Format Lembar Reviu KT PT PM [PDF]

Citation preview

Contoh Format Lembar Review (Quality Control)



BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA Lembar Review Objek Pemeriksaan Nama Reviewer Jabatan dalam ST Prosedur yang di-review*



: : : :



Ketua Tim 1. Perencanaan 2. Pelaksanaan 3. Pelaporan



*diisi dengan prosedur pemeriksaan yang di-review serta diberi tickmark jika sudah di-review



No 1.



3.



Deskripsi Kegiatan** Penyusunan Paket Program Pemeriksaan: Mengevaluasi apakah prosedur yang dirancang oleh Tenaga Ahli akan memenuhi hasil yang diinginkan oleh Pemeriksa. Pelaksanaan Program Pemeriksaan dan Penyusunan KKP: Mereview keandalan bukti



4.



Penyusunan konsep LHP: Memastikan validitas substansi, kebenaran matematis, dan akurasi angka atas bahan penyusunan LHP.



5.



Finalisasi Konsep LHP: Menelaah tanggapan dan rencana aksi.



Hasil Review Prosedur pemeriksaan dirancang oleh Tim Pokja



 Bukti pemeriksaan telah diperoleh berdasarkan langkah pemeriksaan sehingga bukti dapat diandalkan;  Copy bukti sesuai dengan dokumen aslinya;  Bukti diperoleh dari sumbernya langsung (SKPD) terkait;  Wawancara/konfirmasi telah dilakukan dengan pihak yang berwenang/ bertanggung jawab atas suatu kondisi yang ditemukan Tim Pemeriksa.  Konsep LHP telah dilakukan koreksi antar anggota tim, koreksi silang antar Tim Pemeriksa, dan koreksi oleh subbag Humas dan TU Kalan.  kebenaran matematis di-crosscheck dengan telstruk dan perhitungan ulang antara anggota tim.  Tanggapan telah sesuai dengan subtansi permasalahan  Rencana aksi yang ditandatangani oleh Kepala Daerah telah diperoleh dari pemerintah Kabupaten



** diisi tahapan dari prosedur pemeriksaan yang di-review



Catatan Tambahan:



Tanggal



Paraf



Contoh Format Lembar Review (Quality Control)



BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA Lembar Review Objek Pemeriksaan Nama Reviewer Jabatan dalam ST Prosedur yang di-review*



: : : :



Pengendali Teknis 1. Perencanaan 2. Pelaksanaan 3. Pelaporan



*diisi dengan prosedur pemeriksaan yang di-review serta diberi tickmark jika sudah di-review No 1



Deskripsi Kegiatan** Penyusunan Paket Program Pemeriksaan: a. Me-review LHPP dan hasil identifikasi kebutuhan tenaga ahli.



b.



2.



Me-review kesesuaian konsep Program Pemeriksaan dengan Juklak dan Juknis terkait.



c. Me-review ketepatan metodologi pemeriksaan. Pelaksanaan Program Pemeriksaan dan Penyusunan KKP: a. Melalui Laporan Mingguan, Pengendali Teknis mereview bahwa prosedur pemeriksaan yang tidak dapat dilakukan telah didukung oleh justifikasi dan analisis yang memadai.



Hasil Review  LHPP telah disusun sesuai dengan permasalahan yang ada di 18 objek pemeriksaan yaitu pemerintah daerah (kab/kota/prov) yang akan diperiksa  Tenaga ahli s.d. saat ini belum dibutuhkan karena mengingat beberapa auditor BPK lulusan teknik dan telah mempunyai keahlian dibidangnya Konsep Program Pemeriksaan sesuai dengan Panduan dan arahan dari Tim Pokja P2 telah disusun dengan pendekatan audit berbasis risiko, yang meliputi perencanaan, pelaksanaan, dan pelaporan hasil pemeriksaan. Prosedur pemeriksaan yang tidak dapat dilakukan telah didukung oleh justifikasi dan analisis yang memadai.



b.



Melalui Laporan Mingguan, Pengendali Teknis mereview kecukupan prosedur.



Tim telah melakukan prosedur pemeriksaan sesuai dengan P2. Terkait pemeriksaan fisik belanja modal, PPTK dan rekanan setuju/mengetahui hasil perhitungan tim pemeriksa.



c.



Me-review KKP



KKP telah disusun sesuai dengan Panduan dan juklak penyusunan KKP yaitu A, B dan C.



d.



Memastikan kebenaran dan ketepatan informasi yang dimuat di coversheet dan HP3.



e.



Me-review usulan penggunaan Tenaga Ahli dalam pemeriksaan terkait kesesuaiannya dengan tujuan dan lingkup pemeriksaan.



 Coversheet dan HP3 telah memuat hal-hal yang seharusnya diungkapkan dalam setiap akun dan prosedur pemeriksaan.  HP3 juga telah menjawab langkah-langkah/prosedur pemeriksaan dan telah di cross reference ke lead schedule dan supporting schedule serta dokumen pendukungnya NA



Tanggal



Paraf



Contoh Format Lembar Review (Quality Control) No 3.



Deskripsi Kegiatan** Penyusunan Temuan Pemeriksaan: a. Me-review validitas substansi dan kebenaran matematis dalam Temuan Pemeriksaan untuk nilainilai yang material (termasuk usulan indikasi kerugian negara/daerah dan unsur pidana yang disampaikan Ketua Tim) b. Me-review ketepatan atas identifikasi informasi rahasia yang diusulkan oleh Ketua Tim. c. Me-review alasan dan analisis atas Temuan Pemeriksaan yang tidak layak/batal (yang diusulkan oleh Ketua Tim). d. Me-review ketepatan penggunaan bahasa dalam Temuan Pemeriksaan dengan kaidah bahasa Indonesia yang baik dan benar. e. Memastikan Temuan Pemeriksaan yang berindikasi kerugian negara/daerah dan unsur pidana telah memenuhi kriteria berpotensi merugikan negara/daerah atau memiliki unsur pidana dan temuan telah didukung dengan bukti yang memadai.



















4.



Pengakhiran Tahap Pelaksanaan Pemeriksaan: Me-review Laporan Akhir Pelaksanaan Pemeriksaan Lapangan (LAPPL).



Review konsep LHP: a. Me-review konsep LHP dan usulan pelaporan informasi rahasia, indikasi kerugian negara/daerah dan/atau unsur pidana (apabila ada) yang disampaikan oleh Ketua Tim. b.



Menjamin terpenuhinya unsur-unsur Temuan Pemeriksaan, yaitu kondisi, kriteria, akibat, sebab, dan rekomendasi sesuai dengan SPKN.



c. 5.



Menjamin kesesuaian penggunaan bahasa dalam LHP dengan ketentuan yang berlaku. Finalisasi Konsep LHP: Me-review hasil telaah tanggapan dan rencana aksi dari Ketua Tim.



** diisi tahapan dari prosedur pemeriksaan yang di-review



Catatan Tambahan:



Hasil Review Temuan Pemeriksaan sebelum disampaikan kepada entitas telah dilaporkan pokok pokok permasalahannya melalui Laporan Mingguan Ketua Tim dan telah diberikan arahan untuk memperkuat materi hasil pemeriksaan agar dapat dipahami oleh entitas terkait/pembaca lainnya. Telah diinstruksikan kepada Ketua Tim untuk mendokumentasikan bukti pemeriksaan sesuai prosedur pemeriksaan, termasuk bukti yang diperoleh Tim melalui prosedur alternatif/tambahan. Untuk temuan pemeriksaan yang memiliki indikasi kerugian telah diinstruksi kepada Ketua Tim untuk memperkuat bukti dan telah dilakukan pembahasan internal dengan Penanggung Jawab Pemeriksaan/Pemberi Tugas sebelum disampaiakan secara tertulis kepada Pimpinan Entitas. Temuan yang tidak relevan dan bukti pendukung yang tidak memadai dinyatakan batal kepada Ketua Tim. Dan atas kondisi tersebut dibuatkan risalah pembahasan yang dilengkapi dengan analisa dan ditandatangani bersama.



Telah sesuai dengan Surat Tugas, P2 dan semua kewajiban telah dilaksanakan. Selanjutnya, LAPPL telah dilaporkan oleh Ketua Tim kepada Pemberi Tugas/Kepala Perwakilan bersamaan dengan pelaporan daftar nilai anggota tim dan rekapitulasi pertanggungjawaban keuangan tim pemeriksaan. Konsep LHP telah dikoreksi sesuai hasil reviu Pengendali Teknis termasuk kerugian daerah Konsep LHP telah dikoreksi sesuai hasil reviu Pengendali Teknis terkait kondisi, kriteria, akibat, sebab, dan rekomendasi sesuai dengan SPKN Konsep LHP telah dikoreksi sesuai hasil reviu Pengendali Teknis terkait gaya selingkung dan EYD  Tanggapan telah sesuai dengan subtansi permasalahan  Rencana aksi juga telah diperoleh dari Kepala Daerah pemerintah Kabupaten Musi Banyuasin



Tanggal



Paraf



Contoh Format Lembar Review (Quality Control)



BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA Lembar Review Objek Pemeriksaan Nama Reviewer Jabatan dalam ST Prosedur yang di-review*



: : : :



Pengendali Mutu 1. Perencanaan 2. Pelaksanaan 3. Pelaporan



*diisi dengan prosedur pemeriksaan yang di-review serta diberi tickmark jika sudah di-review No



Deskripsi Kegiatan** Penyusunan Paket Program Pemeriksaan: a. Me-review dan menyetujui LHPP (termasuk persetujuan penggunaan Tenaga Ahli). b. Mengevaluasi kesesuaian konsep Program Pemeriksaan dengan RKP. Penyusunan PKP: a. Me-review dan menyetujui usulan penggunaan Tenaga Ahli dalam pemeriksaan. b. Me-review dan menyetujui usulan perubahan Program Pemeriksaan. c. Me-review usulan perpanjangan waktu pemeriksaan dan/atau penambahan pemeriksa (apabila diperlukan). Pelaksanaan Program Pemeriksaan dan Penyusunan KKP: a. Me-review dan menyetujui usulan penggunaan Tenaga Ahli dalam pemeriksaan. b. Me-review dan menyetujui usulan perubahan Program Pemeriksaan. c. Me-reviewusulan perpanjangan waktu pemeriksaan dan/atau penambahan pemeriksa (apabila diperlukan). Penyusunan Temuan Pemeriksaan: f. Me-review kesesuaian Temuan Pemeriksaan (termasuk usulan indikasi kerugian negara/ daerah dan/atau unsur pidana yang disampaikan Pengendali Teknis) dengan standar dan pedoman pemeriksaan. g. Me-review ketepatan Temuan Pemeriksaan yang berindikasi kerugian negara telah didukung dengan bukti yang cukup. h. Me-review dan menyetujui usulan permintaan pendapat hukum atas konsep Temuan Pemeriksaan yang berindikasi kerugian Negara/Daerah. i. Me-review alasan atas Temuan Pemeriksaan yang tidak layak/batal (yang disampaikan oleh Ketua Tim dan Pengendali Teknis). Review konsep LHP: a. Me-review alasan atas Temuan Pemeriksaan yang tidak layak/batal (yang disampaikan oleh Ketua Tim dan Pengendali Teknis). b. Me-review usulan pengembangan prosedur tambahan. Finalisasi Konsep LHP: Me-review hasil telaah tanggapan dan rencana aksi dari Pengendali Teknis. ** diisi tahapan dari prosedur pemeriksaan yang di-review



Catatan Tambahan:



Hasil Review



Tanggal



Paraf