9 0 255 KB
SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN Satuan Pendidikan Kompetensi Keahlian Kode Alokasi Waktu Bentuk Soal
I.
: : : : :
Sekolah Menengah Kejuruan Akuntansi 6018 8 jam Penugasan Perorangan
PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM 1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan. 2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya. 3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan. 4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban. 5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen). 6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret. 7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban. 8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi. 9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. 10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI MENGELOLA BUKU JURNAL I.
TUGAS ANDA a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian sebagai berikut : Sales Journal Cash Receipt Journal Purchases Journal Cash Payment Journal General Journal Petty Cash Journal Kartu Persediaan Barang d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukan e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam) g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat
II.
BAHAN DAN ALAT A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia. 1. Lembar soal. Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2011 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2011. 2. Lembar Dokumen Transaksi. Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2011 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri. B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator
III.
INFORMASI UMUM A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : PT CEMERLANG Alamat : Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya No. Telepon : (022) 355 8868 No. Faksimili : (022) 355 8869 E-mail address : [email protected]. PT CEMERLANG adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Surabaya.
B. Kebijakan Akuntansi PT CEMERLANG mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi e. Mata uang menggunakan Rupiah 2. Pembelian a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Income c. Termin pembayaran N/30 d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income 3. Pengeluaran Kas a. Pengeluaran kas diatas Rp 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi) 4. Penjualan a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Outcome c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome 5. Penerimaan Kas a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12556 Bank Mega, KC-Moch. Hatta Surabaya 6. Penilaian Persediaan Barang a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual b. Metode yang dipergunakan adalah metode FIFO atau MPKP (masuk pertama keluar pertama) 7. Penyusutan Aktiva Tetap a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 4 tahun b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan 8. Laporan Arus kas menggunakan metode tidak langsung.
IV.
RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka pemegang saham perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut: NO A 1 2 3 4 5 6
ASPEK YANG DINILAI KETERAMPILAN Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) General Journal (10) + Rekapitulasi (5) Petty Cash Journal (5)
7
Inventory Card (2 item @ skor 5)
B 1 2
SIKAP KERJA Kerapihan dan keberhasilan Kecepatan
15 15 15 15 15 5
10
Total skor V.
SKOR
5 5 100
DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN
FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:
Current Assets : 1-1100 Cash in Bank 1-1200 Petty Cash 1-1300 Accounts Receivable 1-1400 Allowance for Doubtful Debt 1-1500 Merchandise Inventory 1-1600 Store Supplies 1-1700 Prepaid Insurance 1-1800 Prepaid Rent
Kas di bank Kas kecil Piutang dagang Penyisihan atau cadangan kerugian piutang Persediaan barang dagangan Perlengkapan took Asuransi dibayar dimuka
1-1900 1-1910
Prepaid Tax PPN Income
Sewa dibayar dimuka Uang muka PPh Ps 25 PPN Masukan
1-1920
Prepaid PPN
Piutang PPN
Fixed Assets : 1-2100 Equipment at Cost 1-2110 Equipment Accum Dep
Peralatan Akumulasi penyusutan peralatan
Current Liabilities : 2-1100 Accounts Payable 2-1200 Expense Payable 2-1300 Income Tax Payable 2-1400 PPN Payable 2-1500 PPN Outcome
Hutang dagang Hutang biaya Hutang pajak penghasilan (PPh) Hutang PPN PPN Keluaran
2-1600
Dividend Payable
Utang Dividen
Long Term Liabilities : 2-2100 Bank Mega Loan
Utang jangka panjang
Equity : 3-1100 3-1200 3-1300
Modal Saham Dividen Ikhtisar laba-rugi
Capital Stock Dividend Income Summary
Revenues : 4-1100 Sales 4-1200 Sales Retur
Penjualan barang dagangan Retur penjualan
Cost Of Goods Sold : 5-1100 Cost of goods Sold 5-1200 Freight Paid
Harga pokok penjualan Beban transportasi pembelian
Operating Expenses : 6-1000 Advertising Expenses 6-1100 Telephone & Electricity Expenses 6-1200 Store Supplies Expenses 6-1300 Bad Debts Expenses 6-1400 Depreciation expenses 6-1500 Insurance expense 6-1600 Rent Expense 6-1700 Wages & Salaries 6-1800 Other Operating Expenses
Beban iklan Beban telepon dan listrik Beban perlengkapan toko Beban kerugian penghapusan piutang Beban depresiasi aktiva tetap (peralatan) Beban asuransi Beban sewa toko Beban upah dan gaji Beban-beban operasi lainnya
Other Revenues and Gains : 8-1100 Interest Revenue
Pendapatan bunga
Other Expenses and Losses : 9-1100 Interest Expense 9-1200 Bank Service Charge 9-1300 Income Tax Expense
Beban bunga Beban administrasi bank Beban pajak penghasilan (PPh)
VI.
Neraca Saldo per 30 Nopember 2011 PT CEMERLANG TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2011 (Dalam ribuan rupiah)
KODE 1-1100
NAMA AKUN Cash in Bank
1-1200
Petty Cash
DEBET 41.520.000 9.800
KREDIT
1-1300
Accounts Receivable
1-1400
Allowance for Doubtful Debt
1-1500
Merchandise Inventory
1-1600
Store Supplies
1-1700
795.300
11.800
717.000
9.800
Prepaid Insurance
15.300
1-1800
Prepaid Rent
21.300
1-1900
Prepaid Tax
15.000
1-1910
PPN Income
1-1920
Prepaid PPN
1-2100
Equipment at Cost
1-2110
Equipment Accum Dep
16.500
2-1100
Accounts Payable
535.700
2-1200
Expense Payable
8.865
2-1300
Income Tax Payable
2-1400
PPN Payable
2-1500
Dividend Payable
2-1600
PPN Outcome
2-2100
Bank Mega Loan
490.000
3-1100
Capital Stock
420.250
3-1200
Dividend
4-1100
Sales
4-1300
Sales Return
5-1100
Cost of goods Sold
5-1200
63.300
3.500 2.500
25.400
753.800
387.230
Freight Paid
8.800
6-1000
Advertising Expenses
4.200
6-1100
Telephone & Electricity expenses
8.700
6-1200
Store Supplies Expenses
4.750
6-1300
Bad Debt Expense
15.100
6-1400
Depreciation Expense
16.500
6-1500
Insurance Expense
14.300
6-1600
Rent Expense
23.300
6-1700
Wages & Salaries
36.300
6-1800
Other Operating Expense
9.300
7-1100
Interest Revenue
8-1100
Interest Expense
1.100
8-1200
Bank Service Charge
6.600
2.249.900
6.985
2.249.900
Catatan Neraca Saldo per 30 Nopember 2011
Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp 3.300.000,-
VII.
DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer No. C001 C002 C003 C004
Nama Daya Elektronik Indo Elektronik Prima Elektronik Mega Elektronik
Alamat Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya Jl. Mendut Raya No. 68, Surabaya Jl. Lampion No. 13 Surabaya Jl. Antasari No. 33 Surabaya
Telepon 022 623 0197 022 723 5454 022 621 0164 022 622 1234
Alamat BEC Lt. 1 No. 12 , Surabaya BIP Lt. 3 No. 31, Surabaya ITC, Lt. 2 No. 29, Surabaya
Telepon 022 630 3334 022 380 2900 022 630 1234
Daftar Supplier No. S001 S002 S003 VIII.
Nama PT ELEX PERSADA CV TULUS JAYA PT PLUGORD
DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2011 Nama Daya Elektronik Indo Elektronik Prima Elektronik Mega Elektronik
IX.
No. Faktur F-11/12 F-11/25 F-11/10 F-11/14
Tanggal 25/11/2011 29/11/2011 23/11/2011 24/11/2011
Penjualan 145.000.000 288.000.000 162.000.000 128.000.000 723.000.000
PPN Outcome 14.500.000 28.800.000 16.200.000 12.800.000 72.300.000
JUMLAH 159.500.000 316.800.000 178.200.000 140.800.000 795.300.000
PPN Income 22.900.000 19.500.000 6.300.000 48.700.000
JUMLAH 251.900.000 214.500.000 69.300.000 535.700.000
DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2011 Nama PT ELEX PERSADA CV TULUS JAYA PT PLUGORD
X.
No. Faktur C.15234 F.1289 Fk.2011
Tanggal 23/11/2011 20/11/2011 28/11/2011
Pembelian 229.000.000 195.000.000 63.000.000 487.000.000
PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2011 No. 1 2
Kode 268TV AC55P
Nama Item TV P-268 AC P-55
Quantity 22 13 35
Price/Unit 19.000.000 23.000.000
Jumlah 418.000.000 299.000.000 717.000.000
Dokumen Transaksi No 1
PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS Cek
Nomor : BKK12-1 Tanggal : 1 Desember 2011
Nomor Cek : CP12-001
Tanggal Cek : 6/12/2011
Dibayar kepadaKaryawan PT CEMERLANG SurabayaJumlahRp4.500.000,00Dengan HurufEmpat juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPembayaran gaji karyawan bulan November 2011 Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh
Lina
Andrian (Andrian)
(Lina)
(………………)
Dokumen Transaksi No. 2
PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-1 Tanggal : 2 Desember 2011 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf
Percetakan ”I-MEDIA”, Jl. Supratman 21, Surabaya Rp 725.000,00 Tujuh ratus dua puluh lima ribu rupiah
Keterangan
Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :
Andrian (Andrian)
Lina (Lina)
(………………)
Dokumen Transaksi No. 3
PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENERIMAAN KAS Uang Tunai -- Cek
Nomor : BKM12-1 Tanggal : 3 Desember 2011
Nomor Cek : BS21
Tanggal Cek : 3/12/2011
Diterima DariDaya Elektronik, SurabayaJumlahRp 159.500.000,00Dengan HurufSeratus lima puluh sembilan juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2011
Diketahui Diketahuioleh oleh: :
Diterima oleh : : Diterima oleh
Dibukukan oleh Dibukukan oleh : :
Andrian Andrian (Andrian) (Andrian)
Lina Lina (Lina) (Lina)
(………………) (………………)
Dokumen Transaksi No. 4
PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-2 Tanggal : 4 Desember 2011 Dibayarkan KepadaKantor PLN dan PT TelkomJumlahRp 3.535.000,00Dengan HurufDua juta delapan ratus enam puluh lima ribu rupiahKeteranganRekening listrik bulan November 2011 Rp 1.855.000,Rekening telepon bulan November 2011 Rp 1.680.000,-
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian (Andrian)
(Lina)
Lina
Dibukukan oleh : (………………)
Dokumen Transaksi No. 5
PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya No. F12-1
COPY FAKTUR Tanggal: 6 Desember 2011
Kepada Yth. Indo Elektronik Jl. Mendut Raya No.68 SurabayaTgl. Kirim6 Desember 2011Purchase Order #121Termin N/30 JumlahRp 395.450.000,-Dengan HurufTiga ratus sembilan puluh lima jutau empat ratus lima puluh ribu rupiahKeteranganPerincian sbb : QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Total HargaPPNJUMLAH9268TVTV P26820.500.000184.500.00018.450.000202.950.0007AC55PAC P5525.000.000175.000.00017.500.000 192.500.000Total jumlah359.500.00035.950.000395.450.000
Disetujui oleh :
Salesman,
Andrian (Andrian)
Andri
Dibukukan oleh : (………………)
(Andri)
Dokumen Transaksi No.6
PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS Cek
Nomor : BKK12-2 Tanggal : 6 Desember 2011
Nomor Cek : CP12-002
Tanggal Cek : 6/12/2011
Dibayar kepadaPT PLUGORD, ITC – SurabayaJumlahRp. 69.300.000,00Dengan HurufEnam puluh sembilan juta tiga ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2011
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :
Andrian (Andrian)
Lina (Lina)
(………………)
Dokumen Transaksi No.7
PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya
COPY COPY
NOTA KREDIT
No. NK12-1
Tanggal : 7 Desember 2011
Kepada Yth. Indo Elektronik Jl. Mendut Raya No. 68 Surabaya
Atas Faktur No. Tertanggal
F12-1 6 Desember 2011
Jumlah Dengan Huruf
Rp. 72.600.000,Tujuh puluh dua juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan
Perincian sbb :
Qty
Item No.
Description
2 1
268TV AC55P
TV P-268 AC P-55
Price (Rp)
20.500.000 25.000.000
Total Harga 41.000.000 25.000.000 66.000.000
Disetujui oleh :
Salesman,
Andrian (Andrian)
(Andri)
Andri
PPN
Jumlah
4.100.000 2.500.000 6.600.000
45.100.000 27.500.000 72.600.000
Dibukukan oleh : (………………)
Dokumen Transaksi No. 8
PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-3 Tanggal : 9 Desember 2011 Dibayarkan KepadaToko Indomart, Jl. Dewi Sartika, SurabayaJumlahRp 600.000,-Dengan HurufEnam ratus ribu rupiahKeteranganPembelian perlengkapan toko
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :
Andrian (Andrian)
Lina (Lina)
(………………)
Dokumen Transaksi No. 9
PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-3 Tanggal : 9 Desember 2011
Cek Nomor Cek : CP12-003
Tanggal Cek : 9/12/2011
Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf
PT ELEX PERSADA, BEC - Surabaya Rp. 251.900.000,Dua ratus lima puluh satu juta sembilan ratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2011
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian (Andrian)
(Lina)
Lina
Dibukukan oleh : (………………)
Dokumen Transaksi No. 10
PT PLUGORD ITC Lantai 2 No. 29 Surabaya
Tanggal : 10 Des 2011 FAKTUR
No. F05
Kepada Yth. PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No.55 Surabaya Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 11 10
Item No. 268TV AC55P
Tgl. Kirim Purchase Order # Termin
10 Desember 2011 14A N/30
Rp. 482.900.000 Empat ratus delapan puluh dua juta sembilan ratus ribu rupiah Perincian sbb : Description TV P-268 AC P-55
Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 19.000.000 209.000.000 20.900.000 229.900.000 23.000.000 230.000.000 23.000.000 253.000.000
439.000.000 43.900.000 482.900.000 Diterima oleh : Andrian ( Andrian)
Bagian Penjualan : Puput ( Puput)
Dokumen Transaksi No. 11
PT PLUGORD ITC Lantai 2 No. 29 Surabaya
COPY
NOTA KREDIT
No. NK-1
Tanggal: 11 Desember 2011
Kepada Yth. PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No.55
Atas Faktur No. Tertanggal
F05 10 Desember 2011
Surabaya Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan : Jumlah Rp. 71.500.000,Dengan Huruf Tujuh puluh satu juta lima ratus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb : Qty 1 2
Item No. 268TV AC55P
Description TV P-268 AC P-55
Mengetahui : Faisal (Faisal)
Price (Rp.) Total harga 19.000.000 19.000.000 23.000.000 46.000.000
PPN 1.900.000 4.600.000
Jumlah 20.900.000 50.600.000
65.000.000
6.500.000
71.500.000
Bag. Penjualan :
Bag. Pembukuan :
Puput
Novel (Novel)
(Puput)
Dokumen Transaksi No. 12
PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-2 Tanggal : 12 Desember 2011
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142 Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf Keterangan Diketahui oleh : Andrian (Andrian)
Tanggal Cek : 12/12/2011
Indo Elektronik, Jl. Mendut Raya No. 68, Surabaya Rp 322.850.000 Tiga ratus dua puluh dua juta delapan ratus lima puluh ribu rupiah Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2011 dikurangi dengan sales return Diterima oleh : Dibukukan oleh :
Lina (Lina)
(………………)
Dokumen Transaksi No. 13
PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya
COPY
NOTA KONTAN
No. KN01
Tanggal : 13 Desember 2011
Kepada Yth. Penjualan tunai
Jumlah Dengan Huruf Keterangan
Tgl. Kirim Purchase Order # Termin
13Desember 2011 122 N/30
Rp 378.400.000,Tiga ratus tujuh puluh delapan juta empat ratus ribu rupiah. Perincian sbb :
Qty 7
Item No.
Description
268TV
TV P-268
Price (Rp.) Total Harga 20.000.000 140.000.00
8
AC55P
AC P-55
25.500.000 204.000.00
PPN 14.000.000
Jumlah 154.000.000
20.400.000
224.400.000
0 Jumlah Disetujui oleh : Andrian (Andrian)
0 Salesman, 344.000.00 0 Saepudin (Asep Saepudin)
34.400.000 378.400.000 Dibukukan oleh : (………………)
Dokumen Transaksi No. 14
PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-3 Tanggal : 14 Desember 2011
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510
Tanggal Cek : 14/12/2011
Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf
Indo Elektronik, Jl. Mendut Raya No. 68, Surabaya Rp. 316.800.000,Tiga ratus enam belas juta delapan ratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2011 Sales plus PPN Outcome.
Diketahui oleh :
Diterima oleh :
Andrian (Andrian)
(Lina)
Lina
Dibukukan oleh : (………………)
Dokumen Transaksi No. 15
PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-4 Tanggal : 15 Desember 2011
Cek Nomor Cek : CP12-004
Tanggal Cek : 15/12/2011
Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf
Ke Kas Negara Via Kantor Pos Surabaya Rp. 3.500.000,Tiga juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan
Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2011
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian (Andrian)
(Lina)
Dibukukan oleh :
Lina
(………………)
Dokumen Transaksi No. 16
PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK 12-5 Tanggal : 17 Desember 2011 No Cek : CP12005 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf
Tn. Agus, pemilik perusahaan Rp 2.500.000,Dua juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan
Untuk pembayaran dividen terutang
Disetujui oleh :
Salesman,
Dibukukan oleh :
(Iqbal)
(Asep Saepudin)
(………………)
Disetujui oleh: Andrian (Andrian)
Dibayar oleh ; Lina (Lina)
Dibukukan oleh :
(.......................)
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :
(Iqbal)
(Ny. Iqbal)
(………………)
Dokumen Transaksi No. 17
PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya
COPY
FAKTUR
No. F12-2
Tanggal : 18 Desember 2011
Kepada Yth. Daya Elektronik Jl. Jend. Sudirman No. 46 Surabaya Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 6 4
Tgl. Kirim Purchase Order # Termin
Rp. 246.400.000 Dua ratus empat puluh enam juta empat ratus ribu rupiah Perincian sbb :
Item No.
Description
268TV AC55P
18 Desember 2011 123 2/10, N/30
TV P-268 AC P-55
Price (Rp.) Total Harga 20.000.000 120.000.000 26.000.000 104.000.000
PPN Jumlah 12.000.000 132.000.000 10.400.000 114.400.000
224.000.000
22.400.000 246.400.000
Jumlah Disetujui oleh :
Salesman,
Dibukukan oleh :
Andrian (Andrian)
Andri (Andri)
(………………)
Dokumen Transaksi No. 18
PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS Cek
Nomor : BKK12-6 Tanggal : 18 Desember 2011
Nomor Cek : CP12-005
Tanggal Cek : 18/12/2011
Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf
PT PLUGORD, ITC - Surabaya Rp 411.400.000 Empat ratus sebelas juta empat ratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2011 dikurangi dengan retur pembelian
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian (Andrian)
(Lina)
Lina
Dibukukan oleh : (………………)
Dokumen Transaksi No. 19
PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENERIMAAN KAS Uang Tunai
Nomor : BKM12-4 Tanggal : 20 Desember 2011
Cek Nomor Cek : JC11
Tanggal Cek : 20/12/2011
Diterima Dari Perincian (Rp) Dengan Huruf
Mega Elektronik, Jl. Antasari No. 33 Surabaya Rp 9.000.000,-
Keterangan
Piutang sebesar Rp.15.000.000,- yang telah dihapuskan dalam bulan Juli atas nama pelanggan Mega, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 60%-nya.
Sembilan juta rupiah
Diketahui oleh :
Diterima oleh :
Andrian (Andrian)
(Lina)
Dibukukan oleh :
Lina (………………)
Dokumen Transaksi No. 20
PT ELEX PERSADA BEC, Lantai 1 No.12 Surabaya Surabaya
Tanggal: 22 Desember 2011 FAKTUR
No. A17
Kepada Yth. PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No.55 Surabaya Jumlah Dengan Huruf
Item No. 268TV AC55P
22 Desember 2011 29B N/30
Rp 658.790.000,Enam ratus lima puluh delapan juta tujuh ratus sembilan puluh ribu rupiah Perincian sbb :
Keterangan Qty 13 15
Tgl. Kirim Purchase # Termin
Description TV P-268 AC P-55
Price (Rp.) Total Harga PPN 19.300.000 250.900.000 25.090.000 23.200.000 348.000.000 34.800.000
Jumlah 275.990.000 382.800.000
598.900.000 59.890.000
658.790.000
Mengetahui :
Bag. Penjualan
Bag. Pembukuan :
Dadang (Dadang)
Imas (Imas)
(………………)
Dokumen Transaksi No. 21
PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor
: BKK12-7
Tanggal : 23 Desember 2011 Cek
Nomor Cek : CP12-006
Tanggal Cek : 23/12/2011
Dibayar kepada Jumlah Dibayar Dengan Huruf
CV TULUS JAYA, BIP - Surabaya Rp. 214.500.000,Dua ratus empat belas juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2011
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian (Andrian)
Lina
Dibukukan oleh : (………………)
(Lina)
Dokumen Transaksi No. 22
PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor
: BKM12-5
Tanggal : 25 Desember 2011 Uang Tunai
-- Cek Nomor Cek : PC212
Tanggal Cek : 25/12/2011
Diterima Dari Jumlah Diterima Dengan Huruf
Prima Elektronik, Jl. Lampion No. 13 Surabaya Rp 178.200.000,Seratus tujuh puluh delapan juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2011
Diketahui oleh : Andrian (Andrian) (...........................)
Diterima oleh:
Dibukukan oleh :
Lina (Lina)
Disetujui oleh :
Salesman,
Dibukukan oleh :
(Iqbal)
(Rio Suyoko)
(………………)
Dokumen Transaksi No. 23
PD SUBUR Jl. Rajawali Timur I No. 15 Surabaya VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-4 Tanggal : 26 Desember 2011 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf
Bp. Arief, Jl. Dewi Sartika, Surabaya Rp. 300.000,Tiga ratus ribu rupiah
Keterangan
Perbaikan atap toko yang rusak. (Masukan sebagai beban operasi lain-lain/Other Operational Exp)
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian (Andrian)
(Lina)
Dibukukan oleh :
Lina
(………………) Dokumen Transaksi No. 24
PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya
COPY
FAKTUR
No. F12-3
Tanggal : 27 Desember 2011
Kepada Yth. Prima Elektronik Jl. Lampion No. 13 Surabaya Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 15 10
27 Desember 2011 124 2/10, N/30
Rp 613.250.000,-
Enam ratus tiga belas juta dua ratus lima puluh ribu rupiah Perincian sbb :
Item No. 268TV AC55P
Tgl. Kirim Purchase Order # Termin
Description TV P-268 AC P-55
Disetujui oleh: Andrian (Andrian)
Price (Rp.) Total Harga 20.500.000 307.500.000 25.000.000 250.000.000
PPN 30.750.000 25.000.000
Jumlah 338.250.000 275.000.000
557.500.000
55.750.000
613.250.000
Salesman:
Dibukukan oleh :
Andri
(Andri)
(………………)
Dokumen Transaksi No. 25
CV TULUS JAYA BIP, Lantai 3, No. 31 Surabaya
Tanggal : 29 Desember 2011 FAKTUR
No. G11
Kepada Yth. PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No.55
Tgl. Kirim Purchase # Termin
Jumlah Dengan Huruf
Rp 535.360.000
Keterangan
Perincian sbb:
Qty 12 11
Lima ratus tiga puluh lima juta tiga ratus enam puluh ribu rupiah
Item No. 268TV AC55P
29 Desember 2011 34C N/30
Description TV P-268 AC P-55
Price (Rp.) Total Harga 19.100.000 229.200.000 23.400.000 257.400.000
PPN Jumlah 22.920.000 252.120.000 25.740.000 283.140.000
486.600.000
48.660.000 535.260.000
Jumlah Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian (Andrian)
(Lina)
Dibukukan oleh :
Lina
(………………)
Dokumen Transaksi No. 26
PT CEMERLANG Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bag. Penjualan Mengetahui : Surabaya
Bag. Pembukuan :
Aditya
BUKTI PENGELUARAN KAS Levi (Aditya)
(Reza Levi)
Cek Nomor Cek: CP12-007 Dibayar kpd Perincian Dengan Huruf Keterangan
Nomor
: BKK12-8
(………………) Tanggal : 30 Desember 2011 Tanggal Cek: 30/12/2011
Bank Mega, KC-Moh. Hatta, Surabaya Pinjaman (Loan) Bunga Rp. 10.000.000,100.000,Sepuluh juta seratus ribu rupiah
Jumlah Rp. 11.000.000,-
Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank Mega ditambah bunga.
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian (Andrian)
(Lina)
Lina
Dibukukan oleh : (………………)
Diketahui oleh :
Diterima oleh :
Dibukukan oleh :
(Iqbal)
(Ny. Iqbal)
(………………)
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENGELOLA BUKU BESAR 1. 2.
Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya : Neraca Saldo Jurnal Penjualan Jurnal Penerimaan Kas Jurnal Pembelian Jurnal Pengeluaran Kas Jurnal Umum 3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini : a. Posting ke dalam Buku Besar Umum b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang e. Menyusun Neraca Saldo 4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam) 5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi BOBOT PENILAIAN Perincian bobot penilaian sebagai berikut: No. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
Tugas-tugas Posting ke dalam Buku Besar Umum Buku Pembantu – Piutang dagang Buku Pembantu – Utang dagang Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang Neraca Saldo Ketelitian, Kerapian, Kebersihan Total
Skor Maks 40 10 10 5 5 20 10 100
Skor Riil
PT CEMERLANG TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2011 (Dalam ribuan rupiah) KODE
NAMA AKUN
DEBET
KREDIT
1-1100
Cash in Bank
1-1200
Petty Cash
1-1300
Accounts Receivable
1-1400
Allowance for Doubtful Debt
1-1500
Merchandise Inventory
1-1600
Store Supplies
1-1700
41.520
9.800
795.300
11.800
717.000
9.800
Prepaid Insurance
15.300
1-1800
Prepaid Rent
21.300
1-1900
Prepaid Tax
15.000
1-1910
PPN Income
1-2100
Equipment at Cost
1-2110
Equipment Accum Dep
16.500
2-1100
Accounts Payable
535.700
2-1200
Expense Payable
2.865
2-1300
Income Tax Payable
2-1400
PPN Payable
2-1500
PPN Outcome
2-2100
Bank Mega Loan
426.000
3-1100
Capital Stock
420.250
3-1200
Dividend
4-1100
Sales
4-1300
Sales Return
5-1100
Cost of goods Sold
5-1200
63.300
3.500
25.400
762.300
314.850
Freight Paid
8.800
6-1000
Advertising Expenses
4.200
6-1100
Telephone & Electricity expenses
8.700
6-1200
Store Supplies Expenses
4.750
6-1300
Bad Debt Expense
15.100
6-1400
Depreciation Expense
16.500
6-1500
Insurance Expense
14.300
6-1600
Rent Expense
23.300
6-1700
Wages & Salaries
36.300
6-1800
Other Operating Expense
9.300
7-1100
Interest Revenue
8-1100
Interest Expense
9.480
8-1200
Bank Service Charge
6.600
2.185.900
6.985
2.185.900
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2011
Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-
XI.
DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer No. C001 C002 C003 C004
Nama Daya Elektronik Indo Elektronik Prima Elektronik Mega Elektronik
Alamat Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya Jl. Mendut Raya No. 68, Surabaya Jl. Lampion No. 13 Surabaya Jl. Antasari No. 33 Surabaya
Telepon 022 623 0197 022 723 5454 022 621 0164 022 622 1234
Alamat BEC Lt. 1 No. 12 , Surabaya BIP Lt. 3 No. 31, Surabaya ITC, Lt. 2 No. 29, Surabaya
Telepon 022 630 3334 022 380 2900 022 630 1234
Daftar Supplier No. S001 S002 S003
XII.
Nama PT ELEX PERSADA CV TULUS JAYA PT PLUGORD
DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2011 Nama Daya Elektronik Indo Elektronik Prima Elektronik Mega Elektronik
XIII.
No. Faktur F-11/12 F-11/25 F-11/10 F-11/14
Tanggal 25/11/2011 29/11/2011 23/11/2011 24/11/2011
Penjualan 145.000.000 288.000.000 162.000.000 128.000.000 723.000.000
PPN Outcome 14.500.000 28.800.000 16.200.000 12.800.000 72.300.000
JUMLAH 159.500.000 316.800.000 178.200.000 140.800.000 795.300.000
PPN Income 22.900.000 19.500.000 6.300.000 48.700.000
JUMLAH 251.900.000 214.500.000 69.300.000 535.700.000
DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2011 Nama PT ELEX PERSADA CV TULUS JAYA PT PLUGORD
XIV.
No. Faktur C.15234 F.1289 Fk.2011
Tanggal 23/11/2011 20/11/2011 28/11/2011
Pembelian 229.000.000 195.000.000 63.000.000 487.000.000
PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2011 No. 1 2
Kode 268TV AC55P
Nama Item TV P-268 AC P-55
Quantity 22 13 35
Price/Unit 19.000.000 23.000.000
Jumlah 418.000.000 299.000.000 717.000.000
PT CEMERLANG JURNAL PENERIMAAN KAS Bulan: Desember 2011 DEBIT TANGGAL
NO. BUKTI
KETERANGAN
POS REF
KREDIT
PPN Outcome
CASH IN BANK
SALES DISCOUNT
SERBA -SERBI
ACCOUNT RECEIVABLE
NO AKUN
NAMA AKUN
JUMLAH
Des
3
BKM12-1
Daya Elektronic
159.500.000
159.500.000
12
BKM12-2
Indo Elektronic
322.850.000
322.850.000
13
KN01
Penjualan Tunai
378.400.000
Sales
4-1100
344.000.000
PPN Outcome
2-1500
34.400.000
14
BKM12-3
Indo Elektronic
316.800.000
316.800.000
20
BKM12-4
Penerimaan piutang yang telah dihapuskan
9.000.000
Allowance for Doubtful Debt
1-1400
25
BKM12-5
Mega Computer
178.200.000
178.200.000
1.364.750.000
( 1-1100 )
977.350.000
( 1-1300 )
9.000.000
387.400.000
(V)
REKAPITULASI DEBIT No. Akun
Jumlah
1-1100
KREDIT No. Akun 1-1400
9.000.000
1-1300
977.350.000
2-1500
34.400.000
Jumlah
6018-P2-10/11
Jumlah
1.364.750.000
1.364.750.000
4-1100
344.000.000
1.364.750.000
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-26/40
PT CEMERLANG JURNAL PENGELUARAN KAS Bulan: Desember 2011 DEBET NO. BUKTI
TANGGAL
KETERANGAN
POS REFF
NO. CEK
SERBA-SERBI
ACCOUNT PAYABLE
NAMA AKUN
NO. AKUN
Expense Payable
2-1300
1
BKK 12-1
Pembayaran Gaji Bln Nopember
6
BKK12-2
PT PLUGORD
CP12-002
69.300.000
9
BKK12-3
PT ELEX PERSADA
CP12003
251.900.000
15
BKK12-4
SETORAN PPN
CP12004
PPN Payable
17
BKK 12-5
pembayaran Dividen
CP12005
18
BKK12-6
PT PLUGORD
CP12005
23
BKK12-7
CV TULUS JAYA
CP12006
30
BKK12-8
Pembayaran cicilan
Cp12007
Bank Mega Loan
Interest Expense
Des
CP12-001
KREDIT
PURCHASE DISCOUNT
JUMLAH
PPN Income
CASH IN BANK
4.500.000
69.300.000
251.900.000
2-1500
3.500.000
3.500.000
Dividend Payable
2.500.000
2.500.000
411.400.000
411.400.000
214.500.000
214.500.000
2-2100
10.000.000
10.100.000
9-1100
100.000
947.100.000 ( 2-1100 )
20.600.000 (V)
4.500.000
REKAPITULASI DEBIT No Akun
KREDIT
Jumlah
No Akun
Jumlah
2-1100
947.100.000
2-1300
4.500.000
2-1500
3.500.000
2-2100
10.000.000
9-1100
100.000
Jumlah
967.700.000
6018-P2-10/11
1-1100
967.700.000
967.700.000
Hak Cipta pada Kemdikbud
967.700.000 ( 1-1100 )
SPK-27/40
PT CEMERLANG JURNAL PEMBELIAN Bulan : Desember 2011
TANGGAL
NO. FAKTUR
KETERANGAN
POS REF
DEBIT
FREIGHT PAID
10
Des
DEBET
KREDIT
MERCHANDISE INVENTORY
PPN Income
F05
PT PLUGORD
43.900.000
439.000.000
482.900.000
22
A17
PT ELEX PERSADA
59.890.000
598.900.000
658.790.000
29
G11
CV TULUS JAYA
48.660.000
486.600.000
535.260.000
152.450.000
1.524.500.000
1.676.950.000
( 1-1500 )
( 2-1100 )
ACCOUNTS PAYABLE
(1-1910)
REKAPITULASI
6018-P2-10/11
DEBIT
KREDIT
No Akun
Jumlah
No Akun
Jumlah
1-1500
1.524.500.000
1-1910
152.450.000
Jumlah
1.676.950.000
Hak Cipta pada Kemdikbud
2-1100
1.676.950.000
1.676.950.000
SPK-28/40
PT CEMERLANG JURNAL PENJUALAN BULAN DESEMBER 2011 DEBIT
TANGGAL
NO. FAKTUR
KETERANGAN
POS REF
KREDIT
ACCOUNTS RECEIVABLE
SALES
FREIGHT COLLECTED
PPN Outcome
6
F12-1
INDO ELEKTRONIK
395.450.000
359.500.000
35.950.000
18
F12-2
DAYA ELEKTRONIK
246.400.000
224.000.000
22.400.000
27
F12-3
PRIMANIK ELEKR
613.250.000
557.500.000
55.750.000
1.255.100.000
1.141.000.000
114.100.000
( 1-1300 )
( 4-1100 )
( 2-1500 )
REKAPITULASI DEBIT No Akun
Jumlah
1-1300
Jumlah
6018-P2-10/11
1.255.100.000
Hak Cipta pada Kemdikbud
KREDIT No Akun
Jumlah
2-1500
114.100.000
4-1100 1.255.100.000
1.141.000.000
1.255.100.000
SPK-29/40
PT CEMERLANG JURNAL UMUM BULAN DESEMBER 2011 TANGGAL Des 6 7 11
NO. BUKTI F12-1 NK12-1 NK-1
KETERANGAN Cost of goods Sold Merchandise Inventory Sales Return PPN Outcome Accounts Receivable Merchandise Inventory Cost of Goods Sold Accounts Payable Merchandise Inventory PPN Income
POS REF 5-1100 1-1500 4-1200 2-1500 1-1300 1-1500 5-1100 2-1100 1-1500 1-1910
KN-01 F12-2 F12-3
Cost of Goods Sold Merchandise Inventory Cost of Goods Sold Merchandise Inventory Cost of Goods Sold Merchandise Inventory
5-1100 1-1500 5-1100 1-1500 5-1100 1-1500
14 18 27
No. Akun 5-1100 4-1200 2-1100 2-1500 1-1500
6018-P1-10/11
DEBIT 332.000.000 66.000.000 6.600.000 61.000.000 71.500.000
KREDIT 332.000.000 72.600.000 61.000.000 65.000.000 6.500.000
317.000.000 206.000.000 519.840.000 1.579.940.000
317.000.000 206.000.000 519.840.000 1.579.940.000
REKAPITULASI DEBIT KREDIT Jumlah No. Akun Jumlah 1.372.300.000 1-1500 1.437.300.000 66.000.000 1-1300 72.600.000 71.500.000 1-1910 6.500.000 6.600.000 5-1100 61.000.000 61.000.000 1.577.400.000 1.577.400.000
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-30/40
PT CEMERLANG
JURNAL KAS KECIL BULAN DESEMBER 2011
DEBET TANGGAL Des
6018-P2-10/11
2 4 9 26
NO. BUKTI V12-1 V12-2 V12-3 V12-5
KETERANGAN Pembuatan Brosur Pembayaran rek. list & telp Pembelian perlengkapan Perbaikan toko
NAMA AKUN
NO.AKUN
JUMLAH
Advertising Expenses Expenses Payable Store Supplies Other Operating Expenses
6-1000 2-1300 1-1600 6-1800
725.000 2.865.000 600.000 300.000 4.490.000 (V)
Hak Cipta pada Kemdikbud
KREDIT PETTY CASH 725.000 2.865.000 600.000 300.000 4.490.000 ( 1-1200 )
SPK-31/40
KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2011 NOMOR ITEM : 268TV NAMA BARANG : TV P-268
TANGGAL Des
1 6 7 10 11 13 18 22 27 29
6018-P2-10/11
NO BUKTI
KETERANGAN Saldo Penjualan Retur Penjualan Pembelian Retur Pembelian Penjualan Penjualan Pembelian Penjualan Pembelian
MASUK HARGA SATUAN
UNIT 11 -1 13 12
JUMLAH
19.000.000 19.000.000 19.300.000 19.100.000
209.000.000 -19.000.000 250.900.000 229.200.000
Hak Cipta pada Kemdikbud
KELUAR HARGA SATUAN
UNIT 9 -2 7 6 12 3
JUMLAH
19.000.000 19.000.000 19.000.000 19.000.000 19.000.000 19.300.000
171.000.000 -38.000.000 133.000.000 114.000.000 228.000.000 57.900.000
UNIT 22 13 15 26 25 18 12 12 13 10 10 12
SALDO HARGA SATUAN 19.000.000 19.000.000 19.000.000 19.000.000 19.000.000 19.000.000 19.000.000 19.000.000 19.300.000 19.300.000 19.300.000 19.100.000
SPK-32/40
JUMLAH 418.000.000 176.000.000 285.000.000 494.000.000 475.000.000 342.000.000 228.000.000 228.000.000 250.900.000 193.000.000 193000000 229.200.000
KARTU PERSEDIAAN BULAN DESEMBER 2011 NOMOR ITEM : AC55P NAMA BARANG : AC P-55 MASUK TANGGAL
Des
NO BUKTI
KETERANGAN
UNIT
KELUAR
HARGA SATUAN
JUMLAH
SALDO
HARGA SATUAN
UNIT
JUMLAH
UNIT
HARGA SATUAN
JUMLAH
1
Saldo
13
23.000.000
299.000.000
6
Penjualan
7
23.000.000
161.000.000
6
23.000.000
138.000.000
7
Retur Penjualan
-1
23.000.000
-23.000.000
7
23.000.000
161.000.000
10
Pembelian
10
23.000.000
230.000.000
17
23.000.000
391.000.000
11
Retur Pembelian
-2
23.000.000
-46.000.000
15
23.000.000
345.000.000
13
Penjualan
8
23.000.000
184.000.000
7
23.000.000
161.000.000
18
Penjualan
4
23.000.000
92.000.000
3
23.000.000
69.000.000
22
Pembelian
15
23.200.000
348.000.000
3
23.000.000
69.000.000
15
23.200.000
348.000.000
27
3
23.000.000
69.000.000
7
23.200.000
162.400.000
8
23.200.000
185.600.000
29
Pembelian
6018-P2-10/11
11
23.400.000
257.400.000
Hak Cipta pada Kemdikbud
8
23200000
185.600.000
11
23.400.000
257.400.000
SPK-33/40
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI 1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian. 2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2011 3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini : a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan Laporan Arus Kas (metode langsung) d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance) 4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam) 5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi. BOBOT PENILAIAN Perincian bobot penilaian sebagai berikut : No. Tugas-tugas 1. Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries) 2. Kertas Kerja (Work Sheet) 3. Rekonsiliasi Bank 4. Lap Laba-Rugi, Lap Perubahan Ekuitas, 8. 9. 10. 7. 8.
Skor Maks 15 30 5 5
Neraca & Arus Kas Jurnal Penyesuaian Jurnal Penutup Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup Neraca Saldo Setelah Penutupan Ketelitian, Kerapian, Kebersihan Total
Skor Riil
5 5 5 5 10 100
PT CEMERLANG NERACA SALDO Per 31 Desember 2011 6018-P2-11/12
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-34/40
KODE
NAMA AKUN
DEBET
KREDIT
1-1100 Cash in Bank
Rp
438.570.000
1-1200 Petty Cash
Rp
5.310.000
1-1300 Accounts Receivable
Rp
1.000.450.000
1-1400 Allowance for Doubtful Debt
Rp
20.800.000
1-1500 Merchandise Inventory
Rp
865.200.000
1-1600 Store Supplies
Rp
10.400.000
1-1700 Prepaid Insurance
Rp
15.300.000
1-1800 Prepaid Rent
Rp
21.300.000
Jan-00
Prepaid Tax
Rp
15.000.000
1-1910 PPN Income
Rp
145.950.000
63.300.000
1-1920 Prepaid PPN Jan-00
Equipment at Cost
Jan-10
Equipment Accum Dep
Rp
Rp
16.500.000
2-1100 Accounts Payable
Rp
1.194.050.000
2-1200 Expense Payable
Rp
1.500.000
2-1300 Income Tax Payable
Rp
-
2-1400 PPN Payable
Rp
141.900.000
2-1500 PPN Outcome
2-1600 Dividen payable
Rp
-
Feb-00
Rp
480.000.000
Rp
420.250.000
Bank Permata Loan
3-1100 Capital Stock 3-1200 Dividend
Rp
25.400.000
4-1100 Sales
Rp
2.238.800.000
4-1300 Sales Return
Rp
66.000.000
5-1100 Cost of goods Sold
Rp
1.698.530.000
5-1200 Freight Paid
Rp
8.800.000
6-1000 Advertising Expenses
Rp
4.925.000
6-1100 Telephone & Electricity expenses
Rp
8.700.000
6-1200 Store Supplies Expenses
Rp
4.750.000
6-1300 Bad Debt Expense
Rp
15.100.000
6-1400 Depreciation Expense
Rp
16.500.000
6-1500 Insurance Expense
Rp
14.300.000
6-1600 Rent Expense
Rp
23.300.000
6018-P2-11/12
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-35/40
6-1700 Wages & Salaries
Rp
36.300.000
6-1800 Other Operating Expense
Rp
9.600.000
8-1100 Interest Revenue
Rp
6.985.000
9-1100 Interest Expense
Rp
1.200.000
9-1200 Bank Service Charge
Rp
6.600.000
9-1300 Income Tax Expense Jumlah
4.520.785.000
4.520.785.000
MEMO UNTUK PENYESUAIAN: Dokumen Transaksi No. 27
PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Jl. MendutRevolusi Barat No.No. 47 55 Surabaya BUKTI MEMORIAL
Nomor : BM12-1 Tanggal: 31 Desember 2011 2010
KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoTelah diterima Rekening Koran dari Bank Mega Permata KCKC Kepada Teknisi Akuntansi Moh. 2010,menunjukkan informasi sebagai berikut: DariToha per tanggal 31 Desember 2011,menunjukkan Interest Revenue Rp 5.320.000,00 6.500.000,00 Isi Memo Bank Service Charge
Rp
250.000,00 230.000,00
Teknisi Teknisi Akuntan: Akuntan:
Dibukukan Dibukukan Oleh: Oleh:
Andrian Andrian (Andrian) (Andrian)
(………………………) (………………………)
PT CEMERLANG Jl. Mendut Barat No. 47 Surabaya BUKTI MEMORIAL
Nomor : BM12-1 Tanggal: 31 Desember 2011 2010
KepadaTeknisi AkuntansiDari Sepri Isi MemoData penyesuaian akhir periode: Persediaan akhir store supplies dinilai Rp 4.850.000,00 3.750.000,00 Beban sewa toko bulan Desember 2011 2010 Rp 2.500.000,00 Dokumen Transaksi No. 28 Beban Asuransi bulan Desember 2011 2010 Rp 1.250.000,00 Taksiran kerugian Cadangan kerugian piutang piutang dagang dagang 5% 5% dari dari saldo saldo perpiutang 31 Desper 2010 31 Des 2011 Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:
Andrian (Andrian) 6018-P2-11/12
Hak Cipta pada Kemdikbud
(………………………) SPK-36/40
Dokumen Transaksi No. 29
PT CEMERLANG Jl. Mendut Barat No. 47 Surabaya BUKTI MEMORIAL
Nomor : BM12-1 Tanggal: 31 Desember 2011
KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoPenyusutan Equipment bulan Desember sebesar Rp 1.250.000,00 PT CEMERLANG Gaji bulan Desember sebesar Rp akan tanggal 2 Januari 2012 Jl.3.500.000,00 Mendut Barat No.dibayar 47 Listrik dan telepon bulan Desember sebesar akan dibayar pada tanggal 10 Januari 2012 Surabaya sebesar Rp 2.500.000 Teknisi BUKTIAkuntan: NomorDibukukan : BM12-1 Oleh: MEMORIAL
Andrian
Tanggal: 31 Desember 2011
(Andrian) (………………………) KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoOleh karena pencatatan PPN Income dan PPN
Outcome sesuai dengan faktur pajak, maka kedua akun tersebut dapat ditutup saldonya dipindakan ke Prepaid PPN . Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ketentuan: Dasar pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu sebesar 25% tanpa menggunakan Pasal 31E UU No.36 Tahun 2008 Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable. Dokumen Transaksi No. 30 Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax. Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:
Andrian (Andrian) 6018-P2-11/12
(………………………) Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-37/40
6018-P2-11/12
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-38/40
PT CEMERLANG JURNAL PENERIMAAN KAS Bulan: Desember 2011 DEBIT TANGGAL
NO. BUKTI
KETERANGAN
POS REF
KREDIT
PPN Outcome
CASH IN BANK
SALES DISCOUNT
SERBA -SERBI
ACCOUNT RECEIVABLE
NO AKUN
NAMA AKUN
JUMLAH
Des
3
BKM12-1
Daya Elektronic
159.500.000
159.500.000
12
BKM12-2
Indo Elektronic
322.850.000
322.850.000
13
KN01
Penjualan Tunai
378.400.000
Sales
4-1100
344.000.000
PPN Outcome
2-1500
34.400.000
14
BKM12-3
Indo Elektronic
316.800.000
316.800.000
20
BKM12-4
Penerimaan piutang yang telah dihapuskan
9.000.000
Allowance for Doubtful Debt
1-1400
25
BKM12-5
Mega Computer
178.200.000
178.200.000
1.364.750.000
( 1-1100 )
977.350.000
( 1-1300 )
9.000.000
387.400.000
(V)
REKAPITULASI DEBIT No. Akun
Jumlah
1-1100 Jumlah
KREDIT No. Akun
Jumlah
1.364.750.000
1-1400
9.000.000
1-1300
977.350.000
2-1500
34.400.000
1.364.750.000
4-1100
344.000.000
1.364.750.000
PT CEMERLANG 6018-P2-11/12
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-39/40
JURNAL PENGELUARAN KAS Bulan: Desember 2011 DEBET NO. BUKTI
TANGGAL
KETERANGAN
POS REFF
NO. CEK
SERBA-SERBI
ACCOUNT PAYABLE
NAMA AKUN
NO. AKUN
Expense Payable
2-1300
1
BKK 12-1
Pembayaran Gaji Bln Nopember
CP12-001
6
BKK12-2
PT PLUGORD
CP12-002
69.300.000
9
BKK12-3
PT ELEX PERSADA
CP12003
251.900.000
15
BKK12-4
SETORAN PPN
CP12004
PPN Payable
17
BKK 12-5
pembayaran Dividen
CP12005
Dividend Payable
18
BKK12-6
PT PLUGORD
CP12005
411.400.000
23
BKK12-7
CV TULUS JAYA
CP12006
214.500.000
30
BKK12-8
Pembayaran cicilan
Cp12007
Bank Mega Loan
Interest Expense
947.100.000
Des
KREDIT
( 2-1100 )
PURCHASE DISCOUNT
JUMLAH
PPN Income
CASH IN BANK
4.500.000
4.500.000
69.300.000
251.900.000
2-1500
3.500.000
3.500.000
2.500.000
2.500.000
411.400.000
214.500.000
2-2100
10.000.000
10.100.000
9-1100
100.000
20.600.000
(V)
967.700.000
( 1-1100 )
REKAPITULASI DEBIT No Akun
6018-P2-11/12
Hak Cipta pada Kemdikbud
KREDIT
Jumlah
No Akun
Jumlah
2-1100
947.100.000
1-1100
967.700.000
2-1300
4.500.000
2-1500
3.500.000
2-2100
10.000.000
9-1100
100.000
Jumlah
967.700.000
967.700.000
SPK-40/40