E-Learning Pertemuan 5 - Template Anggaran Bulanan [PDF]

Citation preview

SOAL LATIHAN MENYUSUN ANGGARAN OPERASIONAL BULANAN PT. Mebel Sejahtera adalah produsen rak buku yang bcrlokasi di Bogor. Pada bulan Oktober 2013, manajcmcn pcrusahaan ini mcnyiapkan bcrbagai data yang tcrkait guna mcnyusun anggaran opcrasional perusahaan tahun 2014. Data-data terkait yang tclah dikumpulkan adalah scbagai bcrikut :  Realisasi pcnjualan produk pcrusahaan tahun 2013 adalah 5.000. unit produk. Untuk tahun 2014, pcrusahaan mcngharapkan kcnaikan volume pcnjualan sebcsar 20% dari volume penjualan tahun 2013.  Dari total volume pcnjualan yang dircncanakan untuk tahun 2014, dialokasikan masing-masing 15% untuk bulan Oktober dan Dcscmbcr, masing-masing 10% untuk bulan Januari, Februari, September, dan November, serta masing-masing 5% untuk bulan-bulan sisanya. Pengalokasian volume penjualan terscbut didasarkan pada data historis pcnjualan tahuntahun scbclumnya.  Pcrscdiaan produk pcrusahaan pada awal tahun 2014 dircncanakan scbanyak 200 unit produk. Scdangkan pcrscdiaan produk pada akhir sctiap bulannya direncanakan scbanyak 10% dari volume penjualan produk pcrusahaan pada bulan bcrsangkutan.  Setiap unit rak buku membutuhkan bahan baku scharga Rp.90.000. Sedangkan persediaan bahan baku yang direncanakan pada awal tahun 2014 adalah sebanyak yang dipcrlukan untuk 100 unit rak buku. Persediaan bahan baku setiap akhir bulan adalah sebanyak 20% dari kebutuhan bahan baku setiap bulannya.  Untuk mcmbuat: setiap unit rak buku diperlukan 25 jam kerja langsung (JKL). Sedangkan tenaga kaja langsung yang membuat rak buku tersebut dibayar Rp.4.000 per jam kerja langsung.  Biaya overhead pabrik yang dianggarkan dihitung berdasarkan tarif per jam kcrja langsung. Tarif overhead untuk setiap jam kcrja langsung ditctapkan sebesar Rp.l.500.



 Untuk mcmasarkan produk yang dihasilkan, perusahaan mengalokasikan biaya pemasaran sebesar Rp.22.000 per unit produk yang dijual.  Sedangkan



untuk



aktivitas



administrasi



dan



umum,



perusahaan



menganggarkan sebesar Rpl4.000.000 perbulan. Berdasarkan data dan ketcrangan yang telah dihimpun manajemen PT. Mebel Sejahtera, buatlah anggaran operasional bulanan, yang terdiri dari : 1. Anggaran Penjualan 2. Anggaran Produksi 3. Anggaran Biaya Bahan Baku 4. Anggaran Pembelian Bahan 5. Anggaran Biaya Tenaga Kerja 6. Anggaran Biaya Overhead 7. Anggaran Biaya Pemasaran 8. Anggaran Biaya Administrasi dan Umum Bapak akan berikan template untuk mengerjakan tugas ini. Rekan-Rekan Silahkan Lengkapi Kolom Yang Kosong Pada Template Yang Disediakan. 1. ANGGARAN PENJUALAN



2. ANGGARAN PRODUKSI Anggaran Produksi



Bulan Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember Total



Volume Penjualan 600         300             6,000



Persediaan Volume Produksi Awal



Akhir



200                        



60         30              



460                       5,890



3. ANGGARAN BIAYA BAHAN BAKU Anggaran Biaya Bahan Baku Bulan Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus Septembe r Oktober November Desember



Volume Produksi 460       300      



Biaya Bahan Baku Per Unit Produk Rp



90,000



Biaya Bahan Baku Total Rp



      Rp



90,000      



41,400,000              



 



 



 



     



     



     



4. ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN Anggaran Pembelian Bahan Baku Bulan



Biaya Bahan Baku Total



Persediaan



Permbelian



Awal



Akhir Rp 8,280,000



Rp 40,680,000



 



 



           



           



Januari



Rp 41,400,000



Februari



 



Maret April Mei Juni Juli Agustus Septembe r Oktober Novembe



           



Rp 9,000,000 Rp 8,280,000            



 



 



 



 



   



   



   



   



r Desember Total



  Rp 530,100,000



 



 



 



 



5. ANGGARAN BIAYA TENAGA KERJA



6. ANGGARAN BIAYA OVERHEAD



7. ANGGARAN BIAYA PEMASARAN



  Rp 537,840,000



8. ANGGARAN BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM