EKUITAS [PDF]

Citation preview

Tanggal 2/1/2008



Harga pasar Nilai nominal



Keterangan 950.000 lbr x 30.000 = 950.000 lbr x 10.000 =



Agio saham biasa



950.000 lbr x 20.000 =



Kas



1111 3001 3009



Modal saham biasa Agio saham biasa 24/1/2008



Harga pasar tanah Nilai nominal



Ref.



50.000 lbr x 10.000



Agio saham biasa



31/12/2008



Tanah Modal saham biasa Agio saham biasa (Pengeluaran saham biasa melalu pertukaran dengan tanah)



1400 3001 3009



Laba/Rugi Laba ditahan (Penutupan laba bersih ke akun laba ditahan)



3005 3006



Penyajian ekuitas dalam Laporan Posisi Keuangan Perusahaan PT. Handika Putera Laporan Posisi Keuangan Perusahaan Ekuitas Pemegang Saham Per 31 Desember 2008 Ekuitas Modal saham biasa Agio saham biasa Laba ditahan Total ekuitas pemegang saham



Debit Kredit 28,500,000,000 9,500,000,000 19,000,000,000 28,500,000,000 9,500,000,000 19,000,000,000 2,200,000,000 500,000,000 1,700,000,000 2,200,000,000 500,000,000 1,700,000,000



1,200,000,000 1,200,000,000



era Perusahaan aham 008



10,000,000,000 20,700,000,000 30,700,000,000 1,200,000,000 31,900,000,000



Tanggal 1/1/2009



Keterangan



Ref



Harga pasar Nilai nominal



50.000 lbr x 27.500 = 50.000 lbr x 25.000 =



Agio saham preferen



50.000 lbr x 2.500 =



Kas



1111 3002 3010



Modal saham preferen Agio saham preferen (Penjualan saham preferen secara tunai ) Perhitungan pesanan saham biasa Nilai nominal Piutang pesanan saham biasa



Agio saham biasa



100.000 lbr x 10.000 100.000 lbr x 42.000 100.000 lbr x 42.000 x 25%



4.200.000.000 - 1.000.000.000



30/4/2009



Kas Piutang pesanan saham biasa Modal pesanan saham biasa Agio saham biasa (Penerimaan pesanan saham biasa)



1111 1201 3003 3009



1/9/2009



Nilai nominal



100.000 lbr x 10.000



Piutang pesanan saham biasa



100.000 lbr x 42.000 100.000 lbr x 42.000 x 25%



Modal pesanan saham biasa Modal saham biasa Kas Piutang pesanan saham biasa (Pengeluaran saham biasa untuk pesanan tanggal 30 April 2009



3003 3001 1111 1201



31/12/2009



Laba/Rugi Laba ditahan (Penutupan laba bersih)



3005 3006



31/12/2009



Laba ditahan Cadangan laba ditahan (Penyisihan laba ditahan)



3006 3008



31/12/2009



Loss on non trading equity invest Investasi saham (Pengakuan laba (rugi) belum direalisasi dari investasi saham)



9001 1300



Debit 1,375,000,000 1,250,000,000



Kredit



125,000,000 1,375,000,000 1,250,000,000 125,000,000



1,000,000,000 4,200,000,000 (1,050,000,000) 3,150,000,000 3,200,000,000 1,050,000,000 3,150,000,000 1,000,000,000 3,200,000,000



1,000,000,000 4,200,000,000 (1,050,000,000) 3,150,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 3,150,000,000 3,150,000,000



2,500,000,000 2,500,000,000



300,000,000 300,000,000



400,000,000 400,000,000



Tanggal Keterangan Penyajian ekuitas dalam laporan posisi keuangan PT. Handika Putra Laporan Posisi Keuangan Perusahaan Ekuitas Pemegang Saham Per 31 Desember 2009 Modal saham biasa Agio saham biasa Modal saham preferen Agio saham preferen Laba ditahan Cadangan laba ditahan Total ekuitas pemegang saham Perhitungan pembagian deviden untuk saham biasa dan saham preferen Deviden saham preferen (50.000 lbr x 25.000) x 8% = 100,000,000 Deviden saham biasa



22/03/2010



900.000.000 - 100.000.000 = 800,000,000



Laba ditahan Utang deviden saham biasa Utang deviden saham preferen (Mencatat pengumuman deviden)



Perhitungan pesanan saham biasa Harga pasar Nilai nominal Agio saham biasa Harga pasar Nilai nominal



20.000 lbr x 43.000 = 20.000 lbr x 10.000 = 30.000 lbr x 43.000 = 30.000 lbr x 10.000 =



Agio saham biasa Uang muka Kas yang diterima Piutang 1/4/2010



Kas Piutang pesanan saham biasa Modal pesanan saham biasa Agio saham biasa



1.290.000.000 x 25% 860.000.000 + 322.500.000 = 50.000 x 43.000 -1.182.500 =



(Penerimaan pesanan saham biasa)



Ref.



Debit



Kredit



PT. Handika Putra Posisi Keuangan Perusahaan uitas Pemegang Saham er 31 Desember 2009 11,000,000,000 23,900,000,000 1,250,000,000 125,000,000 36,275,000,000 3,400,000,000 39,675,000,000 300,000,000 39,975,000,000



3006 2001 2002



900,000,000



1111 1201 3003 3009



1,182,500,000 967,500,000



800,000,000 100,000,000



860,000,000 200,000,000 660,000,000 1,290,000,000 300,000,000 990,000,000 322,500,000 1,182,500,000 967,500,000



500,000,000 1,650,000,000



Tanggal 5/5/2010



31/5/2010



Keterangan



Ref. 2001 2002 1111



Utang deviden saham biasa Utang deviden saham preferen Kas (Mencatat pembayaran utang deviden) Pembelian saham biasa



100.000 lbr x 38.000 =



Saham biasa treasuri Kas (Mencatat pembelian saham treasuri) Perhitungan deviden saham (1.100.000-100.000) x 5%= Harga pasar Harga nominal



3004 1111



50,000 50.000 lbr x 45.000 = 50.000 lbr x 10.000 =



Agio saham biasa 15/6/2010



Laba ditahan Utang deviden saham biasa Agio saham biasa (Mencatat pengumuman deviden saham



3006 2001 3009



30/7/2010



Utang deviden saham biasa Modal saham biasa (50.000 lbr) (Mencatat penyerahan deviden saham)



2001 3001



10/8/2010



Harga pasar Harga nominal



60.000 lbr x 44.000 = 60.000 lbr x 38.000 =



Agio saham biasa Kas



1111 3004 3009



Saham biasa treasuri Agio saham biasa (Mencatat penjualan saham treasuri) Perhitungan pelunasan 15.000 lbr pesanan saham Pesanan Uang muka



15.000 lbr x 43.000 = (15.000 lbr x 43.000) x 25% =



Piutang yang dilunasi



(15.000 lbr x 43.000) x 75% =



Perhitungan penyerahan 35.000 lbr saham yang dipesan Harga Nominal 35.000 lbr x 10.000 =



Debit 800,000,000 100,000,000



Kredit



900,000,000



3,800,000,000 3,800,000,000 3,800,000,000



2,250,000,000 500,000,000 1,750,000,000 2,250,000,000 500,000,000 1,750,000,000



500,000,000 500,000,000



2,640,000,000 2,280,000,000 360,000,000 2,640,000,000 2,280,000,000 360,000,000



645,000,000 161,250,000 483,750,000



350,000,000



Tanggal Keterangan Perhitungan pembatalan 15.000 lbr saham yang dipesan Nilai Nominal 15.000 lbr x 10.000 = Uang muka 25% x 15.000 lbr x 43.000 = Piutang pemesan 15.000 lbr x 43.000 x 75% =



Ref.



Agio saham biasa Perhitungan pembelian uang muka kepada pemesan saham Uang muka 25% x 15.000 lbr x 43.000 = Administrasi 20% x 15.000 lbr x 43.000 =



15/10/2010



Kas Piutang pesanan saham (Pelunasan 15.000 lbr saham dipesan



1111 1201



Modal pesanan saham biasa Modal saham biasa (Penyerahan 35.000 lbr saham kepada para pemesan



3003 3000



Modal pesanan saham biasa Agio saham biasa Piutang pesanan saham biasa Utang kepada pemesan Pendapatan administrasi pesanan saham (Pembatalan 15.000 lbr saham yang dipesan)



3003 3009 1201 2003 4001



Utang kepada pemesan Kas



2003 1111



Debit



Kredit 150,000,000



161,250,000 483,750,000 645,000,000 495,000,000



161,250,000 (129,000,000) 32,250,000 483,750,000 483,750,000



350,000,000 350,000,000



150,000,000 495,000,000 483,750,000 32,250,000 129,000,000



32,250,000 32,250,000



Tanggal Perhitungan pesanan 100.000 lbr saham biasa Harga pasar Nilai nominal



Keterangan 100.000 lbr x 46.000 = 100.000 lbr x 10.000 =



Agio saham biasa



1/11/2010



Penerimaan uang muka



20.000 lbr x 46.000 = (80.000 lbr x 46.000) x 20%



Pesanan Uang muka



100.000 lbr x 46.000 =



Piutang pesanan saham Nilai nominal Agio saham biasa



100.000 lbr x 10.000 = 4.600.000.000 - 1.000.000.000 =



Uang muka



20.000 lbr x 46.000 = (80.000 lbr x 46.000) x 20%



Kas Piutang pesanan saham biasa Agio saham biasa Modal pesanan saham biasa (Mencatat pesanan saham biasa) 5/12/2010



Harga pasar Harga nominal



15.000 lbr x 42.000 = 15.000 lbr x 10.000 =



Agio saham biasa Kas Modal saham biasa Agio saham biasa (Mencatat penjualan 15.000 lbr saham yang batal dipesan) 20/12/2010



Harga pasar Nilai nominal Agio saham biasa Kas Saham biasa treasuri Agio saham biasa (Mencatat penjualan saham treasuri)



30.000 lbr x 42.000 = 30.000 lbr x 38.000 =



31/12/2010



Laba/Rugi Laba ditahan (Menutup laba bersih ke laba ditahan)



31/12/2010



Laba ditahan Cadangan laba ditahan (Penyisihan laba ditahan)



31/12/2010



Investasi saham Gain on non trading equity (Pengakuan laba (rugi) belum direalisasi dari investasi saham)



Ref.



Debit



Kredit



4,600,000,000 1,000,000,000 3,600,000,000 920,000,000 736,000,000 1,656,000,000 4,600,000,000 (1,656,000,000) 2,944,000,000 1,000,000,000 3,600,000,000 920,000,000 736,000,000 1,656,000,000 1111 1201 3009 3003



1,656,000,000 2,944,000,000



1111 3001 3009



630,000,000



1111 3004 3009



1,260,000,000



3,600,000,000 1,000,000,000



630,000,000 150,000,000 480,000,000



150,000,000 480,000,000



1,260,000,000 1,140,000,000 120,000,000



1,140,000,000 120,000,000



3005 3006



2,400,000,000



3006 3008



300,000,000



2,400,000,000



300,000,000



300,000,000 300,000,000



Tanggal Keterangan Penyajian ekuitas dalam laporan posisi keuangan



Ref. PT. Handika Putera Laporan Posisi Keuangan Perusahaan Ekuitas Pemegang Saham Per 31 Desember 2010



Modal saham biasa Agio saham biasa Modal saham preferen Agio saham preferen Saham biasa dipesan Laba ditahan Cadangan laba ditahan Saham biasa treasuri Total ekuitas pemegang saham 25/2/2011



Harga pasar Nilai nominal



100.000 lbr x 42.500 = 100.000 lbr x 10.000 =



Agio saham biasa



100.000 lbr x 32.500 =



Kas Modal saham biasa Agio saham biasa (Mencatat penjualan saham biasa secara tunai) 5/3/2011



Pembelian saham biasa



4.000.000.000 : 100.000 lbr =



Saham biasa treasuri Kas (Mencatat pembelian saham treasuri)



3004 1111



Perhitngan pembagian deviden untuk saham biasa dan saham preferen Saham preferen Deviden tunai Saham biasa



1111 3001 3009



(50.000 lbr x 25.000) x 8%



Debit



Kredit



era Perusahaan Saham 2010 12,000,000,000 31,365,000,000 1,250,000,000 125,000,000 1,000,000,000 45,740,000,000 2,350,000,000 600,000,000 (380,000,000) 48,310,000,000 4,250,000,000 1,000,000,000 3,250,000,000 4,250,000,000 1,000,000,000 3,250,000,000



40,000 4,000,000,000 4,000,000,000



100,000,000 1,500,000,000 (100,000,000) 1,400,000,000



Tanggal 22/3/2011



1/5/2011



Keterangan



Ref.



Laba ditahan Utang deviden tunai saham biasa Utang deviden tunai saham preferen (Mencatat pengumuman deviden tunai)



2001 2002



Utang deviden tunai saham biasa Utang deviden tunai saham preferen Kas (Mencatat pembayaran utang deviden)



Perhitungan penjualan saham treasuri Harga pasar Nilai nominal (FIFO)



2001 2002 1111



70.000 lbr x 42.500 = 10.000 lbr x 38.000 = 60.000 lbr x 40.000 =



Agio saham biasa 5/5/2011



Kas



1111 3004 3009



Saham biasa treasuri Agio saham biasa (Mencatat penjualan saham treasuri) Perhitungan pelunasan 60.000 lbr pesanan saham Pesanan Piutang



60.000 lbr x 46.000 = 80% x (60.000 lbr x 46.000) =



Perhitungan penyerahan 80.000 lbr saham yang dipesan Nilai nominal



80.000 lbr x 10.000 =



Perhitungan pembatalan 20.000 lbr saham yang dipesan Harga pasar



Nilai nominal



20% x 20.000 lbr x 46.000 80% x 20.000 lbr x 46.000 20.000 lbr x 10.000 =



Agio saham biasa 31/5/2011



Kas Piutang pesanan saham biasa (Pelunasan 60.000 lbr saham dipesan)



1111 1201



Debit Kredit 1,500,000,000 1,400,000,000 100,000,000



1,400,000,000 100,000,000 1,500,000,000



2,975,000,000 380,000,000 2,400,000,000 2,780,000,000 195,000,000 2,975,000,000 2,780,000,000 195,000,000



2,760,000,000 2,208,000,000



800,000,000



184,000,000 736,000,000 920,000,000 200,000,000 720,000,000 2,208,000,000 2,208,000,000



Tanggal



Keterangan Modal pesanan saham biasa Modal saham biasa (Penyerahan 80.000 lbr saham kepada para pemesan) Modal pesanan saham biasa Agio saham biasa Piutang pesanan saham biasa Utang kepada pemesan (Pembatalan 20.000 kbr saham yang dipesan)



Perhitungan modal donasi Harga pasar 30/06/2011



Ref. 3003 3001



Debit 800,000,000



3003 3009 1201 2003



200,000,000 720,000,000



25.000 lbr x 42.000 =



Saham biasa treasuri Modal sumbangan (Mencatat penerimaan saham treasuri dari donasi)



1,050,000,000 1111 3004



Perhitungan penjualan saham biasa yang batal dipesan Harga jual baru Harga pasar 20.000 lbr x 38.500 = Nilai nominal 20.000 lbr x 10.000 =



31/07/2011



1,050,000,000



770,000,000 200,000,000



Agio saham biasa



570,000,000



Harga jual lama



920,000,000



Kerugian dalam penjualan saham yang batal : Harga jual lama Harga jual baru



920,000,000 770,000,000



Utang kepada pemesan



150,000,000



Kas Utang kepada pemesan Modal saham biasa Agio saham biasa



Perhitungan penjualan saham treasuri Harga jual Harga perolehan Agio saham biasa



1111 2003 3001 3009



30.000 lbr x 41.500 = 30.000 lbr x 40.000 =



770,000,000 150,000,000



1,245,000,000 (1,200,000,000) 45,000,000



Kredit 800,000,000



736,000,000 184,000,000



1,050,000,000



200,000,000 920,000,000



Tanggal 21/07/2011



Keterangan Kas Saham biasa treasuri Agio saham biasa (Mencatat penjualan saham treasuri)



Perhitungan penjualan paket saham Harga pasar paket Harga pokok



Ref. 1111 3004 3009



10.000 x 414.000 =



Metode proposional 1 paket terdiri dari saham biasa saham preferen



5 lbr x 42.000 = 10 lbr x 25.000 =



Harga pasar saham biasa per paket Harga pasar saham biasa per lembar



414.000/460.000 x 210.000 = 189.000 : 5 =



Harga pasar saham preferen per paket Harga pasar saham preferen per lembar



414.000/460.000 x 250.000 = 225.000 : 10 =



Saham biasa Harga pasar Nilai nominal



37.800 x 5 lbr x 10.000 10.000 x 5 lbr x 10.000



Agio saham biasa Saham preferen Harga pasar Nilai nominal



22.500 x 10 x 10.000 25.000 x 10 x 10.000



Disagio saham preferen 30/09/2011



Kas Disagio saham preferen Modal saham biasa Modal saham preferen Agio saham biasa (Mencatat penjualan paket saham)



Perhitungan penjualan saham treasuri Harga jual Harga perolehan



Disagio



1111 3010 3001 3002 3009



30.000 lbr x 35.000 = 10.000 lbr x 40.000 = 20.000 lbr x 42.000 =



15/10/2011



Kas Disagio saham biasa Saham biasa treasuri (Mencatat penjualan saham treasuri)



1111 8001 3004



31/12/2011



Laba/Rugi Laba ditahan (Menutup laba rugi ke laba ditahan)



3005 3006



31/12/2011



Laba ditahan Cadangan laba ditahan (Mencatat penyisihan laba ditahan



3006 3008



Debit 1,245,000,000



Kredit 1,200,000,000 45,000,000



4,140,000,000



210,000 250,000 460,000 189,000 37,800 225,000 22,500



1,890,000,000 500,000,000 1,390,000,000



2,250,000,000 2,500,000,000 250,000,000 4,140,000,000 250,000,000 500,000,000 2,500,000,000 1,390,000,000



1,050,000,000 400,000,000 840,000,000 1,240,000,000 190,000,000



1,050,000,000 190,000,000 1,240,000,000



2,500,000,000 2,500,000,000



300,000,000 300,000,000



Tanggal 31/12/2011



Keteragan



Ref.



Investasi saham Gain on non trading equity (Pengakuan laba (rugi) belum direalisasi dari investasi saham)



Penyajian ekuitas dalam laporan posisi keuangan PT. Handika Laporan Posisi Keuangan Perusahaan Ekuitas Pemegang Saham Per 31 Desember



Modal saham biasa Agio saham biasa Modal saham preferen Disagio saham preferen Laba ditahan Cadangan laba ditahan Saham biasa treasuri Total ekuitas pemegang saham



Debit 450,000,000



Kredit 450,000,000



Perusahaan aham r



14,500,000,000 36,055,000,000 3,750,000,000 (125,000,000) 54,180,000,000 3,050,000,000 900,000,000 (210,000,000) 57,920,000,000



Kas Tanggal 2/1/2008 1/1/2009 30/4/2009 1/9/2009 1/4/2010 5/5/2010 31/5/2010 10/8/2010 15/10/2010 15/10/2010 1/11/2010 5/12/2010 20/12/2010 25/2/2011 5/3/2011 1/5/2011 5/5/2011 31/5/2011 31/7/2011 21/8/2011 30/9/2011 15/10/2011



Keterangan Penjualan tunai saham Penjualan saham preferen Pesanan saham biasa Pengeluaran saham Pesanan saham biasa Pembayaran utang deviden Pembelian saham treasuri Penjualan saham treasuri Pelunasan 15.000 lbr saham dipesan Pengembalian uang muka Pesanan saham biasa Penjualan 15.000 lbr saham Penjualan saham treasuri Penjualan saham biasa Pembelian saham treasuri Pembayaran utang deviden Penjualan saham treasuri Pelunasan 60.000 lbr saham Penjualan saham yg batal dipesan Penjualan saham treasuri Penjualan paket saham Penjualan saham treasuri



Piutang pesanan saham biasa Tanggal Keterangan 30/4/2009 Penerimaan pesanan 100.000 lbr saham Pengeluaran 100.000 lbr saham 1/9/2009 Penerimaan pesanan 50.000 lbr saham 1/4/2010 15/10/2010 Pelunasan 15.000 lbr saham dipesan 15/10/2010 Pembatalan 15.000 lbr saham dipesan 1/11/2011 Pesanan saham biasa 31/5/2011 Pelunasan 60.000 lbr saham dipesan 31/5/2011 Pembatalan 20.000 lbr saham dipesan



Investasi Saham Tanggal Keterangan 31/12/2009 Pengakuan laba belum direalisasi 31/12/2010 Pengakuan laba belum direalisasi 31/12/2011 Pengakuan laba belum direalisasi



Debit 28,500,000,000 1,375,000,000 1,050,000,000 3,150,000,000 1,182,500,000



2,640,000,000 483,750,000 1,656,000,000 630,000,000 1,260,000,000 4,250,000,000



2,975,000,000 2,208,000,000 770,000,000 1,245,000,000 4,140,000,000 1,050,000,000



Debit 3,150,000,000 967,500,000



2,944,000,000



Debit 300,000,000 450,000,000



Tanah Tanggal 24/1/2008



Keterangan Pertukaran tanah



Utang deviden saham biasa Tanggal Keterangan 22/3/2010 Pengumuman deviden Pembayaran utang deviden 5/5/2010 15/6/2010 Pengumuman deviden saham 20/7/2010 Penyerahan deviden saham 22/3/2011 Pengumuman deviden Pembayaran utang deviden 1/5/2011



Utang deviden saham preferen Tanggal Keterangan 22/3/2010 Pengumuman deviden Pembayaran utang deviden 5/5/2010 22/3/2011 Pengumuman deviden Pembayaran utang deviden 3/5/2011



Utang kepada pemesan Tanggal Keterangan 15/10/2010 Pembatalan 15.000 lbr saham 15/10/2010 Pengembalian uang muka 31//5/2011 Pemabatalan 20.000 lbr saham 31/7/2011 Penjualan saham yg batal dipesan



Debit 2,200,000,000



Debit 800,000,000 500,000,000 1,400,000,000



Debit 100,000,000 100,000,000



Debit 32,250,000 150,000,000



Modal saham biasa Tanggal Keterangan Penjualan 950.000 lbr saham 1/2/2008 24/1/2008 Pertukaran tanah Pengeluaran saham 100.000 lbr saham 9/1/2009 30/7/2010 Penyerahan deviden saham 15/10/2010 Penyerahan 35.000 lbr saham kpd pemesan 12/5/2010 Penjualan 15.000 lbr saham yg batal dipesan 25/2/2011 Penjualan saham biasa tunai 31/5/2011 Penyerahan 80.000 lbr saham kpd pemesan 31/7/2011 Penjualan saham yg batal dipesan 30/9/2011 Mencatat penjualan paket saham



Modal saham preferen Tanggal Keterangan Penjualan saham preferen tunai 1/1/2009 30/9/2010 Penjualan paket saham



Modal pesanan saham biasa Tanggal Keterangan 30/4/2009 Pesanan 100.000 lbr saham Pengeluaran saham 100.000 1/9/2009 Pesanan 50.000 lbr saham 1/4/2010 15/10/2010 Penyerahan 35.000 lbr saham 15/10/2010 Pembatalan 15.000 lbr saham 1/11/2010 Pesanan 100.000 lbr saham 31/5/2011 Penyerahan 80.000 lbr saham 31/5/2011 Pembatalan 20.000 lbr saham



Saham biasa treasuri Tanggal Keterangan 31/5/2010 Pembelian saham treasuri 10/8/2010 Penjualan saham treasuri 20/12/2011 Penjualan saham treasuri Pembelian saham treasuri 5/3/2011



Debit



Debit



Debit 1,000,000,000 350,000,000 150,000,000 800,000,000 200,000,000



Debit 3,800,000,000



4,000,000,000



5/5/2011 30/6/2011 21/7/2011 15/10/2011



Penjualan saham treasuri Penerimaan saham treasuri Penjualan saham treasuri Penjualan saham treasuri



Tanggal 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2011



Ikhtisar laba/rugi Keterangan Menutup laba bersih ke laba ditahan Menutup laba bersih ke laba ditahan Menutup laba bersih ke laba ditahan Menutup laba bersih ke laba ditahan



Laba ditahan Tanggal 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2009 22/3/2010 15/6/2010 31/12/2010 31/12/2010 22/3/2011 31/12/2011 31/12/2011



Keterangan Menutup laba bersih Menutup laba bersih Penyisihan laba ditahan Pengumuman deviden Pnegumuman deviden saham Menutup laba bersih Penyisihan laba ditahan Pengumuman deviden Mneutup laba bersih Penyisihan laba ditahan



1,050,000,000



Debit 1200000000 2500000000 2400000000 2500000000



Debit



300,000,000 900,000,000 2,250,000,000 300,000,000 1,500,000,000 300,000,000



Modal sumbangan Tanggal Keterangan 30/6/2011 Penerimaan saham tresuri dari donasi



Debit



Cadangan laba ditahan Tanggal Keterangan 31/12/2009 Penyisihan laba ditahan



Debit



31/12/2010 31/12/2011



Penyisihan laba ditahan Penyisihan laba ditahan



Agio/disagio saham biasa Tanggal Keterangan Penjualan saham tunai 2/1/2008 24/1/2008 Pertukaran tanah 30/4/2009 Penerimaan pesanan saham biasa Penerimaan pesanan saham biasa 1/4/2010 15/6/2010 Pnegumuman deviden saham 10/8/2010 Penjualan saham treasuri 15/10/2010 Pembatalan 15.000 lbr saham 1/11/2010 Penerimaan pesanan saham biasa 5/12/2010 Penjualan 15.000 lbr saham 20/12/2010 Penjualan saham treasuri 25/2/2011 Penjualan saham biasa tunai Penjualan saham treasuri 5/5/2011 31/5/2011 Pembatalan 20.000 lbr saham yg dipesan 31/7/2011 Penjualan saham batal dipesan 21/8/2011 Penjualan saham treasuri 30/9/2011 Penjualan paket saham 15/10/2011 Penjualan saham treasuri



Agio/disagio saham preferen Tanggal Keterangan Penjualan saham preferen tunai 1/1/2009 30/9/2011 Penjualan paket saham



Pendapatan Adm Tanggal Keterangan 15/10/2010 Pembatalan 15.000 lbr saham



Debit



495,000,000



720,000,000



190,000,000



Debit 250000000



Debit



Gain on non trading equity invest Tanggal Keterangan 31/12/2010 Pengakuan laba belum direalisasi 31/12/2011 Pengakuan laba belum direalisasi



Loss on non trading equity invest Tanggal Keterangan 31/12/2009 Pengakuan rugi belum direaliasi



Tanggal



Keterangan



Debit



Debit 400,000,000



Debit



No. Rek Kredit



900,000,000 3,800,000,000



32,250,000



4,000,000,000 1,500,000,000



No. Rek Kredit 3,150,000,000 483,750,000 483,750,000 2,208,000,000 736,000,000



No. Rek Kredit 400,000,000



1111 Saldo 28,500,000,000 29,875,000,000 30,925,000,000 34,075,000,000 35,257,500,000 34,357,500,000 30,557,500,000 33,197,500,000 33,681,250,000 33,649,000,000 35,305,000,000 35,935,000,000 37,195,000,000 41,445,000,000 37,445,000,000 35,945,000,000 38,920,000,000 41,128,000,000 41,898,000,000 43,143,000,000 47,283,000,000 48,333,000,000 1201 Saldo 3,150,000,000 967,500,000 483,750,000 2,944,000,000 736,000,000 -



1300 Saldo (400,000,000) (100,000,000) 350,000,000



No. Rek Kredit



No. Rek Kredit 800,000,000 500,000,000 1,400,000,000



No. Rek Kredit 100,000,000 100,000,000



No. Rek Kredit 32,250,000 184,000,000



1400 Saldo 2,200,000,000



2001 Saldo 800,000,000 500,000,000 1,400,000,000 -



2002 Saldo 100,000,000 100,000,000 -



2003 Saldo 32,250,000 184,000,000 34,000,000



No. Rek Kredit 9,500,000,000 500,000,000 1,000,000,000 500,000,000 350,000,000 150,000,000 1,000,000,000 800,000,000 200,000,000 500,000,000



3001 Saldo 9,500,000,000 10,000,000,000 11,000,000,000 11,500,000,000 11,850,000,000 12,000,000,000 13,000,000,000 13,800,000,000 14,000,000,000 14,500,000,000



No. Rek Kredit 1,250,000,000 2,500,000,000



3002 Saldo 1,250,000,000 3,750,000,000



No. Rek Kredit 1,000,000,000



3003



500,000,000



1,000,000,000



No. Rek Kredit 2,280,000,000 1,140,000,000



Saldo 1,000,000,000 500,000,000 150,000,000 1,000,000,000 200,000,000 -



3004 Saldo 3,800,000,000 1,520,000,000 380,000,000 4,380,000,000



2,780,000,000 1,200,000,000 1,240,000,000



No. Rek Kredit



No. Rek Kredit 1,200,000,000 2,500,000,000



2,400,000,000



2,500,000,000



No. Rek Kredit 1,050,000,000



No. Rek Kredit 300000000



1,600,000,000 2,650,000,000 1,450,000,000 210,000,000



3005 Saldo 1200000000 3700000000 6100000000 8600000000



3006 Saldo 1,200,000,000 3,700,000,000 3,400,000,000 2,500,000,000 250,000,000 2,650,000,000 2,350,000,000 850,000,000 3,350,000,000 3,050,000,000



3007 Saldo 1,050,000,000



3008 Saldo



300000000 300000000



No. Rek Kredit 19,000,000,000 1,700,000,000 3,200,000,000 1,650,000,000 1,750,000,000 360,000,000 3,600,000,000 480,000,000 120,000,000 3,250,000,000 195,000,000 920,000,000 45,000,000 1,390,000,000



3009 Saldo 19,000,000,000 20,700,000,000 23,900,000,000 25,550,000,000 27,300,000,000 27,660,000,000 27,165,000,000 30,765,000,000 31,245,000,000 31,365,000,000 34,615,000,000 34,810,000,000 34,090,000,000 35,010,000,000 35,055,000,000 36,445,000,000 36,255,000,000



No. Rek Kredit 125,000,000



3010 Saldo 125,000,000



No. Rek Kredit 129,000,000



4001 Saldo 129,000,000



No. Rek Kredit 300,000,000 450,000,000



No. Rek Kredit



No. Rek Kredit



8001 Saldo 300,000,000 750,000,000



9001 Saldo 400,000,000



Saldo