Tugas Rutin Pertemuan 7 [PDF]

Citation preview

1. Soal I : PPh & SPT PT.BERDIKARI, perusahaan garmen beralamat di Jl. Balairung No. 90,Bekasi (NPWP: 01.234.567.8-XXX.000). Selama tahun 2016 mempunyai 25 pegawai tetap, dimana 22 pegawai diantaranya berpenghasilan di bawah PTKP dengan total penghasilan bruto sebesar Rp 90.000.000,-. Selain itu perusahaan juga membayarkan honor atau imbalan lainnya kepada 3 orang selain pegawai tetap. Dalam rangka meningkatkan kesejahteraan pegawai tetap perusahaan mengikuti program Jamsostek sebagai berikut : No. 1 2 3 4 5



Program Jamsostek Jaminan Kecelakaan Kerja (JKK) Jaminan Kematian (JKM) Jaminan Kematian (JKM) Jaminan Hari Tua (JHT) Jaminan Hari Tua (JHT)



Premi 0,3 % dari Gaji pokok 0,3% dari Gaji pokok 5% dari gaji pokok 3% dari Gaji pokok 2% dari Gaji pokok



Keterangan Ditanggung perusahaan Ditanggung perusahaan Ditanggung karyawan Ditanggung perusahaan Ditanggung karyawan



Informasi Pembayaran Gaji, honor, komisi, dll selama tahun 2016 sebagai berikut : A.



Pegawai Tetap 1. Mr. CX (Direktur) NPWP : 07.784.673.5-XXX.000, Warga Negara Korea Selatan. Mengikat kontrak kerja selama 1 tahun dengan perusahaan dan mulai bekerja pada 1 Mei 2016. Status menikah dengan menanggung 2 anak kandung. Beralamat di Jl. Cikajang No. 71 Bekasi. Penghasilan tiap bulan yang diterima selama Mei s.d Des. 2016 sebagai berikut (dalam Rp): 



Gaji Pokok







Tunjangan Jabatan







Tunjangan Makan







Bonus



25.000.000 3.750.000 900.000 32.000.000



PPh pasal 21 yang telah dipotong (bulan Mei-November) sebesar Rp 30.000.000,JAWAB : Gaji pokok x 8



= 25.000.000







Tunjangan jabatan



= 3.750.000







Tunjangan makanan



=







Bonus



= 32.000.000







JKK ( 0,3% dari gaji pokok )



=



75.000







J.Kem ( 0,3% dari gaji pokok



=



75.000



Penghasilan Bruto Pengurangan :



900.000



= 61.800.000



 



Biaya jabatan ( 5% x ) Iuran JHT ( 2% X gaji pokok



= 500.000 = 500.000



Penghasilan Bruto



= 1.000.000



Penghasilan neto sebulan ( bersih )



= 60.800.000



Penghasilan neto x 8 bulan ( mei – desember )



= 486.400.000



Penghasilan neto disetahunkan 12/8 x 486.400.000



= 729.600.000



PTKP



= ( 67.500.000 )



Penghasilan kena pajak setahun



= 418.900.000



Pph 21 terutang : 5% x 50.000.000



= 2.500.000



15% x 200.000.000



= 30.000.000



25% x 168.900.000



= 42.225.000



Pph pasal 21 per 8 bulan 2016



= 74.725.000



Pph yang telah dipotong ( mei- november )



= 30.000.000



Pph pasal 21 terutang



= 44.725.000



2. AZ (Manager) NPWP: 07.890.123.8-XXX.000, status menikah dengan menanggung 2 anak kandung, anak kedua lahir pada 3 Januari 2016. Beralamat di Jl. Belimbing No. 9,Bekasi. Mulai bulan 1 Juni 2016AZdipindahkan ke Cabang perusahaan di Bandung. Penghasilan tiap bulan yang diterima selama Januari s.d Mei 2016 sebagai berikut (dalam Rp): 



Gaji Pokok







Tunjangan Jabatan







Tunjangan Makan







Tunjangan Transport



750.000







Bonus



10.000.000



15.000.000 2.000.000 800.000



PPh pasal 21 telah dipotong (bulan Januari-April) Sebesar 6.000.000,JAWAB : Gaji pokok x 5



= 15.000.000







Tunjangan jabatan



= 2.000.000







Tunjangan makanan



=



800.000







Tunjangan Transportasi



=



750.000







Bonus



= 10.000.000







JKK ( 0,3% dari gaji pokok )



=



45.000







J.Kem ( 0,3% dari gaji pokok



=



45.000



Penghasilan Bruto Pengurangan :



= 28.640.000



 



Biaya jabatan ( 5% x 28.640.000 ) = 500.000 Iuran JHT ( 2% X gaji pokok = 300.000



Penghasilan Bruto



= 800.000



Penghasilan neto sebulan ( bersih )



= 27.840.000



Penghasilan neto x 5bulan ( januari-mei )



= 139.200.000



Penghasilan neto disetahunkan 12/5 x 139.200.000



= 334.080.000



PTKP



= ( 63.000.000 )



Penghasilan kena pajak setahun



= 271.080.000



Pph 21 terutang : 5% x 50.000.000



= 2.500.000



15% x 221.080.000



= 33.162.000



Pph pasal 21 disetahunkan



= 35.662.000



Pph pasal 21 teruntuk tahun 2016 ( 5/12 x 35.662.000 )



= 14.859.000



Pph yang telah dipotong ( januari-april)



= 6.000.000



Pph pasal 21 terutang



= 8.859.000



Pph pasal 21 terutang per bulan (1/5 x 8.859.000 )



= 1.771.000



3. BY(Staff) NPWP: 56.789.012.3-XXX.000, status menikah tanpa tanggungan. Beralamat di Jl. Muria No. 11,Bekasi. Bekerja mulai bulan 1 April 2016, sedangkan pada bulan Januari s.d Maret 2016 yang bersangkutan bekerja pada PT.Enak Sendirian. Penghasilan tiap bulan yang diterima selama April s.d Desember 2016 sebagai berikut (dalam Rp): 



Gaji Pokok







Tunjangan Makan







Tunjangan Transport



600.000







Uang Lembur



700.000







Bonus



6.000.000 750.000



7.500.000



PPh pasal 21 yang telah dipotong (bulan April-November) sebesar Rp 1.500.000,Berdasarkan form 1721-A1 dari PT.Enak Sendirian diketahui bahwa yang bersangkutan memperoleh penghasilan neto sebesar Rp.20.000.000,- dan telah dipotong PPh Ps. 21 sebesar Rp.43.000,-. JAWAB : Gaji pokok x 9



= 6.000.000







Tunjangan makanan



=



750.000







Tunjangan transport



=



600.000







Tunjangan lembur



=



750.000







Bonus



= 7.500.000







JKK ( 0,3% dari gaji pokok )



=



18.000







J.Kem ( 0,3% dari gaji pokok



=



18.000



Penghasilan Bruto



= 15.586.000



Pengurangan :  



Biaya jabatan ( 5% x 15.586.000 ) = 500.000 Iuran JHT ( 2% X gaji pokok = 120.000



Penghasilan Bruto



= 620.000



Penghasilan neto sebulan ( bersih )



= 14.966.000



Penghasilan neto x 9 bulan ( april – desember )



= 134.694.000



Penghasilan neto disetahunkan 12/9 x 139.694.000



= 179.592.000



Penghasilan neto dari PT.Enak Sendirian



= 20.000.000



PTKP ( K/0 )



= ( 58.500.000 )



Penghasilan kena pajak disetahunkan



= 141.092.000



Pph 21 terutang :



B.



5% x 50.000.000



= 2.500.000



15% x 91.092.000



= 13.663.000



Pph pasal 21 disetahunkan



= 16.163.000



Pph pasal 21 terutang teruntuk tahun 2016 ( 9/12 x 16.163.000 )



= 12.122.000



Pph 21 yang telah dipotong ( april – november )



= (1.500.000)



Pph pasal 21 terutang



= 10.622.000



Pph pasal 21 terutang per bulan (1/9 x 10.622.000 )



= 1.180.000



Selain Pegawai Tetap (PPh Pasal 21 telah dipotong sesuai dengan ketentuan) 1. Deni, tidak punya NPWP, tukang dengan upah borongan pada Desember 2016 sebesar Rp. 3.000.000,- yang diselesaikan dalam 5 hari. Jawab : 



Upah borongan sehari : 3.000.000 : 5 hari



= 600.000



Upah sehari diatas 450.000 



600.000 - 450.000



= 150.000



Upah borongan terutang pajak :



= 750.000



5 x 150.000 



Pph pasal 21 120% x 5% x 750.000



= 45.000



2. Dr. Erin, honor dokter atas pemeriksaan kesehatan karyawan sebesar Rp. 60.000.000,- (punya NPWP). Dibayarkan pada Desember 2016.



Jawab : 



50% x 60.000.000







Pph 21 terutang ( memiliki NPWP ) 5% x 30.000.000



= 30.000.000



= 1.500.000



3. Fabian, pemenang lomba olahraga dalam rangka hari ulang tahun PT. BERDIKARI sebesar Rp. 20.000.000,- (punya NPWP). Dibayarkan pada Desember 2016. Jawab : 



Perhitungan bruto







Pph pasal 21



= 20.000.000 = 5% x 20.000.000 = 1.000.000



4. Gideon, pembayaran kepada MC & pelawak dalam rangka hari ulang tahun PT. BERDIKARI pada Desember 2016 sebesar Rp. 100.000.000,- (tidak punya NPWP) Jawab : 



50% x 100.000.000m







Pph 21 terutang ( tidak memiliki NPWP ) 120% X 5% X 50.000.000



= 50.000.000



= 3.000.000



SPT ditandatangani oleh Mr. CX (Direktur) . Instruksi: Hitung PPh Pasal 21 terutang dan Isi SPT PPh Pasal 21 Masa Desember 2016 beserta lampiran Bukti Potongnya.



==== SELAMAT MENGERJAKAN SEMOGA SUKSES ====