Jawaban Pertemuan 2 [PDF]

Citation preview

MODUL LATIHAN PRAKTIK - AKUNTANSI KEUANGAN MENENGAH &PRAKTIK



MATA KULIAH AKUNTANSI KEUANGAN MENENGAH DAN PRAKTIK



UNIVERSITAS BINA SARANA INFORMATIKA JAKARTA 2020



UNIT PENGEMBANGAN AKADEMIK AKUNTANSI @ 2020



PERTEMUAN KEDUA Rekonsiliasi & Investasi Jangka Pendek A. Rekonsiliasi Bank PT. DEF Supplies menerima Rekening Koran dari Bank BCA untuk transaksi selama bulan Desember 2015 menunjukkan saldo Rp. 5.500.000,- Sedangkan menurut Laporan Buku Bank milik PT. DEF Supplies menunjukkan saldo Rp.7.000.000,Setelah diteliti penyebab perbedaan saldo adalah sebagai berikut : 1. Bank telah menerima pembayaran piutang wesel dari PT. Computer Rp. 850.000,tetapi belum tampak dalam Laporan Buku Bank perusahaan 2. Cek Beredar adalah untuk pembayaran hutang kepada PT. Abadi dengan nomor 019 senilai Rp. 300.000,- dan kepada PT. Damai dengan nomor 020 Rp. 335.000,3. Setoran yang dilakukan perusahaan pada tanggal 30 Desember 2008 sebesar Rp. 500.000,- belum tampak dalam Laporan rekening Koran 4. Bank telah melakukan salah catat dalam melakukan pembayaran hutang perusahaan kepada PT. Akuntansi Rp. 570.000,- dicatat oleh bank Rp. 750.000,5. Perusahaan telah melakukan salah pencatatan dalam menerima pembayaran piutang dari PT. Menengah Rp. 580.000,- tercatat oleh perusahaan Rp. 850.000,6. Pendapatan bunga dari Bank Rp. 45.000,- belum dicatat oleh perusahaan 7. Biaya administrasi Bank Rp. 20.000,- belum tampak dalam catatan perusahaan 8. Cek yang diterima dari Tn. Yudistira Rp. 2.060.000,- ternyata setelah diuangkan ke BCA dananya kosong Diminta : Diminta susunlah Laporan Rekonsiliasi Saldo Bank dan Saldo Kas B. Investasi Jangka Pendek PT. DEF Supplies mempunyai data transaksi yang berhubungan dengan Investasi Jangka Pendek sebagai berikut : 14 Februari 2015 Dibeli 100 lembar saham PT. Ananda nominal @ Rp.10.000, kurs beli 110%, komisi 1% dari harga kurs, biaya provisi dan materai Rp. 10.000 25 Mei 2015 Dijual 60 lembar saham PT. Ananda nominal @ Rp.10.000, kurs jual 120%, biaya provisi dan materai Rp. 20.000 Diminta : Buatlah jurnal yang diperlukan



LEMBAR JAWABAN PERTEMUAN 2 : A. Rekonsiliasi Bank PERUSAHAAN Saldo Kas-Bank       Ditambah :   Notes Receivable of PT. Computer Rp 850,000.00 Interest Income Rp 45,000.00     Dikurang :   Payment of Receivable PT. Menengah ( Correction ) Rp 270,000.00 Charge Bank Rp 20,000.00 NSF Cheque of Tn. Yudhistira Rp 2,060,000.00     Saldo Kas-Bank Setelah Rekonsiliasi



Rp



7,000,000.00



Rp



895,000.00



Rp Rp



2,350,000.00 5,545,000.00



               



BANK Saldo Rekening Koran       Ditambah :   Deposit In Transit ( Proof of Deposit on Dec 13, 2008 ) Rp Payment of Debt PT. Akuntansi ( Correction ) Rp     Dikurang :   Outstanding Cheque of PT Abadi ( 019 Cheque ) Rp Outstanding Cheque of PT Damai (020 Cheque ) Rp         Saldo Kas Bank Setelah Rekonsiliasi



Rp.     500,000.00



 



180,000.00



  Rp  



300,000.00



 



335,000.00



  Rp   Rp



5,500,000.00



680,000.00



635,000.00 5,545,000.00



B. Investasi Jangka Pendek Pembelian saham tgl 14-02-2013 : Harga kurs 110% X Rp 1.000.000 Komisi 1% X Rp 1.100.000 Provisi dan materai Harga Perolehan



Rp Rp Rp Rp



1.100.000 11.000 10.000 1.121.000



Harga kurs 120% X Rp 600.000 Provisi dan materai Harga perolehan



Rp Rp Rp



720.000 20.000 740.000



Harga kurs beli Komisi Harga perolehan



Rp Rp Rp



660.000 6.600 676.000



Laba penjualan



Rp



63.400



Penjualan saham tgl 25-05-2013 :



PT. DEF SUPPLIES Jurnal Investasi Jangka Pendek Per Februari 2015 Tanggal



Keterangan 14



2015 Februari 15



D



K



Surat berharga Rp 1.121.000 Kas Rp 1.121.000 Pembelian Surat berharga (saham) PT Ananda Kas Rp 740.000 Surat berharga Rp 676.600 Laba penjualan Rp 63.400 Penjualan Surat Berharga (saham) PT Ananda