Jawaban Cash Opname - Praktik Audit [PDF]

Citation preview

SOAL ; 1 Pada tanggal 31 Desember 2012 jam 14.00 WIBB, anda melakukan kas opname terhadap "PT. BERHARAP UNTUNG" yang sedang anda periksa. Kas opname tersebut disaksikan oleh kasir saudara Bona Papilaya dan kepala bagian pembukuan saudara Bagyo. Sesudah jam tersebut tidak ada lagi penerimaan dan pengeluaran kas. Dalam Kas opname tersebut ditemukan data sebagai berikut (diperoleh dari menghitung uang dan cek yang diterima dari langganan beserta surat-surat lain yang ada di brankas) :



A



UANG KERTAS DAN UANG LOGAM YANG ADA ; JENIS



PECAHAN



 UANG KERTAS



UANG LOGAM



B



100,000 50,000 20,000 10,000 5,000 2,000 1,000 1,000 500 200 100



SATUAN 125 325 249 219 117 77 92 43 44 100 47



CEK DARI PARA LANGGANAN NO. CEK TANGGAL CEK EHBD-132 26 Desember 2012



ABBH-012 29 Desember 2012



HKKE-222 14 Januari 2012



C



JUMLAH PENARIKAN CEK 3,345,000 PT. SERBA SERBI untuk pelunasan utang atas pembelian barang tangal 20 Desember 2012 3,250,000 PT. KURANG PERHATIAN untuk pelunasan pembelian kredit 1 November 2012 4,667,550 CV. ASIONG untuk pembayaran pembelian barang tanggal 28 Desember 2012 11,262,550



LAIN-LAIN *) Kwitansi kas bon perjalan manajer pemasaran tertanggal 28 Desember 2012 sejumlah yang sampai tanggal kas opname belum dipertanggungjawabkan (pengeluaran ini tidak dibukukan)



2,000,000



*) Perangko dan materai bernilai



1,625,000



(Pembelian perangko dan materai tidak dibukukan). Sedangkan jumlah yang tercantum dalam rekening kas dalam Neraca per 31 Desember yang sedang diperiksa adalah DIMINTA ; 1 Membuat kertas kerja "Berita Acara Pemeriksaan Kas" (dalam 1 halaman folio) dalam bentuk yang baik dan lengkap (memenuhi persyaratan pembuatan kertas kerja). Bila tidak cukup dalam 1 halaman folio, dapat dilanjutkan di halaman lain. 2



Di dalam kertas kerja itu pula, buatlah usulan jurnal penyesuaian yang diperlukan (bila ada) dan jelaskan secara singkat alasan penyesuaian serta tunjukkan berapa jumlah kas yang akan saudara cantumkan dalam neraca bila PT. BERHARAP UNTUNG menyetujui usulan anda!



BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS NAMA PERUSAHAAN HARI DAN TANGGAL PEMERIKSAAN JAM PEMERIKSAAN



: : :



PT Citra AlKaff 5 Januari 2012 14.30 S.D 15.00



A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS 1 Sisa menurut buku kas pada tanggal 12/31/2010 2 Mutasi dari tanggal 1/1/2011 s/d 6/1/2011 Jumlah Debit -----------------------------> Jumlah Kredit -----------------------------> 3 Sisa Buku Kas pada tanggal----------------> 12/31/2010 4 Pemasukan yang belum dibukukan 5 Pengeluaran Yang belum dibukukan Jumlah sisa uang kas menurut buku 12/31/2010 B. UANG DALAM KAS a. Uang Kertas 130 lembar @ 100,000 = Rp. 13,000,000 350 lembar @ 50,000 = Rp. 17,500,000 249 lembar @ 20,000 = Rp. 4,980,000 219 lembar @ 10,000 = Rp. 2,190,000 117 lembar @ 5,000 = Rp. 585,000 77 lembar @ 2,000 = Rp. 154,000 92 lembar @ 1,000 = Rp. 92,000 Total Uang Kertas b. Uang Logam 43 Keping @ 1,000 = Rp. 43,000 44 Keping @ 500 = Rp. 22,000 100 Keping @ 200 = Rp. 20,000 47 Keping @ 100 = Rp. 4,700



Rp.



-



-



38,501,000



Total Uang Logam Jumlah Uang Tunai c. Surat-surat Berharga d. Lain-lain (Bon-bon yang berlum diperhitungkan) Jumlah Uang Dalam Kas C. SELISIH UANG KAS (Kelebihan dan Kekurangan)



89,700 38,590,700 11,262,550 4,425,000 54,278,250 NIHIL



Saya sebagai pemegang dana kas di atas, telah menyaksikan perhitungan kas dihadapan saya yang dilakukan oleh ……………………….. petugas dari Akuntan Publik "To'ink & Rekan" dan telah dikembalikan kepada saya dalam keadaan seperti diberikan semula. Di Buat dan Diperiksa : KAP TO'INK & Rekan



Mengetahui dan Menyetujui : PT Citra AlKaff



maharani Kasir Klien :



Di Buat Oleh ;



Skedul :



Tanggal :



Di Periksa Oleh :



Tanggal :



Indeks C1 - C2 Periode :



PT Citra AlKaff JURNAL PENYESUAIAN PER 31 DESEMBER 2012 NO



KETERANGAN



DR



CR



Catatan Pemeriksaan : 1 Koreksi cek HKKE-222, tanggal 14 Januari 2012 dari CV. Asiong yang merupakan cek mundur Dr Piutan Dagang 4,667,550 Cr Kas 4,667,550 2 Koreksi kas bon yang belum dicatat Dr Biaya YMH Dibayar Cr Kas



2,000,000



3 Koreksi perangko dan materai yang belum dicatat Dr Persediaan Supplies Kantor Cr Kas



2,425,000



Klien :



2,000,000



2,425,000



Di Buat Oleh ;



Di Periksa Oleh :



Indeks C1



Skedul :



Tanggal :



Tanggal :



Periode :



PT Citra AlKaff TOP SCHEDULE KAS DAN SETARA KAS PER 31 DESEMBER 2012 KETERANGAN



REF. KK



MENURUT BUKU 31-Dec-11



Kas



ADJUSTMEN DR



CR



54,278,250



Total Kas dan Setara Kas



1 2 3



54,278,250 L



^



MENURUT AUDIT 31-Dec-10



4,667,550 2,000,000 2,425,000



45,185,700



9,092,550 ^



45,185,700 ^



L = Dicocokkan dengan buku besar Kesimpulan : Menurut pendapat kami, saldo kas dan setara kas telah



PER AUDIT 31-Dec-10



-



To A1



disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum Klien :



Di Buat Oleh ;



Di Periksa Oleh :



Indeks



C Skedul :



Tanggal :



Tanggal :



Periode :