Soal Persediaan Pertemuan 3 [PDF]

Citation preview

Saudari rani memberikan daftar rincian persediaan barang untuk 31 desember 2018. Bahan baku kode barang A-01 B-01 C-01 D-01 E-01 F-01  



nama barang monomer polyvinyl okstan DOP PS EPO total



harga satuan(Rp) 3.000 30.000 30.000 5.600 32.000 32.600



jumlah(unit) 103.000 3.300 49.516 6.800 4.700 2  



 



total(Rp) 154.500.000 49.500.000 742.740.000 19.040.000 75.200.000 32.600 1.041.012.600



Bahan penolong kode barang AA-01 BB-01 CC-01 DD-01  



nama barang drum warna drum polos carton box lem total



harga satuan(Rp) 1000 600 2.200 11.200



jumlah(unit) 180.000 160.000 125.160 2  



 



total(Rp) 90.000.000 48.000.000 137.676.000 11.200 275.687.200



Barang dalam proses nama barang batch prod.377 batch prod.378 total



upah langsung (Rp)



bahan baku



FOH(Rp)



total(Rp)



122.560.000



5.000.000



5.463.800



255.583.800



154.605.751 277.165.751



7.000.000 12.000.000



8.420.298 13.884.098



324.631.800 580.215.600



Barang jadi kode barang AAA-01 BBB-01 CCC-01 DDD-01  



nama barang rucofin SP 500 rucofin SP 800 rucofin SP 1000 rucofin SP 1500 total



harga satuan(Rp) 31.820 31.820 31.820 31.820



jumlah(unit) 79.000 73.000 57.708 13.809,40  



 



total(Rp) 1.256.890.000 1.161.430.000 918.134.280 219.707.720 3.556.162.000



Pada tanggal 1 januari 2019, sewaktu klien melakukan penghitungan fisik persediaan, anda juga ikut hadir dalam penghitungan fisik tersebut. Anda membuat berita acaranya, dalam bentuk “Perhitungan Fisik Persediaan.” Hasil perhitungan fisik persediaan PT SGS adalah sebagai berikut.



kode barang   A-01 B-01 C-01 D-01 E-01 F-01     AA-01 BB-01 CC-01 DD-01     AAA-01 BBB-01 CCC-01 DDD-01



nama barang bahan baku monomer polyvinyl okstan DOP PS EPO   bahan penolong drum warna drum polos carton box lem   barang jadi rucofin SP 500 rucofin SP 800 rucofin SP 1000 rucofin SP 1500



kuantitas satuan menurut kartu persediaan(unit)  



kuantitas satuan menurut perhitungan fisik persediaan(unit)  



103.000 3.300 49.516 6.800 4.700 2    



103.000 3.120 49.516 6.800 4.700 2    



180.000 160.000 125.160 2    



180.000 160.000 105.160 2    



79.000 73.000 57.708 13.809,40



75.000 73.000 57.708 13.809,40



Sedangkan pengamatan pengamatan atas barang dalam proses sesuai dengan tingkat taksiran penyelesaian yang telah ditetapkan klien. Dalam pemeriksaan selanjutnya, saudara mendapatkan informasi sebagai berikut : Pada tanggal 1 januari 2019 saudara dibantu rekan anda dari kantor akuntan bersama kapala gudang dan staf gudang melakukan pemeriksaan fisik atas persediaan dengan hasil dan cut-off atas dokumen sebagai berikut:     



Laporan penerimaan bahan baku no. 1025 Surat permintaan bahan baku no. 752 Faktur no. 1515 Batch produksi no. 378 Laporan hasil produksi no. 125



Selisih yang terjadi dalam penghitungan fisik persediaan, dicari penyebabnya oleh anda bersamasama dengan saudari olivia dan bapak utomo (gudang). Penjelasan selisih adalah sebagai berikut: 1. Bahan baku polyvinyl selisih sebanyak 90 kg, disebabkan karena bahan baku tersebut dicuri dan sampai dengan akhir tahun belum diadakan penyesuaian terhadap persediaan tersebut. 2. Bahan baku PS selisih sebanyak 500 kg, disebabkan karena adanya pembelian tanggal 29 desember 2018 dari PT DE belum diterima faktur pajaknya sehingga belum dibukukan sebesar Rp8.800.000 termasuk PPN. 3. Bahan pembantu carton box selisih sebanyak 10.000 pcs, disebabkan karena terendam banjir sehinggga sudah tidak dapat dipakai lagi.



4. Barang jadi rucofin SP 500 selisih sebanyak 2.000 kg, disebabkan karena barang tersebut dititipkan secara konsinyasi di PT Uni dan sudah dikonfirmasi dengan jawaban setuju. 5. Pada tangga 29 desember 2018 telah diambil 1.000 kg rucofin SP 1000 untuk diberikan sebagai sampel promosi dengan gratis untuk pembeli di Hainan dan bagian akuntansi belum membukukan hal tersebut. 6. Berdasarkan hasil pemeriksaan laporan batch produksi 377 ditemukan kekurangan pembebanan upah buruh pabrik yang belum dibayar dari tanggal 26 s.d 29 desember 2018 selama 4 hari yang pembayarannya dilakukan pada tanggal 3 januari 2019 sebesar Rp15.000.000. PPN Masukan Setiap akhir bulan PPN Masukan dikompensasikan dengan PPN Keluaran dan hasil rekonsiliasi SPT PPN masa januari 2018 s.d desember 2018 dengan buku besar PPN terjadi perbedaan karena:  



Perbedaan pencatatan dan pelaporan PPN karena keterlambatan faktur pajak yang diterima dari pemasok. Adanya penyesuaian yang ditemukan oleh auditor yang belum dicatat dibuku besar sedangkan pelaporan SPT PPN sudah benar.



Untuk memulai pengujian kewajaran terhadap uatang usaha, saudari Olivia memberikan informasi mengenai rincian utang usaha per 31 desember 2018. PT An tanggal 31/12/2017 15/09/2018 05/12/2018 26/12/2018 31/12/2018



no. bukti LBP 1016 BBK 01/12 BBK 009/12 -



keterangan saldo awal pembelian pelunasan pelunasan saldo akhir



Dr. (Rp) 60.000.000 170.000.000 -



Kr. (Rp) 137.118.200 -



no. bukti



keterangan saldo awal pelunasan pembelian pelunasan pelunasan saldo akhir



Dr. (Rp)



Kr. (Rp)



saldo (Rp) 504.000.000 641.118.200 581.118.200 411.118.200 411.118.200



PT Be tanggal 31/12/2017 29/03/2018 16/11/2018 03/12/2018 28/12/2018 31/12/2018



PT Ca tanggal



BBK 001/03 LPB 1018 BBK 001/12 BBK 0011/12 -



no. bukti



keterangan



-



182.652.000 -



-



-



1.005.114.000 200.220.000 37.134.000 -



Dr. (Rp)



Kr. (Rp)



saldo (Rp) 420.006.000 237.354.000 1.242.468.000 1.042.248.000 1.005.114.000 1.005.114.000



saldo (Rp)



31/12/2017 10/02/2018 27/08/2018 20/10/2018 06/12/2018 13/12/2018 21/12/2018 26/12/2018 28/12/2018 31/12/2018



BBK 01/02 BBK 01/08 LPB1017 BBK 002/12 BBK 02/12 BBK 05/12 BBK 008/12 BBK 0012/12 -



saldo awal pelunasan pelunasan pembelian pelunasan pelunasan pelunasan pelunasan pelunasan saldo akhir



PT De tanggal 31/12/2017 13/09/2018 26/11/2018 06/12/2018 13/12/2018 31/12/2018



BBK 001/09 LPB 1020 BBK 003/12 BBK 03/12 -



keterangan saldo awal pelunasan pembelian pelunasan pelunasan saldo akhir



PT El tanggal 31/12/2017 17/05/2018 25/11/2018 17/12/2018 26/12/2018 31/12/2018



no. bukti BBK 01/05 LPB 1019 BBK 04/12 BBK 0010/12 -



keterangan saldo awal pelunasan pembelian pelunasan pelunasan saldo akhir



PT Fi tanggal 31/12/2017 29/10/2018 14/12/2018 28/12/2018 31/12/2018 31/12/2018



no. bukti BBK 001/10 BBK 007/12 BBK 06/12 LPB 1025 -



keterangan saldo awal pelunasan pelunasan pelunasan pembelian saldo akhir



PT Ga tanggal no. bukti 31/12/2017 -



keterangan saldo awal



no. bukti



-



107.762.000 107.762.000 -



-



528.000.000 106.477.000 30.000.000 11.000.000 22.000.000 75.000.000



-



-



Dr. (Rp) -



Kr. (Rp)



1.889.600 -



-



-



44.000.000 70.510.400 20.000.000 -



Dr. (Rp) -



Kr. (Rp)



2.298.500 -



-



-



66.000.000 4.000.000 99.301.500 -



Dr. (Rp) -



Kr. (Rp)



1.470.000 169.130.000 100.000.000 -



-



88.000.000 -



Dr. (Rp) -



Kr. (Rp) -



460.001.000 352.239.000 244.477.000 772.477.000 666.000.000 636.000.000 625.000.000 603.000.000 528.000.000 528.000.000



saldo (Rp) 92.400.000 90.510.400 134.510.400 64.000.000 44.000.000 44.000.000



saldo (Rp) 105.600.000 103.301.500 169.301.500 165.301.500 66.000.000 66.000.000



saldo (Rp) 270.600.000 269.130.000 100.000.000 0 88.000.000 88.000.000



saldo (Rp) 77.000.000



12/04/2018 14/12/2018 19/12/2018 31/12/2018 PT He tanggal 31/12/2017 08/02/2018 06/12/2018 13/12/2018 28/12/2018 31/12/2018



BBK 001/04 LPB 1023 BBK 006/12 -



no. bukti LPB 1015 LPB 1022 BBK 004/12 BBK 07/12 -



pelunasan pembelian pelunasan saldo akhir



keterangan saldo awal pembelian pembelian pelunasan pelunasan saldo akhir



9.499.000 -



132.000.000 67.501.000 -



Dr. (Rp) -



-



67.501.000 199.501.000 132.000.000 132.000.000



Kr. (Rp) 7.348.380 110.000.000



45.548.380 30.000.000 -



PT In tanggal no. bukti keterangan Dr. (Rp) Kr. (Rp) 31/12/2017 saldo awal 15/11/2018 BBK 001/11 pelunasan 699.000 15/12/2018 BBK 005/12 pelunasan 137.901.000 31/12/2018 LPB 1024 pembelian 154.000.000 31/12/2018 saldo akhir Informasi-informasi selanjutnya yang saudara dapatkan dalam melakukan pemeriksaan adalah sebagai berikut.



saldo (Rp) 68.200.000 75.548.380 185.548.380 140.000.000 110.000.000 110.000.000



saldo (Rp) 138.600.000 137.901.000 0 154.000.000 154.000.000



Hasil dari konfirmasi yang dikirimkan tanggal 14 januari 2019 memberikan jawaban sebagai berikut: nama pemasok AN



tanggal terima konfirmasi 21/01/2019



jawaban konfirmasi keterangan 411.118.200 jawaban setuju jawaban tidak setuju karena kesalahan pencatatan 1.003.134.00 tanggal 3 desember 2018 atas penerimaan piutang BE 22/01/2019 0 sebesar Rp990.000 CA 23/01/2019 528.000.000 jawaban setuju jawban tidak setuju karena adanya pembelian barang baku PS yang belum dicatat Rp8.800.000 pada tanggal DE 15/02/2019 61.600.000 31 desember 2018 jawaban tidak setuju karena adanya giro yang sudah dibayar kepada PT Elang sebesar Rp2.000.000 jatuh tempo 27 desember 2018 belum dikliringkan oleh PT EL 18/01/2019 70.000.000 Elang pada akhir tahun 2018 FI 18/01/2019 88.000.000 jawaban setuju GA 18/01/2019 132.000.000 jawaban setuju HE 18/01/2019 110.000.000 jawaban setuju IN 18/01/2019 154.000.000 jawaban setuju Hasil pemeriksaan saudara terhadap pembayaran kas setelah tanggal neraca sampai dengan tanggal 28 februari 2019 menunjukkan jumlah pembayaran ke pemasok sebagai berikut: PT DE sebesar Rp30.800.000 dan PT BE sebesar Rp501.567.000.



Untuk keperluan uji pisah batas dari transaksi pembelian,pilih 5 transaksi sebelum dan setelah tanggal 31 desember 2018 sebagai berikut. no OP 00279 00280 00281 00282 00283 00284 00001 00002 00003 00004 00005



tanggal OP 29/12/2018 29/12/2018 29/12/2018 29/12/2018 29/12/2018 29/12/2018 04/01/2019 05/01/2019 07/01/2019 09/01/2019 10/01/2019



keterangan PT De PT El PT Fi PT Ga PT He PT In PT Be PT In PT He PT An PT El



jumlah 40.000.000 60.000.000 80.000.000 100.000.000 120.000.000 140.000.000 50.000.000 60.000.000 84.000.000 70.000.000 40.000.000



TUGAS ANDA 1. 2. 3. 4.



BUATLAH ICK UNTUK AUDIT INI BUATLAH PROSEDUR AUDIT YANG DI PERLUKAN UNTUK PEERIKSAAN INI BUATLAH KERTAS KERJA INI UNTUK KETAATAN DAN KEWAJARAN SALDO LENGKAPI KERTAS KERJA YANG TELAH DI BERIKAN UNTUK AKUN” YANG TERKAIT DENGAN PEMERIKSAAN SIKLUS INI