Tugas Jurnal Umum Dagang [PDF]

Citation preview

LEMBAR KERJA SISWA 1 AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG Materi



: Jurnal Umum Perusahaan Dagang



SOAL 1 Perusahaan barang – barang “ Usaha Tama” selama satu bulan memiliki catatan keuangan sebagai berikut : 1



Oktober



Diterima setoran modal awal berupa uang tunai sebesar Rp 35.000.000,00



1



Oktober



Dibayar sewa gedung bulan Oktober sebesar Rp 650.000,00



1



Oktober



Diterima barang – barang dan fakturnya Rp 4.500.000,00 dengan syarat 2/10,n/30



3



Oktober



Diterima barang – barang dan fakturnya sebesar Rp 2.100.000, dengan syarat 2/10, n/30 dari PD ” Bayu”



5



Oktober



Diterima Memorandum/Nota Kredit sebesar Rp 400.000,00 dari perusahaan untuk barang yang rusak atas pembelian tertanggal 1 Oktober 2014



8



Oktober



Dikirimkan cek kepada perusahaan cat ” Ratu” untuk pembayaran faktur pembelian tanggal 1 Oktober 2014.



8



Oktober



Dibeli barang dagangan dari Toko ” Ratna” Rp 750.000, dengan syarat 2/10,EOM



9



Oktober



Dibeli perlengkapan toko dengan kredit dari Toko ”Awet”



sebesar Rp



900.000,00, dengan syarat 2/10, EOM 9



Oktober



Dikirimkan cek kepada PD ”Bayu” untuk pembayaran faktur tertanggal 3 Oktober 2014



10



Oktober



Diterima memorandum/nota kredit sebesar Rp 750.000,00 dari Toko ’Ratna” untuk pembelian tanggal 8 Oktober karena rusak



10



Oktober



Dijual barang dagangan dengan kredit kepada Yahya seharga Rp 1.600.000 , dengan syarat 2/10, n/30



13



Oktober



Dijual barang dagangan dengan kredit kepada Tuan Sumadi Rp 1.550.000, dengan syarat 1/15, n/60



15



Oktober



Dibayar gaji bagian penjualan untuk tengah bulan pertama Rp 400.000



16



Oktober



Diterima barang dagangan dan fakturnya sebesar Rp 1.950.000,00 dari Tuan Gunadi dengan syarat 1/10,n/30



18



Oktober



penjualan tunai barang dagangan sebesar Rp 2.345.000,00



18



Oktober



Dijual barang dagangan dengan kredit kepada Yahya, seharga Rp 1.600.000, dengan syarat 2/10,EOM



19



Oktober



Diterima cek dari Yahya untuk pembayaran penjualan tertanggal 10 Oktober yang lalu



23



Oktober



Diterima cek dari Tuan Sumadi atas utangnya dari faktur tertanggal 13 Oktober 2014



24



Oktober



Dibeli dengan kredit



dari Toko ”Murni” perlengkapan toko Rp 650.000,00



dengan syarat n/10, EOM 31



Oktober



Dibayar gaji tenaga penjualan Rp 400.000,00



1



LEMBAR JAWAB



Usaha Tama



Jurnal Umum Oktober 2014 Tangga l Oktober 1



Keterangan



Ref



Kas



5 8



9



10



13 15 16 18



19



Kredit



35.000.000



Modal Beban Sewa Kas Pembelian Hutang Dagang 3



Debet



35.000.000 650.000 650.000 4.500.000 4.500.000



Pembelian Hutang Dagang



2.100.000 2.100.000



Hutang dagang Retur Pembelian & Pengurang Hrg



400.000 400.000



Hutang Dagang Kas Potongan Pembelian Pembelian Hutang Dagang



4.100.000



Perlengkapan Toko Hutang Dagang Hutang Dagang Kas Potongan Pembelian



900.000



4.018.000 82.000 750.000 750.000 900.000 2.100.000 2.058.000 42.000



Hutang Dagang Retur Pembelian & Pengurang Hrg Piutang Dagang Penjualan Piutang Dagang Penjualan



750.000 750.000 1.600.000 1.600.000 1.550.000 1.550.000



Beban gaji Kas



400.000 400.000



Pembelian Hutang Dagang



1.950.000



Kas



2.345.000



Penjualan Piutang Dagang Penjualan



1.600.000



1.950.000 2.345.000 1.600.000



Kas Potongan Penjualan Piutang Dagang



1.568.000 32.000 1.600.000



2



23



24 31



Kas Potongan Penjualan Piutang Dagang



1.535.000 15.500 1.550.000



Pembelian Hutang Dagang



650.000



Beban Gaji Kas



400.000



650.000 400.000



SOAL 2 Berikut ini adalah transaksi – transaksi di PT Mujuri selama bulan September 2013 September 1



Menjual barang dagangan kepada Ud Taruna Rp 3.400.000,00 faktur no KM 01/10/04, syarat pembayaran 5/10,n/30



September 3



Menjual barang dagangan kepada Ud Komo Rp 3.800.000,00 faktur no KM 02/10/04, syarat pembayaran 2/10,n/30



September 4



Retur penjualan tanggal 1 September Rp 200.000,00



September 6



Membeli barang dagangan dari PT Karya Rp 3.000.000,00 faktur no KK 01/10/04, syarat pembayaran 4/10,n/30



September 7



Membeli barang dagangan dari PT Jitu Rp 3.500.000,00 faktur



no KK 01/10/04, syarat



pembayaran 5/10,n/30 September 8



Retur pembelian tanggal 6 September Rp 200.000,00



September 9



Dibeli secara tunai barang dagangan dari UD. Wijaya sebesar Rp 2.000.000,00



September 10



Dikirim kembali karena rusak barang dagangan sebesar Rp 500.000 dari transaksi tanggal 9 September



September 11



Retur pembelian tanggal 7 September Rp 200.000



September 11



Dibayar pembelian tanggal 7 September



September 12



Dibayar biaya iklan Rp 500.000,00



September 13



Dikirimkan cek atas pembelian perlengkapan kantor sebesar Rp 400.000,00



September 14



Diterima cek dari penjualan tangal 3 Oktober



September 15



Dibayar pembelian tanggal 6 September



September 16



Menjual barang dagangan kepada Ud Jaya Rp 6.400.000,00 faktur no KM 03/10/04, syarat pembayaran, EOM



September 17



Dijual barang dagangan secara tunai kepada PT Jitu sebesar Rp 5.000.000,00



September 18



Menjual barang dagangan kepada Ud Jaya Rp 3.400.000,00 faktur



no 01/10/04, syarat



pembayaran 4/10,n/30 September 18



Dibayar gaji bagian penjualan Rp 1.200.000,00



September 19



Dibeli perlengkapan Rp 4.000.000,00 faktur no KK 05/10/05,syarat pembayaran 3/10, n/30



September 19



Dibeli barang dagangan dari ” Toko Mujiyanto”sebesar Rp 4.000.000 faktur no KK 07/10/04 dengan syarat 2/5,EOM



September 20



Dibayar beban listrik , air, dan telepon Rp 600.000,00



September 20



Dijual barang dagangan kepada ”Toko Sri Rejeki” Rp 6.000.000 faktur no KM 06/10/04 dengan syarat 2/10,n/30



September 21



Diterima uang dari penjualan 16 September



September 22



Dikirim sebagian barang dagangan tanggal 19 September karena rusak sebesar Rp 500.000



September 24



Dijual secara tunai Kepada ”PT Karya” barang dagangan Rp 3.000.000,00



3



September 25



Dibayar pembelian barang dagangan tanggal 19 September.



September 26



Dibeli secara tunai barang dagangan Rp 5.000.000,00



September 28



Retur pembelian tanggal 26 September Rp 500.000,00



September 29



Diterima pelunasan faktur KM 06/10/04 tanggal 20 September



September 30



Dibayar beban gaji karyawan Rp 2.400.000,00



September 30



Diterima retur penjualan dari transaksi tanggal 24 September sebesar Rp 200.000,00



September 31



Dibayar berbagai macam beban sebesar Rp 500.000,00



LEMBAR JAWAB



PT. MUJURI



Jurnal Umum September 2013 Tangga l Sep 1 3 4 6 7 8 9 10 11 11 12 13 14 15 16 17 18 18 19



Keterangan



Ref



Piutang Dagang Penjualan Piutang Dagang Penjualan Retur Penjualan & pengurang Harga Piutang Dagang Pembelian Hutang Dagang Pembelian Hutang Dagang Hutang dagang Retur Pembelian & pengurang Hrg Pembelian Kas Kas Retur Pembelian & Pengurang Hrg Hutang Dagang Retur Pembelian & Pengurang Hrg Hutang Dagang Kas Potongan Pembelian Beban Iklan Kas Perlengkapan Kantor Kas Kas Piutang Dagang Hutang Dagang Kas Potongan Pembelian Piutang Dagang Penjualan Kas Penjualan Piutang Dagang Penjualan Beban Gaji Penjualan Kas Perlengkapan Hutang Dagang 4



Debet



Kredit



3.400.000 3.400.000 3.800.000 3.800.000 200.000 200.000 3.000.000 3.000.000 3.500.000 3.500.000 200.000 200.000 2.000.000 2.000.000 500.000 500.000 200.000 200.000 3.300.000 3.135.000 165.000 500.000 500.000 400.000 400.000 3.800.000 3.800.000 2.800.000 2.688.000 112.000 6.400.000 6.400.000 5.000.000 5.000.000 3.400.000 3.400.000 1.200.000 1.200.000 4.000.000 4.000.000



19



Pembelian Hutang Dagang Beban Listrik,Air, Telpon Kas Piutang Dagang Penjualan Kas Piutang Dagang Hutang Dagang Retur Pembelian & Pengurag Hrg Kas Penjualan Hutang Dagang Kas Pembelian Kas Kas Retur Pembelian & Pengurang Hrg Kas Potongan Penjualan Piutang Dagang Beban Gaji Kas Retur Penjualan & Pengurang Hrg Kas Beban macam-macam Kas



20 20 21 22 24 25 26 28 29 30



4.000.000 4.000.000 600.000 600.000 6.000.000 6.000.000 6.400.000 6.400.000 500.000



500.000 3.000.000 3.000.000 3.500.000 3.500.000 5.000.000 5.000.000 500.000 500.000 5.880.000 120.000 6.000.000 2.400.000 2.400.000 200.000 200.000 500.000 500.000



SOAL 3 Di bawah ini adalah transaksi yang terjadi selama bulan April tahun 2005 pada Perusahaan” East Borneo” : April



1



Diterima setoran modal awal berupa uang tunai sebesar Rp 40.000.000, dan piutang sebesar Rp 5.000.000,00



April



2



Diterima pinjaman dari bank yang telah diajuakan setahun yang lalu sebesar Rp 60.000.000,00



April



3



Dibeli barang dagangan dari ”Toko Semboja” sebesar Rp 12.000.000,00 dengan



syarat



2/10,EOM, faktur no. KK 321 April



4



Dibeli barang dagangan dari ”Toko Sembada”



sebesar Rp



15.000.000,00



dengan syarat



3/15,n/30, faktur no .KK 322 April



7



Dijual barang dagangan kepada ”Toko Melati” sebesar Rp 10.000.000 dengan syarat 3/15,EOM,



April



8



Dikirimkan retur pembelian atas transaksi tanggal 3 April sebesar Rp 2.000.000,00



April



10



Dikirimkan cek kepada ”Toko Semboja” untuk pelunasan faktur no.KK 321



April



11



Dibeli barang dagangan dari ”Toko Seroja” sebesar Rp 20.000.000,00 dengna syarat 3/15, n/60



faktur no. KM.323



faktur no. KK. 324 April



12



Diterima cek atas penjualan barang dagangan kepada ”Toko Melati” sebesar Rp 12.000.000,00



5



April



13



Dijual barang dagangan kepada ”Toko Mawar” sebesar Rp 10.000.000,00 dengan syarat



April



14



Diterima tambahan modal dari pemilik modal sebesar Rp 30.000.000,00



April



15



Dikirimkan retur pembelian sebesar Rp 2.000.000,00 atas transaksi pada tanggal 4 April



April



16



Diterima faktur no. KK 326 atas pembelian barang dagangan sebesar Rp 16.000.000,00 dengan



2/10,n/30, faktur no.KM.325



syarat 2/10, EOM April



17



Dibayar sebagian utang kepada ”Toko Sembada” atas transaksi tanggal 4 April



April



18



Diterima retur penjualan sebesar Rp 500.000 dari faktur no. KM.323



April



19



Diterima retur penjualan atas transaksi tanggal 12 April sebesar Rp 1.000.000



April



20



Diterima cek atas pelunasan faktur no.KM.323



April



21



Dijual barang dagangan kepada ” Toko Mimosa” dengan syarat 3/10, n/30 sebesar Rp 10.250.000, faktur no.KM 326



April



21



Dibayar sisa utang atas transaksi tanggal 4 April



April



22



Diterima kuitansi atas pembelian perlengkapan dari ”Toko Equipment” sebesar Rp 800.000



April



23



Dikirimkan cek untuk pelunasan faktur no. KK 324



April



24



Diterima retur penjualan atas faktur no. KM 326 sebesar Rp 250.000,00



April



24



Dibeli barang dagangan dari ”Toko Sleman” sebesar Rp 14.000.000, dengan syarat EOM, faktur



April



25



no.KK 327 Dibayar gaji pegawai sebesar Rp 2.200.000, beban sewa selama setahun sebesar Rp 12.000.000,00 dan biaya listrik & telepon sebesar Rp 1.000.000 April



25



Dijual barang dagangan kepada ” Toko Mentari” sebesar Rp 8.000.000, dengan syarat n/60, faktur no.KM 328



April



25



Diambil uang perusahaan untuk kepentingan pribadi Tuan Borneo sebesar Rp 4.000.000



April



26



Diterima faktur no.KK 329 atas pembelian kendaraan untuk kepentingan perusahaan sebesar Rp 75.000.000,00



April



26



Diterima sebagian pelunasan piutang atas faktur no. KM 326



April



27



Diterima pendapatan bunga sebesar Rp 4.000.000,00



April



27



Dikirimkan kuitansi



kepada ”Toko Loak” atas penjualan meja dan kursi yang tidak terpakai



sebesar Rp 1.050.000,00 April



27



Diterima pelunasan faktur no. KM 328



April



28



Diterima cek untuk pelunasan faktur no. KM.325



April



28



Dibeli barang dagang dar ” Toko Simpati” sebesar Rp 4.000.00,00 dengan syarat 2/5,n/30, no.faktur KK.330



April



29



Dikirimkan cek kepada PT. Iklan Buana atas biaya iklan sebesar Rp 7.500.000,00



April



30



Dikirimkan cek kepada ” Toko Sleman ” untuk pelunasan faktur no.KK 327



April



30



Dibayar cicilan utang beserta bunganya masing-masing sebesar Rpp 1.500.000,00 dan Rp 500.000,00



LEMBAR JAWAB



PT. EAST BORNEO



Jurnal Umum April 2005 Tangga l April 1



Keterangan



Ref



Kas Modal Piutang



Debet



Kredit



45.000.000 40.000.000 5.000.000 6



April 2 April 3 April 4 April 7 April 8 April 10 April 11 April 12 April 13 April 14 April 15 April 16 April 17 April 18 April 19 April 20 April 21 April 22 April 23 April 24 April 24 April 25



April 25 April 25 April 26 April 27 April 27 April 27



Kas Pinjaman Bank Pembelian Hutang Dagang Pembelian Hutang Dagang Piutang dagang Penjualan Kas Retur Pembelian Hutang Dagang Kas Pembelian Hutang Dagang Kas Piutang Dagang Piutang Dagang Penjualan Kas Tambahan Modal Kas Retur pembelian Pembelian Hutang Dagang Hutang Dagang Kas Retur penjualan Kas Retur Penjualan Kas Kas Piutang Dagang Piutang Dagang Penjualan Pembelian Kas Hutang Dagang Kas Retur Penjualan kas Pembelian Hutang Dagang Gaji Pegawai Sewa Gedung Bayar Listrik Kas



60.000.000 60.000.000 12.000.000 12.000.000 15.000.000 15.000.000 10.000.000 10.000.000 2.000.000 2.000.000 10.000.000 10.000.000 20.000.000 20.000.000 12.000.000 12.000.000 10.000.000 10.000.000 30.000.000 30.000.000 2.000.000 2.000.000 16.000.000 16.000.000 8.000.000 8.000.000 500.000 500.000 1.000.000 1.000.000 1.500.000 1.500.000 10.250.000 10.250.000 800.000 800.000 20.000.000 20.000.000 250.000 250.000 14.000.000 14.000.000 2.000.000 12.000.000 1.000.000 14.000.000



Piutang Dagang



8.000.000



Penjualan Keperluan Pribadi Tn Borneo Kas Kas Piutang Dagang Kas Pendapatan Bunga Kas Penjualan Kas



8.000.000 4.000.000 4.000.000 5.125.000 5.125.000 4.000.000 4.000.000 1.050.000 1.050.000 8.000.000 7



April 28 April 28 April 29 April 30 April 30



Piutang dagang Kas Piutang dagang Pembelian Hutang dagang Pembayaran Iklan Kas Htang Dagang Kas Hutang dagang Bunga Kas



8.000.000 10.000.000 10.000.000 4.000.000 4.000.000 7.500.000 7.500.000 14.000.000 14.000.000 1.500.000 500.000 2.000.000



8