Number: 11500 Balance Debit Credit 630.440.000 1.172.976.000 1.172.976.000 1.172.976.000 763.992.000 767.800.000 -
GENERAL LEDGER
Ref.
Debit
Credit
SJR CRJ CPJ PJR MJM
1.936.968.000 30.120.000
1.803.416.000 26.312.000
PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA
Account Number: 11400 Balance Debit Credit 96.240.400 96.240.400 96.240.400 96.240.400 96.240.400 96.240.400
GENERAL LEDGER
Merchandise Inventory
Opening Balance
Account Number: 11300 Balance Debit Credit 1.027.460.000 3.461.287.000 2.233.827.000 2.233.827.000 2.233.827.000 2.192.467.000
GENERAL LEDGER
Ref.
Ref.
Account Number: 11200 Balance Debit Credit 10.000.000 10.000.000 9.445.500 9.445.500 9.445.500 9.445.500 -
GENERAL LEDGER
Allowances of Doubtful Debt
Description 1 31 31 31 31 31
Debit
Account Receivable
Description
Account:
Dec
Opening Balance
Description 1 31 31 31 31 31
Ref.
Petty Cash Description
Account Number: 11100 Balance Debit Credit 584.747.614 1.998.853.014 830.546.706 830.546.706 830.546.706 830.546.706 -
GENERAL LEDGER
Cash In Bank BNI
MEMPROSES BUKU BESAR
HALAMAN
2
Account: Date Dec
11600
Description 1 31 31 31 31 31
Account: Date Dec
11700
Description 1 31 31 31 31 31
Date
11800
Opening Balance
Dec
11900
Account: Date Dec
Opening Balance
11902
Dec
12100
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Ref.
Opening Balance
Debit
Credit
SJR CRJ CPJ PJR MJM
PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA
Account Number: 11800 Balance Debit Credit 6.500.000 6.500.000 6.500.000 174.500.000 174.500.000 174.500.000 -
-
Account Number: 11900 Balance Debit Credit 78.904.000 78.904.000 78.904.000 193.696.800 191.065.600 -
GENERAL LEDGER Debit
Credit
193.696.800 -
78.904.000 2.631.200
Account Number: 11902 Balance Debit Credit 108.631.600 108.631.600 108.631.600 108.631.600 108.631.600 108.631.600 -
GENERAL LEDGER Debit
Credit -
-
Account Number: 12100 Balance Debit Credit 986.425.000 986.425.000 986.425.000 986.425.000 986.425.000 986.425.000 -
GENERAL LEDGER
Investment
Opening Balance
-
168.000.000 -
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Ref.
Account Number: 11700 Balance Debit Credit 3.120.000 3.120.000 3.120.000 3.120.000 3.120.000 3.120.000 -
GENERAL LEDGER
Prepaid Income Taxes
Description 1 31 31 31 31 31
Credit -
Ref.
Opening Balance
Account: Date
Debit
SJR CRJ CPJ PJR MJM
SJR CRJ CPJ PJR MJM
-
GENERAL LEDGER
VAT In
Description 1 31 31 31 31 31
600.000 -
Ref.
Description 1 31 31 31 31 31
Credit
Prepaid Rent
Account: Date
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Ref.
Description 1 31 31 31 31 31
Debit
Prepaid Insurance
Account:
Dec
Ref.
Opening Balance
Account Number: 11600 Balance Debit Credit 9.642.500 9.642.500 9.642.500 10.242.500 10.242.500 10.242.500 -
GENERAL LEDGER
Office Supplies
Debit
Credit -
-
MEMPROSES BUKU BESAR
HALAMAN
3
Account: Date Dec
13100
Description 1 31 31 31 31 31
Opening Balance
Account: Date Dec
13200
1 31 31 31 31 31
Date
13201
Opening Balance
Dec
13300
Account: Date Dec
Opening Balance
13301
Opening Balance
Dec
13400
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Ref.
Opening Balance
-
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Opening Balance
Ref. SJR CRJ CPJ PJR MJM
PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA
Account Number: 13200 Balance Debit Credit 750.000.000 750.000.000 750.000.000 750.000.000 750.000.000 750.000.000 -
-
GENERAL LEDGER Debit
Credit -
Debit -
Account Number: 13201 Balance Credit 150.000.000 150.000.000 150.000.000 150.000.000 150.000.000 150.000.000
Account Number: 13300 Balance Debit Credit 279.000.000 279.000.000 18.250.000 18.250.000 18.250.000 -
GENERAL LEDGER Debit
Credit
18.250.000 -
279.000.000 -
GENERAL LEDGER Debit
Credit
104.625.000 -
Debit -
Account Number: 13301 Balance Credit 104.625.000 104.625.000 -
Account Number: 13400 Balance Debit Credit 154.200.000 154.200.000 154.200.000 154.200.000 154.200.000 154.200.000 -
GENERAL LEDGER
Equipment Description
1 31 31 31 31 31
Credit
Acc Depr Vehicles
Account: Date
Debit
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Ref.
-
GENERAL LEDGER
Vehicles
Description 1 31 31 31 31 31
-
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Ref.
Description 1 31 31 31 31 31
Credit
Acc Depr Building
Account: Date
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Ref.
Description 1 31 31 31 31 31
Debit
Building Description
Account:
Dec
Ref.
Account Number: 13100 Balance Debit Credit 1.500.000.000 1.500.000.000 1.500.000.000 1.500.000.000 1.500.000.000 1.500.000.000 -
GENERAL LEDGER
Land
Debit
Credit -
-
MEMPROSES BUKU BESAR
HALAMAN
4
Account: Date Dec
13401
Description 1 31 31 31 31 31
Account: Date Dec
21100
Account: Date Dec
21200
Opening Balance
Date
Opening Balance
21300
Account: Date Dec
21302
Account: Date Dec
Opening Balance
21303
-
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Opening Balance
Ref. SJR CRJ CPJ PJR MJM
Debit 880.175.000 28.943.200
Debit 52.620.000 -
Debit
-
Credit
103.116.000 3.760.000
Debit
221.257.000 -
GENERAL LEDGER
SJR CRJ CPJ PJR MJM
1.849.000 -
PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA
Debit
GENERAL LEDGER
Debit
SJR CRJ CPJ PJR MJM
2.130.664.800 -
Credit
Credit
Debit -
GENERAL LEDGER
Income Taxes 23 Payable
Opening Balance
Debit
GENERAL LEDGER
Ref.
Ref.
-
Credit
Income Taxes Payable (21)
Opening Balance
Debit
GENERAL LEDGER
VAT Out
Description 1 31 31 31 31 31
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Ref.
Description 1 31 31 31 31 31
Credit
Accrued Expense
Description 1 31 31 31 31 31
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Ref.
Description 1 31 31 31 31 31
Debit
Account Payable
Account:
Dec
Ref.
Description 1 31 31 31 31 31
GENERAL LEDGER
Acc Depr Equipment
Debit
Credit -
Debit -
MEMPROSES BUKU BESAR
Account Number: 13401 Balance Credit 30.840.000 30.840.000 30.840.000 30.840.000 30.840.000 30.840.000 Account Number: 21100 Balance Credit 880.175.000 880.175.000 880.175.000 2.130.664.800 2.101.721.600 Account Number: 21200 Balance Credit 52.620.000 52.620.000 52.620.000 Account Number: 21300 Balance Credit 103.116.000 324.373.000 324.373.000 221.257.000 221.257.000 217.497.000 Account Number: 21302 Balance Credit 1.849.000 1.849.000 1.849.000 Account Number: 21303 Balance Credit -
HALAMAN
5
Account: Date Dec
21304
Description 1 31 31 31 31 31
Account: Date Dec
21305
Account: Date Dec
22100
Opening Balance
Opening Balance
Dec
31100
Opening Balance
Dec
31200
Account: Date Dec
Opening Balance
31300
Debit -
Opening Balance
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Debit
Opening Balance
SJR CRJ CPJ PJR MJM
PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA
315.000.000
Credit
11.875.400 -
Debit -
GENERAL LEDGER Debit
Credit -
Debit -
Account Number: 21304 Balance Credit 9.875.600 9.875.600 9.875.600 Account Number: 21305 Balance Credit 315.000.000 Account Number: 22100 Balance Credit 256.840.000 256.840.000 256.840.000 244.964.600 244.964.600 244.964.600 Account Number: 31100 Balance Credit 1.575.000.000 1.575.000.000 1.575.000.000 1.575.000.000 1.575.000.000 1.575.000.000
Account Number: 31200 Balance Debit Credit 315.000.000 -
GENERAL LEDGER Debit
Credit
315.000.000
-
GENERAL LEDGER
Additional Paid In Capital Ref.
Debit
GENERAL LEDGER
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Ref.
-
Credit
Devidend
Description 1 31 31 31 31 31
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Debit
GENERAL LEDGER
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Ref.
Description 1 31 31 31 31 31
9.875.600 -
Capital Stock
Account: Date
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Ref.
Description 1 31 31 31 31 31
Credit
Bank Jateng Loan
Account: Date
Debit
Ref.
Description 1 31 31 31 31 31
Ref.
Devidend Payable Description
1 31 31 31 31 31
GENERAL LEDGER
Income Taxes Payable 25
Debit
Credit -
Debit -
MEMPROSES BUKU BESAR
Account Number: 31300 Balance Credit 305.000.000 305.000.000 305.000.000 305.000.000 305.000.000 305.000.000
HALAMAN
6
Account: Date Dec
31400
Description 1 31 31 31 31 31
Account: Date Dec
31500
Opening Balance
Date
41100
Account: Date Dec
Opening Balance
41200
Account: Date Dec
41300
Account: Date Dec
51100
Opening Balance
Opening Balance
Debit
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Ref.
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Opening Balance
Ref. SJR CRJ CPJ PJR MJM
Credit
Opening Balance
SJR CRJ CPJ PJR MJM
PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA
Debit -
GENERAL LEDGER Debit
Credit -
Debit
2.212.570.000 -
Account Number: 31400 Balance Credit 1.405.280.642 1.405.280.642 1.405.280.642 1.405.280.642 1.405.280.642 1.405.280.642 Account Number: 31500 Balance Credit Account Number: 41100 Balance Credit - 11.245.860.000 13.458.430.000 13.458.430.000 13.458.430.000 13.458.430.000 13.458.430.000
Account Number: 41200 Balance Debit Credit 179.933.760 179.933.760 190.368.360 190.368.360 190.368.360 190.368.360 -
GENERAL LEDGER Debit
Credit
10.434.600 -
Debit
-
Debit 1.803.416.000 -
Account Number: 41300 Balance Debit Credit 263.200.000 263.200.000 263.200.000 263.200.000 263.200.000 300.800.000 -
GENERAL LEDGER Credit
37.600.000
Cost Of Merchandise Sold Ref.
-
-
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Ref.
Debit
GENERAL LEDGER
Sales Return and Allowances
Description 1 31 31 31 31 31
-
Sales Discount
Description 1 31 31 31 31 31
Credit
Sales
Description 1 31 31 31 31 31
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Ref.
Description 1 31 31 31 31 31
Debit
Income Summary
Account:
Dec
Ref.
Description 1 31 31 31 31 31
GENERAL LEDGER
Retained Earnings
-
Account Number: 51100 Balance Debit Credit 8.777.240.000 10.580.656.000 10.580.656.000 10.580.656.000 10.580.656.000 10.550.536.000 -
GENERAL LEDGER Credit 30.120.000
MEMPROSES BUKU BESAR
HALAMAN
7
Account: Date Dec
51200
Description 1 31 31 31 31 31
Account: Date Dec
61100
Account: Date Dec
61200
1 31 31 31 31 31
Date
61300
Account: Date Dec
61400
1 31 31 31 31 31
Date
61500
Opening Balance
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Credit -
Ref.
Debit
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Ref.
Opening Balance
Credit
-
Debit
SJR CRJ CPJ PJR MJM
PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA
-
Credit -
Debit -
Account Number: 61300 Balance Credit -
Account Number: 61400 Balance Debit Credit 23.920.000 23.920.000 23.920.000 23.920.000 23.920.000 23.920.000 -
GENERAL LEDGER Debit
Credit -
-
Account Number: 61500 Balance Debit Credit 80.478.750 80.478.750 80.478.750 80.478.750 80.478.750 80.478.750 -
GENERAL LEDGER
Depreciation Expense
Opening Balance
Account Number: 61200 Balance Debit Credit 249.874.000 249.874.000 249.874.000 249.874.000 249.874.000 249.874.000 -
GENERAL LEDGER
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Ref.
-
Credit
Spoilage Expense
Opening Balance
Account Number: 61100 Balance Debit Credit 35.420.000 35.420.000 35.420.000 35.420.000 35.420.000 35.420.000 -
GENERAL LEDGER
Debit
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Ref.
5.447.200 -
-
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Ref.
Debit
Account Number: 51200 Balance Credit 98.000.000 98.000.000 98.000.000 103.447.200 103.447.200 103.447.200
GENERAL LEDGER
Doubftul Debts
Description 1 31 31 31 31 31
Debit
Office Supplies Expense
Description
Account:
Dec
Opening Balance
Description 1 31 31 31 31 31
Ref.
Utilities Expense
Description
Account:
Dec
Opening Balance
Description 1 31 31 31 31 31
GENERAL LEDGER
Purchases Discount
Debit
Credit -
-
MEMPROSES BUKU BESAR
HALAMAN
8
Account: Date Dec
61600
Description 1 31 31 31 31 31
Opening Balance
Account: Date Dec
61700
1 31 31 31 31 31
Date
61800
Account: Date Dec
61900
1 31 31 31 31 31
Date
62000
Account: Date Dec
81100
Opening Balance
Opening Balance
Ref.
Debit
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Ref.
Credit -
Opening Balance
Debit
Credit
Debit 900.000 -
Account Number: 61900 Balance Debit Credit 15.720.000 15.720.000 15.720.000 16.620.000 16.620.000 16.620.000 -
-
Account Number: 62000 Balance Debit Credit 26.540.750 26.540.750 26.540.750 30.511.950 30.511.950 30.511.950 -
GENERAL LEDGER
Debit
SJR CRJ CPJ PJR MJM
3.971.200 -
PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA
-
Credit
Ref.
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Account Number: 61800 Balance Debit Credit 406.780.000 406.780.000 406.780.000 406.780.000 406.780.000 406.780.000 -
GENERAL LEDGER
Credit -
GENERAL LEDGER
Interest Income
Opening Balance
-
-
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Ref.
Account Number: 61700 Balance Debit Credit 71.500.000 71.500.000 71.500.000 71.500.000 71.500.000 71.500.000 -
GENERAL LEDGER
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Ref.
-
GENERAL LEDGER
Other Operating Expense
Description 1 31 31 31 31 31
-
Advertising Expense
Description 1 31 31 31 31 31
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Credit
Wages and Salaries
Description
Account:
Dec
Opening Balance
Description 1 31 31 31 31 31
Debit
Rent Expense Description
Account:
Dec
Ref.
Account Number: 61600 Balance Debit Credit 34.320.000 34.320.000 34.320.000 34.320.000 34.320.000 34.320.000 -
GENERAL LEDGER
Insurance Expense
Debit
Credit -
Debit -
MEMPROSES BUKU BESAR
Account Number: 81100 Balance Credit 11.375.260 11.375.260 11.375.260 11.375.260 11.375.260 11.375.260
HALAMAN
9
Account: Date Dec
81400
Description 1 31 31 31 31 31
Account: Date Dec
81500
Account: Date Dec
81600
1 31 31 31 31 31
Date
81700
Account: Date Dec
82100
1 31 31 31 31 31
Date
82200
Opening Balance
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Credit -
Ref.
Debit
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Ref.
Opening Balance
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Credit
Debit -
Debit
Account Number: 81400 Balance Credit Account Number: 81500 Balance Credit Account Number: 81600 Balance Credit 47.080.000 47.080.000 47.080.000 47.080.000
Account Number: 81700 Balance Debit Credit 24.375.000 24.375.000 24.375.000 24.375.000 -
GENERAL LEDGER
-
Account Number: 82100 Balance Debit Credit 21.777.888 21.777.888 21.777.888 23.757.696 23.757.696 23.757.696 -
GENERAL LEDGER
SJR CRJ CPJ PJR MJM
1.979.808 -
PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA
47.080.000 -
24.375.000 -
Debit
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Debit
Credit
Credit -
Account Number: 82200 Balance Debit Credit 2.164.800 2.164.800 2.164.800 2.164.800 2.164.800 2.164.800 -
GENERAL LEDGER
Bank Service Charge
Opening Balance
-
Credit
Ref.
Ref.
Debit
GENERAL LEDGER
Interest Expense
Opening Balance
-
-
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Ref.
Debit
GENERAL LEDGER
Gain (Loss) on sales Of Fixed Assets
Description 1 31 31 31 31 31
Debit
Devidend Income
Description
Account:
Dec
Opening Balance
Description 1 31 31 31 31 31
Ref.
Late Fees Collected
Description
Account:
Dec
Opening Balance
Description 1 31 31 31 31 31
GENERAL LEDGER
Freights Collected
Debit
Credit -
-
MEMPROSES BUKU BESAR
HALAMAN
10
Account: Date Dec
91400
Description 1 31 31 31 31 31
Account: Date Dec
91450
Opening Balance
Debit
SJR CRJ CPJ PJR MJM
Credit -
Opening Balance
Ref. SJR CRJ CPJ PJR MJM
PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA
-
GENERAL LEDGER
Income Taxes Expense Description
1 31 31 31 31 31
Ref.
Account Number: 91400 Balance Debit Credit 8.756.240 8.756.240 8.756.240 8.756.240 8.756.240 8.756.240 -
GENERAL LEDGER
Income Taxes Expense Article 4(2)
Debit
Credit -
Debit -
MEMPROSES BUKU BESAR
Account Number: 91450 Balance Credit -
HALAMAN
11
pt A LDENIO TRIAL BALANCE December 31, 2016 A CCOUNT NO. 11100 11200 11300 11400 11500 11600 11700 11800 11900 11902 12100 13100 13200 13201 13300 13301 13400 13401 21100 21200 21300 21302 21303 21304 21305 22100 31100 31200 31300 31400 31500 41100 41200 41300 51100 51200 61100 61200 61300 61400 61500 61600 61700 61800 61900 62000 81100 81400 81500 81600 81700 82100 82200 91400 91450
A CCOUNT NA ME Cash In Bank BNI Pet t y Cash Account Receivable Allow ances of Doubt ful Debt Merchandise Invent ory Office Supplies Prepaid Insurance Prepaid Rent VAT In Prepaid Income T axes Invest ment Land Building Acc Depr Building Vehicles Acc Depr Vehicles Equipment Acc Depr Equipment Account Payable Accrued Expense VAT Out Income T axes Payable (21) Income T axes 23 Payable Income T axes Payable 25 Devidend Payable Bank Jat eng Loan Capit al St ock Devidend Addit ional Paid In Capit al Ret ained Earnings Income Summary Sales Sales Discount Sales Ret urn and Allow ances Cost Of Merchandise Sold Purchases Discount Ut ilit ies Expense Office Supplies Expense Doubft ul Debt s Spoilage Expense Depreciat ion Expense Insurance Expense Rent Expense W ages and Salaries Advert ising Expense Ot her Operat ing Expense Int erest Income Fregiht s Collect ed Lat e Fees Collect ed Devidend Income Gain (Loss) on sales Of Fixed Asset s Int erest Expense Bank Service Charge Income T axes Expense Art icle 4(2) Income T axes Expense
Amount
PELATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA
DEBIT
CREDIT
830.546.706 9.445.500 2.192.467.000 765.230.000 10.242.500 3.120.000 174.500.000 191.065.600 108.631.600 986.425.000 1.500.000.000 750.000.000 18.250.000 154.200.000 12.420.000 305.000.000 190.368.360 300.800.000 10.553.106.000 35.420.000 249.874.000 23.920.000 80.478.750 34.320.000 71.500.000 406.780.000 16.620.000 30.511.950 24.375.000 23.757.696 2.164.800 8.756.240 -
96.240.400 150.000.000 30.840.000 2.101.721.600 217.497.000 305.000.000 244.964.600 1.575.000.000 305.000.000 1.417.700.642 13.458.430.000 103.447.200 11.375.260 47.080.000 -
20.064.296.702
20.064.296.702
MEMPROSES BUKU BESAR
HALAMAN
12
LATIHAN UJI KOMPETENSI FEB UNISNU JEPARA JEPARA 2019
C1.1 PRAKTIK
MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
M.692000.013.02
Kompetensi Keahlian Unit Kompetensi Kode Unit Alokasi Waktu
: Akuntansi : Menyusun Laporan Keuangan : M.692000.013.02 : 90 Menit (1,5 jam)
KODE UNIT
: M.692000.013.02
JUDUL UNIT
: Menyusun Laporan Keuangan
DISKRIPSI UNIT
: Unit kompetensi ini berkaitan dengan ketrampilan, pengetahuan, dan sikap kerja yang dibutuhkan dalam menyusun laporan keuangan akhir periode sesuai dengan ketentuan SOP/SAK/SAK ETAP .
ELEMEN KOMPETENSI
1. Mencatat jurnal penyesuaian
2. Menyajikan laporan
KRITERIA UNJUK KERJA 1.1 1.2 1.3
Dokumen sumber penyesuaian disediakan Akun-akun yang memerlukan penyesuaian diidentifikasi Jurnal penyesuaian yang diperlukan dicatat
2.1
Neraca lajur disiapkankan sesuai ketentuan SOP
PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
No
KUK
1.
1.1&1.2
2. 3.
1.3 2.1
Uraian Instruksi Periksa kelengkapan dokumen sumber dan lembar kerja dan identifikasikan akun yang didebit dan dikredit Catatlah dokumen sumber penyesuaian ke dalam jurnal penyesuaian Sajikan neraca lajur sesuai kebijakan akuntansi perusahaan
PELATIHAN UJI KOMPETENSI MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
Dimensi TMS TS JRES
HALAMAN
1
pt A LDENIO TRIAL BALANCE December 31, 2016 ACCOUNT NO. 11100 11200 11300 11400 11500 11600 11700 11800 11900 11902 12100 13100 13200 13201 13300 13301 13400 13401 21100 21200 21300 21302 21303 21304 21305 22100 31100 31200 31300 31400 31500 41100 41200 41300 51100 51200 61100 61200 61300 61400 61500 61600 61700 61800 61900 62000 81100 81400 81500 81600 81700 82100 82200 91400 91450
ACCOUNT NAME
DEBIT
Cash In Bank BNI Petty Cash Account Receivable Allow ances of Doubtful Debt Merchandise Inventory Office Supplies Prepaid Insurance Prepaid Rent VAT In Prepaid Income Taxes Investment Land Building Acc Depr Building Vehicles Acc Depr Vehicles Equipment Acc Depr Equipment Account Payable Accrued Expense VAT Out Income Taxes Payable (21) Income Taxes 23 Payable Income Taxes Payable 25 Devidend Payable Bank Jateng Loan Capital Stock Devidend Additional Paid In Capital Retained Earnings Income Summary Sales Sales Discount Sales Return and Allow ances Cost Of Merchandise Sold Purchases Discount Utilities Expense Office Supplies Expense Doubftul Debts Spoilage Expense Depreciation Expense Insurance Expense Rent Expense W ages and Salaries Advertising Expense Other Operating Expense Interest Income Freights Collected Late Fees Collected Devidend Income Gain (Loss) on sales Of Fixed Assets Interest Expense Bank Service Charge Income Taxes Expense Article 4(2) Income Taxes Expense
Amount
CREDIT
830.546.706 9.445.500 2.192.467.000 767.800.000 10.242.500 3.120.000 174.500.000 191.065.600 108.631.600 986.425.000 1.500.000.000 750.000.000 18.250.000 154.200.000 315.000.000 190.368.360 300.800.000 10.550.536.000 35.420.000 249.874.000 23.920.000 80.478.750 34.320.000 71.500.000 406.780.000 16.620.000 30.511.950 24.375.000 23.757.696 2.164.800 8.756.240 -
96.240.400 150.000.000 30.840.000 2.101.721.600 217.497.000 315.000.000 244.964.600 1.575.000.000 305.000.000 1.405.280.642 13.458.430.000 103.447.200 11.375.260 47.080.000 -
20.061.876.702
20.061.876.702
PELATIHAN UJI KOMPETENSI MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN
MENU
2
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN A.
UMUM PT Aldenio adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan. Perusahaan menjual AC (Air Conditioner), produk SAMSUNG yang memiliki tiga tipe produk yaitu: SM-001 SM-002 SM-003 Perusahaan beralamat di Jalan Kawi no.72 Blora Jawa Tengah. PT Aldenio membeli barang dagangan dari distributor secara kredit. Produk kemudian dijual ke TokoToko Elektronik yang ada di Sekitar Blora. Perusahaan memiliki 12 orang karyawan yang dipimpin oleh seorang direktur bernama Iswara Jati. Komposisi saham adalah sebagai berikut: Pemegang Saham
Jumlah Lembar 18.000 16.000 15.000 14.000
Vincentius Laurentius Aloysius Bernadeta Jumlah B.
2015 450.000.000 400.000.000 375.000.000 1.225.000.000
2016 450.000.000 400.000.000 375.000.000 350.000.000 1.575.000.000
KEBIJAKAN AKUNTANSI 1. Penyusunan Laporan Keuangan Laporan Keuangan disusun berdasarkan prinsip harga perolehan ( SAK ETAP ) dan disajikan setiap akhir tahun. 2. Kas dan Bank Untuk pengeluaran sehari-hari dalam jumlah di bawah Rp 1.500.000,- digunakan dana kas kecil yang dikelola dengan sistem fluktuasi (Fluctuation Fund System). Sedangkan untuk pengeluaran dalam jumlah di atas Rp 1.500.000,- digunakan cek atau bilyet giro. Dana kas kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,Pengisian kembali dilakukan sekitar tanggal 20 an untuk setiap bulannya. Pengeluaran melalui bank dibuatkan Bukti Kas Keluar. Pada akhir tahun diadakan Kas opname dan ditentukan kewajaran selisih yang timbul. Kurang atau sama dengan 10% kategori wajar selisih yang timbul dibebankan ke Biaya Operasi lainnya Lebih dari 10 % kategori tidak wajar dibebankan ke pegawai 3. Piutang Usaha Untuk mengantisipasi kemungkinan timbulnya piutang tak tertagih dibentuk cadangan kerugian piutang. Cadangan ditentukan dengan menggunakan analisis umur piutang Umur piutang
Kategori
Persentasi tidak tertagih piutang
0-30 Hari
Belum Menunggak
31-60 Hari
Menunggak 1 bulan
5%
61-90 Hari
Menunggak 2 bulan
10 %
>90 hari
Menunggak 3 bulan atau lebih
30 %
0%
4. Persediaan Pencatatan persediaan barang dagangan menggunakan Sistem Perpetual dengan metode penilaian FIFO. PELATIHAN UJI KOMPETENSI MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN
3
5. Aset Tetap Berwujud Aset tetap berwujud yang dimiliki oleh perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan dan disusutkan dengan metode garis lurus (Straight Line Methode) dan dilakukan setiap bulan. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan tiap akhir bulan, pembelian aset tetap di atas tanggal 15 disusutkan pada bulan berikutnya. Aset tetap yang dihentikan pemakaiannya tidak dihitung beban penyusutan pada bulan penghentian. 6. PPN Masukan dan PPN Keluaran PPN yang dibayar saat pembelian barang dagangan dicatat dalam rekening PPN Masukan, saat penjualan dicatat dalam rekening PPN Keluaran. Pada bulan berikutnya di offset selisihnya merupakan PPN yang harus dibayar atau PPN yang lebih bayar, apabila ada kelebihan pembayaran akan dikompensasikan pada bulan berikutnya. 7. Pembelian Setiap transaksi pembelian dari pengusaha kena pajak ( PKP ) diperhitungkan PPN Masukan ( VAT In ) dengan tarif sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak, termin 5/10, n/30 dan Faktur Pajak diterima pada tanggal terjadinya pembelian. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari nilai utang (pembelian). Beban transport ditanggung oleh perusahaan Penjual. 8. Penjualan Setiap terjadi transaksi penjualan perusahaan menerbitkan Faktur Pajak dan memperhitungkan PPN Keluaran ( VAT Out ) dengan tarif sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak, termin 2/10, n/30. Keterlambatan pembayaran piutang didenda 1% dari nilai piutang. Beban transport dibebankan kepada pembeli.
PELATIHAN UJI KOMPETENSI MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN
4
PT.ALDENIO Jl Kawi No.72 Blora BUKTI MEMORIAL
Dari Untuk Isi Memo
: Kepala Bagian Akuntansi : Teknisi Akuntansi Junior : Data – data penyesuaian akhir tahun 2016
NO 1.
No Bukti MEMO-12-05
2. 3. 4 5.
MEMO-12-05 MEMO-12-06 MEMO-12-07 MEMO-12-08
6.
MEMO-12-09
7. 8. 9. 10.
MEMO-12-10 MEMO-12-11 MEMO-12-12 MEMO-12-13
11.
MEMO-12-14
No. Memo: 12-02 Tanggal : 3 Januari 2017
Keterangan Buatlah jurnal adjusmen yang terkait Kas Kecil berdasarkan berita Acara Perhitungan Kas Kecil Lakukan penyesuian kas di Bank dari data rekonsiliasi bank bulan desember 2016 Lakukan penyesuaian cadangan kerugian piutang dari analisis umur piurang Penyusutan Aset Tetap (Lihat Daftar Aset Tetap bulan Desember 2016) Dari laporan Stock opname menunjukkan office supllies yang masih ada pada tanggal 31 desember 2016 berjumlah Rp980.000. Listrik, Air dan Telepon bulan Desember 2016 yang akan dibayar Januari 2017 sebedar 3.576.700 Prepaid Insurance yang habis masa berlakunya bulan desember sebesar 3.120.000 Prepaid Rent yang habis masa berlakunya bulan desember 2016 sebesar 6.500.000 Uang Muka PPH Pasal 25 yang akan dibayar bulan Januari 2017 sebesar 9.875.600 Dari perhitungan bagian perpajakan tahun buku 2016 Pajak Penghasilan Badan adalah sebesar 194.115.000. Sesuaikan dengan Prepaid Income Taxes dan Income Taxes Payable Gaji dan Upah Bulan Desember yang akan dibayar bulan Januari 2017 adalah sebesar 38.829.000. dari jumlah tersebut karyawan yang dikenakan potongan PPH Pasal 21 sebesar 1.849.000
Kepala Bagian AKuntansi Kenanga (Kenanga)
PELATIHAN UJI KOMPETENSI MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN
5
BERITA ACARA PERHITUNGAN DANA KAS KECIL PER 31 DESEMBER 2016
Perhitungan fisik uang kas per 31 desember 2016 menghasilkan jumlah uang sebagai berikut:
Uang Kertas
Lembar
Jumlah
Rp100.000
70
Rp7.000.000
Rp50.000
38
Rp1.900.000
Rp20.000
5
Rp100.000
Rp10.000
10
Rp100.000
Rp5.000
20
Rp100.000
Rp2.000
25
Rp50.000
Rp1.000
43
Rp43.000
Sub Total II
Uang Logam Rp1.000 Rp500 Rp200 Rp100
III
Rp9.293.000 Keping
Jumlah
75 70 70 8
Rp75.000 Rp35.000 Rp14.000 Rp800
Sub Total Bukti yang belum dipertanggungjawabkan Voucher No
Jumlah Dana Kas Kecil per 31 desember 2016 Saldo Dana Kas Kecil Menurut Buku Kas Kecil Selisih Kas Kecil Kewajaran Dana Kas kecil (Sel dana Kas Kecil: Dana Kas kecil)
Rp124.800
Rp9.417.800 Rp9.445.500 -Rp27.700 0,29
BERITA ACARA PERHITUNGAN DANA KAS KECIL
I
Selisih Kas WAJAR
PT ALDENIO REKONSILIASI BANK BNI DESEMBER 2016 31 DESEMBER 2016 saldo menurut Bank Ditambah: Deposit Intransit Jumlah Dikurangi: Ous Standing Check
Saldo yang benar
150.000.000
13.855.208
496.816.930 Saldo Menurut Perusahaan 830.546.706 Ditambah: Jasa Giro 2.749.280 150.000.000 Jumlah 2.749.280 646.816.930 833.295.986 Dikurangi: Bank Service Charge 196.800 Income Taxes Expense Article 4(2) 137.464 Account Receivable 200.000.000 13.855.208 200.334.264 632.961.722 Saldo yang benar
PELATIHAN UJI KOMPETENSI MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
632.961.722
HALAMAN
6
PT ALDENIO ANALISIS UMUR PIUTANG PER 31 DESEMBER 2016 No
Nama Debitur
1 CV ROSELY 2 CV MAJU 3 PT SINAR JAYA 4 PT HARBER SHOP Jumlah Piutang Persentasi
Belum Menunggak 1.180.410.000 1.180.410.000 636.944.000 636.944.000 300.000.000 275.113.000 2.392.467.000 1.817.354.000 0% 112.533.900 -
Jumlah Piutang
Menunggak 2 bulan
1 bulan
300.000.000 5% -
275.113.000 300.000.000 275.113.000 10% 30% 30.000.000 82.533.900
Saldo Cadangan Kerugian Piutang per 31 Desemeber menurut Perhitungan Saldo Cadangan Kerugian Piutang yang sudah ada Dibebankan sebagai beban Kerugian Piutang
PELATIHAN UJI KOMPETENSI MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
>= 3 bulan
112.533.900 96.240.400 16.293.500
HALAMAN
7
PELATIHAN UJI KOMPETENSI MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN
8
10%
EQUIPMENT 1 Komputer 02-Des-14
Total
12,5% 12,5%
-
18.250.000
Debit
-
2.683.200.000 18.250.000
154.200.000 154.200.000
154.200.000 154.200.000
18.250.000
279.000.000 2.422.450.000
-
279.000.000
18.250.000
750.000.000
-
285.465.000 104.625.000
30.840.000 30.840.000
104.625.000 104.625.000
-
32.125.000 32.125.000
190.104
190.104
122.075.000 122.075.000
18.059.896
18.059.896
4.600.104 185.440.104 2.237.009.896
1.285.000 1.285.000
190.104
190.104
596.875.000
- 1.500.000.000 - 1.500.000.000
NILAI BUKU So.31.12.2016 DES 2016
3.125.000 153.125.000
Kredit
Akumulasi Depresiasi
104.625.000 104.625.000 -
150.000.000
-
So.31.12.2016 So.31.11.2016 1.500.000.000 - 1.500.000.000
279.000.000
Kredit
Harga Perolehan
279.000.000 18.250.000
279.000.000
750.000.000
0% 1.500.000.000 1.500.000.000
VEHICLES 1 Kendaraan 28-Nop-13 2 Vario 125 CBS15-Des-16
0
5%
05-Jan-12 Jumlah
Tanggal Tanggal tarif Penghenti Perolehan (%) So.31.12.2015 an
BUILDING 1 Bangunan 30-Nop-12
Jennis No Aktiva tetap LAND 1 Land
DESEMBER TAHUN 2016
DAFTAR ASET TETAP
LATIHAN UJI KOMPETENSI POLITEKNIK HARAPAN BERSAMA TEGAL 2018
C1.2 PRAKTIK
MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
M.692000.013.02
Kompetensi Keahlian Unit Kompetensi Kode Unit Alokasi Waktu
: Akuntansi : Menyusun Laporan Keuangan : M.692000.013.02 : 90 Menit (1,5 jam)
KODE UNIT
: M.692000.013.02
JUDUL UNIT
: Menyusun Laporan Keuangan
DISKRIPSI UNIT
: Unit kompetensi ini berkaitan dengan ketrampilan, pengetahuan, dan sikap kerja yang dibutuhkan dalam menyusun laporan keuangan akhir periode sesuai dengan ketentuan SOP/SAK/SAK ETAP .
ELEMEN KOMPETENSI
1. Menyajikan laporan
KRITERIA UNJUK KERJA
2. 3. 4. 5.
Laporan laba rugi disajikan sesuai ketentuan SOP/SAK/SAK ETAP Laporan neraca/laporan posisi keuangan disajikan sesuai ketentuan SOP/SAK./SAK ETAP Laporan Perubahan ekuitas disajikan sesuai ketentuan SOP/SAK/SAK ETAP Laporan arus kas disajikan sesuai ketentuan SOP/SAK/SAK ETAP
PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
No 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.
KUK 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8
Uraian Instruksi Sajikan Laporan laba Rugi sesuai SAK ETAP Sajikan Neraca sesuai SAK ETAP Sajikan Laporan Perubahan Ekuitas sesuai SAK ETAP Sajikan Laporan Arus Kas Sesuai SAK ETAP Sajikan Neraca Saldo Setelah Tutup Buku Buat Jurnal Penutup Postinglah dari jurnal penyesuaian dan penutup ke dalam buku besar
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
Dimensi JRES JRES JRES JRES JRES JRES JRES
HALAMAN
1
PT. ALDENIO
Jl.Kawi No. 72 Blora INFORMASI DATA TERPILIH
Dari Untuk Isi Memo
1. 2. 3. 4.
: Kepala Bagian Akuntansi No. Memo: 12-02 : Teknisi Akuntansi Juniar Tanggal : 3 Januari 2017 : Informasi Data Terpilih Tahun 2016 untuk menyusun Laporan Perubahan Ekuitas Dan Laporan Arus Kas tahun 2016
Tanggal 23 Desember 2016 Kendaraan harga perolehan Rp279.000.000 susutkan 104.625.000 dijual laku Rp150.000.000 Tanggal 15 Desember 2016 di beli Kendaraan Sepeda Motor Vario seharga Rp18.250.000 dilakukan secara Tunai. Tahun 2016 dilakukan emisi Saham sebanyak 14.000 lembar nilai nominal Rp25.000 perlembar. Dari penjualan saham tersebut perusahaan mendapatkan dana sebesar Rp410.000.000. Pada bulan desember Diumumkan deviden sebesar Rp315.000.000 yang akan dibayar tahun 2017.
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN
2
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN
4
ACCOUNT NAME
108.631.600
986.425.000
11902 Prepaid Income Taxes
12100 Investment
-
-
-
-
-
-
-
-
21200 Accrued Expense
21300 VAT Out
21302 Income Taxes Payable (21)
21303 Income Taxes 23 Payable
21304 Income Taxes Payable 25
21305 Devidend Payable
22100 Bank Jateng Loan
31100 Capital Stock
-
8.011.693.906
31400 Retained Earnings
Jumlah Yang Dipindahkan
-
31300 Additional Paid In Capital
315.000.000
-
21100 Account Payable
31200 Devidend
-
154.200.000
-
18.250.000
-
750.000.000
13401 Acc Depr Equipment
13400 Equipment
13301 Acc Depr Vehicles
13300 Vehicles
13201 Acc Depr Building
13200 Building
1.500.000.000
191.065.600
11900 VAT In
13100 Land
174.500.000
3.120.000
10.242.500
767.800.000
-
2.192.467.000
9.445.500
830.546.706
DEBIT
-
-
-
6.441.544.242
1.405.280.642
305.000.000
-
1.575.000.000
244.964.600
315.000.000
-
-
-
217.497.000
-
2.101.721.600
30.840.000
-
-
-
150.000.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
96.240.400
CREDIT
Trial Balance
11800 Prepaid Rent
11700 Prepaid Insurance
11600 Office Supplies
11500 Merchandise Inventory
11400 Allowances of Doubtful Debt
11300 Account Receivable
11200 Petty Cash
11100 Cash In Bank BNI
Acc. No.
209.875.600
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
9.875.600
-
-
-
-
-
-
200.000.000
-
-
DEBIT
483.785.088
-
-
-
-
-
-
85.483.400
-
1.849.000
-
40.556.700
-
1.285.000
-
190.104
-
3.125.000
-
-
-
118.507.200
-
6.500.000
3.120.000
9.262.500
-
16.293.500
-
27.700
197.584.984
CREDIT
Adjusting Journal Entries
7.886.567.122
-
-
315.000.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
154.200.000
-
18.250.000
-
750.000.000
1.500.000.000
986.425.000
-
191.065.600
168.000.000
-
980.000
767.800.000
-
2.392.467.000
9.417.800
632.961.722
DEBIT
-
-
-
6.590.326.946
1.405.280.642
305.000.000
-
1.575.000.000
244.964.600
315.000.000
85.483.400
-
1.849.000
217.497.000
40.556.700
2.101.721.600
32.125.000
-
190.104
-
153.125.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
112.533.900
CREDIT
Adjusted Trial Balance DEBIT
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
CREDIT
Income Summary
wor k sheet desemb er 2016
pt ALDENIO
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7.886.567.122
-
-
315.000.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
154.200.000
-
18.250.000
-
750.000.000
1.500.000.000
986.425.000
-
191.065.600
168.000.000
-
980.000
767.800.000
-
2.392.467.000
9.417.800
632.961.722
DEBIT
6.590.326.946
1.405.280.642
305.000.000
-
1.575.000.000
244.964.600
315.000.000
85.483.400
-
1.849.000
217.497.000
40.556.700
2.101.721.600
32.125.000
-
190.104
-
153.125.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
112.533.900
-
-
-
CREDIT
Balance Sheet
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN
5
Jumlah Yang Dipindahkan
ACCOUNT NAME
-
-
91400 Income Taxes Expense Article 4(2)8.756.240
91450 Income Taxes Expense
20.061.876.702 -
-
20.061.876.702 -
-
2.164.800
82200 Bank Service Charge
31500 Income Summary
-
-
-
47.080.000
23.757.696
-
81600 Devidend Income
82100 Interest Expense
-
81500 Late Fees Collected
-
11.375.260
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
81700 Gain (Loss) on sales Of Fixed Assets 24.375.000
-
81400 Freights Collected
30.511.950
62000 Other Operating Expense
-
16.620.000
61900 Advertising Expense
81100 Interest Income
71.500.000
406.780.000
34.320.000
61600 Insurance Expense
61800 Wages and Salaries
80.478.750
61500 Depreciation Expense
61700 Rent Expense
23.920.000
61400 Spoilage Expense
-
61200 Office Supplies Expense
61300 Doubftul Debts
35.420.000
249.874.000
61100 Utilities Expense
103.447.200
-
-
51100 Cost Of Merchandise Sold 10.550.536.000
51200 Purchases Discount
-
41300 Sales Return and Allowances 300.800.000
13.458.430.000
6.441.544.242 -
-
8.011.693.906
Trial Balance DEBIT CREDIT
190.368.360
41200 Sales Discount
41100 Sales
Acc. No.
-
486.534.368 -
194.115.000
137.464
196.800
-
-
-
-
-
-
27.700
-
38.829.000
6.500.000
3.120.000
4.600.104
-
16.293.500
9.262.500
3.576.700
-
-
-
-
-
209.875.600
486.534.368 -
-
-
-
-
-
-
-
-
2.749.280
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
483.785.088
Adjusting Journal Entries DEBIT CREDIT
20.213.408.686 -
194.115.000
8.893.704
2.361.600
23.757.696
24.375.000
-
-
-
-
30.539.650
16.620.000
445.609.000
78.000.000
37.440.000
85.078.854
23.920.000
16.293.500
259.136.500
38.996.700
-
10.550.536.000
300.800.000
190.368.360
-
7.886.567.122
-
20.213.408.686 -
-
-
-
-
-
47.080.000
-
-
14.124.540
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
103.447.200
-
-
-
13.458.430.000
6.590.326.946
Adjusted Trial Balance DEBIT CREDIT
12.326.841.564 1.296.240.176 13.623.081.740
194.115.000
8.893.704
2.361.600
23.757.696
24.375.000
-
-
-
-
30.539.650
16.620.000
445.609.000
78.000.000
37.440.000
85.078.854
23.920.000
16.293.500
259.136.500
38.996.700
-
10.550.536.000
300.800.000
190.368.360
-
-
-
13.623.081.740 13.623.081.740
-
-
-
-
-
47.080.000
-
-
14.124.540
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
103.447.200
-
-
-
13.458.430.000
Income Summary DEBIT CREDIT
7.886.567.122 7.886.567.122
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7.886.567.122
6.590.326.946 1.296.240.176 7.886.567.122
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.590.326.946
Balance Sheet DEBIT CREDIT
PELATIHAN UJI KOMPETENSI FEB UNISNU JEPARA JEPARA 2019
C2. 1 No Peserta: …………. Nama Peserta: …………………………………………………………………………………..
LEMBAR KERJA PRAKTIK MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN M.692000.013.02
No Peserta: …….
1. Adjusment Nama Peserta: ………………………………………………………………………………………..
pt ALDENIO Memorial Journal (ADJUSTMENT) December 2016
DATE 31
31
ACCOUNT NAME AND DECSRIPTION
DOC. NO
61500 13201
3.125.000
Acc Depr Vehicles
13301
190.104
Acc Depr Equipment
13401
1.285.000
MEMO 12-05 Other Operating Expense
62000
MEMO 12-06 Bank Service Charge
Account Receivable
11300
200.000.000
MEMO 12-07 Doubftul Debts
MEMO 12-08 Office Supplies Expense
MEMO 12-09 Utilities Expense
MEMO 12-10 Insurance Expense
MEMO 12-11 Rent Expense
MEMO 12-12 Prepaid Income Taxes Income Taxes Payable 25
31
31
196.800 137.464
Prepaid Rent 31
82200
554.500
91400
Prepaid Insurance 31
11200
Income Taxes Expense Article 4(2)
Accrued Expense 31
554.500
81100
Office Supplies 31
4.600.104
Interest Income
Allowances of Doubtful Debt 31
CREDIT
Acc Depr Building
Cash In Bank BNI 31
DEBIT
MEMO 12-04 Depreciation Expense
Petty Cash 31
REF
Page :
MEMO 12-13 Income Taxes Expense
2.749.280
11100 61300
197.584.984 23.382.950
11400 61200
23.382.950 9.262.500
11600 61100
9.262.500 3.576.700
21200 61600
3.576.700 3.120.000
11700 61700
3.120.000 6.500.000
11800 11902
6.500.000 9.875.600
21304 91450
9.875.600 194.115.000
Prepaid Income Taxes
11902
118.507.200
Income Taxes Payable 25
21304
75.607.800
MEMO 12-14 Wages and Salaries
61800
38.829.000
Accrued Expense
21200
36.980.000
Income Taxes Payable (21)
21302
1.849.000
494.150.618
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
494.150.618
HALAMAN
1
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN
2
ACCOUNT NAME
108.631.600
986.425.000
11902 Prepaid Income Taxes
12100 Investment
-
-
-
-
-
-
-
-
21200 Accrued Expense
21300 VAT Out
21302 Income Taxes Payable (21)
21303 Income Taxes 23 Payable
21304 Income Taxes Payable 25
21305 Devidend Payable
22100 Bank Jateng Loan
31100 Capital Stock
-
8.011.693.906
31400 Retained Earnings
Jumlah Yang Dipindahkan
-
31300 Additional Paid In Capital
315.000.000
-
21100 Account Payable
31200 Devidend
-
154.200.000
-
18.250.000
-
750.000.000
13401 Acc Depr Equipment
13400 Equipment
13301 Acc Depr Vehicles
13300 Vehicles
13201 Acc Depr Building
13200 Building
1.500.000.000
191.065.600
11900 VAT In
13100 Land
174.500.000
3.120.000
10.242.500
767.800.000
-
2.192.467.000
9.445.500
830.546.706
DEBIT
-
-
-
6.441.544.242
1.405.280.642
305.000.000
-
1.575.000.000
244.964.600
315.000.000
-
-
-
217.497.000
-
2.101.721.600
30.840.000
-
-
-
150.000.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
96.240.400
CREDIT
Trial Balance
11800 Prepaid Rent
11700 Prepaid Insurance
11600 Office Supplies
11500 Merchandise Inventory
11400 Allowances of Doubtful Debt
11300 Account Receivable
11200 Petty Cash
11100 Cash In Bank BNI
Acc. No.
209.875.600
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
9.875.600
-
-
-
-
-
-
200.000.000
-
-
DEBIT
491.401.338
-
-
-
-
-
-
85.483.400
-
1.849.000
-
40.556.700
-
1.285.000
-
190.104
-
3.125.000
-
-
-
118.507.200
-
6.500.000
3.120.000
9.262.500
-
23.382.950
-
554.500
197.584.984
CREDIT
Adjusting Journal Entries
7.886.040.322
-
-
315.000.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
154.200.000
-
18.250.000
-
750.000.000
1.500.000.000
986.425.000
-
191.065.600
168.000.000
-
980.000
767.800.000
-
2.392.467.000
8.891.000
632.961.722
DEBIT
-
-
-
6.597.416.396
1.405.280.642
305.000.000
-
1.575.000.000
244.964.600
315.000.000
85.483.400
-
1.849.000
217.497.000
40.556.700
2.101.721.600
32.125.000
-
190.104
-
153.125.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
119.623.350
CREDIT
Adjusted Trial Balance DEBIT
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
CREDIT
Income Summary
wor k sheet desemb er 2016
pt ALDENIO
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7.886.040.322
-
-
315.000.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
154.200.000
-
18.250.000
-
750.000.000
1.500.000.000
986.425.000
-
191.065.600
168.000.000
-
980.000
767.800.000
-
2.392.467.000
8.891.000
632.961.722
DEBIT
6.597.416.396
1.405.280.642
305.000.000
-
1.575.000.000
244.964.600
315.000.000
85.483.400
-
1.849.000
217.497.000
40.556.700
2.101.721.600
32.125.000
-
190.104
-
153.125.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
119.623.350
-
-
-
CREDIT
Balance Sheet
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN
3
Jumlah Yang Dipindahkan
ACCOUNT NAME
6.441.544.242
-
-
91450 Income Taxes Expense
20.061.876.702 -
-
20.061.876.702 -
-
91400 Income Taxes Expense Article 4(2)8.756.240
31500 Income Summary
-
2.164.800
82200 Bank Service Charge
-
-
23.757.696
47.080.000
82100 Interest Expense
-
81600 Devidend Income
-
-
81500 Late Fees Collected
-
11.375.260
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
103.447.200
81700 Gain (Loss) on sales Of Fixed Assets 24.375.000
-
81400 Freights Collected
30.511.950
62000 Other Operating Expense
-
16.620.000
61900 Advertising Expense
81100 Interest Income
71.500.000
406.780.000
34.320.000
61600 Insurance Expense
61800 Wages and Salaries
80.478.750
61500 Depreciation Expense
61700 Rent Expense
23.920.000
61400 Spoilage Expense
-
61200 Office Supplies Expense
61300 Doubftul Debts
35.420.000
249.874.000
61100 Utilities Expense
-
-
51100 Cost Of Merchandise Sold 10.550.536.000
51200 Purchases Discount
-
41300 Sales Return and Allowances 300.800.000
13.458.430.000
-
-
8.011.693.906
Trial Balance DEBIT CREDIT
190.368.360
41200 Sales Discount
41100 Sales
Acc. No.
-
494.150.618 -
194.115.000
137.464
196.800
-
-
-
-
-
-
554.500
-
38.829.000
6.500.000
3.120.000
4.600.104
-
23.382.950
9.262.500
3.576.700
-
-
-
-
-
209.875.600
494.150.618 -
-
-
-
-
-
-
-
-
2.749.280
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
491.401.338
Adjusting Journal Entries DEBIT CREDIT
20.220.498.136 -
194.115.000
8.893.704
2.361.600
23.757.696
24.375.000
-
-
-
-
31.066.450
16.620.000
445.609.000
78.000.000
37.440.000
85.078.854
23.920.000
23.382.950
259.136.500
38.996.700
-
10.550.536.000
300.800.000
190.368.360
-
7.886.040.322
-
20.220.498.136 -
-
-
-
-
-
47.080.000
-
-
14.124.540
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
103.447.200
-
-
-
13.458.430.000
6.597.416.396
Adjusted Trial Balance DEBIT CREDIT
12.334.457.814 1.288.623.926 13.623.081.740
194.115.000
8.893.704
2.361.600
23.757.696
24.375.000
-
-
-
-
31.066.450
16.620.000
445.609.000
78.000.000
37.440.000
85.078.854
23.920.000
23.382.950
259.136.500
38.996.700
-
10.550.536.000
300.800.000
190.368.360
-
-
-
13.623.081.740 13.623.081.740
-
-
-
-
-
47.080.000
-
-
14.124.540
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
103.447.200
-
-
-
13.458.430.000
Income Summary DEBIT CREDIT
7.886.040.322 7.886.040.322
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7.886.040.322
6.597.416.396 1.288.623.926 7.886.040.322
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.597.416.396
Balance Sheet DEBIT CREDIT
PELATIHAN UJI KOMPETENSI POLITEKNIK HARAPAN BERSAMA TEGAL 2018
C2. 2 No Peserta: …………. Nama Peserta: …………………………………………………………………………………..
LEMBAR KERJA PRAKTIK MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN M.692000.013.02
ptptALDENIO z a l ia
ME
INCOME INCOME STATEMENT STATEMENT ForFor The Year 31, 2016 The YearEnded, Ended, December, December, 31, 2016 41100 Sales
Rp 13.425.630.000
41200 Sales Discount
Rp
(179.933.760)
41300 Sales Return and Allowances
Rp
(300.800.000)
Net Sales
Rp 12.944.896.240
51100 Cost Of Merchandise Sold
############
51200 Purchases Discount
Rp
103.447.200
Cost Of Goods Sold
############
Gross Profit
Rp
2.547.431.440
Amount
Rp
(1.036.102.554)
Operating Profit
Rp
1.511.328.886
Total Other Income/ Expense
Rp
10.710.244
Earning Before Taxes
Rp
1.522.039.130
Operating Expense
61100 Utilities Expense
Rp
(38.987.200)
61200 Office Supplies Expense
Rp
(259.066.500)
61300 Doubftul Debts
Rp
(21.578.950)
61400 Spoilage Expense
Rp
(23.920.000)
61500 Depreciation Expense
Rp
(85.078.854)
61600 Insurance Expense
Rp
(37.440.000)
61700 Rent Expense
Rp
(78.000.000)
61800 Wages and Salaries
Rp
(445.609.000)
61900 Advertising Expense
Rp
(16.470.000)
62000 Other Operating Expense
Rp
(29.952.050)
Other Income/Expense Other Income
81100 Interest Income
Rp
81400 Fregihts Collected
Rp
-
81500 Late Fees Collected
Rp
-
81600 Devidend Income
Rp
14.124.540
47.080.000
Amount
Rp
61.204.540
Rp
(50.494.296)
Other Expense
81700 Gain (Loss) on sales Of Fixed Assets
Rp
(24.375.000)
91100 Interest Expense
Rp
(23.757.696)
91200 Bank Service Charge
Rp
(2.361.600)
Amount
Taxes
91400 Income Taxes Expense 4
Rp
(8.893.704)
91450 Income Taxes Expense
Rp
(194.115.000)
Amount
Rp
(203.008.704)
Earning After Taxes
Rp Rp
(203.008.704) 1.319.030.426
Rp
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
-
HALAMAN
1
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN
2
Balance Sheet December, 31, 2016 1.575.000.000
305.000.000
2.398.754.568
(305.000.000)
Dividen
60.000.000
1.417.700.642
1.286.053.926
350.000.000
Isuance Capital
245.000.000
Additional Paid In Retained Earning Capital
Net Income
1.225.000.000
Capital Stock
Balance at december, 31, 2015
Description
STATEMENTS OF CHANGE EQUITY FOR THE YEARS ENDED 31 DECEMBER 2016
pt ALDENIO
4.278.754.568
-
(305.000.000)
1.286.053.926
410.000.000
2.887.700.642
Total
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN
3
279.000.000 (72.656.250) 154.200.000 (16.705.000)
18.250.000 (190.104)
154.200.000
(32.125.000)
# Equipment
# Acc Depr Equipment
Total Assets
Amount
# Acc Depr Vehicles
# Vehicles
7.265.976.868
5.627.137.042
3.214.638.750
(115.625.000)
(153.125.000)
3.223.434.896
750.000.000
# Acc Depr Building
Additional Paid In Capital
Total Liabilities & Equites
Amount
736.425.000 Retained Earnings
750.000.000
# Building
Equities
Bank Jateng Loan 2.412.498.292 Capital Stock
1.500.000.000
# Land
Amount
- Long Term Debts
1.500.000.000
# Investment
986.425.000
4.042.541.972
Amount
Non Current Assets
-
65.765.000
191.065.600
# VAT In
# Prepaid Income Taxes
78.000.000
168.000.000
37.440.000 Devidend Payable
10.000.000 Income Taxes Payable 25
980.000 -
526.560.000 Income Taxes 23 Payable
767.800.000
VAT Out
(96.240.400) Income Taxes Payable (21)
1.400.000.000
(119.623.350)
2.392.467.000
9.000.000 Accrued Expense
8.891.000
Current Liabilities
LIABILITIES & EQUITIES
381.973.692 Account Payable
2015
632.961.722
2016
# Prepaid Rent
# Prepaid Insurance
# Office Supplies
# Merchandise Inventory
# Allowances of Doubtful Debt
# Account Receivable
# Petty Cash
# Cash In Bank BNI
Current Assets
ASSETS
AS AT DECEMBER, 31, 2016 and 2015
BALANCE SHEET
pt A LDENIO
7.265.976.868
4.258.904.568
2.378.904.568
305.000.000
1.575.000.000
244.964.600
2.762.107.700
315.000.000
85.483.400
-
1.849.000
217.497.000
40.556.700
2.101.721.600
2016
5.627.137.042
2.875.280.642
1.405.280.642
245.000.000
1.225.000.000
387.469.400
2.364.387.000
150.000.000
75.000.000
-
1.576.000
90.650.000
59.980.000
1.987.181.000
2015
31400
31300
31100
22100
21305
21304
21303
21302
21300
21200
21100
pt ALDENIO CASH FLOW STATEMENTS For The Year Ended, December, 31, 2016 OPERATING ACTIVITIES Earning After Taxes
1.296.240.176
Doubftul Debts Depreciation Expense Gain (Loss) on sales Of Fixed Assets Account Receivable Merchandise Inventory Office Supplies Prepaid Insurance Prepaid Rent VAT In Prepaid Income Taxes Account Payable Accrued Expense VAT Out Income Taxes Payable (21) Income Taxes 23 Payable Income Taxes Payable 25 Devidend Payable Net Cash Flow from Operating Activities INVESTING ACTIVITIES Purchases Invesment Sales Of Vehicles Purchases Vehicles
Rp Rp Rp
16.293.500 85.078.854 24.375.000
(992.467.000) (241.240.000) 9.020.000 37.440.000 (90.000.000) (125.300.600) 114.540.600 (19.423.300) 126.847.000 273.000 10.483.400 252.160.630 (250.000.000) 150.000.000 (18.250.000)
Net Cash Flow Used to Investing Activities FINANCING ACTIVITIES Cash payment Bank Loan Isuance Capital Stock Isuance Capital Stock Peyment of Devidend Net Cash Flow from Financing Activities
(118.250.000) (142.504.800) 350.000.000 60.000.000 (150.000.000)
Change Cash & Equivalent Cash Cash & Equivalent Cash, december, 31, 2015 Cash & Equivalent Cash, december, 31, 2016
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
117.495.200 251.405.830 390.973.692 642.379.522
HALAMAN
4
pt ALDENIO CLOSING BALANCE December 31, 2016 ACCOUNT NO.
ACCOUNT NAME
11100
Cash In Bank BNI
11200
Petty Cash
11300
Account Receivable
11400
Allow ances of Doubtful Debt
11500
Merchandise Inventory
11600
Office Supplies
11700
Prepaid Insurance
11800
DEBIT
CREDIT
632.961.722
-
9.417.800
-
2.392.467.000
-
-
112.533.900
767.800.000
-
980.000
-
-
-
Prepaid Rent
168.000.000
-
11900
VAT In
191.065.600
-
11902
Prepaid Income Taxes
-
-
12100
Investment
986.425.000
-
13100
Land
1.500.000.000
-
13200
Building
750.000.000
-
13201
Acc Depr Building
-
153.125.000
13300
Vehicles
18.250.000
-
13301
Acc Depr Vehicles
-
190.104
13400
Equipment
154.200.000
-
13401
Acc Depr Equipment
-
32.125.000
21100
Account Payable
-
2.101.721.600
21200
Accrued Expense
-
40.556.700
21300
VAT Out
-
217.497.000
21302
Income Taxes Payable (21)
-
1.849.000
21303
Income Taxes 23 Payable
-
-
21304
Income Taxes Payable 25
-
85.483.400
21305
Devidend Payable
-
315.000.000
22100
Bank Jateng Loan
-
244.964.600
31100
Capital Stock
-
1.575.000.000
31200
Devidend
-
-
31300
Additional Paid In Capital
-
305.000.000
31400
Retained Earnings
-
2.386.520.818
7.571.567.122
7.571.567.122
Amount
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN
5
pt ALDENIO Memorial Journal (CLOSING ENTRY) December 2016
DATE
DOC. NO.
31-Des-16
BM-13
DESCRIPTION
REF
DEBIT
Sales
41100
13.458.430.000,00
Purchases Discount
51200
103.447.200,00
Interest Income
81100
14.124.540,00
Freights Collected
81400
Devidend Income
81600
Income Summary 31-Des-16
BM-14
Income Summary
BM-15
BM-16
47.080.000,00
31500 31500
13.623.081.740,00 12.326.841.564,17
41200
190.368.360,00
Sales Return and Allowances
41300
300.800.000,00
Cost Of Merchandise Sold
51100
10.550.536.000,00
Utilities Expense
61100
38.996.700,00
Office Supplies Expense
61200
259.136.500,00
Doubftul Debts
61300
16.293.500,00
Spoilage Expense
61400
23.920.000,00
Depreciation Expense
61500
85.078.854,17
Insurance Expense
61600
37.440.000,00
Rent Expense
61700
78.000.000,00
Wages and Salaries
61800
445.609.000,00
Advertising Expense
61900
16.620.000,00
Other Operating Expense
62000
30.539.650,00
Gain (Loss) on sales Of Fixed Assets 81700
24.375.000,00
Interest Expense
82100
23.757.696,00
Bank Service Charge
82200
2.361.600,00
Income Taxes Expense Article 4(2)91400
8.893.704,00
Income Summary
Retained Earnings 31-Des-16
CREDIT
Sales Discount
Income Taxes Expense 31-Des-16
Page :
91450 31500
1.296.240.175,83
31400
Retained Earnings
31400
Devidend
31200
Total
194.115.000,00
1.296.240.175,83 315.000.000,00 315.000.000,00
27.561.163.480,00
27.561.163.480,00
-
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN
6
pt ALDENIO
GENERAL LEDGER Account: Date Dec 11100
Description 31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Account: Date Dec 11200
11300
Dec 11400
Date Dec 11500
Dec 11600
Dec 11700
Description
Dec 11800
Debit
Credit
200.000.000 -
Debit
JM JM
Credit -
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
Debit
16.293.500 -
Credit
a -
-
Debit
JM JM
Credit -
9.262.500 -
Account Number: 11600 Balance Debit Credit 10.242.500 980.000 980.000 Account Number: 11700 Balance Debit Credit 3.120.000 -
GENERAL LEDGER Debit
Credit
a JM JM
-
3.120.000 -
Account Number: 11800 Balance Debit Credit 174.500.000 168.000.000 168.000.000 -
GENERAL LEDGER Debit
Credit
a JM JM
Account Number: 11500 Balance Debit Credit 767.800.000 767.800.000 767.800.000 -
GENERAL LEDGER
a
Ref.
Account Number: 11400 Balance Credit 96.240.400 112.533.900 112.533.900
GENERAL LEDGER
Debit
JM JM
Account Number: 11300 Balance Debit Credit 2.192.467.000 2.392.467.000 2.392.467.000 -
GENERAL LEDGER
Prepaid Rent Description
-
a
Ref.
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
27.700 -
a JM JM
Account Number: 11200 Balance Debit Credit 9.445.500 9.417.800 9.417.800 -
GENERAL LEDGER
Prepaid Insurance
Account: Date
-
Ref.
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date
JM JM
Office Supplies Description
Account:
a
Ref.
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date
Credit
Merchandise Inventory Description
Account:
Debit
Ref.
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
197.584.984 -
GENERAL LEDGER
Allowances of Doubtful Debt Description
Account:
-
Ref.
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date
JM JM
Account Receivable Description
Account:
Credit
a
Ref.
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date
Debit
Petty Cash Description
Account:
Dec
Ref.
Account Number: 11100 Balance Debit Credit 830.546.706 632.961.722 632.961.722 -
GENERAL LEDGER
Cash In Bank BNI
-
6.500.000 -
LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN
7
MENU
Account: Date Dec 11900
Description 31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Account: Date Dec 11902
Description
12100
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Account:
Dec 13100
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Account:
Dec 13200
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date Dec 13201
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Account: Date Dec 13300
Date Dec 13301
Credit
a JM JM
9.875.600 -
Ref.
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Debit
Credit
JM JM
-
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
-
Debit
Credit
a JM JM
Ref.
-
-
Debit
JM JM
Credit -
-
Debit
JM JM
Credit -
3.125.000 -
Debit
JM JM
Credit -
-
Account Number: 13300 Balance Debit Credit 18.250.000 18.250.000 18.250.000 Account Number: 13301 Balance Debit Credit 190.104 190.104
GENERAL LEDGER Debit
Credit
a JM JM
Account Number: 13201 Balance Debit Credit 150.000.000 153.125.000 153.125.000
GENERAL LEDGER
a
Ref.
Account Number: 13200 Balance Debit Credit 750.000.000 750.000.000 750.000.000 -
GENERAL LEDGER
a
Ref.
Account Number: 13100 Balance Debit Credit 1.500.000.000 1.500.000.000 1.500.000.000 -
GENERAL LEDGER
a
Ref.
Account Number: 12100 Balance Debit Credit 986.425.000 986.425.000 986.425.000 -
GENERAL LEDGER
Acc Depr Vehicles Description
118.507.200 -
a
Ref.
Account Number: 11902 Balance Debit Credit 108.631.600 -
GENERAL LEDGER
Vehicles Description
Account:
Debit
Acc Depr Building Description
-
GENERAL LEDGER
Building Description
Account:
-
Land Description
Date
JM JM
Investment Description
Date
Credit
a
Ref.
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date
Debit
Prepaid Income Taxes
Account:
Dec
Ref.
Account Number: 11900 Balance Debit Credit 191.065.600 191.065.600 191.065.600 -
GENERAL LEDGER
VAT In
-
190.104 -
LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN
8
Account: Date Dec 13400
Description 31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Account: Date Dec 13401
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date Dec 21100
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date Dec 21200
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Account:
Dec 21300
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date Dec 21302
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date Dec 21303
Date Dec 21304
Debit
Credit
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
JM JM
-
Ref.
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
1.285.000 -
GENERAL LEDGER Debit
Credit
Debit
a JM JM
-
Ref.
-
GENERAL LEDGER Debit
Credit
Debit
a JM JM
-
Ref.
40.556.700 -
GENERAL LEDGER Debit
Credit
Debit
a JM JM
-
Ref.
-
GENERAL LEDGER
Debit
Credit
Debit
a JM JM
-
Ref.
1.849.000 -
GENERAL LEDGER
Debit
Credit
Debit
a JM JM
-
Ref.
-
GENERAL LEDGER
Income Taxes Payable 25 Description
Debit
a
Income Taxes 23 Payable Description
Account:
Ref.
-
GENERAL LEDGER
Income Taxes Payable (21) Description
Account:
-
VAT Out Description
Account:
JM JM
Accrued Expense Description
Date
Credit
Account Payable Description
Account:
Debit
a
Acc Depr Equipment Description
Account:
Ref.
Debit
Credit
a JM JM
Account Number: 13400 Balance Debit Credit 154.200.000 154.200.000 154.200.000 -
GENERAL LEDGER
Equipment
-
Debit
85.483.400 -
LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
Account Number: 13401 Balance Credit 30.840.000 32.125.000 32.125.000 Account Number: 21100 Balance Credit 2.101.721.600 2.101.721.600 2.101.721.600 Account Number: 21200 Balance Credit 40.556.700 40.556.700 Account Number: 21300 Balance Credit 217.497.000 217.497.000 217.497.000 Account Number: 21302 Balance Credit 1.849.000 1.849.000 Account Number: 21303 Balance Credit Account Number: 21304 Balance Credit 85.483.400 85.483.400
HALAMAN
9
Account: Date Dec 21305
Description 31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Account: Date Dec 22100
Description
31100
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Account:
Dec 31200
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date Dec 31300
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date Dec 31400
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Account: Date Dec 31500
Dec
Credit
a JM JM
-
Ref.
Description 31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Debit
Credit
JM JM
-
Ref.
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
-
Debit
Credit
a JM JM
-
Ref.
315.000.000
Debit
JM JM
Credit -
Ref.
-
Debit
Credit
315.000.000
1.296.240.176
Debit
Credit
13.623.081.740
13.623.081.740
Account Number: 31500 Balance Debit Credit Account Number: 41100 Balance Debit Credit 13.458.430.000 13.458.430.000 -
GENERAL LEDGER Debit
Credit
a JM JM
Account Number: 31400 Balance Debit Credit 1.405.280.642 1.405.280.642 2.386.520.818
GENERAL LEDGER
a
Ref.
Account Number: 31300 Balance Debit Credit 305.000.000 305.000.000 305.000.000
GENERAL LEDGER
a
JM JM
Account Number: 31200 Balance Debit Credit 315.000.000 315.000.000 -
GENERAL LEDGER
a
Ref.
Account Number: 31100 Balance Debit Credit 1.575.000.000 1.575.000.000 1.575.000.000
GENERAL LEDGER
Sales Description
-
a
JM JM
Account Number: 22100 Balance Debit Credit 244.964.600 244.964.600 244.964.600
GENERAL LEDGER
Income Summary
Account: Date
Debit
Retained Earnings Description
-
GENERAL LEDGER
Additional Paid In Capital Description
Account:
-
Devidend Description
Account:
JM JM
Capital Stock Description
Date
Credit
a
Ref.
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date
Debit
Bank Jateng Loan
Account:
Dec
Ref.
Account Number: 21305 Balance Debit Credit 315.000.000 315.000.000 315.000.000
GENERAL LEDGER
Devidend Payable
13.458.430.000
-
LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN
10
Account: Date Dec
Description 31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Account: Date Dec
1 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Account: Date Dec
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date Dec
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date Dec
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date Dec
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date Dec
Date Dec
-
Ref.
Debit
JM JM
Credit -
Ref.
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Debit
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
300.800.000
Credit
a JM JM
-
Ref.
10.550.536.000
Debit
Credit
103.447.200
Ref.
-
Ref.
Debit
Credit
3.576.700 -
38.996.700
Ref.
Debit
Credit
9.262.500 -
259.136.500
Ref.
Debit
Credit
16.293.500 -
16.293.500
Account Number: 61300 Balance Debit Credit 16.293.500 Account Number: 61400 Balance Debit Credit 23.920.000 23.920.000 -
GENERAL LEDGER Debit
Credit
a JM JM
Account Number: 61200 Balance Debit Credit 249.874.000 259.136.500 -
GENERAL LEDGER
a JM JM
Account Number: 61100 Balance Debit Credit 35.420.000 38.996.700 -
GENERAL LEDGER
a JM JM
Account Number: 51200 Balance Debit Credit 103.447.200 103.447.200 -
GENERAL LEDGER
a JM JM
Account Number: 51100 Balance Debit Credit 10.550.536.000 10.550.536.000 -
GENERAL LEDGER
a JM JM
Account Number: 41300 Balance Debit Credit 300.800.000 300.800.000 -
GENERAL LEDGER
Spoilage Expense Description
190.368.360
GENERAL LEDGER
Doubftul Debts Description
Account:
JM JM
Office Supplies Expense Description
Account:
a
Utilities Expense Description
Account:
Credit
Purchases Discount Description
Account:
Debit
Cost Of Merchandise Sold Description
Account:
Ref.
Sales Return and Allowances Description
Account Number: 41200 Balance Debit Credit 190.368.360 190.368.360 -
GENERAL LEDGER
Sales Discount
-
23.920.000
LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN
11
Account: Date Dec
Description 31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Account: Date Dec
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date Dec
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date Dec
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date Dec
Date Dec
85.078.854
Debit
Credit
3.120.000 -
37.440.000
a JM JM
Ref.
Debit
Credit
6.500.000 -
78.000.000
JM JM
Ref.
Debit
Credit
38.829.000 -
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Debit
JM JM
Credit -
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
16.620.000
Ref.
Debit
Credit
27.700 -
30.539.650
Account Number: 81100 Balance Debit Credit 11.375.260 14.124.540 -
GENERAL LEDGER Debit
Credit
a JM JM
Account Number: 62000 Balance Debit Credit 30.511.950 30.539.650 -
GENERAL LEDGER
a JM JM
Account Number: 61900 Balance Debit Credit 16.620.000 16.620.000 -
GENERAL LEDGER
Interest Income Description
445.609.000
a
Ref.
Account Number: 61800 Balance Debit Credit 406.780.000 445.609.000 -
GENERAL LEDGER
a JM JM
Account Number: 61700 Balance Debit Credit 71.500.000 78.000.000 -
GENERAL LEDGER
a
Ref.
Account Number: 61600 Balance Debit Credit 34.320.000 37.440.000 -
GENERAL LEDGER
Other Operating Expense Description
Account:
4.600.104 -
Advertising Expense Description
Account:
Credit
Wages and Salaries Description
Account:
Debit
JM JM
Account Number: 61500 Balance Debit Credit 80.478.750 85.078.854 -
GENERAL LEDGER
Rent Expense Description
Account:
85.078.854
a
Ref.
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Account:
Dec
4.600.104 -
JM JM
Insurance Expense Description
Date
Credit
a
Ref.
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date
Debit
Depreciation Expense Description
Account:
Dec
Ref.
Account Number: 61500 Balance Debit Credit 80.478.750 85.078.854 -
GENERAL LEDGER
Depreciation Expense
14.124.540
2.749.280 -
LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN
12
Account: Date Dec
Description 31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Account: Date Dec
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date Dec
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date Dec
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date Dec
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date Dec
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Date Dec
Date Dec
Ref.
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
Debit
Credit
a JM JM
-
Ref.
Debit
31 Opening Balance 31 Adjusment 31 Closing
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
-
Credit
a JM JM
47.080.000
Ref.
Debit
-
JM JM
Credit -
24.375.000
Debit
JM JM
Credit -
23.757.696
Debit
JM JM
Credit
196.800 -
Debit
2.361.600
JM JM
Credit
137.464 -
Debit
8.893.704
194.115.000 -
Account Number: 91400 Balance Debit Credit 8.756.240 8.893.704 -
Account Number: 91450 Balance Debit Credit 194.115.000 -
GENERAL LEDGER Credit
a JM JM
Account Number: 82200 Balance Debit Credit 2.164.800 2.361.600 -
GENERAL LEDGER
a
Ref.
Account Number: 82100 Balance Debit Credit 23.757.696 23.757.696 -
GENERAL LEDGER
a
Ref.
Account Number: 81700 Balance Debit Credit 24.375.000 24.375.000 -
GENERAL LEDGER
a
Ref.
Account Number: 81600 Balance Debit Credit 47.080.000 47.080.000 -
GENERAL LEDGER
a
Ref.
Account Number: 81500 Balance Debit Credit -
GENERAL LEDGER
Income Taxes Expense Description
-
GENERAL LEDGER
Income Taxes Expense Article 4(2) Description
Account:
-
Bank Service Charge Description
Account:
JM JM
Interest Expense Description
Account:
a
Gain (Loss) on sales Of Fixed Assets Description
Account:
Credit
Devidend Income Description
Account:
Debit
Late Fees Collected Description
Account:
Ref.
Account Number: 81400 Balance Debit Credit -
GENERAL LEDGER
Freights Collected
194.115.000
LEMBAR KERJA- MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
HALAMAN
13
PT ALDENIO TRIAL BALANCE
No Account 11100 11200 11300 11400 11500 11600 11700 11800 11900 11902 12100 13100 13200 13201 13300 13301 13400 13401 21100 21200 21300 21302 21303 21304 21305 22100 31100 31200 31300 31400 31500 41100 41200 41300 51100 51200 61100 61200 61300 61400 61500 61600 61700 61800 61900 62000 81100 81400 81500 81600 81700 82100 82200 91400 91450
Account Title Cash In Bank BNI Petty Cash Account Receivable Allowances of Doubtful Debt Merchandise Inventory Office Supplies Prepaid Insurance Prepaid Rent VAT In Prepaid Income Taxes Investment Land Building Acc Depr Building Vehicles Acc Depr Vehicles Equipment Acc Depr Equipment Account Payable Accrued Expense VAT Out Income Taxes Payable (21) Income Taxes 23 Payable Income Taxes Payable 25 Devidend Payable Bank Jateng Loan Capital Stock Devidend Additional Paid In Capital Retained Earnings Income Summary Sales Sales Discount Sales Return and Allowances Cost Of Merchandise Sold Purchases Discount Utilities Expense Office Supplies Expense Doubftul Debts Spoilage Expense Depreciation Expense Insurance Expense Rent Expense Wages and Salaries Advertising Expense Other Operating Expense Interest Income Freights Collected Late Fees Collected Devidend Income Gain (Loss) on sales Of Fixed Assets Interest Expense Bank Service Charge Income Taxes Expense article 4(2) Income Taxes Expense
JUMLAH
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
November 30, 2016 DEBIT
CREDIT
584.747.614 10.000.000 1.027.460.000 96.240.400 630.440.000 9.642.500 3.120.000 6.500.000 78.904.000 108.631.600 986.425.000 1.500.000.000 750.000.000 150.000.000 279.000.000 104.625.000 154.200.000 30.840.000 880.175.000 52.620.000 103.116.000 1.849.000 9.875.600 256.840.000 1.575.000.000 305.000.000 1.405.280.642 11.245.860.000 179.933.760 263.200.000 8.777.240.000 98.000.000 35.420.000 249.874.000 23.920.000 80.478.750 34.320.000 71.500.000 406.780.000 15.720.000 26.540.750 11.375.260
21.777.888 2.164.800 8.756.240
16.326.696.902 16.326.696.902
HALAMAN
2
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN A.
UMUM PT ALDENIO adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan. Perusahaan menjual AC (Air Conditioner), produk SAMSUNG yang memiliki tiga tipe produk yaitu: SM-001 SM-002 SM-003 Perusahaan beralamat di Jalan Kawi No 72 Blora Jawa Tengah. PT Aldenio membeli barang dagangan dari distributor secara kredit. Produk kemudian dijual ke TokoToko Elektronik yang ada di Sekitar Semarang. Perusahaan memiliki 12 orang karyawan yang dipimpin oleh seorang direktur bernama Iswara Jati. Komposisi saham adalah sebagai berikut: Pemegang Saham Jumlah 2015 2016 Lembar Vincentius 18.000 450.000.000 450.000.000 Laurentius 16.000 400.000.000 400.000.000 Aloysius 15.000 375.000.000 375.000.000 Bernadeta 14.000 350.000.000 Jumlah 1.225.000.000 1.575.000.000
B.
KEBIJAKAN AKUNTANSI 1. Penyusunan Laporan Keuangan Laporan Keuangan disusun berdasarkan prinsip harga perolehan ( SAK ETAP ) dan disajikan setiap akhir tahun. 2. Kas dan Bank Untuk pengeluaran sehari-hari dalam jumlah di bawah Rp 1.500.000,- digunakan dana kas kecil yang dikelola dengan sistem fluktuasi (Fluctuation Fund System). Sedangkan untuk pengeluaran dalam jumlah di atas Rp 1.500.000,- digunakan cek atau bilyet giro. Dana kas kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,Pengisian kembali dilakukan sekitar tanggal 20 an untuk setiap bulannya. Pengeluaran melalui bank dibuatkan Bukti Kas Keluar. 3. Piutang Usaha Untuk mengantisipasi kemungkinan timbulnya piutang tak tertagih dibentuk cadangan kerugian piutang sebesar 5% dari saldo piutang dagang akhir periode akuntansi. 4. Persediaan Pencatatan persediaan barang dagangan menggunakan Sistem Perpetual dengan metode penilaian FIFO. 5. Aset Tetap Berwujud Aset tetap berwujud yang dimiliki oleh perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan dan disusutkan dengan metode garis lurus (Straight Line Methode) dan dilakukan setiap bulan. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan tiap akhir bulan, pembelian aset tetap di atas tanggal 15 disusutkan pada bulan berikutnya. Aset tetap yang dihentikan pemakaiannya tidak dihitung beban penyusutan pada bulan penghentian. 6. PPN Masukan dan PPN Keluaran PPN yang dibayar saat pembelian barang dagangan dicatat dalam rekening PPN Masukan, saat penjualan dicatat dalam rekening PPN Keluaran. Pada bulan berikutnya di offset selisihnya merupakan PPN yang harus dibayar atau PPN yang lebih bayar, apabila ada kelebihan pembayaran akan dikompensasikan pada bulan berikutnya. 7. Pembelian Setiap transaksi pembelian dari pengusaha kena pajak ( PKP ) diperhitungkan PPN Masukan ( VAT In ) dengan tarif sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak, termin 2/10, n/30 dan Faktur Pajak
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
3
diterima pada tanggal terjadinya pembelian. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari nilai utang (pembelian). Beban transport ditanggung oleh perusahaan Penjual. 8. Penjualan Setiap terjadi transaksi penjualan perusahaan menerbitkan Faktur Pajak dan memperhitungkan PPN Keluaran ( VAT Out ) dengan tarif sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak, termin 3/10, n/30. Keterlambatan pembayaran piutang didenda 1% dari nilai piutang. Beban transport dibebankan kepada pembeli.
C.
PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU
a.
Cash in Bank Merupakan saldo rekening perusahaan di Bank BNI per 30 Nopember 2016.
b.
Account Receivable Nama Pelanggan CV ROSELY Kode CS-01 Alamat Jl Gunung Lawu No 1 Blora Nomor Telepon 0296-6587652 Nomor Faktur F-GS-8/11 Tanggal 08/11/2016 Termin 3/10, N/30 Saldo 315.870.000 Total
c.
Merchandise Inventory KODE TYPE JENIS PRODUK SELLING PRICE PURCHASE PRICE QUANTITY AMOUNT TOTAL
CV MAJU CS -02 Jl Tuntang No 12 B Kedung Jenar Blora 0296-6335681 F-GS-18/11 18/11/2016 3/10, N/30 363.770.000 1.027.460.000
SM-001 Standing AC 5 PK AC SAMSUNG 125 % Of Purchase Price 16.970.000 17 288.490.000
PT SINAR RAYA CS – 03 Jl Rekso Diputro No 17 Blora 0296-726985 F-GS-30/11 30/11/2016 3/10, N/30 347.820.000
SM-002 Standing AC 3 PK AC SAMSUNG 125 % Of Purchase Price 13.150.000 13 170.950.000 630.440.000
SM-003 Standing AC 2 PK AC SAMSUNG 125 % Of Purchase Price 11.400.000 15 171.000.000
d.
Stock Invesment Merupakan Investasi dalam saham kepada PT Kirana Karya. Pencatatan dengan metode biaya perolehan (pemilikan di bawah 20% )
e.
Account Payable Nama Pemasok Kode Alamat No. Telepon No Faktur Tanggal Termin Saldo Total
f.
PT SOFIA SP-01 Jl Tentara Pelajar No 5 Blora 0296-8603426 F-MA-19/11 18/11/2016 2/10; N/30 326.775.000
Accrued Expense Jumlah Tersebut terdiri dari:
PT WASKITA SP-03 Jl Gunung Lawu No 25A Blora 0296-2245697 F-AR-27/11 28/11/2016 2/10; N/30 272.360.000 52.620.000
Utang Gaji dan upah bulan Nopember Utang Listrik, Air dan Telepon bulan Nopember Jumlah
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PT GIGIH SP-02 Jl Sidomulyo No 38 Blora 0296-5420975 F-PS-12/11 12/11/2016 2/10; N/30 281.040.000 880.175.000
48.960.000 3.660.000 52.620.000
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
4
DOKUMEN-1
BUKTI KAS KELUAR
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
BKK No. : BKK 12-01 Tanggal : 01-Desember -2016 Dibayarkan kepada
: Bagian Penggajian
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pembayaran gaji karyawan yang terutang bulan November 2016 dengan cek Bank BNI No. C2561
#Empat Puluh Delapan Juta Sembilan Ratus Enam Puluh Ribu Rupiah#
Rp.
Direktur,
48.960.000
Kabag. Keuangan,
Iswara
Dibukukan Oleh,
Kenanga (Kenanga)
(Iswara Jati)
(
)
DOKUMEN-2
VOUCHER KAS KECIL
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora VKK No. Tanggal Dibayarkan kepada
: RM. SARI RASA
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: VKK-12-01 : 01-Desember-2016
#Lima Ratus Delapan Puluh Lima Ribu Rupiah# : Pembayaran konsumsi rapat awal bulan (other operating expense)
Rp.
Kasir Kas Kecil,
Yang Menerima,
Diana
Haryadi (Haryadi)
(Diana)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
585.000
Dibukukan Oleh,
(
)
HALAMAN
5
DOKUMEN-3
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora FAKTUR PENJUALAN Kepada :
CV. ROSELY
No. 1 2 3
Nama Barang SM-001 SM-002 SM-003
Kabag. Pemasaran,
No. Faktur : F-GS-02/12 Tanggal : 02-Des-2016 Termin : 3/10, n/30 P.O. No. : PO-KA-12/01 Harga Satuan (Rp./unit) Total Harga (Rp.) 21.200.000 Unit 254.400.000 16.400.000 Unit 164.000.000 13.500.000 Unit 135.000.000 Total Penjualan 553.400.000 PPN 10% 55.340.000 Piutang Dagang 608.740.000
Jumlah 12 10 10
Kabag. Keuangan,
Puspa (Puspa)
Dibukukan Oleh,
Kenanga (Kenanga)
((
)
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar DOKUMEN-04
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
Nota Kredit No. Atas Faktur No. Tanggal
Kepada : CV. ROSELY
: NK-GS-12-01 : F-GS-1201 : 03/12/2016
NOTA KREDIT No. 1 2
Nama Barang SM-001 SM-002
Bagian Pemasaran, Puspa (Puspa)
Jumlah 1 1
Satuan Unit Unit
Harga (Rp./unit) 21.200.000 16.400.000 Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang
Total Harga (Rp.) 21.200.000 16.400.000 37.600.000 3.760.000 41.360.000
Disetujui oleh, Kenanga (Kenanga)
Dibukukan Oleh,
(
)
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
6
DOKUMEN-5
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora BUKTI KAS KELUAR BKK No. : BKK 12-02 Tanggal : 03-Desember-2016 Dibayarkan kepada
: CV. TEKNIKA ABADI
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pembayaran sewa peralatan untuk masa sewa dua tahun, dengan menggunakan cek Bank BNI No. C2562
#Seratus enam puluh delapan juta rupiah#
Rp.
Direktur,
Kabag. Keuangan,
Iswara
Kenanga (Kenanga)
(Iswara Jati)
168.000.000
Dibukukan Oleh,
(
)
DOKUMEN-6
VOUCHER KAS KECIL
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora Blora
VKK No. : VKK-12/02 Tanggal : 04-Desember-2016 Dibayarkan kepada
: HU. SUARA MERDEKA
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pembayaran biaya iklan di Koran Suara Merdeka (advertising expense )
#Sembilan Ratus Ribu Rupiah#
Rp.
Kasir Kas Kecil,
Yang Menerima,
Diana (Diana)
Haryadi (Haryadi)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
900.000
Dibukukan Oleh,
(
)
HALAMAN
7
DOKUMEN-7
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora BUKTI KAS MASUK BKM No. : BKM-12-01 Tanggal : 04-Desember-2016 Diterima dari
: CV. ROSELY
Jumlah Diterima
:
Keterangan
: Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 8 November 2016 nomor faktur F-GS-8/11 dengan cek BRI No.K22354
#Tiga Ratus Lima Belas Juta Delapan Ratus Tujuh Puluh Ribu Rupiah#
Rp.
Direktur,
Kabag. Keuangan,
Iswara
Kenanga (Kenanga)
(Iswara Jati)
315.870.000
Dibukukan Oleh,
(
)
DOKUMEN-8
Kepada : PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
S
No. Faktur : F-RU-02/12 Tanggal : 04/12/2016 Termin : 2/10;n/30 P.O. No. : PO-GW-12/01
PT. SOFIA
FAKTUR PENJUALAN No.
Nama Barang
Jumlah
Satuan
1
SM-001
10
Unit
18.656.000
186.560.000
2
SM-002
11
Unit
14.432.000
158.752.000
3
SM-003
10
Unit
11.880.000
118.800.000
Total Penjualan
464.112.000
PPN 10%
46.411.200
Utang Dagang
510.523.200
Harga (Rp./unit)
Total Harga (Rp.)
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Bagian Marketing,
Disetujui Oleh,
Dwi (Dwi)
Aditya (Aditya)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
Dibukukan Oleh,
(
)
HALAMAN
8
DOKUMEN-9
BUKTI KAS KELUAR
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora BKK No. Tanggal
: BKK 12-03 : 07-Desember-2016
Dibayarkan kepada
: PT. WASKITA
Jumlah Dibayar
#DDua Ratus Enam Puluh Enam Juta Sembilan Ratus Dua Belas Ribu Delapan Ratus RuRupiah# :
Keterangan
: Pelunasan atas pembelian kredit pada tanggal 28 November 2016 dengan cek Bank BNI No. C2563
Rp.
Direktur,
Kabag. Keuangan,
Iswara
Kenanga (Kenanga)
(Iswara Jati)
266.912.800
Dibukukan Oleh,
(
)
DOKUMEN-10
VOUCHER KAS KECIL
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
VKK No. : VKK-12/03 Tanggal : 08-Desember-2016 Dibayarkan kepada
: PAM, PLN DAN TELKOM
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pembayaran Listrik, Air Minum dan Telepepon bulan November 2016
#Tiga Juta Enam Ratus Enam Puluh Ribu Rupiah#
Rp.
Kasir Kas Kecil,
Yang Menerima,
Diana (Diana)
Haryadi (Haryadi)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
3.660.000
Dibukukan Oleh,
(
HALAMAN
)
9
DOKUMEN-11
BUKTI KAS KELUAR
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora BKK No. : BKK 12-04 Tanggal : 09-Desember-2016 Dibayarkan kepada
: BANK BIMA
Jumlah Dibayar Keterangan
#Tiga Puluh Lima Juta Sembilan Ratus Tiga Puluh Enam Ribu Enam Ratus Rupiah#
:
: Pelunasan pajak atas laporan SPT Masa bulan November 2016: Income Tax Article 21 Payable 1.849.000 VAT Out 103.116.000 VAT In (78.904.000) Income Tax Article 25/29 Payable 9.875.600 Dengan Cek BNI No. C2564 35.936.600
Rp.
Direktur,
Kabag. Keuangan,
Iswara
Kenanga (Kenanga)
(Iswara Jati)
35.936.600
Dibukukan Oleh,
(
)
DOKUMEN-12
VOUCHER KAS KECIL
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora VKK No. Tanggal
: VKK-12/04 : 09-Desember 2016
Dibayarkan kepada
: CV. MELATI
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pembelian keperluan rumah tangga kantor (other operating expenses )
#Delapan Ratus Tujuh Puluh Lima Ribu Rupiah#
Rp.
Kasir Kas Kecil,
Yang Menerima,
Diana (Diana)
Haryadi (Haryadi)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
875.000
Dibukukan Oleh,
(
HALAMAN
)
10
DOKUMEN-13
BUKTI KAS MASUK
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
BKM No. : BKM-12-02 Tanggal : 10-Desember-2016 Diterima dari
: PT SINAR RAYA
Jumlah Diterima
:
Keterangan
: Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 30 November 2016 nomor faktur F-GS-30/11 dengan cek BRI No.K22354
#Tiga Ratus Tiga Puluh Tujuh Juta Tiga Ratus Delapan Puluh Lima Ribu Empat Ratus Rupiah#
Rp.
Direktur,
337.385.400
Kabag. Keuangan,
Iswara (Iswara Jati)
Kenanga (Kenanga)
Dibukukan Oleh,
(
)
DOKUMEN-14
BUKTI KAS KELUAR
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
BKK No. : BKK 12-05 Tanggal : 11-Desember-2016 Dibayarkan kepada
: PT. GIGIH
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
#Dua Ratus Delapan Puluh Satu Juta Empat Puluh Ribu Rupiah#
: Pelunasan atas pembelian kredit pada tanggal 12 November 2016 dengan cek Bank BNI No. C2565
Rp.
Direktur, Iswara (Iswara Jati)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
281.040.000
Kabag. Keuangan, Kenanga (Kenanga)
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
Dibukukan Oleh,
(
HALAMAN
)
11
DOKUMEN-15
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora FAKTUR PENJUALAN Kepada :
CV. MAJU
No.
Nama Barang
No. Faktur Tanggal Termin P.O. No.
: F-GS-12/12 : 12-Desember 2016 : 3/10, n/30 : PO-SD-12/02
Jumlah
Satuan
1
SM-001
12
Unit
23.320.000
279.840.000
2
SM-002
10
Unit
18.040.000
180.400.000
3
SM-003
8
Unit
14.850.000
118.800.000
Kabag. Pemasaran,
Kabag. Keuangan,
Puspa (Puspa)
Kenanga (Kenanga)
Harga (Rp./unit)
Total Harga (Rp.)
Total Penjualan
579.040.000
PPN 10%
57.904.000
Piutang Dagang
636.944.000 Dibukukan Oleh,
)
(
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar DOKUMEN-16
VOUCHER KAS KECIL
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora VKK No. : VKK-12/05 Tanggal : 14-Des-16 Dibayarkan kepada
: Karang Taruna Kecamatan Kunduran
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pembelian Alat Tulis Kantor (Office Supplies)
#Enam Ratus Ribu Rupiah#
Rp.
Kasir Kas Kecil, Diana (Diana)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
600.000
Yang Menerima, Haryadi (Haryadi)
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
Dibukukan Oleh,
(
)
HALAMAN
12
DOKUMEN-17
BUKTI KAS MASUK
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora BKM No. : BKM-12-03 Tanggal : 10-Desember-2016 Diterima dari
: PT. KIRANA ARTA
Jumlah Diterima
:
Keterangan
: Penerimaan dividen atas investasi di PT. Kirana Karya
#Empat Puluh Juta Tujuh Ratus Delapan Puluh Ribu Rupiah#
Rp.
Direktur,
40.780.000
Kabag. Keuangan,
Iswara
Kenanga (Kenanga)
(Iswara Jati)
Dibukukan Oleh,
(
)
DOKUMEN-18
BUKTI KAS KELUAR
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora BKK No. : BKK 12-06 Tanggal : 15-Des-16 Dibayarkan kepada
: PT. SOLO MOTOR
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pembelian satu unit motor Honda Vario 125 CBS ISS MMC
#Delapan Belas Juta Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah#
cek Bank BNI No. C2566
Rp.
Direktur, Iswara (Iswara Jati)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
18.250.000
Kabag. Keuangan, Kenanga (Kenanga)
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
Dibukukan Oleh,
(
)
HALAMAN
13
DOKUMEN-19
GG
No. Faktur : F-PS-16/12 Tanggal : 16/12/2016 Termin : 2/10;n/30 P.O. No. : PO-GS-12/02
PT. GIGIH
Kepada : PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
FAKTUR PENJUALAN No. 1
Nama Barang SM-001
Jumlah 13
Satuan Unit
Harga (Rp./unit) 18.656.000
Total Harga (Rp.) 242.528.000
2
SM-002
8
Unit
14.432.000
115.456.000
3
SM-003
10
Unit
11.880.000
118.800.000
Total Penjualan
476.784.000
PPN 10%
47.678.400
Utang Dagang
524.462.400
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Bagian Marketing,
Disetujui Oleh,
Novi (Novi)
Yudistira (Yudistira)
Dibukukan Oleh,
(
)
DOKUMEN-20
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora VOUCHER KAS KECIL VKK No. Tanggal
: VKK-12/06 : 17-Desember-2016
Dibayarkan kepada
: RM. MORO LEJAR
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Pembelian konsumsi rapat (other operating expense)
#Tiga Ratus Lima Puluh Enam Ribu Tujuh Ratus Rupiah#
Rp.
Kasir Kas Kecil,
Yang Menerima,
Diana (Diana)
Haryadi (Haryadi)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
356.700
Dibukukan Oleh,
(
HALAMAN
)
14
DOKUMEN-21
NOTA KREDIT
GG
PT. GIGIH
Kepada : Kepada : PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
No. Nota Kredit No. Faktur Tanggal
: NK-PS-17-12 : F-PS-16/12 : 17/12/2016
No.
Nama Barang
Jumlah
Satuan
Harga (Rp./unit)
Total Harga (Rp.)
1
SM-002
1
Unit
14.432.000
14.432.000
2
SM-003
1
Unit
11.880.000
11.880.000
Total Penjualan
26.312.000
PPN 10%
2.631.200
Utang Dagang
28.943.200 Dibukukan Oleh,
(
)
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
DOKUMEN-22
BUKTI KAS KELUAR
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora BKK No. : BKK 12-07 Tanggal : 18-Desember -2016 Dibayarkan kepada
: PT SOFIA
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
Pelunasan atas pembayaran kredit tanggal 18 November 2016 dengan cek Bank BNI No C2567
#Tiga ratus dua puluh enam juta tujuh ratus tujuh puluh lima ribu rupiah#
Rp.
Direktur,
Kabag. Keuangan,
Iswara
Kenanga (Kenanga)
(Iswara Jati)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
326.775.000
Dibukukan Oleh,
(
HALAMAN
)
15
DOKUMEN-23
BUKTI KAS MASUK
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
BKM No. : BKM-12-04 Tanggal : 18-Desember-2016 Diterima dari
: CV. MAJU
Jumlah Diterima
:
Keterangan
: Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 18 November 2016
#Tiga Ratus Enam Puluh Tiga Juta Tujuh Ratus Tujuh Puluh Ribu Rupiah#
nomor faktur F-GS-18/11 dengan cek BCA No.B78624
363.770.000
Rp
Direktur,
Kabag. Keuangan,
Iswara (Iswara Jati)
Dibukukan Oleh,
Kenanga (Kenanga)
(
)
DOKUMEN-24
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora FAKTUR PENJUALAN Kepada :
No. 1 2 3
PT SINAR RAYA
Nama Barang SM-001 SM-002 SM-003
Kabag. Pemasaran, Puspa (Puspa)
No. Faktur Tanggal Termin P.O. No.
Jumlah 11 9 7
Satuan Unit Unit Unit
: F-GS-21/12 : 21-Desember 2016 : 3/10, n/30 : PO-PW-12/04
Harga (Rp./unit) 23.320.000 18.040.000 14.850.000 Total Penjualan PPN 10% Piutang Dagang
Total Harga (Rp.) 256.520.000 162.360.000 103.950.000 522.830.000 52.283.000 575.113.000
Kabag. Keuangan, Kenanga (Kenanga)
Dibukukan Oleh,
)
(
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
16
DOKUMEN-25
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
VOUCHER KAS KECIL VKK No. Tanggal
: VKK-12/07 : 21-Desember-2016
Dibayarkan kepada
: RT. 05/03 Kunduran
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Iuran keamanan dan kebersihan lingkungan (other operating expense)
#Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah#
Rp.
Kasir Kas Kecil,
Yang Menerima,
Diana (Diana)
Haryadi (Haryadi)
250.000
Dibukukan Oleh,
(
)
DOKUMEN-26
BUKTI KAS KELUAR
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora BKK No. : BKK 12-08 Tanggal : 21-Desember-2016 Dibayarkan kepada
: BANK JATENG
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
#Tiga Belas Juta Delapan Ratus Lima Puluh LIma Ribu Dua Ratus Delapan Rupiah#
: Pembayaran angsuran utang Bank Jateng dengan cek Bank BNI No. C2568 Utang Bank Jateng 11.875.400 Bunga
1.979.808
Rp.
Direktur,
Kabag. Keuangan,
Iswara
Kenanga (Kenanga)
(Iswara Jati)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
13.855.208
Dibukukan Oleh,
(
HALAMAN
)
17
DOKUMEN-27
PT. Waskita
WS
No. Faktur : F-AR-22/12 Tanggal : 22/12/2016 Termin : 2/10;n/30 P.O. No. : PO-GS-12/03
Kepada : PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
FAKTUR PENJUALAN No.
Nama Barang
Jumlah
Satuan
Harga (Rp./unit)
Total Harga (Rp.)
1
SM-001
9
Unit
18.656.000
167.904.000
2
SM-002
11
Unit
14.432.000
158.752.000
3
SM-003
9
Unit
11.880.000
106.920.000
Total Penjualan
433.576.000
PPN 10%
43.357.600
Utang Dagang
476.933.600
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Bagian Marketing,
Disetujui Oleh,
Airin (Airin)
Riyansyah (Riyansyah)
Dibukukan Oleh,
(
)
DOKUMEN-28
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora VOUCHER KAS KECIL VKK No. Tanggal
: VKK-12/08 : 21-Desember-2016
Dibayarkan kepada
: Bpk. Iswara Jati
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: Perjalanan dinas ke Semarang (other operating expense )
#Satu Juta Tiga Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah#
Rp.
Kasir Kas Kecil, Diana (Diana)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
1.350.000
Yang Menerima, Iswara (Iswara Jati)
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
Dibukukan Oleh,
(
HALAMAN
)
18
DOKUMEN-29
BUKTI KAS MASUK
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
BKM NO. : BKM 12-05 Tanggal : 23 Desember 2016
Diterima Dari Keterangan
: Kepala
Bagian Keuangan
Terjadi kesalahan pencatatan atas transaksi tanggal 10 Desember 2016 penerimaan dari PT. Kirana Arta Jumlah uang yang diterima sebenarnya adalah Rp47.080.000
Direktur,
Kabag. Keuangan
Iswara (Iswara Jati)
Kenanga
Dibukukan Oleh,
(Kenangaa)
(
)
DOKUMEN-30
BUKTI KAS MASUK
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
BKM No. Tanggal Diterima Dari
: BKM-12-06 : 23 Des 2016
: Kepala Bagian Keuangan
Keterangan Penjualan satu unit mobil (satu satunya yang dimiliki) dengan harga perolehan yang dibeli tahun 2013 seharga Rp279.000.000. Mobil dijual dengan harga Rp150.000.000
Direktur,
Kabag. Keuangan
Iswara (Iswara Jati)
Kenanga
MEMPROSES ENTRY JURNAL
(Kenanga)
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
Dibukukan Oleh,
(
HALAMAN
)
19
DOKUMEN-31
BUKTI KAS KELUAR
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora BKK No. : BKK 12-09 Tanggal : 23-Desember-2016 Dibayarkan kepada
: Kasir Kas Kecil
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
Pengisian Kembali Dana Kas Kecil
#Delapan juta lima ratus tujuh puluh enam ribu tujuh ratus rupiah#
Rp.
Direktur,
Kabag. Keuangan,
Iswara
Kenanga (Kenanga)
(Iswara Jati)
8.576.700
Dibukukan Oleh,
(
)
DOKUMEN-32
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora BUKTI KAS MASUK BKM No. : BKM-12-07 Tanggal : 28-Desember-2016
Diterima dari Jumlah Diterima
: PT SINAR RAYA
Keterangan
: Pembayaran atas sebagian piutang atas penjualan tanggal 21 Desember 2016 nomor faktur F-GS-21/12 dengan cek BRI No.K22359
:
#Dua Ratus Juta Rupiah#
Rp.
Direktur,
Kabag. Keuangan,
Iswara (Iswara Jati)
Kenanga (Kenanga)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
200.000.000 Dibukukan Oleh, (
HALAMAN
)
20
DOKUMEN-33
BUKTI MEMORIAL
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora Dari Untuk
: Kepala Bagian Keuangan : Accounting Clerk
No. Memo : 12-01 Tanggal : 28 Desember 2016
DESKRIPSI Mengumumkan dividen yang akan dibayarkan tanggal 7 Januari 2017 sebesar Rp5.000 perlembar saham total sebesar Rp315.000.000
Kabag. Keuangan,
Dibukukan Oleh,
Kenanga (Kenanga)
(
) DOKUMEN-34
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora FAKTUR PENJUALAN Kepada :
CV. ROSELY
No.
Nama Barang
No. Faktur Tanggal Termin P.O. No.
Jumlah
Satuan
Harga (Rp./unit)
: F-GS-28/12 : 28-Des 2016 : 3/10, n/30 : PO-KA-12/02
Total Harga (Rp.)
1
SM-001
10
Unit
21.200.000
212.000.000
2
SM-002
12
Unit
16.400.000
196.800.000
3
SM-003
11
Unit
13.500.000
148.500.000
Total Penjualan
557.300.000
PPN 10%
55.730.000
Piutang Dagang
613.030.000
Kabag. Pemasaran,
Kabag. Keuangan,
Puspa
Kenanga (Kenanga)
(Puspa)
Dibukukan Oleh,
(
)
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
21
DOKUMEN-35
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora VOUCHER KAS KECIL VKK No. : VKK-12/09 Tanggal : 29-Desember-2016 Dibayarkan kepada : CV ABADI JAYA Jumlah Dibayar
:
#Seratus Sembilan Puluh Delapan Ribu Lima Ratus Rupiah#
Keterangan
: pembelian keperluan rumah tangga kantor (other operating expense)
Rp. Kasir Kas Kecil,
198.500
Yang Menerima,
Diana
Dibukukan Oleh,
Haryadi (Haryadi)
(Diana)
(
) DOKUMEN-36
PT. SOFIA
Kepada : PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora
SF
No. Faktur : F-MA-30/12 Tanggal : 30/12/2016 Termin : 2/10;n/30
FAKTUR PENJUALAN
No.
Nama Barang
Jumlah
Satuan
1
SM-001
14
Unit
Harga (Rp./unit) 18.656.000
Total Harga (Rp.) 261.184.000
2
SM-002
11
Unit
14.432.000
158.752.000
3
SM-003
12
Unit
11.880.000
142.560.000
Total Penjualan
562.496.000
PPN 10%
56.249.600
Utang Dagang
618.745.600
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Bagian Marketing,
Disetujui Oleh,
Dwi (Dwi)
Aditya (Aditya)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
Dibukukan Oleh,
(
HALAMAN
)
22
DOKUMEN-37
VOUCHER KAS KECIL
PT. ALDENIO Jl. Kawi No. 72 Blora VKK No. : VKK-12/10 Tanggal : 30-Desember-2016 Dibayarkan kepada
: KFC
Jumlah Dibayar
:
Keterangan
: pembelian konsumsi rapat (other operating expense)
#Tiga Ratus Lima Puluh Enam Ribu Rupiah#
Rp.
Kasir Kas Kecil, Diana (Diana)
MEMPROSES ENTRY JURNAL
Yang Menerima, Haryadi (Haryadi)
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
356.000
Dibukukan Oleh,
(
HALAMAN
)
23
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
24
Total
EQUIPMENT 1 Komputer 02-Des-14
10%
12,5% 12,5%
-
18.250.000
Debit
-
2.683.200.000 18.250.000
154.200.000 154.200.000
154.200.000 154.200.000
18.250.000
279.000.000 2.422.450.000
-
279.000.000
18.250.000
750.000.000
-
285.465.000 104.625.000
30.840.000 30.840.000
104.625.000 104.625.000
-
32.125.000 32.125.000
190.104
190.104
122.075.000 122.075.000
18.059.896
18.059.896
4.600.104 185.440.104 2.237.009.896
1.285.000 1.285.000
190.104
190.104
596.875.000
- 1.500.000.000 - 1.500.000.000
NILAI BUKU So.31.12.2016 DES 2016
3.125.000 153.125.000
Kredit
Akumulasi Depresiasi
104.625.000 104.625.000 -
150.000.000
-
So.31.12.2016 So.31.11.2016 1.500.000.000 - 1.500.000.000
279.000.000
Kredit
Harga Perolehan
279.000.000 18.250.000
279.000.000
750.000.000
0% 1.500.000.000 1.500.000.000
VEHICLES 1 Kendaraan 28-Nop-13 2 Vario 125 CBS15-Des-16
0
5%
05-Jan-12 Jumlah
Tanggal Tanggal tarif Penghenti Perolehan (%) So.31.12.2015 an
BUILDING 1 Bangunan 30-Nop-12
Jennis No Aktiva tetap LAND 1 Land
DESEMBER TAHUN 2016
DAFTAR ASET TETAP
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
25
DATE
CV ROSELY
CV MAJU
CV MAJU
PT GIGIH
PT SINAR RAYA
PT WASKITA
CV ROSELY
PT SOFIA
12 FGS 12/12
FGS 12/12
16 FPS 16/12
21 FGS 21/12
22 FAR 22/12
28 FGS 28/12
30 FMA 30/12
FPS 16/12
3 NK-GS-12-01 CV ROSELY 4 FRU 02/12 PT SOFIA
Opening Balance
2 FGS 02/12
14
9
13
10
UNIT
18.656.000
18.656.000
18.656.000
18.656.000
PRICE
DESCRIPTION IN
1
INVOICE NO
NAME : AC SAMSUNG SM-001 DECEMBER, 2016 ( In Rupiah )
261.184.000
167.904.000
242.528.000
186.560.000
TOTAL
PRICE 203.640.000
TOTAL
PRICE
10 18.656.000
11 18.656.000
6 18.656.000
6 16.970.000
186.560.000
205.216.000
111.936.000
101.820.000
288.490.000
TOTAL
186.560.000
101.820.000
279.840.000
111.936.000
317.152.000
19 18.656.000
354.464.000
5 18.656.000 93.280.000
15 18.656.000
6 18.656.000
17 18.656.000
4 18.656.000 74.624.000
10 18.656.000
6 16.970.000
101.820.000
5 16.970.000 84.850.000
17 16.970.000
UNIT
BALANCE
METODE : FIFO
(1) 16.970.000 (16.970.000) 6 16.970.000
12 16.970.000
UNIT
OUT
Des-16
INVENTORY CARD
pt ALDENIO
MENU
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
26
PT WASKITA
CV ROSELY
PT SOFIA
22 FAR 22/12
28 FGS 28/12
30 FMA 30/12
21 FGS 21/12
PT GIGIH PT SINAR RAYA
17 NK-PS-17-2
11 14.432.000 158.752.000
11 14.432.000 158.752.000
(1) 14.432.000 (14.432.000)
PT GIGIH
16 FPS 16/12
13 14.432.000 187.616.000
12 14.432.000 173.184.000 2 14.432.000 28.864.000
14 14.432.000 202.048.000
9 14.432.000 129.888.000 3 14.432.000 43.296.000
12 14.432.000 173.184.000
13 14.432.000 187.616.000
CV MAJU
FGS 12/12 8 14.432.000 115.456.000
4 13.150.000 52.600.000 5 14.432.000 72.160.000
CV MAJU
12 FGS 12/12
6 14.432.000 86.592.000
11 14.432.000 158.752.000
4 13.150.000 52.600.000
FPS 16/12
11 14.432.000 158.752.000
TOTAL
(1) 13.150.000 (13.150.000) 4 13.150.000 52.600.000
PRICE
13 13.150.000 170.950.000
UNIT
3 NK-GS-12-01 CV ROSELY 4 FRU 02/12 PT SOFIA
TOTAL
10 13.150.000 131.500.000 3 13.150.000 39.450.000
PRICE
CV ROSELY
UNIT
2 FGS 02/12
TOTAL
BALANCE
OPENING BALANCE
PRICE
OUT
METODE : FIFO
1
UNIT
DATE INVOICE NO DESCRIPTION IN
NAME : AC SAMSUNG SM-002 DECEMBER, 2016 ( In Rupiah )
MEMPROSES ENTRY JURNAL
PELATIHAN UJI KOMPETENSI
HALAMAN
27
PT SOFIA
4 FRU 02/12
CV MAJU
PT GIGIH
PT GIGIH PT SINAR RAYA
PT WASKITA
CV ROSELY
PT SOFIA
FGS 12/12
16 FPS 16/12
17 NK-PS-17-2
22 FAR 22/12
28 FGS 28/12
30 FMA 30/12
21 FGS 21/12
CV MAJU
12 FGS 12/12
FPS 16/12
CV ROSELY
2 FGS 02/12
11.880.000
11.880.000
PRICE
12
9 11.880.000
11.880.000
(1) 11.880.000
10
10
UNIT
DESCRIPTION IN
OPENING BALANCE
INVOICE NO
1
DATE
NAME : AC SAMSUNG SM-003 DECEMBER, 2016 ( In Rupiah )
142.560.000
106.920.000
(11.880.000)
118.800.000
118.800.000
TOTAL
PRICE
11 11.880.000
7 11.880.000
3 11.880.000
5 11.400.000
10 11.400.000
UNIT
OUT
130.680.000
83.160.000
35.640.000
57.000.000
114.000.000
TOTAL
PRICE
171.000.000
TOTAL
118.800.000
213.840.000
106.920.000
190.080.000
201.960.000
19 11.880.000
225.720.000
7 11.880.000 83.160.000
18 11.880.000
9 11.880.000
16 11.880.000
17 11.880.000
7 11.880.000 83.160.000
10 11.880.000
5 11.400.000 57.000.000
5 11.400.000 57.000.000
15 11.400.000
UNIT
BALANCE
METODE : FIFO
PELATIHAN UJI KOMPETENSI FEB UNISNU JEPARA JEPARA 2019
A2 No Peserta
: ……………………
Nama Peserta: …………………………………………………………………………………..
KERTAS KERJA PRAKTIK MEMPROSES ENTRY JURNAL M.692000.007.02
DOC. NO.
FGS 02/12
FGS 12/12
FGS 21/12
FGS 28/12
DATE
2
12
21
PEATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA
28
CV ROSELY
PT SINAR RAYA
CV MAJU
CV ROSELY
Customer's
MEMPROSES ENTRY JURNAL
Rp
Rp
Rp 2.433.827.000
Rp
Rp
Rp
Rp
575.113.000
636.944.000
608.740.000
HALAMAN
Direview oleh
Dibuat oleh
Keterangan
-
4.239.813.000
1.805.986.000
490.424.000
418.264.000
448.158.000
449.140.000
51100
11300
613.030.000
Rp
Rp
Rp
Rp
Cost Of Merchandise Sold
Account Receivable
Debit
December 2016
pt A LDENIO Sales Journal
557.300.000
522.830.000
579.040.000
553.400.000
Rp
Nama
Rp 2.212.570.000
Rp
Rp
Rp
Rp
41100
Sales
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
221.257.000
55.730.000
52.283.000
57.904.000
55.340.000
21300
VAT Out
Credit
490.424.000
418.264.000
448.158.000
449.140.000
Tanggal dan paraf
4.239.813.000
Rp 1.805.986.000
Rp
Rp
Rp
Rp
11500
Merchandise Inventory
LEMBAR KERJA JURNAL
1
PEATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN
2
Rp Rp 150.000.000
Devidend Income
Vehicles
PT SINAR RAYA
23 BKM 12-05
23 BKM 12-06
28 BKM 12-07
Rp
Rp 363.770.000
CV MAJU
18 BKM 12-04
10.434.600 Rp
Account Debited
OTHER
Of Fixed Assets
13301 Acc Depr Vehicles 81700 Gain (Loss) on sales
ACCT NO.
Direview oleh
Dibuat oleh
Keterangan
Rp1.553.540.000
1.414.105.400
Rp 200.000.000
6.300.000
40.780.000
Rp
Rp 337.385.400
Devidend Income
Rp10.434.600
Rp 315.870.000
11100
41200
10 BKM 12-03
CV ROSELY
Cash In Bank BNI
Sales Discount
PT SINAR RAYA
BKM 12-01
4
ACCOUNT CREDITED
10 BKM 12-02
DOC. NO.
DATE
DEBIT
December 2016
Cash Receipt Journal
pt ALDENIO
Rp
AMOUNT
6.300.000
Rp
Tanggal dan paraf
326.080.000
13300 Rp 279.000.000
81600 Rp
81600 Rp 40.780.000
ACCT NO.
OTHER
Rp1.553.540.000
1.227.460.000
Rp 200.000.000
Rp 363.770.000
Rp 347.820.000
Nama
-
11300 315.870.000,00
129.000.000 Rp
Rp 104.625.000 Rp 24.375.000
AMOUNT
Account Receivable
CREDIT
Page :
PEATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN
3
FRU 02/12
FPS 16/12
FAR 22/12
FMA 30/12
16
22
30
DOC. NO.
4
DATE
Direview oleh
Dibuat oleh
Keterangan
Rp
1.936.968.000
Rp562.496.000
2.130.664.800
2.130.664.800
Tanggal dan Paraf
Rp
Rp 2.130.664.800
Nama
Rp
Rp618.745.600
Rp56.249.600
524.462.400
510.523.200
Rp476.933.600
Rp
Rp
21100
Rp43.357.600
47.678.400
CREDIT Account Payable
193.696.800
Rp
Rp433.576.000
PT WASKITA
PT SOFIA
Rp476.784.000 Rp
PT GIGIH
46.411.200
11900
11500 Rp464.112.000 Rp
VAT In
Merchandise Inventory
DEBIT
PT SOFIA
VENDOR'S
December 2016
pt ALDENIO Purchase Journal
PEATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN
4
Office Supplies
62000 62000
Other Operating Expense
29
30 Other Operating Expense
Rp
11200
Rp 880.175.000
62000
Petty Cash
23
22100
Other Operating Expense
BKK 12-09
Rp 326.775.000
381.613.708
356.000
198.500
8.576.700
1.600.000
1.979.808
11.875.400
356.700
18.250.000
600.000
875.000
9.875.600
103.116.000
1.849.000
3.660.000
Direview oleh
Dibuat oleh
Keterangan
1.261.788.708 -
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
21
BKK 12-08
BKK 12-07
Rp
62000
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp900.000
Rp168.000.000
Rp585.000
Rp48.960.000
AMOUNT
OTHER
December 2016
13300
82100
Bank Jateng Loan
BKK 12-06
Interest Expense
21
18 PT SOFIA
15 Vehicles 17 Other Operating Expense
14
11600
62000
Rp 281.040.000
9 Other Operating Expense
BKK 12-05
21304
11 PT GIGIH
21300
Income Taxes Payable 25
21302
BKK 12-04
Income Taxes Payable (21)
9
VAT Out
21200
Rp 272.360.000
Accrued Expense
BKK 12-03
61900
8
7 PT W ASKIT A
BKK 12-02
11800
4 Advertising Expense
Prepaid Rent
3
21200 62000
BKK 12-01
Acc No
Other Operating Expense
21100
Account Payable
Accrued Expense
Docoument Number
1
ACCOUNT DEBITED
1
DATE
DEBIT
8.576.700
13.855.208
326.775.000
18.250.000
281.040.000
35.936.600
266.912.800
Rp 1.261.788.708
Rp 1.168.306.308
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp168.000.000
356.700
600.000
875.000
356.000
198.500
Nama
Rp 9.131.200
Rp
Rp
Rp 1.600.000
Rp
Rp
Rp
Rp 3.660.000
Rp900.000
Purchases
Acct Name
OTHER
11900
Tanggal dan paraf
VAT In
51200 Discount
Acc No
CREDIT
Rp585.000
11200
11100 Rp48.960.000
Petty Cash
Cash In Bank BNI
pt ALDENI O Cash Payment Journal
5.447.200
Rp 84.351.200
Rp 78.904.000
Rp
AMOUNT
Page :
pt ALDENI O Memorial Journal December 2016 DATE DOC. NO. 3
ACCOUNT NAME AND DECSRIPTION
Page :
ACC NO.
DEBIT
NK-GS-12-01 Sales Return and Allowances
41300
Rp 37.600.000
NK-GS-12-01 VAT Out
21300
Rp
NK-GS-12-01
11300
Account Receivable
CREDIT
3.760.000 Rp 41.360.000
(CV ROSELY)
17
28
NK-GS-12-01 Merchandise Inventory
11500
NK-GS-12-01
51100
Cost Of Merchandise Sold
Rp 30.120.000 Rp 30.120.000
NK-PS-17-2 Account Payable
21100
NK-PS-17-2
Merchandise Inventory
11500
Rp 26.312.000
NK-PS-17-2
VAT In
11900
Rp
MEMO 12-03 Devidend Devidend Payable
31200
Rp 28.943.200
Rp 305.000.000
21305
Jumlah
2.631.200
Rp 305.000.000
Rp 405.423.200 Rp 405.423.200 Keterangan
Nama
Tanggal dan paraf
Dibuat oleh Direview oleh
PEATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN
5
PEATIHAN UJI KOMPETENSI LEMBAR KERJA
MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN
6
